《公司战略与风险管理研究（论文）》

浅谈公司战略与风险管理——以审计专业的视角切入公司战略与风险管理课程作业：基于会计审计视角的公司战略与风险管理15489一、引言 一、引言伴随5G时代的到来，我国科学技术正处于高速发展的状态，进而社会的经济结构也发生了一定的调整。新技术、新领域正在不断刷新公众意识，而新兴产业的兴起也给传统产业带来了越来越大的竞争压力。就在去年疫情爆发之前，实体经济就已出现大幅的下降，企业的经营成本也逐渐增加利润减少，特别是国内的广大中小企业都停留在温饱线，甚至面临破产的尴尬。同时，这也增加了未来的很多不确定性，在这个外部环境充满了未知数的现状下，企业应时刻警惕，检讨自己的发展战略，经营流程和商业模式，狠抓内部和外部的风险，预防和应对它们。如果一个企业不能采取有效措施防止它，风险的积累最终将导致不可挽回的后果。而作为内部审计，则是不与中小型公司的其他业务活动干涉的咨询活动。它具有鲜明的独立性和客观性，其主要目的是评估和控制当下中小型公司相关部门存在的风险因素，并根据当下情况提出相应的消除隐患方案，最终优化整个中小型公司操作系统，提高中小型公司的运营效率。内部审计与外部审计有很大区别，它是企业自我监督，自我完善的手段，发现在各个环节的问题。内部审计和外部审计的目标起到互补的作用，从而发现企业的各种问题，提高了企业的各种系统建设进程，进而促进企业的管理，实现生产经营目标。作为经济管理的重要组成部分，内部审计已经成为现代审计的一大特色[1]。接下来，本文将从审计专业的视角进行切入，以内部审计的方式浅谈当下我国中小型公司的战略以及风险管理。二、中小型公司内部审计质量现状及影响因素分析（一）中小型公司内部审计质量现状内部审计，是中小型公司治理的重要基石，以及经营管理分权体制的产物。随着经济环境的不断变化，内部审计的内容也越来越丰富，其中包括业务稽核、风险识别、评估应对等各个方面。为了研究中小型公司，需要通过系统化和规范化的方法来探究问题的本质，并提出有利于企业科学发展的合理建议，为企业的高级管理人员提供参，积极推动实现组织目标，提高了企业的整体运行效率。内部审计职能主要包括监督功能，评价功能，控制功能和服务功能[2]。其中，监管职能是指内部审计部门监督检查财务收支和中小型公司的经营和管理，判断它是否已经触犯了法律，并提出整改措施；评价职能主要是开展真实性和其他部门有效评估的相关信息的合法性，并针对存在于它的问题提出合理化建议；控制功能是改善内部环境，在内部环境控制一个不同寻常的重要作用，是其他部门重新控制活动；服务功能是使相关的评估，提供对企业的经济活动，咨询服务，但也出现了近年来的一些变化。同时也参与到中小型公司的经济决策当中，并逐步发展成为两个方面：责任审计和经济效益审计[3]。（二）中小型公司内部审计质量影响因素1、内部审计的独立性内部审计的主要作用是独立，客观地审查和评估企业保持或提高效率、进行企业风险管理以及内部控制的活动。内部审计部门及人员必须具备独立性，这就决定了内部审计工作的质量。内部审计部门应该是一个独立的职能部门，工作情况直接汇报给董事会[4]。因此，内部审计人员必须保持客观性和独立性，使他们能够自由地，客观地完成内部审计工作，并提供公平，公正的内部审计报告。2、经济环境因素经济环境是指社会经济状况和经营状况，发展趋势，产业结构，交通环境等企业需要面对的问题。经济环境决定着一个企业的生存和发展，企业的内部审计也与企业经济的发展是分不开的。这三者的关系是密切相关的[5]。随着全球一体化进程，企业的发展环境正变得越来越复杂和风险也在增加。因此，内部审计质量的要求也越来越严格。内部审计不仅要提供改善企业风险管理的建议，但也要对错误进行检查和纠正。3、科技环境因素计算机技术的发展和互联网的普及已经对内部审计产生重要影响。如果企业想提高内部审计的效率和质量，就必须有效地应用信息技术，使企业内部审计可以更全面，科学性和系统性。一些大型企业利用审计软件连续监控企业的内部操作系统。此外，内部审计机构还可以在第一时间获得信息，及时提醒中小型公司异常问题，通知有关人员进行整改，有效控制企业经营风险[6]。4、内部审计人员的素质内部审计人员是内部审计工作的核心人员。职业道德和内部审计人员的专业胜任能力直接影响到内部审计的质量。内部审计人员应具备必要的知识和技能，熟练和专业执行审计工作。因此，内部审计师应该善于口头和书面交流，按照会计和审计标准，确认存在问题的要求进行内部审核，揭示潜在风险，并对所发现问题提出合理解决的建议。三、中小型公司内部审计对策建议（一）认识到中小型公司内部审计的重要意义从中小型公司进行内部审计的现状来看，中小型公司只认内部审计的审计效果，并以此作为查处贪污腐败，奢侈浪费的主要方法，但他们还没有真正发挥作用内部审计服务和评估功能，不能作为中小型公司重大决策的重要参考。