2023年继续教育习题

《公司会计准则解释第7-8号》解读课后练习（点此刷新练习不同题目）

判断题：1、对于预计未来可解锁限制性股票，在等待期内计算基本每股收益时，分子不应扣除归属于预计未来可解锁限制性股票的净利润，分母应包含限制性股票的股数。[题号：QHX015994]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：参见PPT61页。等待期内计算基本每股收益时，应当将预计未来可解锁限制性股票作为同普通股一起参与剩余利润分派的其他权益工具解决，分子应扣除归属于预计未来可解锁限制性股票的净利润；分母不应包含限制性股票的股数。2、商业银行发行的理财产品需要在合并报表中按照金融工具进行确认、计量和列报。[题号：QHX015995]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：参见PPT65页。按照《合并财务报表》判断是否控制其发行的理财产品。合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以拟定。3、可变回报只涉及各种形式的理财产品管理费（含各种形式的固定管理费和业绩报酬等），还也许涉及以销售费、托管费以及其他各种服务收费的名义收取的实质上为决策者薪酬的收费。[题号：QHX015996]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：参见PPT69页。可变回报通常涉及商业银行因向理财产品提供管理服务等获得的决策者薪酬和其他利益：前者涉及各种形式的理财产品管理费（含各种形式的固定管理费和业绩报酬等），还也许涉及以销售费、托管费以及其他各种服务收费的名义收取的实质上为决策者薪酬的收费；后者涉及各种形式的直接投资收益，提供信用增级或支持等而获得的补偿或报酬，因提供信用增级或支持等而也许发生或承担的损失，与理财产品进行其他交易或者持有理财产品其他利益而取得的可变回报，以及销售费、托管费和其他各种名目的服务收费等。4、原为同一控制下公司合并取得的子公司改为分公司的，按照合并日原子公司安全生产费账面价值，转入原母公司的专项储备。[题号：QHX015990]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：参见PPT34页。原为同一控制下公司合并取得的子公司改为分公司的，按照合并日原子公司安全生产费或一般风险准备账面价值连续计算至改为分公司日的账面价值，转入原母公司的专项储备或一般风险准备。5、对于不可撤消钞票股利，等待期内，上市公司在核算应分派给限制性股票持有者的钞票股利时，应合理估计未来解锁条件的满足情况。[题号：QHX015992]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：参见PPT54页。钞票股利可撤消，即一旦未达成解锁条件，被回购限制性股票的持有者将无法获得（或需要退回）其在等待期内应收（或已收）的钞票股利。

等待期内，上市公司在核算应分派给限制性股票持有者的钞票股利时，应合理估计未来解锁条件的满足情况,该估计与进行股份支付会计解决时在等待期内每个资产负债表日对可行权权益工具数量进行的估计应当保持一致。单选题：1、理财产品持有的除以（）之外的金融资产，应当按照《金融工具确认计量准则》中有关金融资产减值的规定，评估是否存在减值的客观证据，以及拟定减值损失的金额并进行会计核算。[题号：QHX016012]

A、可供出售金融资产

B、持有至到期金融资产

C、贷款和应收款

D、公允价值计量且其变动计入当期损益您的回答：D

对的答案：D题目解析：参见PPT78页；对于理财产品持有的金融资产或金融负债，应当按照《金融工具确认计量准则》、《公允价值计量准则》和其他相关准则进行计量。其中：（1）公允价值计量：对于以公允价值计量的金融资产或金融负债，应当按照《公允价值计量准则》的相关规定拟定其公允价值。通常情况下，金融工具初始确认的成本不符合后续公允价值计量规定，除非有充足的证据或理由表白该成本在计量日仍是对公允价值的恰当估计。（2）减值：理财产品持有的除以公允价值计量且其变动计入当期损益之外的金融资产，应当按照《金融工具确认计量准则》中有关金融资产减值的规定，评估是否存在减值的客观证据，以及拟定减值损失的金额并进行会计核算。2、等待期内计算基本每股收益时，分子应（），分母不应包含限制性股票的股数。[题号：QHX016008]

A、不扣除当期分派给预计未来不可解锁限制性股票持有者的钞票股利

B、不扣除当期分派给预计未来可解锁限制性股票持有者的钞票股利

C、扣除当期分派给预计未来不可解锁限制性股票持有者的钞票股利

D、扣除当期分派给预计未来可解锁限制性股票持有者的钞票股利您的回答：D

对的答案：D题目解析：参见PPT56页；等待期内计算基本每股收益时，分子应扣除当期分派给预计未来可解锁限制性股票持有者的钞票股利；分母不应包含限制性股票的股数。3、对不可撤消钞票股利，对于预计未来不可解锁限制性股票持有者，上市公司应分派给限制性股票持有者的钞票股利应当计入（）。[题号：QHX016009]

A、当期资产

B、当期费用

C、当期负债

D、当期权益您的回答：B

对的答案：B题目解析：参见PPT60页；对于预计未来不可解锁限制性股票持有者，上市公司应分派给限制性股票持有者的钞票股利应当计入当期成本费用，借记“管理费用”等科目，贷记“应付股利——应付限制性股票股利”科目；实际支付时，借记“应付股利——限制性股票股利”科目，贷记“银行存款”等科目。4、原为同一控制下公司合并取得的子公司改为分公司的，应将合并日至改为分公司日原子公司实现的净损益，转入原母公司的（）。[题号：QHX016003]

A、商誉

B、当期损益

C、当期负债

D、留存收益您的回答：D

对的答案：D题目解析：参见PPT32页；原为同一控制下公司合并取得的子公司改为分公司的，应将合并日至改为分公司日原子公司实现的净损益，转入原母公司留存收益。5、原为非同一控制下公司合并取得的子公司改为分公司的，应将购买日至改为分公司日原子公司实现的净损益，转入原母公司的（）。[题号：QHX016002]

A、商誉

B、当期损益

C、当期负债

D、留存收益您的回答：D

对的答案：D题目解析：参见PPT32页；原为非同一控制下公司合并取得的子公司改为分公司的，应将购买日至改为分公司日原子公司实现的净损益，转入原母公司留存收益。多选题：1、《公司会计准则第2号—长期股权投资》规定，投资方因处置部分权益性投资等因素丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时（）。[题号：QHX016014]

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A、处置后的剩余股权可以对被投资单位实行共同控制或施加重大影响的，应当仍按成本法核算

