2023年下半年广东省注册税务师试题

20２3年下半年广东省注册税务师试题一、单项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，只有１个事最符合题意)1、在我国,批准逮捕由_＿负责。A.公安机关B．人民检察院Ｃ.人民法院D.国家安全机关2、注册税务师受托对某公司2０23年度公司所得税纳税情况进行审核，发现该公司向非金融机构的借款利息支出为20万元,按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算20２3年度应纳税所得额时,允许扣除的利息为__万元。A.6B.14C.20Ｄ.343、在行政诉讼中,由被告承担举证责任。根据《行政诉讼法》的规定,被告应当在法定期限内提供作出具体行政行为的证据和依据。该法定期限是__。A.收到起诉状副本之日起１5日内B.收到起诉状副本之日起10日内C．收到人民法院的应诉告知之日10日内D．收到人民法院的应诉告知之日起1５日内4、关于保管协议中保管物毁损、灭失的风险承担的对的表述是＿＿。Ａ.保管物在保管期限内毁损、灭失的风险,一律由保管人承担B．保管物于期限届满而寄存人没有领取，发生毁损、灭失风险的,保管人不承担责任Ｃ.保管物在保管期限内毁损、灭失的风险,一律由双方平均承担Ｄ.保管物在保管期限内毁损、灭失的风险,由保管人承担大部分,寄存人承担小部分５、假如公司经营处在季节性低谷时，除了自发性负债外不再使用短期借款，其所采用的营运资金融资政策是__。A.稳健型融资政策B.配合型融资政策C.激进型融资政策Ｄ.配合型或稳健型融资政策6、该公司按季预缴时,每季度预缴税额为__万元。A.２10B.１05C.231D．1２6７、受托方应纳增值税_＿万元。Ｂ.0.0７2C．0．2７D．３.４２８、下列项目中，不属于房地产开发成本的是__。A．土地出让金B.耕地占用税Ｃ.前期工程费D．开发间接费用9、旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由＿_评估。A．税务机关B．房管部门C.土地管理局Ｄ.房地产评估机构１０、李某2023年5月尚有２年至法定离退休年龄,办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入2４000元。李某月工资为220０元。李某应缴纳的个人所得税为__元。A.1625B．２395C.2415D．２６35

１１、注册税务师建议Ｗ公司将销售货品的方式具体划分为赊销业务、分期收款销售业务、直接受款业务等方式，这属于__税收筹划方法的运用。A．退税B.抵免C．不予征税D.延期纳税1２、下列各项收入中,可以免征营业税的是__。A．公路经营公司收取的高速公路车辆通行费收入B.个人出租自有住房取得的租金收入C.血站供应给医疗机构的临床用血D.高等学校运用学生公寓为社会服务取得的收入１3、某公司20×8年５月发现20×6年７月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权20×6年和20×7年应摊销金额分别为120万元和240７7元，而实际摊销金额均为240万元,公司所得税申报的金额亦均为24０万元。该公司合用的公司所得税税率为２5%，按净利润的15％提取盈余公积。该公司对上述事项进行解决后，其２0×8年5月31日资产负债表中“未分派利润”项目的年初数的调整额为（）万元。A.3８.25B．７６.５0Ｃ．90.00D．120.001４、某公司于2023年11月1日发行三年期公司债券202３万元，实际收到发行价款21２0万元。该债券票面年利率6％，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。２023年该公司对于该债券应确认的财务费用为__万元。A.120Ｂ.16０C．80D.8815、甲公司为一上市公司,202３年1月１日,公司向其１００名管理人员每人授予２00股股票期权，这些职工自2023年１月1日起在该公司连续服务3年,即可以每股１０元的价格购买2０0股股票，从而获益，公司估计此期权在授予日的公允价值为1５元。第一年有10名职工离开公司,甲公司估计三年中预计离职总人数将会达成3０％,则2023年末公司应当按照取得的服务贷记“资本公积——其他资本公积”的金额是_＿元。Ａ．70000B．90０00Ｃ．100０00D.13００0016、以行政行为的内容对行政相对人是否有利为标准，可将行政行为分为__。A．内部行政行为与外部行政行为B．羁束行政行为与自由裁量行政行为C.作为行政行为与不作为行政行为D．授益行政行为与损益行政行为１7、WhendiｄMr.