2023年辽阳市工商联首届华阳杯税法知识竞赛

辽阳市工商联首届“华阳杯”税法知识竞赛一、单选题属于货品运送协议印花税计税依据的是()A运费金额B货品金额Ｃ装卸费Ｄ保险费2.借款协议印花税的税率是(）A1‰Ｂ0.０5‰C0.3‰D0．3%3.下列协议中,不属于印花税征税对象的有（

)。

A．公司购进原料签订的协议B.仓储、保管协议或作为协议使用的入库单

C.公司与主管部门签订的租赁承包协议D．公司承包一家饭店签订的承包经营协议4.甲公司受托分别为乙、丙公司各加工一批产品;与乙公司签订协议，原材料金额50万元由乙公司提供,甲公司向乙公司收取加工费30万元;与丙公司签订协议,原材料金额40万元由甲公司提供,丙公司只向甲公司支付加工费10万元。该加工业务甲公司应缴纳印花税（)元。ﻫA．120Ｂ．200C.320５.下列协议中,免征印花税的是(

)。

A．违约协议B.技术转让协议

C.个人买卖封闭式证券投资基金协议D.分包和转包协议6.对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，可向主管税务机关提出书面申请，经批准后发给汇缴许可证，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小予以核定，但最长不超过(

Ｂ

)。

A．半个月B.一个月C.一个季度D．半年7.在应纳税凭证上未贴花或少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可以处以应补贴印花税票金额(

A

）的罚款。ﻫＡ.５0％以上5倍以下B.1倍至3倍C.3倍以下Ｄ.５倍或者２0２3至10000元8.下列不属于印花税关于购销协议列举范围的是（

）。ﻫＡ．预购协议B．采煤单位和用煤单位间的供应协议C.易货协议D.电网与用户之间签订的供用电协议9．下列关于印花税计税依据的表述中,符合印花税条例规定的是（)。

Ａ.对采用易货方式进行商品交易签订的协议,应以易货差价为计税依据

B.货品运送协议的计税依据是运送费用总额,不含装卸费ﻫC.建筑安装工程承包协议的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额

D.对于由委托方提供辅助材料的加工协议,无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据10.下列各项表述中对的的是（

）。ﻫA．印花税的税率形式为定额税率

B．假如已按规定贴花的协议没有兑现,税务机关不可以将印花税退还给纳税人ﻫC.凡是一项信贷业务既签订借款协议,又一次或分次填开借据的，应分别就借款协议和借据所载金额计税贴花

D．公司债权转股权新增长的资金不征印花税１１．某工业公司转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时,不可以扣除的税金有（

）。ﻫＡ.转让房产时缴纳的印花税B.房产税

C.转让房产时缴纳的教育费附加Ｄ．转让房产时缴纳的营业税12.对房地产开发公司进行土地增值税清算时，下列表述对的的是（）。ﻫA.房地产开发公司的预提费用，除另有规定外，不得扣除ﻫB.房地产开发公司提供的开发间接费用资料不实的,不得扣除

C.房地产开发公司提供的前期工程费的凭证不符合清算规定的,不得扣除ﻫD．房地产开发公司销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋值的1０％1３.根据城乡土地使用税的规定,下列说法对的的是（）。

A.城乡土地使用税实行分级幅度税额的税率形式

B．城乡土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人

C.城乡土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积

D.城乡土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局拟定１４.根据土地使用税的有关规定,经济发达地区，城乡土地使用税的合用税额标准可以（)。

Ａ.适当提高,但提高额不得超过规定的最高税额的30％

B.适当提高,但提高额不得超过规定的最低税额的３0%

C.适当提高,但须报经国家税务总局批准ﻫD.适当提高，但须报经财政部批准１5.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是(

)。

A.产权属于集体的,不缴纳房产税B.房屋产权出典的，由出典人缴纳

C.无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳Ｄ.产权属于国家所有的，不缴纳1６.下列选项中，（

)不属于房产税的纳税义务人。ﻫA.在中国境内拥有房屋产权的国有公司B.在中国境内拥有房屋产权的集体公司ﻫC.在中国境内拥有房屋产权的个人D.在中国境内拥有房屋产权的外籍个人１7.下列有关各主体契税政策的表述对的的是(）。

A.甲公司经改制，更换名称,并吸取新股东钞票投资5０万元,新公司承受原公司的房产和土地，可以免征契税

B.甲公司作为发起人募集设立股份公司,将自己的房产投入到新股份公司中,要征收契税

C.甲集体公司按规定改建成部分职工持股的有限责任公司，新公司承受原甲公司的房产的免契税ﻫD.乙公司为适应公司发展需要，不改变投资人和股份比例的情况下改制成股份有限公司，新股份有限公司承受原公司的不动产和土地使用权的，免征契税１８.契税具体执行比例,由(

）在规定的幅度内,根据本地区的实际情况拟定。ﻫA.各省、自治区、直辖市国家税务机关B.各省、自治区、直辖市地方税务机关ﻫＣ．各省、自治区、直辖市人民政府D.各省、自治区、直辖市财政机关1９.家住北京市西城区某四合院的刘先生因拆迁得到拆迁补偿款62万元,他在市郊以78万元重新购置住房１60平方米，本地契税税率为3％。以下关于刘先生契税解决的表述中，对的的是(

)。ﻫA．因拆迁购房免缴契税

B.因拆迁购房减半缴纳契税

C.应纳契税480０元

D.应纳契税16800元2０、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费提取比例为:（）A、2%、14%、1．5％；B、14%、２%、1.5%;Ｃ、2%、1.５%、14%；D、2%、14%、２.5%。21、现行公司所得税的基本税率为：（)A、15%B、20%C、25%D、30％４、公司接受捐赠的货币性资产，须并入（）的应纳税所得,依法计算缴纳公司所得税。A、当期；B、上期；C、下期。22、纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得填补；下一纳税年度的所得局限性填补的,可以逐年延续填补，但是延续填补期最长不得超过(）年。A、10;B、２0；C、５;D、3。23、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（)内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴公司所得税报告表。Ａ三日B五日C七日Ｄ十日24、A公司２02３年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他公司使用A公司可循环使用的包装物支付1０0万元,获得股息收入100万元,其他公司租用Ａ公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入1００万元，Ａ公司2023年度取得的租金收入总额是多少(）A１０0B20０C300D４０025、下面哪项收入应当征收公司所得税(）。Ａ股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的政府性基金Ｃ依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款２6、甲公司202３年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为１００万元，该公司按照()万元予以税前扣除，该公司2０23年度的销售收入为４000万元。A6０Ｂ10０Ｃ2４0D20２７、在计算应纳税所得额时,下列支出哪项不得扣除（）。A缴纳的营业税B合理分派的材料成本C公司所得税税款Ｄ销售固定资产的损失２8、在计算应纳税所得额时，公司财务、会计解决办法与税收法律、行政法规的规定不一致时,应当依照（)的规定计算。A按公司财务、会计解决办法B按税收法律、法规C按上级机关的指示Ｄ按有资质的中介机构2９、公司发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额()以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。Ａ１0%B12％C15%D２0％30、下列关于所得税收入的确认,说法不对的的是（