B、处置后的剩余股权可以对被投资单位实行共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算

C、处置后的剩余股权不能对被投资单位实行共同控制或施加重大影响的，应当仍按成本法核算

D、处置后的剩余股权不能对被投资单位实行共同控制或施加重大影响的，应当改按《公司会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计解决

E、处置后的剩余股权不能对被投资单位实行共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算您的回答：BD

对的答案：BD题目解析：参见PPT12页：《公司会计准则第2号—长期股权投资》规定，投资方因处置部分权益性投资等因素丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权可以对被投资单位实行共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实行共同控制或施加重大影响的，应当改按《公司会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计解决，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。2、公司会计准则解释第7和8号发布的背景是（）。[题号：QHX016013]

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A、与国际财务报告准则趋同

B、适应新业务的需要

C、与2023年修订的会计准则适应

D、新业务发展凸显经营风险，需要加强管理

E、促进经济结构转型您的回答：ABC

对的答案：ABC题目解析：参见PPT8-9页，财政部发布准则解释的告知：为了进一步贯彻实行公司会计准则，解决执行中出现的问题，同时，实现公司会计准则连续趋同和等效，我部制定了《公司会计准则解释第8号》……在2023年开始实行了一批修订后的准则……实务中出现了新问题，这些问题与会计准则结合在一起，虽然并没有对准则自身产生冲击，但对实务操作导致了困惑。3、商业银行在分析享有的可变回报时，不仅应当分析与理财产品相关的法律法规及各项协议安排的实质，还至少应分析（）。[题号：QHX016017]

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A、提供该信用增级或支持的触发事件及其因素，以及预期未来发生类似事件的也许性和频率

B、商业银行提供该信用增级或支持的因素，以及做出这一决定的内部控制和管理流程；预期未来出现类似触发事件时，是否仍将提供信用增级和支持（此评估应当基于商业银行对于此类事件的应对机制以及内部控制和管理流程，且应当考虑历史经验）

C、因提供信用增级或支持而从理财产品获取的对价，涉及但不限于该对价是否公允，收取该对价是否存在不拟定性以及不拟定性的限度

D、因提供信用增级或支持而面临损失的风险限度

E、交易定价（含收费）是否符合市场或行业惯例您的回答：ABCDE

对的答案：ABCDE题目解析：参见PPT72页。商业银行在分析享有的可变回报时，不仅应当分析与理财产品相关的法律法规及各项协议安排的实质，还应当分析理财产品成本与收益是否清楚明确，交易定价（含收费）是否符合市场或行业惯例，以及是否存在其他也许导致商业银行最终承担理财产品损失的情况等。商业银行应当慎重考虑其是否在没有协议义务的情况下，对过去发行的具有类似特性的理财产品提供过信用增级或支持的事实或情况，至少涉及以下几个方面：1．提供该信用增级或支持的触发事件及其因素，以及预期未来发生类似事件的也许性和频率。2．商业银行提供该信用增级或支持的因素，以及做出这一决定的内部控制和管理流程；预期未来出现类似触发事件时，是否仍将提供信用增级和支持（此评估应当基于商业银行对于此类事件的应对机制以及内部控制和管理流程，且应当考虑历史经验）。3．因提供信用增级或支持而从理财产品获取的对价，涉及但不限于该对价是否公允，收取该对价是否存在不拟定性以及不拟定性的限度。4．因提供信用增级或支持而面临损失的风险限度。4、商业银行在判断是否控制其发行的理财产品时，应当考虑（）。[题号：QHX016016]

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A、自身直接享有的权力

B、自身通过所有子公司（涉及控制的结构化主体）间接享有权利而拥有的权力

C、可变回报

D、自身直接享有的权利与可变回报之间的联系

E、自身通过所有子公司（涉及控制的结构化主体）间接享有权利而拥有的权力与可变回报之间的联系您的回答：ABCDE

对的答案：ABCDE题目解析：参见PPT67页。商业银行在判断是否控制其发行的理财产品时，应当综合考虑其自身直接享有以及通过所有子公司（涉及控制的结构化主体）间接享有权利而拥有的权力、可变回报及其联系。5、重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动涉及（）。[题号：QHX016015]

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A、精算利得和损失

B、计划资产回报

C、资产上限影响的变动

D、当期服务成本

E、结算成本您的回答：ABC

对的答案：ABC题目解析：参见PPT20页。重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动涉及下列部分：（一）精算利得和损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益义务现值的增长或减少；（二）计划资产回报，扣除涉及在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；（三）资产上限影响的变动，扣除涉及在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。判断题：1、根据2023年发布的职工薪酬准则，重新计量设定受益计划净负债或者净资产的变动计入其他综合收益，在后续会计期间可以转回至损益。[题号：QHX015985]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：参见PPT19页。职工薪酬准则规定：重新计量设定受益计划净负债或者净资产的变动计入其他综合收益，在后续会计期间不允许转回至损益。2、原为非同一控制下公司合并取得的子公司改为分公司的，原母公司购买原子公司时产生的合并成本小于合并中取得的可辨认净资产公允价值份额的差额，应计入当期损益。[题号：QHX015988]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：参见PPT31页。原为非同一控制下公司合并取得的子公司改为分公司的，原母公司购买原子公司时产生的合并成本小于合并中取得的可辨认净资产公允价值份额的差额，应计入留存收益。3、可变回报只涉及各种形式的理财产品管理费（含各种形式的固定管理费和业绩报酬等），还也许涉及以销售费、托管费以及其他各种服务收费的名义收取的实质上为决策者薪酬的收费。[题号：QHX015996]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：参见PPT69页。可变回报通常涉及商业银行因向理财产品提供管理服务等获得的决策者薪酬和其他利益：前者涉及各种形式的理财产品管理费（含各种形式的固定管理费和业绩报酬等），还也许涉及以销售费、托管费以及其他各种服务收费的名义收取的实质上为决策者薪酬的收费；后者涉及各种形式的直接投资收益，提供信用增级或支持等而获得的补偿或报酬，因提供信用增级或支持等而也许发生或承担的损失，与理财产品进行其他交易或者持有理财产品其他利益而取得的可变回报，以及销售费、托管费和其他各种名目的服务收费等。4、对于不可撤消钞票股利，等待期内，上市公司在核算应分派给限制性股票持有者的钞票股利时，应合理估计未来解锁条件的满足情况。[题号：QHX015992]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：参见PPT54页。钞票股利可撤消，即一旦未达成解锁条件，被回购限制性股票的持有者将无法获得（或需要退回）其在等待期内应收（或已收）的钞票股利。

