《公司应收账款管理研究（附问卷）12000字（论文）》

公司应收账款管理调查分析报告TOC\o"1-3"\h\u29586一、调查基本情况介绍 摘要：伴随着市场经济的到来，企业中的应收账款数量也越来越大。由此可以看出，应收账款在我国企业中的实际应用已经日益重要，也受到了社会各界人士的广泛关注。然而随着应收账款数量的日益加大，问题也随之产生，如何合理的运用应收账款，增加企业的流动性资产，实现企业效益最大化已经成为影响我国企业健康稳步发展的重要问题。因此，对于我国中小企业应收账款应用问题的研究具有重要的意义。文章以连云港H生活用品有限公司作为研究对象，通过运用文献资料法、问卷调查法对其应收账款的现状进行深入的调查分析，本文一共包括六个部分，第一部分对文章的基本调查情况进行介绍，第二部分对连云港H生活用品有限公司的经营现状进行分析，第三部分从多个角度对连云港H生活用品有限公司的应收账款现状进行分析，第四部分结合问卷调查对连云港H生活用品有限公司分析应收账款和人员之间的问题，第五部分提出了连云港H生活用品有限公司中应收账款管理存在的问题，第六部分针对公司中的实际问题提出了具体建议，通过建立科学的欠款办法跟有效的收款机制等措施来帮助收回应收账款，促进公司发展。关键词：连云港H生活用品有限公司；应收账款管理；信用管理一、调查基本情况介绍（一）调查研究的目的意义1.调查的目的应收账款是企业流动性的重要组成部分。对于公司而言，客户使用的资源可以免费或以合理的价格创造新的价值。因此，资本利用效率和流动性步伐对股东资金回报非常重要。应收账款管理研究可以帮助公司找到问题并找到对策，目标是改善企业的现金流，维护客户关系的平等互利和可持续发展，加强企业各部门之间的劳动合作，监督和管理企业的财务状况，使得企业的应收账款管理始终处于合理控制的水平。对于当前我国的企业而言，加强应收账款的管理非常重要，非常有利于企业资金的周转。2.调查的意义在资产负债表的流动资产账户中，应收账款非常重要。它不仅可以反映企业的财务质量，而且与信用体系密切相关。信用制度在发达国家很早就建立起来，现已成熟稳定，有效促进了企业的蓬勃发展。在我国目前的情况来看，信用机制需要进一步完善，企业信用是不均匀的，信用体系的建设也还处于探索和发展阶段。考虑到连云港H生活用品有限公司应收账款管理的现状，分析了其管理过程中存在的问题及其原因。其目的是提高企业的风险意识和应收账款管理水平，改善客户信贷制度，降低信贷风险，促进企业更好、更快的发展。它还为同一行业的企业提供了新的思路和有效的参考价值。（二）调查的对象及内容1.调查的对象本此问卷调查的对象为连云港H生活用品有限公司的内部员工，主要是公司领导层、财务部、销售部的相关人员。2.调查的范围连云港H生活用品有限公司的工作人员，主要是公司的财务部和销售部相关工作人员。（三）调查方法和程序1.调查的内容本次调查主要包括连云港H生活用品有限公司在应收账款管理、应收账款账龄、逾期账款比例、坏账准备等方面的内容。本问卷设计分为五个部分，共25个问题。第一部分是问卷填写人的基本情况，第二部分是连云港H生活用品有限公司应收账款管理的基本情况调查，第三至五部分是公司应收账款的事前、事中和事后管理的情况调查。2.调查的方法本次调查主要采用发放问卷和企业实地调查相结合的办法，通过分析目标对象的填写结果，汇总了解他们对公司应收账款管理的看法以及该公司应收账款管理方面的基本情况。3.调查的程序本文首先对企业应收账款管理的制度等相关文献进行研究，确立本文调查研究的理论基础；其次是以连云港H生活用品有限公司为案例，分析公司应收账款管理方面存在的问题，并试图找到可行性的解决方案，理论结合实际进行调查研究。二、连云港H生活用品有限公司基本情况介绍（一）连云港H生活用品有限公司简介连云港H生活用品有限公司成立于2016年04月05日，注册资金501万元，经营范围包括家居用品、针纺织品、塑料制品、不锈钢制品、陶瓷制品、洗涤用品、卫浴产品、电子产品、数码产品、汽车用品、家用电器、装饰材料、建筑材料、服装鞋帽、玩具、初级农产品等方面。