)。ﻫA.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现

B.特许权使用费收入,按照协议约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

C.租金收入,应当按实际收届时确认收入

D.权益性投资收益，一般情况下按照被投资方做出利润分派决定的日期确认收入的实现3１、下列各项不属于工资、薪金所得的为（

）。

Ａ.年终加薪B.劳动分红C.津贴

D.稿酬收入

32、稿酬所得,一律按应纳税额减征()。A.20%Ｂ.３0%Ｃ.４0%D.５0％33、下列所得应缴纳个人所得税的是()。A.离退休工资B．国债利息C.公司债券利息D．保险赔款３4、下列所得不征个人所得税的是()。A.职工取得单位发放的奖金B.个体户取得的经营收入C.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得3５、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，个人所得税的扣缴义务人应扣未扣税款的,税务机关向(）追缴税款,并对(）处应扣未扣税款(）的罚款。请问，下列哪个答案对的?(）A．纳税人、纳税人、5０%~3倍以下Ｂ.扣缴义务人、纳税人、10000元~５0０0０元C.纳税人、扣缴义务人、50%~3倍以下D.纳税人、扣缴义务人、10０00元~5０000元３6、某演员在一次自行表演中获得收入40000元,其应纳个人所得税税额为（)元。Ａ．7６０0B．640０C.9600D．８0０0３7、某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元的稿费，其应纳税额为(）元。A.2８0B.３９2C.４00D.５60３8、下列项目中，应计入工薪范围征收个人所得税的有（）。A.独生子女补贴B.差旅费补贴C.家属成员的副食品补贴D.双薪工资39、某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局(部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元。对该运动员的1５万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是对的的？()A.对１5万元全额征收个人所得税B．对15万元所有免征个人所得税Ｃ．对5万元的奖金免征个人所得税，对10万元征收个人所得税Ｄ．对10万元免征个人所得税，对5万元征收个人所得税４０、下列房产不征房产税的是（）A．已提足折旧，继续使用的房产Ｂ．在账面上保存原值,但已拆除的房产C.大修停用三个月以上的房产D.投入使用但尚未竣工结算的房产41、公司缴纳的下列保险金不可以在税前扣除的是(

）。ﻫＡ.公司为投资者支付的补充养老保险

B.公司参与财产保险，所缴纳的保险费

C.公司依照标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金ﻫD.公司为职工支付的商业保险42、某公司２０23年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金２00万元，借用期限6个月,支付借款利息7万元；通过批准自5月1日起向本公司职工借入资金60万元,用于建造厂房,其中在10月１日达成预定可使用状态,10月3１日进行竣工决算,借用期限8个月,支付借款利息4.8万元。该公司202３年度的可扣除的财务费用为(

）万元。

A.７.7B.12．343、某居民公司2023年度产品销售收入５100万元，车队对外提供运送服务时取得运费收入1９０万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入20０万元，国债利息收入60万元,将自产产品用于利润分派确认收入50万元。当年发生管理费用４50万元,其中，业务招待费70万元；销售费用90０万元,所有为广告和业务宣传费;财务费用2６0万元，其中向非金融公司借款1０00万元,利息费用80万元（金融机构同类、同期贷款利率７%）。该公司２0２3年度所得税前可以扣除的期间费用合计为(

)万元。

A.1520.6B.1572.55C４４、下列不符合公司所得税扣除项目的准的是(

)。

A.公司发生的福利费支出,不超过工资薪金总额１4％的部分,准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

B.除已经计入资产成本及向所有者利润分派的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除ﻫC.公司实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除ﻫＤ.提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除45、根据公司所得税法的规定,某公司同时具有境内、境外业务(公司境外业务在同一国家）时，下列对于盈亏填补的理解对的的是(

）。ﻫA．境外盈亏可以互相填补，对境外未填补的亏损可以由境内赚钱填补

B.境外盈亏可以互相填补,境外赚钱可以填补境内亏损ﻫC.境外盈亏不得互相填补,且境内外之间的盈亏也不得互相填补

Ｄ.境外盈亏可以互相填补，但境内外之间的盈亏不得互相填补46、根据公司所得税法的规定,关于资产表述错误的是（

）。

A.公司的各项资产,涉及固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础ﻫＢ.固定资产,是指公司为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产

C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧

D.公司应当根据固定资产的性质和使用情况，合理拟定固定资产的预计净残值,固定资产的预计净残值一经拟定，不得变更47、根据公司所得税法的规定,下列对生物资产的税务解决不对的的是（

）。ﻫＡ.消耗性生物资产和公益性生物资产不得计提折旧

B.林木类生产性生物资产,折旧年限最低为２０23

Ｃ.生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的ﻫＤ.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础4８、某软件开发公司(被认定为重点扶持的高新技术公司)2023年经税务机关核定的亏损额为3０万元,2０23年度取得生产经营收入600万元,业务招待费实际发生6万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计3０0万元（其中,研发费用60万元）。下列说法对的的是(

）。

A.该公司可以扣除的业务招待费是3万元B.该公司202３年合用20%的优惠税率

C.2023年的亏损不得用2023年的所得填补D.应纳所得税额是41．34万元49、公司所得税的收入总额涉及以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入,拟定收入额的标准是(）。ﻫA.折现价值B.历史成本C.市场价值D.拍卖价值50、根据公司所得税的规定，下列收入中可以免征公司所得税的是()。ﻫA．对投资者从证券投资基金分派中取得的收入B.将货品用于利润分派

C.汇兑收益D.的确无法偿付的应付款项51、2０2３年度,某公司财务资料显示,２０23年开具增值税专用发票取得收入202３万元,此外从事运送服务，收入220万元。收入相应的销售成本和运送成本合计为155０万元,期间费用为200万元，营业外支出１00(其中90万为公益性捐赠支出），上年度公司自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。公司在所得税前可以扣除的捐赠支出为(）万元。ﻫA．90Ｂ.４0.８52、2023年某公司当年实现自产货品销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，公司上年尚有35万元的广告费没有在税前扣除,公司当年可以税前扣除的广告费是多少（)万元。

Ａ.15

B.60

C．75

Ｄ．955３、下列不是我国公司所得税的纳税人义务人的是()。ﻫA.国有公司B．中外合资公司Ｃ.集体公司D.合作公司54、下列符合公司所得税所得来源拟定的有()。

A．提供劳务，按照支付所得的公司所在地拟定

B．销售货品，按照交易活动发生地拟定ﻫC．动产转让所得，按照购买动产的公司或者机构、场合所在地拟定

D.权益性投资资产转让所得,按照投资公司所在地拟定55．下列各项中,属于增值税混合销售行为的是（）。

A．建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

Ｂ.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务ﻫC.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