等待期内，上市公司在核算应分派给限制性股票持有者的钞票股利时，应合理估计未来解锁条件的满足情况,该估计与进行股份支付会计解决时在等待期内每个资产负债表日对可行权权益工具数量进行的估计应当保持一致。5、对于授予限制性股票的股权激励计划，向职工发行的限制性股票按有关规定履行了增资手续的，上市公司应当根据收到职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），同时,就回购义务确认负债（作收购库存股解决）。[题号：QHX015991]

A、对

B、错您的回答：A

对的答案：A题目解析：参见PPT46页。对于授予限制性股票的股权激励计划，向职工发行的限制性股票按有关规定履行了增资手续的，上市公司应当根据收到职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），按照职工缴纳的认股款，借记“银行存款”等科目，按照股本金额，贷记“股本”科目，按照其差额，贷记“资本公积——股本溢价”科目；同时,就回购义务确认负债（作收购库存股解决），按照发行限制性股票的数量以及相应的回购价格计算拟定的金额，借记“库存股”科目，贷记“其他应付款——限制性股票回购义务”（涉及未满足条件而须立即回购的部分）等科目。单选题：1、假如理财产品持有的非衍生金融资产由于缺少流动性而难以在市场上出售（如非标准化债权资产），则不应当分类为（）。[题号：QHX016011]

A、交易性金融资产

B、可供出售金融资产

C、持有至到期金融资产

D、贷款和应收款您的回答：A

对的答案：A题目解析：参见PPT76页。对于理财产品持有的金融资产或金融负债，应当根据持有目的或意图、是否有活跃市场报价、金融工具钞票流量特性等，按照《金融工具确认计量准则》有关金融资产或金融负债的分类原则进行恰当分类。假如理财产品持有的非衍生金融资产由于缺少流动性而难以在市场上出售（如非标准化债权资产），则不应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产中的交易性金融资产。假如理财产品持有的权益工具投资在活跃市场中没有报价，且采用估值技术后公允价值也不能可靠计量，则不得将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2、原为非同一控制下公司合并取得的子公司改为分公司的，原子公司提取但尚未使用的安全生产费，按照（）转入原母公司的专项储备。[题号：QHX016004]

A、购买日原子公司安全生产费的账面价值

B、购买日原子公司安全生产费的公允价值

C、购买日起开始连续计算至改为分公司日的原子公司安全生产费的账面价值

D、购买日起开始连续计算至改为分公司日的原子公司安全生产费的公允价值您的回答：C

对的答案：C题目解析：参见PPT34页；原子公司提取但尚未使用的安全生产费或一般风险准备，分别情况解决：原为非同一控制下公司合并取得的子公司改为分公司的，按照购买日起开始连续计算至改为分公司日的原子公司安全生产费或一般风险准备的账面价值，转入原母公司的专项储备或一般风险准备。3、原为同一控制下公司合并取得的子公司改为分公司的，应将合并日至改为分公司日原子公司实现的净损益，转入原母公司的（）。[题号：QHX016003]

A、商誉

B、当期损益

C、当期负债

D、留存收益您的回答：D

对的答案：D题目解析：参见PPT32页；原为同一控制下公司合并取得的子公司改为分公司的，应将合并日至改为分公司日原子公司实现的净损益，转入原母公司留存收益。4、其他投资方增资而导致丧失控制权的，在个别财务报表中，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增长净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所相应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入（）。[题号：QHX015998]

A、资产

B、当期损益

C、所有者权益

D、负债您的回答：B

对的答案：B题目解析：PPT15页；其他投资方增资而导致丧失控制权的，在个别财务报表中，应当对该项长期股权投资从成本法转为权益法核算。一方面，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增长净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所相应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。5、理财产品持有的除以（）之外的金融资产，应当按照《金融工具确认计量准则》中有关金融资产减值的规定，评估是否存在减值的客观证据，以及拟定减值损失的金额并进行会计核算。[题号：QHX016012]

A、可供出售金融资产

B、持有至到期金融资产

C、贷款和应收款

D、公允价值计量且其变动计入当期损益您的回答：D

对的答案：D题目解析：参见PPT78页；对于理财产品持有的金融资产或金融负债，应当按照《金融工具确认计量准则》、《公允价值计量准则》和其他相关准则进行计量。其中：（1）公允价值计量：对于以公允价值计量的金融资产或金融负债，应当按照《公允价值计量准则》的相关规定拟定其公允价值。通常情况下，金融工具初始确认的成本不符合后续公允价值计量规定，除非有充足的证据或理由表白该成本在计量日仍是对公允价值的恰当估计。（2）减值：理财产品持有的除以公允价值计量且其变动计入当期损益之外的金融资产，应当按照《金融工具确认计量准则》中有关金融资产减值的规定，评估是否存在减值的客观证据，以及拟定减值损失的金额并进行会计核算。多选题：1、子公司发行优先股等其他权益工具的，在计算母公司合并利润表中的“归属于母公司股东的净利润”时，应当扣除当期归属于除母公司之外的其他权益工具持有者的可累积分派股利的情况是（）。[题号：QHX016018]

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A、子公司发行累积优先股等其他权益工具的，当期宣告发放股利的

B、子公司发行累积优先股等其他权益工具的，当期未宣告发放股利的

C、子公司发行不可累积优先股等其他权益工具的，当期宣告发放股利的

D、子公司发行不可累积优先股等其他权益工具的，当期未宣告发放股利的

E、子公司发行优先股等其他权益工具的，当期实际发放股利的您的回答：ABC

对的答案：ABC题目解析：参见PPT27和28页。子公司发行累积优先股等其他权益工具的，无论当期是否宣告发放其股利，在计算列报母公司合并利润表中的“归属于母公司股东的净利润”时,应扣除当期归属于除母公司之外的其他权益工具持有者的可累积分派股利，扣除金额应在“少数股东损益”项目中列示。子公司发行不可累积优先股等其他权益工具的，在计算列报母公司合并利润表中的“归属于母公司股东的净利润”时,应扣除当期宣告发放的归属于除母公司之外的其他权益工具持有者的不可累积分派股利，扣除金额应在“少数股东损益”项目中列示。2、商业银行在判断是否控制其发行的理财产品时，应当考虑（）。[题号：QHX016016]