连云港H生活用品有限公司作为一家大型生活用品企业，其提供的商品种类和服务自然是多种多样的，它们坚持以客为本的理念，尽可能的以最大化的商品服务来满足消费者的需求。（二）连云港H生活用品有限公司的经营现状从连云港H生活用品有限公司的经营收入来看，本文获取了2017年—2019年间连云港H生活用品有限公司的相关财务数据资料，详细情况见下表：表12017-2019年公司应收账款相关财务数据（单位：万元）项目2017年2018年2019年营业收入163.97165.46197.87应收账款86.23139.90164.61流动资产合计371.14426.89528.91资产总计485.16541.54744.25数据来源:公司财务报表从表3-1可以看出，2018年，连云港H生活用品有限公司近三年的营业收入是呈现增加的，从2017年的163.97万元增加至2019年的197.87万元，提升了20.67%，公司的应收账款增从2017年的86.23万元增加至2019年的164.61万元，提升了90.89%，表明公司近几年应收账款增长情况十分明显，公司的流动资产和资产总额也是呈现明显的上涨趋势，说明公司正处于成长期，但是应收账款过高会影响公司资金整体的流动。所以，现阶段公司应深入研究相关数据，找出应收账款存在的问题，从而选择合理的应对措施，保障公司拥有良好的发展前景。三、连云港H生活用品有限公司应收账款现状（一）赊销收入净额分析赊销和现销是企业扩大销售收入和市场份额的主要手段，但是，企业的应收账款一般不能超过企业的营业收入，如果应收账款数额较大，将对企业的良性发展产生不利影响。企业应收账款不断增加，超过一定限度，会影响企业资金的流动，增加坏账风险，所以要控制好赊销和现销是比例。2017年至2019年公司赊销现销情况见表1：表2公司2017-2019年赊销现销情况表（单位：万元）项目2017年2018年2019年赊销137195183现销658195合计202276278赊销占总销售收入的比67.82%70.65%65.83%数据来源:公司财务报表从表1我们可以看出，在该公司的销售收入中，主要以赊销为主，并且近三年来每一年的赊销数额都远远高于现销的数额，2017年赊销比现销多了72万元，2018年赊销比现销多了114万元，2019年赊销比现销多了88万元。这与该公司提供较为放松的信用政策有关。三年来的赊销数额分别为137万元，195万元，183万元，说明从209年开始，该公司调整了销售策略，使得赊销的数额得到了有效的控制，但近三年来的赊销数额还是较大。再看赊销占总收入的比重，2017年为67.82%，2018年为70.65%，2019年为65.83%，虽然近三年来赊销占总收入的比重变动幅度不大，但每一年都占了该公司销售收入的65%以上，可见该公司为了实现销售收入的增长，对信用的管理较为放松。再者可以看出该公司的流动资金长期被其他企业占用，增加公司不必要的成本，甚至会出现坏账的可能，该公司应引起高度重视。（二）应收账款占流动资金的比例应收账款与流动资金的比率是衡量应收账款规模的主要指标，比率越高，虽然表示公司的销量较高，但同时也有很大规模的应收账款，但与此同时也有很多未收回的款项。表3公司2017-2019年应收账款、流动资产汇总表项目2017年2018年2019年期末应收账款（万元）86.23139.90164.61流动资产（万元）371.14426.89528.91应收账款增长率（%）--62.24%15.01%流动资产增长率（%）--15.02%23.90%应收账款占营业收入比重（%）23.23%32.77%31.12%数据来源:公司财务报表由表2得出，公司近三年应收账款占流动资产比重波动较大，尤其是在2018年，增长至32.77%，而在大部分的中小企业中，表明公司存在较大的财务经营风险。（三）应收账款账龄分析应收账款账龄是指资产负债表中应收账款从实现销售、产生应收账款的日期，到资产负债表上的日期所经历的时间。简而言之，就是应收账款在账面上存在的时间。因此，应收账款一旦逾期，变成坏账的可能性大大增加；应收账款逾期越长，坏账的可能性就越大。严格来说，持续时间超过商业周期（通常是一年）的企业不能再被视为流动资产。