Ｄ.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

56.按照对外购固定资产价值的解决方式,可以将增值税划分为不同类型。我国从2０23年月1日起实行的增值税属于（）。

A.消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D.实耗型增值税５7根据《增值税暂行条例》的规定,下列各项中不需要缴纳增值税的是（)。ﻫA.将自产的货品抵偿债务B．将购买的货品用于投资ﻫC.将自建的厂房对外转让D．将自产的货品用于集体福利58.下列各项中，不合用１3%税率征收增值税的是（）。

Ａ.商场超市（一般纳税人)销售的各种蔬菜水果B.自来水厂销售的自来水

C.书店销售的各类图书D.音像制品和电子出版物５9.按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

A.年不含税销售额在６0万元以上的从事货品生产的化工制造公司

B．年不含税销售额10０万元以上的从事货品批发的个体工商户ﻫC.年不含税销售额为80万元以下,会计核算制度健全的从事货品零售的超市ﻫD.年不含税销售额为50万元以下,会计核算制度健全的从事货品生产的空调制造厂６0.甲公司销售给乙公司一批货品,乙公司因资金紧张无法支付货币资金,经双方协商,乙公司用自产的产品抵顶货款,则下列表述对的的是(）。ﻫＡ．甲公司收到乙公司的抵顶货品不应作购货解决ﻫB．乙公司发出抵顶货款的货品不应作销售解决,不应计算销项税额ﻫＣ.甲、乙双方发出货品都作销售解决，但收到货品所含增值税额一律不能计入进项税额

D．甲、乙双方都应作购销解决,可对开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额61.某公司于2０２3年1月将一辆自己使用过3年的设备小轿车（未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其对的的税务解决方法是（）。

Ａ.按２％简易办法计算应纳增值税B．按４％简易办法计算应纳增值税ﻫC.按4%简易办法减半计算应纳增值税D.不交增值税6２.下列属于增值税混合销售行为的是（）。ﻫA.电话局提供电话安装的同时销售电话ﻫB.建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务ﻫＣ.塑钢门窗商店销售产品,并为客户加工与安装

Ｄ.汽车制造厂既生产销售汽车,又提供汽车修理服务６3.根据《增值税暂行条例》及其实行细则的规定，采用预收货款方式销售货品，增值税纳税义务的发生时间是(）。ﻫＡ.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天

C．销售方发出货品的当天D.购买方收到货品的当天６4.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市,总机构已申请办理了一般纳税人认定手续,其分支机构税务解决对的的是(

)。

A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续ﻫＢ.不必申请,自动被视为一般纳税人ﻫC．在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续

Ｄ．在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续６5.某公司本月份将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料１５万元)的食品发给职工，则下列说法对的的是（

)。

A．应反映销项税额3.７４万元Ｂ.应反映销项税额3.4万元ﻫC.应反映应纳税额3．4万元

D.应转出进项税额2．５5万元

６6.某百货商城（一般纳税人)采用以旧换新方式销售一批金银首饰，旧首饰折价23300元，向消费者收取钞票887０0元,该笔业务的销项税额为（

）元。ﻫA．12888.03

Ｂ.9８５5．56

C.1６273.50

D．１６２74.50６7．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是(）。

Ａ.将专门购进货品一批用于本单位集体福利B．将上年委托加工收回的材料用于偿还债务ﻫC.将外购的货品用于互换生产所需材料Ｄ．外购货品用于雪灾灾区捐赠68．下列说法不对的的是（）。ﻫA.古旧图书销售应当免征增值税ﻫB.金银首饰以旧换新销售业务，以其价格差额作为计税销售额ﻫC.黄金冶炼公司生产销售的黄金免征增值税

D.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税69.商贸公司进口机器一台,关税完税价格为20０万元,假设进口关税税率为２0％,支付国内运送公司的运送费用０.2万元（有货票）；本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额(

）万元。

A.28.5B.4０.870.下列项目符合增值税专用发票管理规定的是(）。ﻫA.被盗、丢失专用发票的,处5０0０元以下罚款

Ｂ．被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票ﻫＣ．取得非法代开专用发票的，已抵扣的税款应追回ﻫD.取得非法代开专用发票已抵扣税金的,不按偷税解决71.甲公司销售给乙公司一批货品，乙公司因资金紧张，无法支付货币资金，经双方和谐协商，乙公司用自产的产品抵偿货款,则下列表述对的的是（

）。

Ａ．甲公司收到抵债货品不得抵扣进项税ﻫB．乙公司发出抵债货品不作销售解决,不计算销项税额ﻫC．在此业务中，甲、乙双方应当分别按购销解决,但双方因均不涉及增值税问题,所以，不得开具增值税专用发票ﻫD.甲、乙双方分别作购销解决,乙方可以向甲方开具增值税专用发票，甲方可以正常抵扣进项税额72．下列各项中,符合增值税纳税义务发生时间规定的是（

）。ﻫＡ.对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满18０天的当天

B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

Ｃ.采用交款提货结算方式的,为发出货品的当天ﻫD.将货品作为投资的,为货品使用的当天73．下列不属于营业税扣缴义务人的是(

)。A．受托发放贷款的金融机构ﻫB．实行分包或者转包建筑业务的总承包人ﻫC.在中国境内未设立机构且没有代理人的境外单位在中国境内所售不动产的购买人

Ｄ.支付给广告发布者广告发布费的广告代理人74.下列行为中,不应缴纳营业税的是（）。A.转让在境内使用的无形资产

B.我国境内外资金融机构从事离岸银行业务

C.电信部门销售的电话机

D．中国人民保险公司办理的出口信用保险业务７５.某银行2023年第二季度取得自有资金贷款利息收入20０万元；吸取来来宾户理财存款１0０0万元，取得理财收入手续费8万元;办理结算等业务收取的手续费、邮电费、工本费等收入２０万元,则该银行第二季度应纳营业税税额为(

)。

Ａ.２7.16万元

B.13.4０万元C．１1.4万元

D.１0.45万元７6.河南某旅游公司组织２0人到北京旅游,每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费35０元,租车费１0０元，故宫游费用2７0元,其他住宿、餐饮费用3５０元,则旅游公司应纳营业税为(

）元。

A.２0２３

B.3200７7．《营业税暂行条例》规定的营业税纳税期限,由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为()。ﻫA.1日、３日、5日、10日、１5日或1个月

B．1日、3日、５日、7日、１5日或１个月

C．５日、10日、１5日或１个月

Ｄ.5日、７日、10日、15日或1个月78．下列经营活动中应按“交通运送业”税目缴纳营业税的有（)。ﻫA．工程监理收入ﻫB．个人在旅游景点经营索道

C.建筑工程设计劳务ﻫD．航空运送公司从事湿租业务79.根据现行营业税规定，下列说法错误的是（

)。ﻫA．有线电视台收取的初装费,属于建筑业征税范围ﻫB.金融机构的出纳长款收入,不征收营业税

Ｃ．建筑业工程实行总承包、分包方式的，一律以总承包人为扣缴义务人ﻫＤ.服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮公司实际收取的中介服务费，不涉及其代委托方转付的就餐费用8０.某建筑安装公司以包工不包料的方式完毕一项建筑工程,该公司上报的工程协议注明工程劳务款为３８9万元,建设单位提供建筑材料2５0万元，部分电器线路器材5６万元;工程结束后建筑公司获得提前竣工奖42万元，优质工程奖1８万元。则该建筑安装公司应纳营业税的计税依据为（）。