ＡbramswoｒｋｆｏrＬycos.coｍiｎＷａltｈaｍ,MAＡ.(January19９0--19９７).B.（Ｏctobｅr199９－－Juｎｅ20２３).Ｃ.（Octoｂer１99８--Juｎe202３）.D.（Jｕne20２3-－Ｍay2023）.１8、纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应依法向__主管税务机关申报纳税。Ａ.居住地B.注册地C．机构所在地D．劳务提供地1９、在纳税评估中发现纳税人有偷税行为的,对的的解决方法为__。A.移交税务稽查部门解决B.主管税务机关约谈纳税人Ｃ．主管税务机关报经县以上税务局长批准采用保全措施D．主管税务机关到生产经营现场了解情况、审核账目凭证2０、申请人的复议申请符合法定条件的，税务复议机关应自收到《复议申请书》之日起__内,向申请人发出《受理复议告知书》,书面告知从收到复议申请书之日起受理复议申请。Ａ．7日Ｂ.１0日C.１５日D．30日2１、甲向首饰店购买钻石戒指2枚，标签标明该钻石为天然钻石，买回后即被人告知实为人造钻石。甲遂多次与首饰店交涉，历时1年零6个月，未果。现甲欲以欺诈为由诉请法院撤消该买卖关系，其主张__。A.不可以得到支持,因已超过行使撤消权的1年期间B．可以得到支持，因首饰店主观上存在欺诈故意C.可以得到支持，因未过２年诉讼时效D．可以得到支持，因双方系因重大误解订立协议22、在行政复议期间,__。A．行政处罚决定原则上停止执行Ｂ．行政强制行为原则上停止执行C.具体行政行为原则上不断止执行D．具体行政行为一律停止执行2３、2023年3月,某汽修公司（小规模纳税人)取得汽车修理修配收入33万元,汽车配件和用品销售收入15万元,汽车装饰装满收入12万元，汽车清洗收入1万元,上述业务收入均能分别核算。该公司上述业务应纳增值税__万元。Ｃ．２.７2２4、我国对外贸出口公司的出口货品增值税退(免）税方式重要是＿_。Ａ．免、退税B.免、抵、退税C.免税D．先征后退25、按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是__。Ａ.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B．外籍个人从外商投资公司取得的股息、红利Ｃ．参与CCＴV６有奖竞猜所获奖金D．外籍个人按合理标准取得的出差补贴二、多项选择题（共25题，每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分)1、下列项目免征契税的有__。A．以获奖方式获得的房屋Ｂ.对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济合用住房经营管理单位回购经济合用住房继续作为经济合用住房房源的C.公司获得土地使用权而免缴的土地出让金D．因不可抗力因素失去住房而重新购买的住房E.拆搬家民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款2、关于关税税率的合用,下列说法对的的有__。A.进出口货品应按纳税人申报进口或出口之日实行的税率征税B．加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货品如经批准转为内销,应按向海关申报转为内销之日实行的税率征税C．暂时进口货品转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实行税率征税D．分期支付租金的租赁进口货品分期付税时，应按该项货品原进口之日实行的税率征税Ｅ.货品到达前，经海关核准先行申报的,应当按照装载此货品的运送工具申报进境之日实行的税率征税3、从_＿起，一般纳税人经营商业零售的烟、洒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。A．19９４年B.1995年Ｃ.1996年D.19９7年４、甲、乙、丙、丁四人共同出资设立有限责任公司。2年后，甲与戊达成转让出资的协议。乙批准，丙、丁不批准。则下列各项中，符合法律规定的是__。A.由丙或丁购买甲欲转让的出资B.由乙、丙、丁共同购买甲欲转让的出资C.由丙和丁购买甲欲转让的出资D．丙和丁均不批准购买,则甲无权转让其出资给戊E．丙和丁均不批准购买,则甲有权转让其出资给戊５、下列各项中，属于免税或不征土地增值税的有__。A.国家依法征用、收回的房地产B.房地产开发公司将开发产品转为自用,且产权未发生转移C．房地产开发公司将开发产品对外投资D．合作建房建成后自用的E.公司将建成的房产对外出租６、我国刑法对不同的刑种,采用了不同的数量并罚原则,下列选项中，采用吸取原则的是__。A．