在考虑企业短期偿债能力的情况下，应通过账龄分析将这部分流动性差的应收账款剔除。通过分析公司近三年的应收账款发现，赊账账龄在1年以内的应收账款占应收账款总额的90%左右，其中在2017年高达92.67%；账龄在1-2年的应收账款占应收账款总额的比例为6.18%-12.72%；账龄在2-3年的应收账款占总体的0.73%-3.33%；3年以上的赊销额所占比率只有0.41%-0.93%。通常来说，应收账款的账龄越长，就越可能发生坏账损失，造成企业的流动性风险。表4公司2017-2019年账龄分析时间（年份）2017年2018年2019年1年以内92.67%85.86%85.97%1-2年6.18%12.72%12.18%2-3年0.73%0.94%1.08%三年以上0.41%0.48%0.77%数据来源:公司财务报表通过公司近三年应收账款账龄可发现，其应收账款账龄主要集中在1年以内，但在2018年、2019年以上的应收账款占应收账款总额的比例达到了约15%，容易导致公司大部分应收账款变现能力差，不能再称为流动资产，债务负担沉重，发生坏账损失的可能性增大。因而连云港H生活用品有限公司需要加强对应收账款的管理。（四）逾期账款比例企业进行赊销业务必会产生应收账款。有时，由于客户经营出现困难，可能会出现恶意拖欠或超出信用期限还款的情况，货款如果长期无法收回就很有可能变为坏账。逾期时间越长，越难以收回。根据邓白氏的调查报告，应收账款逾期的时间越长，追账的成功率则会越低。逾期时间不超过一个月，则有93.80%几率追账成功；逾期超过半年，成功率则下降至57.80%；逾期超过一年，成功率会跌落为26.6%；当应收账款超过两年仍未收回，那么收回的可能性仅为13.50%。表4为公司近三年应收账款的逾期情况。在2017-2019年期间，公司逾期的应收账款占应收账款总额的50%以上。其中，有10%以上的货款逾期期限超过一年，在国外，账龄在一年以上的应收账款可以不视为坏账。如果于公司的逾期货款真的难以收回，则会对企业造成巨大的打击仅会增加诉讼成本、管理成本，更会使公司的资金链断裂。表5公司应收账款逾期情况逾期期限2017年2018年2019年账期内39.09%42.58%45.00%2个月以内32.36%21.04%29.76%2.6个月17.95%17.39%16.85%6-12个月5.95%5.77%5.59%1年以上13.66%13.22%12.80合计100%100%100%数据来源:公司财务报表（五）坏账准备分析表62017-2019年公司应收账款坏账现状年份2017年2018年2019年应收账款总额（万元）86.23139.90164.61坏账损失（元）7.618.614.2坏账率（%）8.81%13.30%8.63%数据来源:公司财务报表从上表对公司坏账损失数据的分析中可以发现，2017-2019年公司的坏账损失呈现先上升后下降的趋势，表明公司开始逐渐意识到应收账款的问题，因此在2019年得到一定的控制，说明公司缺乏对客户的信用评价体制，不够重视客户的信用评价体制引起坏账损失不断急剧增加，能回收的账款增多，降低了盈利水平。（六）应收账款周转率分析应收账款质量另一个重要指标就是应收账款周转率。应收账款周转率越快，存款回收期也就越短，应付账款的回款期就越短，相反则回收期越长，产生资金坏账风险的可能性越大。表7公司应收账款周转率与收款天数比较时间（年份）2017年2018年2019年应收账款周转率（次/年）3.331.090.88应收账款周转天数（天）130.28209.09154.51数据来源:公司财务报表由表6可得，2017年至2019年，公司的应收账款的周转率呈现明显的逐年下降趋势，从2016年的3.33下降至2019年的0.88，而应收账款周转天数在2018年达到最大值209.09，表明该公司收账困难，资金长期被应收账款所占用，不利于该公司的流动资金的周转与经营，容易造成资金链断开。