A．389万元

B．6９5万元ﻫC.752万元

D.７55万元81.下列项目中不应当征收营业税的有（

)。

A．银行从事非货品期货所有权转让的行为

Ｂ.邮电局销售报刊、杂志ﻫC．公司转让商标取得的收入ﻫD．工商银行销售金银业务

８2.下列关于扣缴义务人的说法错误的是(

)。

Ａ．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人ﻫB.公司租赁或承包给别人经营的，以承租人或承包人为纳税人,不用扣缴ﻫC．建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

D．境外单位在境内提供资金借贷，境内没有经营机构也没有代理人，以本地的银行监管机构代为行使扣缴义务８3.某银行2023年第四季度买卖公司债券出现负差55万元;２023年第一季度购买公司债券共支付5６4万元,其中涉及各种税费0.7万元;第二季度转让公司债券取得收入69０万元,在转让公司债券过程中,支付各种税费1.1万元。该银行２023年第二季度上述业务应纳营业税税额（)万元。ﻫA.3．56

B．3.５8ﻫC．6.３4

D.6．38４.某宾馆２023年9月取得下列收入:住宿、餐饮营业收入20万元(涉及销售4吨自制啤酒取得的收入3万元),游艺厅营业收入ｌ４万元,歌舞厅取得收入2５万元,台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税（

）万元。

A．2.1０

B．4．20ﻫC．５.30

D.9.2０８5.根据营业税减免税规定,下列说法错误的是（

）。ﻫＡ.个人自建自用住房销售时免征营业税ﻫＢ.从事个体经营的军队转业干部，自领取营业执照之日起，3年内免征营业税ﻫC．个人按市场价格出租居民住房，按3％的税率征收营业税ﻫD.对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税８6．某单位将一座写字楼无偿赠与别人,视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为(

)。

Ａ．将写字楼交付对方使用的当天ﻫＢ．写字楼所有权转移的当天

Ｃ.签订写字楼赠与文书的当天ﻫD．承受写字楼人缴纳契税的当天

87．下列表述不符合现行营业税法规定的是（)。

A．纳税人将土地使用权归还给土地所有者时,出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文献,支付征地补偿费的资金来源为政府财政资金的,不征收营业税

B．消费者持服务单位赠与的固定面值消费卡进行消费时,应对该服务单位征收营业税Ｃ．单位和个人处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税D.20２3年1月1日起，纳税期限是最长的为1个季度８8.在资源税中,关于伴选矿的税收政策，下列说法对的的是(）。

A.以主产品的矿石名称作为应税品目

B.伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额

Ｃ．伴选矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税

D．对从精矿伴选出的副产品不征收资源税89．大石河铜矿山2023年4月外出到外地收购铁矿石４万吨，该４万吨铁矿石合用（）。ﻫA.矿产品原产地的单位税额

ﻫＢ.本单位应税产品的单位税额ﻫC．矿产品收购地的单位税额

ﻫＤ.税务机关核定的单位税额90.某盐场6月份以自产液体盐2500０吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税６元),加工固体盐6０0０吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨2０元，该盐场6月份应缴纳资源税为(

)元。

A.7５0000Ｂ.755000

Ｃ.７８00０0

91.下列拥有车船，应当缴纳车船税的纳税人是（)。ﻫA.和我国缔结条约的使、领馆大使

B.警用车船

Ｃ.在农业部分登记的拖拉机

D.某省省长家庭自用车92.下列表述不符合车船税征税现行规定的有(）。

Ａ.非机动车船所有免税ﻫＢ.警用车船所有免税

Ｃ．对车辆自重吨位尾数在半吨以下的，按半吨计算车辆的税额

D.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税9３.船舶净吨位，其尾数为0.5吨，应按()征收车船税。

A.免算Ｂ.半吨C.１吨Ｄ.１.5吨94.华联商厦有一客货两用汽车,为顾客送货,乘客座位4人，载货自重吨位２吨。本地省政府规定,乘座4人客车税额为400元/辆,载货汽车为40元/吨，该车每年应缴纳车船税为(

）。

A．80元

B.180元C．200元

D.2８0元

95.某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为2０0.5吨，1８0.7吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为:净吨位每吨年税额5元,该公司应缴纳的车船税为（）元。

A．21５5元B．2030元C．250０元D．2250元96、税务登记内容发生变化,纳税人自有关机关批准或宣布变更之日起,至办理变更税务登记的期限是（)。A.1０日内B.20日内C.３0日内D．60日内97、纳税人从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是()A.自领取营业执照之日起４５日。B.自领取营业执照之日起６0日。C.自领取营业执照之日起30日。Ｄ.自工商登记之日起３0日。98、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起(）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10B.2０Ｃ.3０99.纳税人的税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机关申报办理()A设立税务登记Ｂ变更税务登记C注销税务登记Ｄ注册税务登记10０、在下列从事生产经营的纳税人中,采用（)税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收１0１、增值税专用发票只限于（)使用A小规模纳税人B一般纳税人C营业税纳税人D一般纳税人有法定情形的10２、某外国人2023年2月12日来华工作,2０23年２月15日回国，2023年3月2日返回中国,2０23年1１月15日至２023年11月30日期间，因工作需要去了日本,２02３年1２月1日返回中国,后于20２3年１１月２０日离华回国,则该纳税人()。ａ．２02３年度为我国居民纳税人，20２3年度为我国非居民纳税人b.２023年度为我国居民纳税人，2023年度为我国非居民纳税人c.2023年度和2023年度均为我国非居民纳税人d.2023年度和２０23年度均为我国居民纳税人103、王先生２0２３年2月退休，每月领取退休工资1３00元,4月份被一家公司聘用，月工资３6０0元。2023年4月王先生应缴纳个人所得税(）元。a.120b.1３5ﻩc.2７5d．37０１04、个人所得税每月费用扣除标准提高到2023元，其具体执行时间为（)a．2023年2月1日b．20２3年2月1日c．2０23年３月1日d.202３年1月1日105、工资、薪金所得的税率是(）a．比例税率b．九级超额累进税率c.五级超额累进税率ｄ.超率累进税率二、多选题1.属于印花税征税范围的是()A．经济协议B.产权转移书据Ｃ.营业账薄Ｄ.权利许可证2.印花税的纳税义务人，根据不同的纳税对象,可分为（