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A、自身直接享有的权力

B、自身通过所有子公司（涉及控制的结构化主体）间接享有权利而拥有的权力

C、可变回报

D、自身直接享有的权利与可变回报之间的联系

E、自身通过所有子公司（涉及控制的结构化主体）间接享有权利而拥有的权力与可变回报之间的联系您的回答：ABCDE

对的答案：ABCDE题目解析：参见PPT67页。商业银行在判断是否控制其发行的理财产品时，应当综合考虑其自身直接享有以及通过所有子公司（涉及控制的结构化主体）间接享有权利而拥有的权力、可变回报及其联系。3、《公司会计准则第2号—长期股权投资》规定，投资方因处置部分权益性投资等因素丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时（）。[题号：QHX016014]

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A、处置后的剩余股权可以对被投资单位实行共同控制或施加重大影响的，应当仍按成本法核算

B、处置后的剩余股权可以对被投资单位实行共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算

C、处置后的剩余股权不能对被投资单位实行共同控制或施加重大影响的，应当仍按成本法核算

D、处置后的剩余股权不能对被投资单位实行共同控制或施加重大影响的，应当改按《公司会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计解决

E、处置后的剩余股权不能对被投资单位实行共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算您的回答：BD

对的答案：BD题目解析：参见PPT12页：《公司会计准则第2号—长期股权投资》规定，投资方因处置部分权益性投资等因素丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权可以对被投资单位实行共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实行共同控制或施加重大影响的，应当改按《公司会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计解决，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。4、公司会计准则解释第7和8号发布的背景是（）。[题号：QHX016013]

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A、与国际财务报告准则趋同

B、适应新业务的需要

C、与2023年修订的会计准则适应

D、新业务发展凸显经营风险，需要加强管理

E、促进经济结构转型您的回答：ABC

对的答案：ABC题目解析：参见PPT8-9页，财政部发布准则解释的告知：为了进一步贯彻实行公司会计准则，解决执行中出现的问题，同时，实现公司会计准则连续趋同和等效，我部制定了《公司会计准则解释第8号》……在2023年开始实行了一批修订后的准则……实务中出现了新问题，这些问题与会计准则结合在一起，虽然并没有对准则自身产生冲击，但对实务操作导致了困惑。5、重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动涉及（）。[题号：QHX016015]

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A、精算利得和损失

B、计划资产回报

C、资产上限影响的变动

D、当期服务成本

E、结算成本您的回答：ABC

对的答案：ABC题目解析：参见PPT20页。重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动涉及下列部分：（一）精算利得和损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益义务现值的增长或减少；（二）计划资产回报，扣除涉及在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；（三）资产上限影响的变动，扣除涉及在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。“营改增”账务解决误区课后练习（点此刷新练习不同题目）

判断题：1、“应交税费——应交增值税”期末有余额。[题号：QHX017605]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：“应交税费——应交增值税”只核算当月增值税的发生情况，余额为零。2、“应交税费—应交增值税”只反映记入增值税当期的发生情况。[题号：QHX017607]

A、对

B、错您的回答：A

对的答案：A题目解析：“应交税费—应交增值税”只反映记入增值税当期的发生情况。3、增值税一般纳税人（以下称纳税人）2023年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2023年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为40%，次年抵扣比例为60%。[题号：QHX017608]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：增值税一般纳税人（以下称纳税人）2023年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2023年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，次年抵扣比例为40%。4、公司应根据实际情况对“应交税费——应交增值税”设立三级明细。[题号：QHX017604]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：“应交税费——应交增值税”设立到二级明细就可以了。5、“应交税费——未交增值税”核算当月月底、月初实际增值税缴纳情况。[题号：QHX017606]

A、对

B、错您的回答：A

对的答案：A题目解析：“应交税费——未交增值税”核算当月月底、月初实际增值税缴纳情况。单选题：1、公司在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，假如需要，建议先计入()，等认证通过或者稽核比对相符后再计入()。[题号：QHX017611]

A、应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费——未交增值税

B、应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费——未交增值税

C、应交税费—增值税待抵扣税额，应交税费——应交增值税（进项税额）

D、应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费—增值税待抵扣税额您的回答：C

对的答案：C题目解析：公司在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，假如需要，建议先计入“应交税费—增值税待抵扣税额”，等认证通过或者稽核比对相符后再计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。2、增值税纳税人2023年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(涉及分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额()，局限性()的可结转下期继续()。[题号：QHX017614]

A、抵扣

B、抵减

C、抵消

D、扣除您的回答：B

对的答案：B题目解析：增值税纳税人2023年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(涉及分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），局限性抵减的可结转下期继续抵减。3、纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于()。[题号：QHX017615]

A、无形资产

B、管理费用

C、不动产在建工程

D、固定资产您的回答：C

对的答案：C题目解析：纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。4、“应交税费——应交增值税”只核算当月增值税的（）。[题号：QHX017613]

A、进项税额转出情况

B、实际增值税缴纳情况

C、销项税额发生

D、发生情况您的回答：D

对的答案：D题目解析：“应交税费——应交增值税”只核算当月增值税的发生情况，余额为零。5、公司在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，假如不需要，可以直接计入（）。[题号：QHX017610]

A、应交税费——应交增值税（销项税额）

B、应交税费——应交增值税（进项税额）

C、应交税费——应交增值税（进项税额转出）

D、应交税费——增值税待抵扣税额您的回答：B

对的答案：B题目解析：公司在取得增值税相关抵扣凭证后，先判断一下是否需要认证或者稽核比对，假如不需要，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。多选题：1、自2023年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征()。[题号：QHX017620]

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A、教育费附加

B、地方教育附加

C、水利建设基金

D、土地增值税您的回答：ABC

对的答案：ABC题目解析：自2023年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。2、下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：()。[题号：QHX017619]

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A、自建自用不动产

B、外购办公软件用于公司内部办公

C、单位或者个体工商户向某国有公司赠送不动产

D、单位或者个人向关系单位无偿提供自主开发的软件供其使用您的回答：CD

对的答案：CD题目解析：下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。3、单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货品缴纳增值税：()。[题号：QHX017621]