这种现象的根本原因是，中小型公司的相关人员还没有充分认识到在中小型公司的发展内部审计的意义，他们不能积极有效地扩大了内部审计的审计功能，服务和评价职能，使审计功能并没有真正发挥作用[7]。因此，有必要提高中小型公司的内部审计的应用，提高了中小型公司的相关人员的思想认识。与此同时，该中小型公司的各项业务活动的内部审计应在中小型公司加强，它可以帮助整体经济活动的实现，不断提高中小型公司的管理内部审计的影响力，从而为实现管理目标。（二）企业需要规范审计业务流程根据企业的实际情况和人力资源成本的控制，不同的组织部门要从公司政策的基础上建立内部审计机构，要充分保护企业内部审核组织的相对独立性，还有审计的客观公正性。内部审计必须对企业进行全面审计，因为只有全面审计可以理清在企业的各个方面的问题。所以，企业生产经营审计需要对企业全面的经济活动进行评估，该方法的效率所表现的生产力，审计结果用于反映企业经营活动情况，有助于做出科学合理的决定和为企业规划计划。管理方面的审计，包括销售部门审核，财政部门审核等。对销售付款方式等方面进行审计做到跟踪销售的全过程。财政部门的审计工作涉及许多个部门，必须对中小型公司生产、经营、销售于一体的综合性审计[8]。因此，在审计过程中，中小型公司的审计是应规范审计业务，对系统设计，流程分工等进行调整。（三）加强企业内部审计信息化建设随着信息技术的飞速发展，信息技术不断被应用到企业管理。内部审计信息化建设，不仅可以加强企业内部管理，同时也是内部审计发展的必然选择。内部审计在新时代发展的主流是信息化。信息化不仅是内部审计发展的客观要求，同时也是内部审计实现电子信息化的重要标志。审计工作可以利用计算机和互联网技术，科学地处理数据，提高审计效率。企业管理者应建立及时的内部审计信息化平台。为了确保内部审计电子数据的安全性和有效性，平台运营商应上传及时数据，共享电子数据，加强数据的访问控制，纪录的授权时间的操作日志配有专业技术，对用户对信息平台进行日常维护，确保信息平台的稳定运行。内部审计信息化带动了中小型公司的经营管理水平的不断提高，企业的内部审计必须保障监管和服务的功能发挥得淋漓尽致。内部审计信息化能帮助企业审计发现问题的线索进行及时的统计分析，并提出合理可行的对策[9]。因此，通过审计单位的长期随访调查，中小型公司不断完善风险管理，内部控制和治理结构，各级领导推动整顿对于所发现的相关问题，最后提高审计质量，进一步提高企业整体管理水平。（四）加强化审计团队的整体素质中小型公司的内部审计工作的顺利与审计人员是分不开的，审计队伍的整体水平和专业能力直接影响到审计结果的精度和质量。因此，有必要建立一个一流的审计小组，并加强审计队伍的整体素质。特别是在新世纪，中小型公司的内部审计功能已逐渐转变到服务和评价功能上，其产生了与中小型公司的各种业务活动更紧密连接，无论是车间产品制造或的各种处理产品营销策略和内部审计的制定有很大的影响。在此背景下，一方面，中小型公司的审计小组人员必须全面掌握并熟练使用财务和审计方面的知识，而另一方面，他们也必须积极进入法律，经济，管理等领域。为了保证中小型公司的审计队伍的整体素质的不断提高，可以在以下两个方面进行改进：一方面，中小型公司要招聘人才，鼓励更多高素质的专业人才加入他们的行列，提高整体审计组的水平，提高中小型公司内部的有效性和审计工作的效率；在另一方面，加强对审计人员的专业培训和知识的学习和再培训，提供更多机会培训给到员工，积极鼓励审计人员参加各种技能考试，因为这也关系到自己的薪资福利，使审计人员能够积极参与知识和技能的学习，提高审计队伍的整体实力[10]。此外，在提高审计队伍的整体专业水平的同时，还要积极提高审计人员的专业素质，加强思想道德教育，建立适合中小型公司的奖罚制度，共同推进中小型公司逐步建立起具备完善综合实力的审计队伍。四、结论综上所述，加强内部审计工作是对企业的发展具有重要意义。它可以帮助企业高层了解企业的企业真实情况，发现公司运营过程中内部审计存在的问题，找到潜在风险，并为此提出建议，使企业能够持续稳定，健康发展。目前，我国的内部审计工作，独立性范围窄，和审计人员的素质也有待提高。种种迹象表明，影响内部审计质量的因素很多，受到经济环境以及科技环境的影响。企业应该从各个方面提高提高企业内部审计质量，促进企业的健康发展。参考文献[1]左民.内部审计在现代企业风险管理中的作用[J].中国市场,2018,000(012):80,82.[2]栾超.企业内部审计风险控制的策略探析[J].现代经济信息,2018,000(001):236.[3]赵晓飞.效益导向型内部审计在企业风险控制中的应用策略研究[J].中国科技投资,2018,000(006):196,225.[4]戴相如.内部审计在企业会计风险管理中的应用[J].纳税,2019,000(007):P.62-63.[5]张博.企业审计存在的风险及其控制策略[J].今日财富(中国知识产权),2019(1).[6]柏秀.内部审计在企业风险控制中的作用研究[J].会计师,2018,No.2