四、连云港H生活用品有限公司应收账款调查问卷数据分析本次针对连云港H生活用品有限公司应收账款管理的问卷调查共计发放100份问卷，收回97份，有效问卷92份，本次问卷选取的是参与公司应收账款管理的部门的员工，根据问卷结果可以知道，在这92人中只有10%的员工在公司的工作年限是小于或等于一年的，所以参与本次调查的人员对于连云港H生活用品有限公司的实际情况是较为了解和清楚，其结果具有参考性。详细情况如下：（一）应收账款催收方式调查结果如图1所示，公司85%是通过内部员工自行催收，而仅有3%是通过委托第三方机构来进行催收的。由此可见，公司只采用非常一般的方式收取监理费，并没有针对不同业主的不同具体情况制定个性化的收取政策。图1应收账款主要催收方式调查数据来源：问卷调查（二）应收账款信用政策方面根据问卷调查结果，连云港H生活用品有限公司有80%认为公司目前信用审核政策对于提升公司新项目竞争力是有利的，有46%的人认为公司的项目审核主要是根据合同金额的大小。而根据笔者实际了解，根据连云港H生活用品有限公司经营部销售人员在整合新项目资料之后，批准的项目将报告给销售部经理。审批报告的重点往往只放在内容、资质要求、工期等项目内容要求上，对业主的信用状况没有详细报告。此外，业务部门和财务部门之间缺乏必要的沟通。当业务部门审核新项目时，所有的信用审核工作都在自己的部门内完成。因此，客户在公司实际工作中的事前信用审查几乎是徒劳的。图2当前信用政策对公司竞争力意义情况调查数据来源：问卷调查（三）客户信息收集方面从下图可以看出，连云港H生活用品有限公司收集客户信用信息的方式主要77%通过网络收集，现场和第三方收集方式占的比例很小。据深入了解，网络收集方式主要来自公司官网或网上新闻，并不是一个相对官方、权威的信息宣传平台。由于客户公司的官网是客户对外展示的门面，信息中必然会有长处和短处，所以这样收集的信息必然会不完整或有失偏颇。因此，公司在收集客户信用信息方面存在不规范问题。图3收集客户信息途径调查数据来源：问卷调查（四）信用管理部门方面根据问卷调查结果可以看出，连云港H生活用品有限公司没有信用管理部门或信用牵头管理小组，无法提前识别客户潜在的信用风险，风险识别是支撑后续信贷政策和催收政策的基石。因此，公司目前的组织结构无法满足公司对客户信用管理和控制的要求。图4信用管理部门成立情况调查数据来源：问卷调查五、连云港H生活用品有限公司应收账款管理存在的问题（一）应收账款余额占流动资产比重大在收回应收款时，公司并未充分做好账款回收的严格管理，很多账款回收存在不及时问题，对于应收账款的风险也缺乏有效监督与控制，企业在应收账款管理上大致的情况可以概括为：首先企业的账款回收负责人员跟企业管理部门之间缺乏有效沟通，很多催收人员不懂得利用网络和信息技术进行账款回收问题的及时汇报，大多以电话方式进行沟通，因而导致一些账款回收方面的细节在沟通上经常出现问题，造成工作中出现一些数据偏差和漏洞，影响了账款回收的效率与有效性。其次目前企业在应收账款的风险管理上只建设了事后处理的管理方案，而并未构建风险评估预防措施。只有在银行应收账款逾期出现严重逾期时，才认为可以及时进行关于逾期后未收款或者催收的事后管理。结合上述应收账款分析，我们可以看出，公司的应收账款的数额一直在增长，且占流动资产的比例较大，这明显是该公司的催收出现问题在收回应收款时，企业不遵循效率优先的原则，没有专业的催讨人员，没有为其催讨人员提供专业指导，也没有为企业规定恰当和正确的管理方法。（二）企业应收账款逐年增加且账期较长连云港H生活用品有限公司的资金来源有两部分，一部分是本地客户的收款，而这一部分不足以连云港H生活用品有限公司的日常运营，另一部分是公司的运营。从整体来讲，营运资金对于企业来说非常重要。根据之前的数据显示，公司应收账款的销售未清账期平均值为109天。相比其他行业来说，咨询行业不需要经过复杂的生产流程，资金的流转过程相对来说比较简单，同业竞争者通常的数据是30天左右，公司的资金流转速度相对较慢，因此有必要采取措施缩短应收账款的收现时间。公司在催收陈欠款时，如果客户欠款逾期未还，先由所在地区业务员负责催款，催收无果，再由所在地区经理负责催收；直至通过法律诉讼。由于诉讼时间长、成本高，即便是胜诉了，但法院执行困难或被诉讼单位无可执行财产，应收账款最终只能变成坏账、坏账。