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A、销售代销货品

B、购进的货品作为投资

C、购进的货品分派给股东

D、委托加工的货品用于集体福利您的回答：ABCD

对的答案：ABCD题目解析：实行细则第四条：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货品：（一）将货品交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货品；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货品从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货品用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货品用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货品作为投资，提供应其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货品分派给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货品无偿赠送其他单位或者个人。4、增值税一般纳税人在进行增值税相关会计科目设立时,应遵循以下原则()。[题号：QHX017616]

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A、合法性

B、配比性

C、相关性

D、实用性您的回答：ACD

对的答案：ACD题目解析：增值税一般纳税人在进行增值税相关会计科目设立时,应遵循合法性、相关性和实用性原则。5、销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：()。[题号：QHX017618]

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A、行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金或者行政事业性收费

B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务

C、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

D、财政部和国家税务总局规定的其他情形您的回答：ABCD

对的答案：ABCD题目解析：以上四项均对的。内部审计具体准则2102号—审计告知书课后练习（点此刷新练习不同题目）

判断题：1、第2102号内部审计准则所称审计告知书，是指内部审计机构在实行审计之前，告知被审计单位或者人员接受审计的书面文献。[题号：Qhx015296]

A、对

B、错您的回答：A

对的答案：A题目解析：审计告知书是内部审计机构在实行审计之前下达的接受审计的告知，而非审计过程中的告知文献。2、经济责任审计项目的审计告知书送达被审计人员及其所在单位，必要时可以抄送组织内部相关部门。[题号：Qhx015298]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：经济责任审计项目的审计告知书送达被审计人员及其所在单位后，必须抄送有关部门。3、内部审计机构应当在实行审计两日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计告知书。[题号：Qhx015297]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：内部审计机构应当在实行审计三日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计告知书。特殊审计业务的审计告知书可以在实行审计时送达。4、第2102号内部审计具体准则——审计告知书合用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与的内部审计业务，不合用于本准则。[题号：Qhx015295]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：本准则合用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与的内部审计业务，也应当遵守本准则。5、内部审计机构应当根据通过批准后的年度审计计划和其他授权或者委托文献编制审计告知书。[题号：Qhx015299]

A、对

B、错您的回答：A

对的答案：A题目解析：第2102号内审准则第五条规定，内部审计机构应当根据通过批准后的年度审计计划和其他授权或者委托文献编制审计告知书。单选题：1、第2102号内部审计具体准则——审计告知书准则自（）起施行。[题号：Qhx015303]

A、2023年1月1日

B、2023年4月1日

C、2023年7月1日

D、2023年1月1日您的回答：A

对的答案：A题目解析：第2102号内部审计具体准则——审计告知书准则自2023年1月1日起施行。2、内部审计机构应当根据（）编制审计告知书。[题号：Qhx015302]

A、通过批准后的年度审计计划和其他授权或者委托文献

B、财务报告

C、内部控制报告

D、经审批的内部审计报告您的回答：A

对的答案：A题目解析：内部审计机构应当根据通过批准后的年度审计计划和其他授权或者委托文献编制审计告知书。3、下列哪项不属于审计告知书的内容（）。[题号：Qhx015301]

A、审计时间

B、审计费用

C、审计组组长及审计组成员名单

D、被审计单位名称或者被审计人员姓名您的回答：B

对的答案：B题目解析：审计告知书应当涉及下列内容：（一）审计项目名称；（二）被审计单位名称或者被审计人员姓名；（三）审计范围和审计内容；（四）审计时间；（五）需要被审计单位提供的资料及其他必要的协助规定；（六）审计组组长及审计组成员名单；（七）内部审计机构的印章和签发日期。4、审计告知书，应在（），送达相关机构。[题号：Qhx015304]

A、内部审计机构在实行审计之后

B、内部审计机构在实行审计之中

C、内部审计机构在实行审计之前

D、存在于审计的全过程您的回答：C

对的答案：C题目解析：审计告知书，是指内部审计机构在实行审计之前，告知被审计单位或者人员接受审计的书面文献。5、内部审计机构应当在实行审计（）日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计告知书。[题号：Qhx015300]

A、1日

B、2日

C、3日

D、4日您的回答：C

对的答案：C题目解析：内部审计机构应当在实行审计三日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计告知书。特殊审计业务的审计告知书可以在实行审计时送达。多选题：1、第2102号内审准则——审计告知书的合用范围涉及（）。[题号：Qhx015306]

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A、内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动

B、会计师事务所的审计业务

C、其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与的内部审计业务

D、资产评估机构从事的资产评估业务您的回答：AC

对的答案：AC题目解析：本准则合用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与的内部审计业务，也应当遵守本准则。2、审计告知书应当涉及下列哪些内容（）。[题号：Qhx015305]

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A、审计项目名称

B、审计范围和审计内容

C、审计组组长及审计组成员名单

D、内部审计机构的印章和签发日期您的回答：ABCD

对的答案：ABCD题目解析：审计告知书应当涉及下列内容：（一）审计项目名称；（二）被审计单位名称或者被审计人员姓名；（三）审计范围和审计内容；（四）审计时间；（五）需要被审计单位提供的资料及其他必要的协助规定；（六）审计组组长及审计组成员名单；（七）内部审计机构的印章和签发日期。行政事业单位基本建设财务管理课后练习（点此刷新练习不同题目）

判断题：1、建设单位按项目概算内容而发生的购置无形资产支出，应计入待摊投资支出。[题号：Qhx013217]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：应计入其他投资支出。2、行政事业单位负责建设的基本建设项目中，工程、货品和服务等内容，无论金额大小均必须严格执行公开招标。[题号：Qhx013216]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：符合国家规定范围和达成规定金额标准的工程、货品和服务才必须公开招标。3、建设单位管理费实现总额控制，但应特殊情况确需超过该额度的，只要开支内容合理、程序合规，也可直接纳入项目成本。[题号：Qhx013212]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：根据《基本建设财务管理规定》第二十二条规定，必须事前报同级财政部门审核批准。4、基本建设项目在试生产期间，一律不得计提固定资产折旧。[题号：Qhx013225]