)。A．立协议人

B.代理人

C．立据人

D.领受人3．列各项中,应征收印花税的有()。

A．分包或转包协议B.会计征询协议C．财政贴息贷款协议D.未列明金额的购销协议ﻫ4.下列协议中，属于印花税征税对象的有(

)。ﻫA.公司购进原料签订的协议B.公司同税务师事务所签订的税务征询协议ﻫＣ．公司与主管部门签订的租赁承包协议Ｄ.公司承包一家饭店签订的承包经营协议

5.下列各项中,应按照“产权转移书据”缴纳印花税的有(）。

Ａ.土地使用权出让协议Ｂ．土地使用权转让协议C.非专利技术转让协议D.商品房销售协议ﻫ6．下列单位发生的以下行为中，应缴纳印花税的有()。ﻫA．车间只记录存货收发数量的记录簿B.购物中心设立并使用的营业账簿

Ｃ.签订购销协议的两家中外合资公司D．领取专利证书的个人

E.签订审计业务约定书的会计师事务所7.下列项目中,符合印花税相关规定的有(）。ﻫA.建筑安装工程承包协议的计税依据为扣除分包、转包后的金额

B．仓储保管协议的计税依据为仓储保管的费用

Ｃ.对跨地区经营的分支机构的营业账簿,其中上级单位记载资金的账簿按扣除拨给下属机构资金数额后的剩余部分计税贴花ﻫＤ.货品运送协议的计税依据为运送货品的金额

８.根据《土地增值税暂行条例》及其实行细则规定，土地增值税的征税范围涉及(

）。

A.转让国有土地使用权

ﻫB.出让国有土地使用权

C.转让集体土地

D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让

ﻫE．转让国有土地所有权9．下列项目中,计征土地增值税时需要用评估价格来拟定转让房地产收入、扣除项目金额的涉及（）。

Ａ.出售新房屋及建筑物的

B.出售旧房屋及建筑物的ﻫC．虚报房地产成交价格的ﻫD.以房地产进行投资联营的ﻫE.提供扣除项目金额不实的10.计算土地增值税时,下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。

A．建房贷款超期支付的利息

B．开发社区的排污费、绿化费ﻫC.出售旧房过程中的评估费用

D.出售商品房时办理登记的手续费ﻫＥ.按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用１1.下列各项中，可以免征城乡土地使用税的有（）。

A.财政拨付事业经费单位的食堂用地

B．名胜古迹场合设立的照相馆用地

C.公园内设立的影剧院用地ﻫD.宗教寺庙人员的生活用地ﻫE．中国银行总行及所属分支机构自用的土地12.城乡土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据,下列各项中,城乡土地使用税的计税依据涉及（)。ﻫA.某商店由房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积

B.公司厂区外向社会开放的公园用地的土地面积ﻫＣ.某饭店尚未领取到土地使用证书,据实申报的土地面积

D.某林场根据土地管理部门的批准，２023年使用当年改造的废弃土地面积ﻫE.纳税单位无偿使用免税单位的土地1３．下列有关房产税征税办法的表述中对的的有(

）。ﻫA.房屋出典期间，承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税ﻫB.个人在城乡的居民住房应征房产税,在农村的居民住房不征房产税ﻫC.融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由本地税务机关根据情况拟定，拟定纳税人后，从租计征房产税

D.产权所有权在房产关系上,与承典人发生争议的,由代管人或使用人为纳税人

Ｅ.以房产投资联营并参与利润分红,共同承担风险的按房产余值为计税依据征税1４.下列不属于房产税征收范围的是(）。

A.外国公司ﻫB.房地产开发公司建造的商品房在出售前对外出租

C.外商投资公司

Ｄ．外国个人经营的房产Ｅ.中外合资公司１5．某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房,房产价值６000万元，政府机关占用房产价值5000万元，公司占用房产价值１０００万元。20２3年３月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入１50万元。20２３年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资,不承担生产经营风险，投资期限４年,当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为2０%。根据上述资料，下列说法对的的有(

）。ﻫA.政府机关免征房产税ﻫＢ.政府机关应纳房产税l８万元

C.甲公司应纳房产税9．36万元ﻫ１6.下列关于契税的陈述对的的是(

）。

A．契税由财产承受人缴纳ﻫB.国有经济单位不是契税的纳税人ﻫC.符合减免税规定的纳税人,应在土地、房屋权属转移协议生效的１０日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报ﻫD.土地使用权互换、房屋互换,契税的计税依据为所互换的土地使用权、房屋的价格的差额

E．契税是以发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋为征税对象的1７．根据现行契税条例及其实行细则规定,以下属于契税征税对象的有(

）。

A.以实物互换房屋

Ｂ．国有土地使用权出让ﻫC.土地使用权赠与

D．为取得房屋的建筑材料而购买的房屋

Ｅ.公司分立中，派生方承受原公司的土地18．对于下列（

）情况,征收机关可以参照市场价格核定契税的计税依据。ﻫA．甲、乙双方互换的房屋价格差额明显不合理且没有合法理由ﻫB.华侨赠与家乡某公司一幢楼房ﻫC.王某出售一套房子给张某，但成交价格明显低于市场价格并且没有合法理由

D．某学校以明显低于市场的价格购买一栋教学楼

E.舅舅于2023年8月份赠与其外甥张某的一栋普通住宅19.关于契税的计税依据，下列说法不对的的是（)。

A.以协议方式出让土地使用权的,以成交价格作为计税依据

B．土地使用权相互换的,以互换的土地使用权的价格作为计税依据ﻫC.以竞价方式出让土地使用权的,以不涉及各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据ﻫD.已购公有住房经补缴土地出让金，拥有完全产权的,以补缴的土地出让金为计税依据ﻫE.土地使用权赠与,应以征收机关参照市场价格核定2０、公司在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售(营业）收入额应涉及：()Ａ产品销售收入B其他业务收入C营业外收入D视同销售收入21、依据公司所得税的相关规定,公司的下列行为应视同销售的有（）A、自产产品用于交际应酬B、自产产品用于对外捐赠C、自产产品用于职工奖励D、自产产品用于本公司在建工程22、公司发生的()支出不作为工资、薪金支出。Ａ、支付的社会保障性缴款B、各项劳动保护支出Ｃ、年终奖金D、每月固定发放的交通补贴。23、下列固定资产的折旧年限符合税法规定的有：()A、房屋２0２3B、管理部门用轿车４年Ｃ、财务室用电脑３年D、办公用家具４年2４、根据新公司所得税法的规定，下列为公司所得税纳税义务人的是（

）。ﻫA．有限责任公司

B.股份制公司

C.外商投资公司

D.个人独资公司

E.股份有限公司25、根据新公司所得税法的规定,下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有(

）。ﻫA.固定资产的大修理支出ﻫB.单独估价作为固定资产入账的土地ﻫC.未使用的机器设备

Ｄ.与经营活动无关的无形资产

E．已足额提取折旧的固定资产的改建支出２６、根据新公司所得税法的规定,下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是（