公司应收账款的催收没有固定程序，常常一而再，再而三的催收，直至诉诸法律。如此一来，就使企业错过最有利的应收账款催收时机。当公司催收欠款时，如果客户的欠款没有过期，则该地区的卖方负责提货。但是，提货不成功，区域经理负责提货。由于诉讼的时间长且成本高，即使诉讼获胜，但法院难以执行，或者诉讼单位没有可强制执行的资产，因此索赔只能变成坏账或坏账。公司的债权没有固定的程序，通常会重复执行直到法律适用。这样，公司就错过了收集应收账款的最佳时间。（三）应收账款管理效率低一般企业管理者侧重于日常的成本支出控制，对现金的流出有较为严格的把控，但是对于应收账款及赊销管理制度的制定不够重视，连云港H生活用品有限公司亦是如此。对于客户的还款能力、信用状况，从挖掘客户，与客户进行项目接洽、确定需求，确定订单、拟定合同条款开始，没有确定的管理制度做支撑，一直按照主观的判断来与客户进行合作，这都将对公司的应收账款管理造成巨大的困难。首先，制度是展开工作的准绳，没有制度的约束，与客户的工作是在较为主观和随意的状态下进行的，这样，人员工作交接，容易错漏一些合作的细节，造成双方工作沟通中的漏斗。其次，没有制度相当于没有标准，对于应收账款的一系列工作没有判断的标准，无法对应收账款管理结果进行有效的衡量，这些都不利于工作的执行和改进。最后，工作种没有制度做支撑，工作展开主观性较强，不利于客户资料与信息的延续与传递。（四）没有单独设置信用管理部门建立应收账款管理组织机构是实现企业应收账款管理目标的关键，连云港H生活用品有限公司由于没有应收账款管理相关的制度，因此也没有相应的工作职责分工，根据应收账款相关工作展开来看，目前连云港H生活用品有限公司的应收账款管理工作由商务部主导，财务部门协助完成。这种状况会使得应收账款工作的展开存在下列问题。首先，由商务部门主导应收账款管理，商务部隶属于销售部门，作为销售部门，业绩增长、实现收入最大化，是最根本的目标，因此在赊销政策上面会比较激进，而应收账款管理则倾向谨慎和风险规避，这两个天然矛盾的工作放在一个部门进行管控，那么应收账款管理就将成为一纸空文。其次，没有相应的考核机制，去平衡和激励同属于销售部门，追求收入最大化和降低应收账款风险的两个目标之间的关系，没有专门的信用管理机制，参与应收账款管理的各部门没有相应的职责要求，相关岗位展开工作就会有诸多不便，如师出无名，如会导致工作展开过于主观和随意。因此，完善信用管理机制，有利于公司内部权责分明，减少内耗，提高应收账款管理效果和效率。由于缺乏有效的客户评价体系，这些问题都无法解决。所以该项工作在执行中始终流于形式，最终得到的也都是一些基本资质信息和财务信息，所谓客户信用评估也只是简单主观的对这些资料进行评价，缺乏科学有效的信用评估办法。此外，在缺乏有效的客户信用评价体系的情况下，企业面临如下问题：业务端与客户对接搜集资料时时，没有明确目标和方向，不利于工作的展开，更不利于在客户面前正面形象的建立；相关管理层在确定信用政策及收账方式时，无据可依。综合考虑，企业迫切需要一套有效的客户信用评价体系。六、连云港H生活用品有限公司应收账款解决对策（一）建立全面的信用风险防范制度连云港H生活用品有限公司通过财务和销售信用管理部门，已经不能满足企业信用管理的需要。公司信用风险管理是一项需要相对高度尊重的工作，需要专门的机构或部门。所以连云港H生活用品有限公司成立专门的信用管理职能是必要的。大量的实践证明，企业不能单靠销售人员来管理信贷销售，要严格执行授信制度。连云港H生活用品有限公司应建立全面的信用风险防范制度，实现专业管理职能，严格把控应收账款的回款风险。企业信用管理机构应建立在一定的原则基础上，包括：①任务目标；②分工合作原则；③权利和义务的统一原则；④行业分析原则。连云港H生活用品有限公司要根据信贷管理的基本功能来设计部门的组织结构。还应设立不同的相关部门，如信息科、授信科、会计管理科。信息部门负责客户信用档案管理和服务。做好授信工作是授信科的核心。账务管理科主要负责应收账款的管理和控制，涉及收账和处理坏账。此外，为适应公司应收账款变动的需要，会计师事务所有必要抓住其可能导致的审计风险转移点。