A、对

B、错您的回答：A

对的答案：A题目解析：符合《基本财务管理规定》第三十三条规定。5、行政单位在定期将基建账数据并入大账时，基建账中“基建拨款”科目的本期贷方发生额归属同级财政拨款的部分，应贷记单位大账中的“其他收入”科目。[题号：Qhx013222]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：应贷记“财政拨款收入”科目。单选题：1、建设工程竣工后，发包人可保存（）左右的质量保证金，待工程质保期后清算。[题号：Qhx013228]

A、20%

B、15%

C、10%

D、5%您的回答：D

对的答案：D题目解析：符合《建设工程价款结算暂行办法》第十四条规定。2、经营性项目在建设期间收到的财政贴息资金，应作为（）解决。[题号：Qhx013230]

A、冲减财务费用

B、冲减工程成本

C、增长财务费用

D、增长工程成本您的回答：B

对的答案：B题目解析：符合《基本建设财务管理规定》第十三条规定。3、项目建设单位应当将上交财政的竣工结余资金在（）上交财政。[题号：Qhx013239]

A、项目竣工后30日内

B、项目验收后30日内

C、项目竣工财务决算批复后30日内

D、项目办理固定资产交付使用手续后30日内您的回答：C

对的答案：C题目解析：符合《基本建设财务管理规定》第十五条规定。4、按照《基本建设财务管理规定》，非经营性项目投资额在（）及以上的为大中型项目。[题号：Qhx013231]

A、500万元

B、100万元

C、2023万元

D、3000万元您的回答：D

对的答案：D题目解析：符合《基本建设财务管理规定》第四十三条规定。5、以下内容中应计入其他投资支出的是（）。[题号：Qhx013240]

A、按项目概算内容取得的递延资产

B、临时设施费

C、土地使用税

D、诉讼费您的回答：A

对的答案：A题目解析：除选型A外，其余均应计入待摊投资支出。多选题：1、基本建设项目应实行（）。[题号：Qhx013245]

查看答案

A、项目法人制

B、招标投标制

C、审计监督制

D、协议管理制您的回答：ABD

对的答案：ABD题目解析：审计监督制不属于基本建设项目应实行的制度，而应为工程监理制。2、基本建设项目的建设成本涉及：（）。[题号：Qhx013241]

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A、建筑安装工程投资支出

B、设备投资支出

C、待摊投资支出

D、其他投资支出您的回答：ABD

对的答案：ABCD题目解析：符合《基本建设财务管理规定》第十六条规定。3、建设安装工程投资支出不涉及以下哪项内容（

）。[题号：Qhx013243]

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A、安装工程成本

B、被安装设备的自身价值

C、按协议约定支付给施工公司的预付备料款

D、按协议约定支付给施工公司的预付工程款您的回答：BCD

对的答案：BCD题目解析：安装工程属于建筑安装工程投资支出。4、以下收入中可按基建收入解决的是（）。[题号：Qhx013244]

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A、工程建设副产品变价净收入

B、工程建设期间的索赔收入

C、试运营期结束后的产品收入

D、试运营期间产生的产品收入您的回答：ABD

对的答案：ABD题目解析：试运营期结束后的产品收入作为生产经营收入，不得按基建收入解决5、在编制基本建设竣工财务决算前，建设单位要认真做好各项清理工作，做到（）。[题号：Qhx013242]

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A、账账相符

B、账证相符

C、账实相符

D、账表相符您的回答：ABCD

对的答案：ABCD题目解析：上述内容为清理工作的基本规定。行政事业单位基本建设财务管理课后练习（点此刷新练习不同题目）

判断题：1、建设单位发放的施工现场津贴，不得超过经批准建设单位管理费总额的10%。[题号：Qhx013218]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：施工现场津贴应比照本地财政部门规定的差旅费标准发放。2、基本建设项目在试生产期间，一律不得计提固定资产折旧。[题号：Qhx013225]

A、对

B、错您的回答：A

对的答案：A题目解析：符合《基本财务管理规定》第三十三条规定。3、行政事务单位负责的建设项目如实行代建制，除前期工作发生必要的费用经批准可列支外，不得再列支建设单位管理费。[题号：Qhx013223]

A、对

B、错您的回答：A

对的答案：A题目解析：符合《财政部关于加强政府投资项目代建制财政财务管理有关问题的指导意见》的规定。4、基本建设项目必须在所有单项工程都竣工后，再编制竣工财务决算。[题号：Qhx013224]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：对建设周期长、建设内容多的项目，对具有交付使用条件的单项工程，也可先编制单项工程竣工财务决算。5、各级行政事业单位是主管基本建设财务的职能部门，对本部门基本建设的财务活动实行监督管理。[题号：Qhx013214]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：应为各级财政部门。单选题：1、以下不属于基本建设的资金来源类科目的是（）。[题号：Qhx013233]

A、基建拨款

B、留成收入

C、有价证券

D、应交税金您的回答：C

对的答案：C题目解析：有价证券属于资金占用类科目。2、以下哪项内容不得计入待摊投资支出（）。[题号：Qhx013238]

A、坏账损失

B、非法摊派

C、器材解决亏损

D、设备毁损您的回答：B

对的答案：B题目解析：非法摊派不得计入项目成本。3、根据《建设工程价款结算暂行办法》，在拟定工程计量结果后，发包人应按不低于工程价款的（）和不高于工程价款的（）向承包人支付工程进度款。[题号：Qhx013229]

A、60%，90%

B、70%，90%

C、60%，80%

D、70%，80%您的回答：A

对的答案：A题目解析：符合《建设工程价款结算暂行办法》第十三条规定。4、工程总概算为1000万元的项目，其建设单位管理费最高可开支（）。[题号：Qhx013232]

A、10万元

B、15万元

C、20万元

D、30万元您的回答：B

对的答案：B题目解析：1000万元的项目其建设单位管理费应按照1.5%计算，因此1000X1.5%=15万元。5、业务招待费不得超过建设单位管理费总额的（）。[题号：Qhx013235]

A、20%

B、15%

C、10%

D、5%您的回答：C

对的答案：C题目解析：符合《基本建设财务管理规定》第二十一条规定。多选题：1、基本建设项目应实行（）。[题号：Qhx013245]

查看答案

A、项目法人制

B、招标投标制

C、审计监督制

D、协议管理制您的回答：ABD

对的答案：ABD题目解析：审计监督制不属于基本建设项目应实行的制度，而应为工程监理制。2、以下收入中可按基建收入解决的是（）。[题号：Qhx013244]