）。

Ａ.以融资租赁方式租出的固定资产

Ｂ.以融资租赁方式租入的固定资产ﻫC．单独估价作为固定资产入账的土地

Ｄ.未投入使用的房屋

Ｅ．以经营租赁方式租入的固定资产2７、根据《公司所得税法》的规定,以下关于税收优惠的说法中对的的是()。

A.符合条件的小型微利公司,减按20％的税率征收公司所得税ﻫＢ.国家需要重点扶持的高新技术公司，减按15％的税率征收公司所得税ﻫC.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的公司应缴纳的公司所得税，都可以决定减征或者免征

D．自治州、自治县决定减征或者免征的,须报省、自治区、直辖市人民政府批准

Ｅ.所有的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益2８、根据新公司所得税法的规定，下列各项中,在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的涉及(

)。ﻫA.公司开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用ﻫＢ.创业投资公司从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C.公司综合运用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

Ｄ.公司安顿残疾人员及国家鼓励安顿的其他就业人员所支付的工资ﻫE．公司购置的用于环境保护的专用设备的投资额29、根据新公司所得税法的规定，下列关于所得税的纳税申报对的的有(

)。ﻫA．公司依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度ﻫＢ．公司应当自月份终了之日起1０日内，向税务机关预缴税款ﻫC.公司在报送公司所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料

Ｄ.公司应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

E.公司应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表,并汇算清缴30、根据公司所得税的规定，房地产开发公司的下列行为，应视同销售确认收入的有（

)。ﻫA.以开发的商品房抵押贷款

B.将开发的商品房用于本公司职工福利ﻫＣ.以开发的商品房抵偿债务ﻫＤ.以开发的商品房换取个人的非货币资产

E.将开发的商品房分派给股东31、在“两税合并”前享受公司所得税15%税率的公司,下列过渡期政策规定对的的有（)。

A.2０23年按18%税率执行

Ｂ．20２3年按2０%税率执行ﻫC.20２3年按2２%税率执行

D.20２3年按２4％税率执行

E．20２3年按24%税率执行32、根据公司所得税法的规定,公司的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

A.公益性捐赠支出

B．软件生产公司的职工培训费用ﻫC.固定资产的减值准备ﻫＤ.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

E.会议费及差旅费3３、下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有()。ﻫA.公司支付的违约金ﻫB.公司之间支付的管理费

Ｃ．公司内营业机构之间支付的租金

Ｄ．非银行公司内营业机构之间支付的利息

E．公司支付的诉讼费３4、．根据公司所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。ﻫA.租入固定资产的改建支出ﻫB．单独估价作为固定资产入账的土地ﻫC．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产ﻫD.固定资产的大修理支出

E.未投入使用的厂房35、在计算应纳税所得额时，公司按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除。但下列（）无形资产不得计算摊销费用扣除。A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B自创商誉Ｃ与经营活动无关的无形资产D开发无形资产时未形成资产而发生的费用E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产３6、在计算应纳税所得额时，公司发生的下列（）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的,准予扣除:A未经核定的准备金支出B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出D赞助支出3７、公司发生非货币性资产互换,以及将货品、财产、劳务用于(），应当视同销售货品、提供劳务。Ａ捐赠B偿债C赞助D在建工程38、公司所得税法所称公司取得收入的货币形式涉及：()A钞票、存款、应收账款、应收票据Ｂ不准备持有至到期的债权投资C准备持有至到期的债券投资D债务的豁免39、下列长期待摊费用的折旧方法叙述对的的是（)。A已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B租入固定资产的改建支出,按协议约定的剩余租赁期限分期摊销C固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销D其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于５年40、下面有关公司所得税税率说法对的的是（)。Ａ公司所得税的税率为２5%Ｂ非居民公司在中国境内未设立机构、场合的,其来源于中国境内的所得合用税率为２0%C符合条件的小型微利公司合用税率为20％D国家需要重点扶持的高新技术公司合用税率为15％41.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）。

Ａ．将自产的货品作为投资,提供应个体经营者ﻫB.将自产的货品用于抵偿债务ﻫＣ.某商店为服装厂代销儿童服装ﻫD.将自产的货品用于换取生产资料42.按照现行政策规定,下列货品合用增值税税率13%的有（)。ﻫＡ.盐ﻫB．农用汽车ﻫC.粮食

D.奶油４3.下列关于纳税人以特殊方式销售货品的税务解决的叙述，对的的有（

)。ﻫA．纳税人用以物易物方式销售货品,双方都必须作购销解决ﻫB．纳税人用以旧换新方式销售货品(金银首饰除外)，按新货品的同期销售价格拟定销售额ﻫC．纳税人以折扣方式销售货品,若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额ﻫＤ．纳税人以还本方式销售货品,不得从销售额中减除还本支出

44．关于增值税一般纳税人的认定,下列说法对的的是(）。ﻫＡ．某纳税人实行总分机构统一核算,总机构年销售额１600万元，为一般纳税人，分支机构(非商业性质）年销售额２8万元,为此,分支机构可以申请认定为一般纳税人

B.某个体户年销售建筑材料2０0万元，可以申请认定为一般纳税人

Ｃ．注册资金300万元，人员为55人的新办大中型商贸公司,可以直接按照正常的一般纳税人管理ﻫD．某零售商店财务核算健全，年销售额１00万元,可以申请认定为一般纳税人

45.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）。ﻫA.缝纫劳务ﻫB.房屋的修理

Ｃ.银行销售金银业务

ﻫD.邮政部门销售集邮商品4６．下列各项中,属于视同销售行为需要计算增值税销项税额的有(）。ﻫA.将自产的货品用于非应税项目

B．将购买的货品委托外单位加工ﻫC.将购买的货品无偿赠送别人ﻫD.将购买的货品用于集体福利47增值税纳税人下列项目中,应缴纳增值税的有()。

A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用

B．随同货品销售收取的包装物租金ﻫC．逾期的白酒包装物押金

D.收取的白酒包装物押金48.增值税一般纳税人销售下列货品或劳务,合用17%税率征收增值税的有（)。

Ａ.销售铜矿砂及其精矿

B.旧机动车经营单位销售旧机动车

Ｃ.销售报刊ﻫＤ．修理汽车49.下列项目中，可以从增值税计税销售额中扣除的有()。

Ａ.折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额

B.销售折扣额ﻫC.销售折让额

D.销售退货额50增值税纳税人,取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（)。

A.混合销售涉及的非应税劳务收入

B.商业公司零售收入

C．逾期包装物押金收入ﻫD.向购买方收取的各项价外收入51.根据现行增值税规定,关于公司进项税额抵扣的时限，下列说法对的的有（）。

A.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起6０日内到税务机关认证,否则不予抵扣

Ｂ.一般纳税人申请抵扣的海关完税凭证，应在开具之日起60天后的第一个纳税申报期结束前向主管税务机关申报抵扣,逾期不得抵扣进项税额

C.一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在开具之日起９0日内到税务机关认证，否则不予抵扣ﻫD.一般纳税人申请抵扣的运送发票,应在开具之日起９0天后第一个纳税申报期结束前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额5２．可以退（免）税的出口货品应具有的条件有（)。ﻫA.必须是增值税征税范围的货品ﻫＢ.必须是外汇结算的货品