因此，在面临公司应收账款变动的情况下，对审计风险的识别与评估必需同公司的主营业务、经营文化紧密结合。应收账款变动前后会计师事务所不仅仅关注财务报表的错报，还要研究变动前后所带来的审计风险。可以适当进行风险管理，识别、评估所面临的各种风险，同时采用恰当的处理方法。变动是一个动态的连续不断的过程，因此环境在变化，风险也在变化，关注审计风险并在财务报告完成以后还有监督和改进的问题。这是个周而复始、循环往复的流程，而应收账款变动与审计风险息息相关、相辅相成。（二）制定合理的收账政策和采用风险转移机制通常，连云港H生活用品有限公司所提供的应收账款总会有一部分因为种种原因而不能够及时收回。当客户逾期未还应收账款时，企业应首先分析自身信用标准，确认信用审批制度是否存在漏洞，并对违约客户的信用等级重新调查摸底。企业应将恶意拖欠、信用品质差劣的客户进入黑名单，取消对其授信，催收应收账款时态度要强硬，直至向法院起诉。而对于信用记录良好的客户，派相关人员与其进行沟通、协商，争取妥善地解决账款拖欠问题。因此连云港H生活用品有限公司为了保证应收账款能如期如数收回，需建立和完善一套明确的收账政策，具体如下：表8公司收账政策时间措施应收账款到期前10天发邮件提醒应收账款到期前3天打电话提醒应收账款逾期1个月发出第一封催账通知书，并电话了解情况应收账款逾期3个月发出第二封催账通知书，进行面谈应收账款逾期6个月发出第三封催账通知书，对客户的财务状况进行详细调查，对其偿债能力进行分析，进行第二次面谈，重新制定还款计划，要求客户在1个月内还款50%，剩余部分45天之内还清应收账款逾期6-12个月对逾期半年的应收账款进行重点控制，强制性要求客户还款，如果被拒绝，采取法律手段解决应收账款逾期1年以上对客户提起诉讼此外，企业应深入细致地调查每个客户，以了解客户是否有能力偿还费用，客户的信用状况与应收账款的回收率呈正相关关系，首先业务人员应认真负责，了解清楚不同客户的情况，并针对不同的客户采取不同的信贷政策，通过内部控制中的客户信用评估实际降低企业风险，要尽量降低应收账款损失的程度，同时，企业还必须制定政策、内部控制和管理措施，大大降低企业的资本风险（三）完善应收账款管理制度建立健全信用管理的适当内部控制制度，制定合理的信用管理和控制目标，加强企业控制风险的能力。企业的相关管理人员需要具有敏锐的判断力，及时客观地了解情况的各个方面，并在企业管理过程中设定可行的目标，同时阐明自己对目标的判断，建立合理的基于现实的应收账款管理制度考虑到时代的背景，记住盲目追随风，不要给实际经营者施加压力，了解实际情况。随着实际执行能力和水平的提高，目标的适应性将得到适当提高，目标的客观性和准确性将得到提高，拖欠贷款和无法收回债务的现象将得到减少，并且将建立一个激励机制，使应收账款的收回成为一项此外，我们必须建立信用管理制度，任命专业人员。财务部应按照会计制度，及时、准确、规范地做好应收账款的记账工作，逐笔记录，账实相符。财务部在客户账款到账之后应及时销账，原则上，销账时间距资金到账时间应不超过1日，当月回款必须在当月核销；财务部应按照“按票销账”的应收账款销账原则；经办销售支持人员在解缴货款的同时，填写应收账款流转单，注明与其对应销售发票号及货款额，并与客户沟通同步核销其对应的应付账款。经办销售支持人员应积极向客户宣传公司的销账原则，取得其理解和支持；在按票销账的销账方式下，如客户发生跳号付款情况时，财务部应及时通知相关销售人员；应收账款管理人员应协同销售部门及时解决跳号付款问题。应收账款管理人员是对账工作的第一责任人，销售人员是对账工作的主要支持人员；应收账款管理员根据财务部记录的应收账款余额和账龄，按季度填写《企业往来对账单》，交由销售人员与客户对账，由销售人员敦促客户及时反馈，销售人员应要求客户在对账单上加盖财务章，作为有效的对账凭证；在对账发生差异后，应收账款管理员应会同相关销售人员及时查明原因，解决相关纠纷；对未在规定日期反馈企业往来对账单又无正当理由的客户，信用管理部次日起即可停止与其的赊销交易。（四）设置信用管理部门和职责为有效改善海连云港H生活用品有限公司应收账款管理的现状，公司的领导人及管理层首先应当对应收账款管理理论有一个正确的认识，明确应收账款管理对公司发展的重要影响。