死刑Ｂ.拘役Ｃ．有期徒刑Ｄ.管制E.无期徒刑7、下列固定资产中，不能实行加速折旧的是__。A.由于技术进步较快,产品更新换代较快的固定资产B.常年处在强震动状态的固定资产C.常年处在高腐蚀状态的固定资产D．环保专用设备8、对下列不拟定因素做出判断时，符合“谨慎性原则”的有__。A.选择增长利润和所有者权益的会计解决方法B．合理估计也许发生的损失和费用Ｃ．充足估计也许取得的收入和利润D．不高估资产和收益E．尽量压低负债和费用9、产品成本计算的基本方法有_＿。A．品种法Ｂ．分批法C．分类法D．分步法Ｅ．定额法1０、业务(４）A公司将其持有的短期投资换入乙公司的原材料应作的账务解决为_＿。Ａ．借:原材料37３600应交税金——应交增值税(进项税额）68０00短期投资跌价准备２0230银行存款４00００贷:短期投资50０000营业外收入一非货币性交易收益16００B．借：原材料４00０00应交税金——应交增值税(进项税额)68000短期投资跌价准备2０23０银行存款4０0０0贷：短期投资500000营业外收入—非货币性交易收益2８00０C.借：原材料4０00０0应交税金——应交增值税（进项税额）６8000银行存款４0００0贷:短期投资500000营业外收入——非货币性交易收益8000Ｄ.借:原材料40０00０应交税金一应交增值税（进项税额)6８00０银行存款400０0贷：短期投资500００0资本公积8000ﻫ１1、20２３年末,新华公司对甲公司投资的账面价值为＿_。Ａ.750万元B.578.4万元C．56３．4万元Ｄ．713.４万元12、下列各项中，属于动产质权消灭因素的有＿_。A.债权消灭B.转质C.质权实现D.质权的抛弃E．混同1３、下列各项中，应计入营业外收入的有＿_。A．债务重组利得B．非货币性资产互换中换出固定资产产生的利得C.公司发生的排污费Ｄ.无法查明因素的钞票溢余E.处置投资性房地产取得的收入14、优先股的优先权重要表现在_＿。A．优先股股东可优先认购新发行的股票Ｂ.优先股股东可优先抽回股本C．优先股股东可优先取得股利D．优先股股东的管理意见可优先得到考虑E．在公司清算状态下，优先股股东相对于普通股东而言可以优先分得剩余财产15、若甲公司自202３年起采用债务法核算所得税,则甲公司因转让对丙公司的长期股权投资而应缴纳的所得税为__万元。A．9.9Ｂ.1９.8C.３6.3D．46.216、按照外商投资公司和外国公司所得税法的规定,下列关于再投资退税的表述对的的是__。A．再投资是指外商投资公司的外国投资者将其从该公司取得的税后利润增长注册资本或投资举办其他外商投资公司B.再投资额必须是从外商投资公司取得的税后利润,免税期的利润可按饶让原则视同税后利润C．外商投资公司按照董事会的决议，将其依照有关规定从税后利润提取的公积金转作再投资，相应增长本公司注册资本，其中属于外国投资者的部分D.外国投资者将从外商投资公司取得的利润,再投资购买其他投资者已存在的公司的股权，也可享受再投资退税优惠17、发生下列应税行为的纳税人,既是增值税纳税人，又是消费税纳税义务人的是＿_。A.进口化妆品B.经销或代销白酒C.受托加工酒精D.生产销售液晶彩电18、根据增值税的相关规定,下列说法对的的有__。A．对从事成品油销售的加油站,无论是否达成一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税B.供电公司收取的电费保证金,凡逾期(超过协议约定期间)未退还的,一律并入价外费用缴纳增值税C.油气田公司与非油气田公司互相提供的生产性劳务缴纳增值税D.进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税E.国内铂金生产公司自产自销的铂金实行增值税即征即退政策１9、下列各项中,符合资源税课税数量规定的是__。A．纳税人开采或生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量B.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量，以应税产品的产量或主管税务机关拟定的折算比，换算成的数量为课税数量C．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量D.连续加工前无法对的计算原煤移送使用量的煤炭,可按加工产品的综合回收率，将加工产品折算成原煤数量E.纳税人开采或生产应税产品自用的,应以生产数量为课税数量20、关于车辆购置税,下列说法中对的的有__。A.车辆购置税针对国产和进口车辆实行同一税率B．进口自用应税车辆的计税价格中涉及消费税C.购买者随车辆支付的工具件价款,不计入计税价格D．销售单位的代收款项，一律计入计税