Ｃ．必须是报关离境的货品

Ｄ.必须是出口收汇并已核销的货品5３.下列关于增值税的计税销售额规定，说法对的的有()。

Ａ.以物易物方式销售货品，由多交付货品的一方以价差计算缴纳增值税

B．以旧换新方式销售货品,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)ﻫＣ.还本销售方式销售货品，以实际销售额计算缴纳增值税

D.销售折扣方式销售货品，不得从计税销售额中扣减折扣额54.按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有()。

A.将自产的产品用于办公楼建造ﻫＢ．将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放

Ｃ．将抵债所得的货品用于互换生产用原材料

Ｄ.将自产的货品对外投资5５.一般纳税人将原购的已按１７%税率抵扣进项税的货品用于下列各项时,应作进项税额转出解决的有（)。ﻫA.免税项目ﻫB.用于13%税率的生产

C.用于生产专门销给小规模纳税人的货品ﻫD.非应税项目5６.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（）是对的的。

A.采用直接受款方式销售货品的,为货品发出的当天ﻫB.委托商场销售货品，为商场售出货品的当天

C.将委托加工货品无偿赠与别人的，为货品移送的当天ﻫD.进口货品,为报关进口的当天57.根据增值税专用发票管理制度规定,下列情况不得开具增值税专用发票()。ﻫA.在日本提供加工劳务ﻫB.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)

C.酒厂直接向消费者销售白酒ﻫＤ.农业生产者销售免税农产品58.下列表述中，符合营业税规定的有（)。ﻫA.公司集团或集团内的核心公司委托公司集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征营业税ﻫB.汽车租赁公司向拥有集卡车者收取的管理费,不征收营业税

C.公司和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额200~８0０元；按次纳税的每次（日)营业额５0元

D.营业税实行比例税率

Ｅ.从事运送业务的单位和个人，发生销售货品并负责运送所售货品的混合销售行为，征增值税不征营业税59．在营业税中,以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的金融业务涉及（)。

Ａ.外汇转贷业务

ﻫB.金融经纪业务

C.金融商品转让业务

ﻫＤ．质押贷款业务ﻫE.邮政储蓄60.某市一娱乐公司２0２3年1月1日开业，经营范围涉及娱乐及其他服务,当年收入情况如下：歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；保龄球馆自７月1日开馆,至当年年终取得收入120万元；美容美发、中医按摩收入1５０万元。以下表述对的的是()。

A.保龄球馆收入缴纳营业税２４万元

B.美容美发、中医按摩收入缴纳营业税3０万元ﻫC．城建税和教育附加合计1７.５9万元

Ｄ.６１.某建筑公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本400０万元,将其40％售给另一单位,其余自用,总售价7０0０万元，按协议本月预收５000万元。（本地营业税成本利润率为1０％)下述选择项目对的的是()。

A.建筑公司自建不动产自用部分不纳营业税

ﻫB.出售部分的建筑业营业税是５４.43万元

C.自建不动产出售共缴纳的营业税3０4.43万元ﻫD．销售不动产缴纳的营业税为35０万元ﻫＥ.销售不动产缴纳的营业税为343.43万元62.下列各项中，不征收营业税的有()。ﻫA.境外机构向我国境内机构转让无形资产ﻫＢ.人民银行委托金融机构贷款的业务ﻫC.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务ﻫD．中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务

E．无形资产投资入股设立公司６３.以下关于“交通运送业”营业税表述中对的的是（

）。

A.运送公司自境内运送旅客出境，以全程运费为营业额ﻫＢ.运送公司自境内运送货品出境，在境外改由其他运送公司承运的，以全程运费减去付给该承运公司运费后的余额为营业额。

C.自开票纳税人的运送公司从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额ﻫD.代开票纳税人的运送公司从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额

E.代开票纳税人的运送公司从事联运业务的营业额为代开发票上的营业收入,不得扣减支付给其他联运公司的各种费用6４．按照营业税扣缴义务人的有关规定,下列说法对的的有(

）。

A．纳税人从事跨地区工程提供建筑行业应税劳务的,以总承包人为扣缴义务人

Ｂ.个人进行商业表演,由别人售票的,以售票者为扣缴义务人ﻫC．个人转让无形资产，以受让者为扣缴义务人

D.建筑业实行分包的,以建设单位为扣缴义务人

E.纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的，以建设单位和个人为扣缴义务人65.下列关于建筑业营业税的相关陈述，对的的有(

）。ﻫA.,纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位未签订书面协议的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天

B.纳税人自建建筑物，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为纳税人销售自建建筑ﻫ物并收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。

C．纳税人从事跨省工程的,应在其机构所在地主管地方税务机关申报纳税。ﻫD．扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地ﻫＥ.扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为工程所在地66.依据营业税的有关规定,下列说法中对的的有（

）。

A．个人转让金融商品不征收营业税ﻫB．存款或购入金融商品，不征收营业税

C．人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税ﻫD.保险公司开展无补偿奖励业务,以向投保人实际收取的保费为营业额ﻫE．金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天

６7.某市一娱乐公司2０２3年1月1日开业，经营范围涉及娱乐及其他服务，当年收入情况如下:歌舞厅收入4０0万元，游戏厅收入1０0万元;保龄球馆自７月1日开馆，至当年年终取得收入1２0万元;美容美发、中医按摩收入１50万元。以下表述对的的是（

)。ﻫＡ.保龄球馆收入缴纳营业税２4万元ﻫB.美容美发、中医按摩收入缴纳营业税30万元ﻫC．城建税和教育附加合计17.59万元ﻫＤ.娱乐城缴纳营业税合计113.50万元ﻫE．娱乐城缴纳营业税和城建税、教育附加合计124.85万元68．下列经营项目,其营业额拟定符合营业税规定的是(

）。ﻫA．单位和个人转让其自建的不动产,以所有收入减去不动产的原值后的余额为营业额

Ｂ.娱乐业的营业额应涉及门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

C．单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除

Ｄ.建筑安装工程的计税营业额不涉及设备价值,具体设备名单由省级地方税务机关根据各自实际情况列举ﻫE．娱乐业的营业额应涉及台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费,但不涉及门门收费69.符合现行营业税法规定的有(

)。

A.铁路关联收入涉及协议运送加价收入，但不涉及自备车管理费收入

B.民航部门取得的地面服务收入，其营业额为收入全额ﻫC.纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的,该项目金额不得扣除

Ｄ.单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务

E对房地产主管部门或指定机构、公积金管理中心、开发公司以及物业管理单位代收的住房专项维修基金,不计征营业税7０.下列项目中,关于营业税的规定表述对的的是(

)。ﻫA.纳税人转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关缴纳ﻫＢ．土地储备中心转让土地使用权，按照“转让无形资产”征收营业税