业务部以及财务部针对应收账款的管理必须分工详细，明确岗位职责划分，并落实到个人。实现对客户档案信息的有效管理与监督，降低应收账款成为坏账的风险。关于应收账款管理部门的人员分布，主要是由一个部门经理和三个小组组成，具体的岗位职责分布如下图：图5连云港H生活用品有限公司信用管理部构架建设方案（1）征信组职责主要工作任务是在公司施工合同正式签订之前，针对客户财务状况进行基本的客户信息的核查以及前期的市场调研，充分了解建筑公司客户的财务状况，市场运作以及对公司的市场运作的信誉。将前期收集来的客户数据以及信息全部进行了汇总并对其进行了分类，全部客户数据存储于公司的管理客户档案和风险管理信息系统，以便于后期能够针对客户的需求以及市场经营的状况和发展趋势进行对客户有一个全面的了解，及时发现潜在的问题和风险影响因素，从而为客户制定一套有针对性的风险管理改善解决方案。（2）授信组职责授信组的工作建立在征信组工作的基础上，主要是将征信组收集来的信息进行分类，并针对每一个客户的财务与经营状况进行信用评估，划分信用指标，结合公司发展的需要，制定合理的授信标准。（3）收账组职责收款团队的责任主要是在项目完成后，为建筑单位承担的某些项目制定收款计划。企业需要加强与债务人的信息交流与沟通，并在规定的时间内尽可能多地收取资金。七、结论本文通过对连云港H生活用品有限公司应收账款管理的研究，得出公司应收账款存在的问题以及提出对应的建议。通过本次的研究结果可知，任何一个企业都不可能根本上完全避免财务资金难以正常回笼的特殊问题，但是企业想要尽可能减少这种可能，就需减少企业的坏账率，必然充分依靠一些高质量的应收账款的管理体制。通过采取行之有效的改善策略，可以有效保证企业的应收账款管理工作的正常顺利开展，尽可能将其在财务上经营风险的数值控制在一个“安全阈值”之中，从而促使企业能够获得更加广阔的生存与发展空间，以达到企业对经济的促进作用。此外，由于本人思考的深度和研究时间的限制，有很多问题无法在本文中详细探究和解决，希望在未来有机会做进一步的探索和研究。参考文献[1]刘桔林,陈美芳.A公司应收账款管理研究[J].财会学习,2020(32):185-186.[2]王珩.企业不良应收账款的原因及对策[J].商场现代化,2020(20):176-178.[3]杭有芹.制造业企业应收账款管理存在的问题及对策探析[J].中国总会计师,2020(10):128-129.[4]余淼.企业应收账款及信用政策研究[J].中小企业管理与科技(中旬刊),2020(10):122-123.[5]胡传成.中小企业应收账款管理的潜在问题以及管控措施[J].财会学习,2020(29):73-74.[6]马嘉唯.企业应收账款管理分析——以M公司为例[J].商场现代化,2020(18):153-155.[7]廖孟渝.C企业应收账款管理浅议[J].财会学习,2020(27):185-186.[8]王丽丽.浅谈企业应收账款的管理[J].纳税,2020,14(21):165-166.[9]刘寒,郭艳斌.YJ公司应收账款管理现状及全周期优化措施研究[J].现代商贸工业,2020,41(24):114-116.[10]余小敏.企业应收账款及信用管理政策研究[J].中国商论,2020(12):115-116.[11]黄林.中小企业应收账款管理策略[J].全国流通经济,2020(14):151-152.[12]刘宵静.企业应收账款风险管理与防范措施的探讨[J].财会学习,2020(14):185+187.[13]何天万.中小企业应收账款管理中存在的问题及对策浅析[J].中国商论,2020(08):183-184.[14]李丽.浅谈企业应收账款管理存在的问题及对策[J].中国商论,2020(08):191-192.[15]孙红侠.提升应收账款管理效率的对策探析[J].中外企业家,2020(12):54-55.[16]郭彩霞.关于企业应收账款管理中存在的问题分析及对策探讨[J].知识经济,2020(10):71+73.[17]余秋香.应收账款管理的重要性