查看答案

A、工程建设副产品变价净收入

B、工程建设期间的索赔收入

C、试运营期结束后的产品收入

D、试运营期间产生的产品收入您的回答：ABD

对的答案：ABD题目解析：试运营期结束后的产品收入作为生产经营收入，不得按基建收入解决3、在编制基本建设竣工财务决算前，建设单位要认真做好各项清理工作，做到（）。[题号：Qhx013242]

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A、账账相符

B、账证相符

C、账实相符

D、账表相符您的回答：ABCD

对的答案：ABCD题目解析：上述内容为清理工作的基本规定。4、基本建设项目的建设成本涉及：（）。[题号：Qhx013241]

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A、建筑安装工程投资支出

B、设备投资支出

C、待摊投资支出

D、其他投资支出您的回答：ABCD

对的答案：ABCD题目解析：符合《基本建设财务管理规定》第十六条规定。5、建设安装工程投资支出不涉及以下哪项内容（

）。[题号：Qhx013243]

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A、安装工程成本

B、被安装设备的自身价值

C、按协议约定支付给施工公司的预付备料款

D、按协议约定支付给施工公司的预付工程款您的回答：BCD

对的答案：BCD题目解析：安装工程属于建筑安装工程投资支出。1、设备投资支出涉及：（）。[题号：Qhx013246]

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A、不需要安装设备的实际成本

B、需要安装设备的安装成本

C、需要安装设备的实际成本

D、不够规定资产标准的工具实际成本您的回答：ACD

对的答案：ACD1、中央投入到基本建设项目的资本金，应按（）单独反映。[题号：Qhx013236]

A、中央资本金

B、国家资本金

C、法人资本金

D、公司资本金您的回答：B

对的答案：B题目解析：应作国家资本金解决。2、可不执行《基本建设财务管理规定》的单位是（）。[题号：Qhx013226]

A、行政单位

B、事业单位

C、国有公司

D、实行基本建设财务和公司财务并轨的单位您的回答：D

对的答案：D题目解析：根据《基本建设财务管理规定》第二条，实行基本建设财务和公司财务并轨的单位，可不执行该规定。3、以下不属于基本建设的资金占用类科目的是（）。[题号：Qhx013234]

A、设备投资

B、库存材料

C、银行存款

D、应付工资您的回答：D

对的答案：D题目解析：应付工资属于资金来源类科目。4、以下内容中应计入其他投资支出的是（）。[题号：Qhx013240]

A、按项目概算内容取得的递延资产

B、临时设施费

C、土地使用税

D、诉讼费您的回答：A

对的答案：A题目解析：除选型A外，其余均应计入待摊投资支出。5、以下不属于基本建设的资金来源类科目的是（）。[题号：Qhx013233]

A、基建拨款

B、留成收入

C、有价证券

D、应交税金您的回答：C

对的答案：C题目解析：有价证券属于资金占用类科目。多选题：1、设备投资支出涉及：（）。[题号：Qhx013246]

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A、不需要安装设备的实际成本

B、需要安装设备的安装成本

C、需要安装设备的实际成本

D、不够规定资产标准的工具实际成本您的回答：ACD

对的答案：ACD题目解析：需要安装设备的安装成本属于建筑安装工程投资支出。2、基本建设项目的建设成本涉及：（）。[题号：Qhx013241]

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A、建筑安装工程投资支出

B、设备投资支出

C、待摊投资支出

D、其他投资支出您的回答：ABCD

对的答案：ABCD题目解析：符合《基本建设财务管理规定》第十六条规定。3、建设安装工程投资支出不涉及以下哪项内容（

）。[题号：Qhx013243]

查看答案

A、安装工程成本

B、被安装设备的自身价值

C、按协议约定支付给施工公司的预付备料款

D、按协议约定支付给施工公司的预付工程款您的回答：BCD

对的答案：BCD题目解析：安装工程属于建筑安装工程投资支出。4、基本建设项目应实行（）。[题号：Qhx013245]

查看答案

A、项目法人制

B、招标投标制

C、审计监督制

D、协议管理制您的回答：ABD

对的答案：ABD题目解析：审计监督制不属于基本建设项目应实行的制度，而应为工程监理制。5、在编制基本建设竣工财务决算前，建设单位要认真做好各项清理工作，做到（）。[题号：Qhx013242]

查看答案

A、账账相符

B、账证相符

C、账实相符

D、账表相符您的回答：ABCD

对的答案：ABCD题目解析：上述内容为清理工作的基本规定。

3、以下内容中应计入其他投资支出的是（）。[题号：Qhx013240]

A、按项目概算内容取得的递延资产

B、临时设施费

C、土地使用税

D、诉讼费您的回答：A

对的答案：A题目解析：除选型A外，其余均应计入待摊投资支出。4、以下（）属于上行协调。[题号：Qhx015119]

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A、坦诚相见

B、不可不听

C、不要全听

D、积极争取

E、和谐往来您的回答：BCD

对的答案：BCD应税服务的税收管理课后练习（点此刷新练习不同题目）

判断题：1、税控机动车销售统一发票可以作为进项税额抵扣凭证。[题号：QHX015939]

A、对

B、错您的回答：A

对的答案：A题目解析：机动车销售开具的是增值税专用发票，所以可以抵扣。2、没有货品购销或没有提供应税劳务或没有接受应税劳务而为别人、为自己、让别人为自己、介绍别人开具增值税专用发票属于虚开增值税专用发票。[题号：QHX015942]

A、对

B、错您的回答：A

对的答案：A题目解析：纳税人对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：（1）.纳税人向受票方纳税人销售了货品，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；（2）.纳税人向受票方纳税人收取了所销售货品、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；（3）.纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货品、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。3、有货品购销或者提供或接受应税劳务但为别人、为自己、让别人为自己、介绍别人开具数量或者金额不实属于虚开增值税专用发票。[题号：QHX015943]

A、对

B、错您的回答：A

对的答案：A题目解析：纳税人对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：（1）.纳税人向受票方纳税人销售了货品，或者提供了增值税应税劳务、应税服务；（2）.纳税人向受票方纳税人收取了所销售货品、所提供应税劳务或者应税服务的款项，或者取得了索取销售款项的凭据；（3）.纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容，与所销售货品、所提供应税劳务或者应税服务相符，且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。4、基础电信服务，是指运用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。[题号：QHX015937]