C.纳税人转让无形资产,向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税ﻫD.纳税人以预收款方式销售的不动产的，其纳税义务发生时间为土地所有权转移的当天

E.电影发行单位以出租电影拷贝形式,将电影拷贝播映权在一定期限内转让给电影放映单位的行为，按照“转让无形资产”征收营业税。

７1．下列表述符合营业税法规定的有（

）。ﻫA.以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围,不征收营业税ﻫB.纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关拟定ﻫC.对外汇转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额

D．中国网通附带赠送实物属于营业税征收范围,应征收营业税Ｅ个人和非金融机构申购和赎回基金单位的差价收入不征收营业税

７2.下列关于营业税的优惠政策的陈述，对的的是（

)。

A．个人自建自用不动产销售时免征营业税ﻫB.对公司、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入,暂免征营业税

C．对住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入，免征营业税

Ｄ.促进残疾人就业的营业税优惠政策仅合用于提供“服务业”税目（含广告业)取得的收入占主营业务收入达成70％的单位，

E.对符合条件的国家大学科技园向孵化公司出租场地、房屋以及提供孵化服务的收免征营业税７３．下列各项中,不征收资源税的有(

)。

A．液体盐

ﻫＢ.人造原油

Ｃ.洗煤、选煤

Ｄ.煤矿生产的天然气ﻫE.铝土矿７4.根据资源税暂行条例规定,下列说法对的的是(

)。

Ａ.原油是资源税的应税资源，涉及天然原油和人造原油ﻫB.资源税实行定额税率

C．纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量ﻫD.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的,一律按原油稀油的数量课税ﻫE.铁矿石的税额最低税额为2元/吨75.城市维护建设税代收代缴、代扣代缴义务人涉及(

)。ﻫA.受托方代收消费税的

B.海关代征进口增值税和消费税的

C.收购未税矿产品的

D.建筑施工总承包人代扣代缴分包人的ﻫE.自科研单位购进专利权的单位７６.以下不属于我国城市维护建设税的纳税人的是（

）。ﻫA．国有公司

B.外国公司ﻫC.股份制公司Ｄ.外商投资公司E．私营公司７7．下列各项中,符合城市维护建设税纳税地点规定的有（

)。

Ａ．取得输油收入的管道局，为管道局所在地

Ｂ．流动经营无固定地点的单位,为单位注册地

C.流动经营无固定地点的个人,为居住所在地

D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地

E.单位转让专利技术，为单位机构所在地78.城市维护建设税的税收减免规定有(

)。ﻫA.随“三税”的减免而减免

Ｂ．除税法的其他规定外，随“三税”的退库也可退库ﻫC.按减免“三税”后实际缴纳的税额计征

Ｄ．对“三税”实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，对随“三税”附征的城市维护建设税,一律可以退(返)还

E．选项A和D是符合题意的7９.下列关于城市维护建设税的合用税率,表述对的的有（

）。

Ａ.城建税按纳税人所在地区的不同,设立了三档地区差别比例税率ﻫB.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人,按照委托方所在地合用税率征收城建税

C．流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税ﻫD．城建税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例

E.纳税人所在地为县城的,税率为5％８0、注销税务登记的范围涉及()A被吊销营业执照Ｂ公司改变经济性质C因经营期限届满而自动解散Ｄ公司改变主管税务机关81、税务登记的种类有()。Ａ.设立登记B.变更登记Ｃ.注销登记Ｄ．停业、复业登记８２、个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有(）。A．实行的是综合所得税制B.累进税率和比例税率并用C.实行的是分类所得税制D．采用源泉代扣制和个人自行申报制两种征纳方法83、下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的有（）。A．在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满１年的个人B．在中国境内无住所且不居住的个人C．在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满１年的个人D．在中国境内有住所的个人８４、按照个人所得税法的有关规定,工资、薪金所得与劳务报酬所得的重要区别在于（）。A．独立劳动与非独立劳动的关系B.经常所得与偶尔所得的关系C.积极劳动与被动劳动的关系D.是否有雇佣与被雇佣的关系E．劳动协议关系85、按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征或暂免个人所得税的有（）。Ａ.职工的安家费Ｂ.个人办理代扣代缴税款取得的手续费C．职工取得的退休工资D.购买福利彩票中奖20２30元Ｅ.个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金８6、个人拥有的（）产生的利息所得不需要缴纳个人所得税。Ａ.国债B．国务院批准发行的金融债券Ｃ.中国铁路建设债券D．居民储蓄存款E．三峡建设债券87、合用于５%－35%的超额累进税率的应税项目有（)。A.工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得88、合用于20%税率的应税项目有(）。Ａ.稿酬所得Ｂ.财产转让所得C.特许权使用费所得D．财产租赁所得E．利息、股息、红利所得89、下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。A．从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补贴Ｂ.集体所有制职工以股份形式取得公司量化资产参与分派获得的股息C.内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入Ｄ.个体出租车司机从事客货营运取得的收入90、退休职工田某本月取得的下列收入中,不需要缴纳个人所得税的有(）。A．退休工资1000元;B．给某公司提供征询费１2０0元C.股票转让所得820元D.杂志上发表文章的稿酬1000元91、个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（）。A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B.取得应税所得,没有扣缴义务人的Ｃ．取得一次性劳务报酬所得的D.分笔取得属于一次性的劳务报酬所得的9２、下列应税项目中,在计算应纳税所得额时，允许扣除费用的有()。Ａ．设计费6000元B.承包所得4０0０元Ｃ.偶尔所得３０00元D．财产转让所得50000元93、下列收入中，可以直接作个人所得税应纳税所得额的有（）。A.外币存款利息B．公司债券利息C.出租房屋的租金Ｄ.超过1万元的体育彩票中奖所得94、下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（）。A.同一作品在报刊上连载,分次取得的稿酬Ｂ.同一作品再版取得的稿酬C.同一作品出版社分三次支付的稿酬D．同一作品出版后加印而追加的稿酬95、钱某退休后从事个体经营,２0２3年取得下列收入应缴纳个人所得税的有(）。A.原单位每月支付的退休费B.国外亲属汇款C.自己所开的小商店取得的纯收入Ｄ.投资于一私营公司的分红三、计算题（一)、境内某公司代其雇员(中国居民）缴纳个人所得税。2０23年４月支付陈某的不含税工资为４0００元人民币。计算该公司为陈某代付的个人所得税。税率表如下:级数含税级距不含税级距税率速算扣除数1不超过5０0元的不超过４７５元的５0２超过500元至2０23元的部分超过4７５元至1８25元的部分1０253超过2023元至5000元的部分超过1825元至4３75元的部分15125（二)、某公司2023年计入成本费用的工资总额为2０0万元,实际发放工资18０万，本年计提职工福利费28万元，实际支付２6万元；提取工会经费４万元，取得工会经费拨缴款专用收据3万元;实际支付职工教育经费４