A、对

B、错您的回答：A

对的答案：A题目解析：我国法律对基础电信服务的定义即是如此。5、公司以积分兑换形式赠送的营业税劳务需要作为视同销售缴纳营业税。[题号：QHX015938]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：以积分兑换形式赠送的营业税劳务。现行营业税应税劳务涉及无偿赠送视同销售的仅限于不动产，其他营业税应税劳务无需按视同销售解决。因此，公司以积分兑换形式赠送的营业税劳务暂不缴纳营业税。单选题：1、目前增值税的征收率是（）。[题号：QHX015950]

A、17%

B、11%

C、6%

D、3%您的回答：D

对的答案：D题目解析：增值税的征收率为3%。2、试点纳税人“兼有”不同税率或者征收率的销售货品、提供加工修理修配劳务或者应税服务的行为属于（）。[题号：QHX015946]

A、混合销售

B、混业经营

C、兼营

D、综合经营您的回答：B

对的答案：B题目解析：混业经营是指试点纳税人“兼有”不同税率或者征收率的销售货品、提供加工修理修配劳务或者应税服务的行为。3、电信服务以积分兑换形式赠送以下哪项服务不征收增值税？（）[题号：QHX015947]

A、电信服务

B、货品

C、交通运送服务

D、邮政服务您的回答：A

对的答案：A题目解析：以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。4、下列哪种情形不属于在境内提供应税服务？（）[题号：QHX015952]

A、境外公司甲向境内公司乙提供完全在境内消费的信息服务

B、境外公司甲向境内公司乙提供完全在美国消费的信息服务

C、境内公司甲向境内公司乙提供完全在境内消费的信息服务

D、境内公司甲向境内公司乙提供完全在美国消费的信息服务您的回答：B

对的答案：B题目解析：下列情形不属于在境内提供应税服务：境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务；境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产；财政部和国家税务总局规定的其他情形。5、山东的建筑公司在上海从事建筑安装业务，2023年5月1日前营业税纳税地点在（）。[题号：QHX015954]

A、北京

B、山东

C、上海

D、杭州您的回答：C

对的答案：C题目解析：建筑业营业税实行业务发生地征收，由于业务发生地在上海，所以纳税地点在上海。多选题：1、应税服务中，非营业活动是指：（）。[题号：QHX015956]

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A、非公司性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动

B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务

C、单位或者个体工商户为员工提供应税服务

D、单位对外无偿赠送礼品。您的回答：ABC

对的答案：ABC题目解析：非营业活动是指：非公司性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动；单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务；单位或者个体工商户为员工提供应税服务；财政部和国家税务总局规定的其他情形。2、一般纳税人部分特定项目（），可以选择简易计税方法来计算征收增值税。[题号：QHX015957]

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A、公共交通运送服务

B、经营租赁

C、动漫

D、电影放映服务您的回答：ABCD

对的答案：ABCD题目解析：一般纳税人部分特定项目可以选择简易计税方法来计算征收增值税：公共交通运送服务；经营租赁；动漫；电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务。3、境内单位和个人向境外单位提供下列应税服务，合用增值税零税率政策（）。[题号：QHX015958]

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A、广播影视节目（作品）的制作和发行服务

B、技术转让服务

C、软件服务

D、业务流程管理服务您的回答：ABCD

对的答案：ABCD题目解析：国税〔2023〕118号规定境内单位和个人向境外单位提供下列应税服务，合用增值税零税率政策：广播影视节目（作品）的制作和发行服务；技术转让服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务，以及协议标的物在境外的协议能源管理服务；离岸服务外包业务。4、公司进行税收管理，往往运用税收法规中的下列特性（）。[题号：QHX015955]

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A、模糊性

B、明确性

C、差异性

D、一致性您的回答：BD

对的答案：AC题目解析：公司进行税收管理往往运用税收法规中的模糊性和差异性。电信公司提供电信业服务附赠电信终端，取得的所有价款和价外费用中，暂按不低于电信终端的成本价作为货品价格，剩余部分按照公允价值拆分为基础电信价格和增值电信价格，按各自合用的税率计算缴纳增值税。[题号：QHX015944]

A、对

B、错您的回答：A

对的答案：A题目解析：在电信业营改增后，规定：电信公司提供电信业服务附赠电信终端，取得的所有价款和价外费用中，暂按不低于电信终端的成本价作为货品价格，剩余部分按照公允价值拆分为基础电信价格和增值电信价格，按各自合用的税率计算缴纳增值税。营改增政策解读和应对策略课后练习（点此刷新练习不同题目）

判断题：1、在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，应当缴纳营业税。[题号：QHX016493]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。2、营改增后，从增值税的价外税改为营业税的价内税。[题号：QHX016485]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税3、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月、1个季度或1年。[题号：QHX016509]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定合用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。4、2023年5月1日后，营业税在我国退出历史舞台。[题号：QHX016484]

A、对

B、错您的回答：A

对的答案：A题目解析：2023年5月1日后，营业税在我国退出历史舞台。5、增值税一般纳税人2023年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2023年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为40%，次年抵扣比例为60%。[题号：QHX016510]

A、对

B、错您的回答：B

对的答案：B题目解析：增值税一般纳税人2023年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2023年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，次年抵扣比例为40%。单选题：1、我国（）执行《小公司会计准则》；大中型公司和上市公司执行《公司会计准则》。[题号：QHX016531]

A、一般纳税人

B、小公司

C、普通纳税人

D、小规模纳税人您的回答：B

对的答案：B题目解析：我国小公司执行《小公司会计准则》；大中型公司和上市公司执行《公司会计准则》。2、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的所有价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款。[题号：QHX016519]

A、1%

B、3%

C、6%

D、11%您的回答：B

对的答案：B题目解析：小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的所有价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。3、符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体登记办法由（）制定。[题号：QHX016529]

A、国家税务总局

B、财政部

C、国务院办公厅

D、人力资源与社会保障部您的回答：A

对的答案：A题目解析：符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体登记办法由国家税务总局制定。4、固定资产，是指使用期限超过（）个月的机器、机械、运送工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。[题号：QHX016540]

A、6

B、12

C、24

D、36您的回答：B

对的答案：B题目解析：固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运送工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。5、经济学著名公式：商品价值=C+V+M，其中：C表达的是生产资料价值，V表达的是劳动力的价值，M表达的是剩余价