2017年审计讲义01-基础17zksj lsnjc第四章抽样方法_第1页
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第四章抽样本章考情分（5.3）本章主要变主要关公司层 控第一节对内部控制的影【考点一 在基于的信息系统中，系统进行自动操作来实现对交易信息的创建、记录、处由于被审计单位的特点及复杂程度不同，被审计单位的手工及自动控制的组合【考点二】与内部控制目标（重点随着的发展，内部控制虽然在形式及内涵方面发生了变化，但内部控制的目标并结合P142，如图5-1内部控制目标与要素 自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非的风险，这种风险可能导致系统对非交易及虚假交易请求的处理功能遭到破坏，第二节中的一般控制和应用控制测

公司层面控【考点一 一般控制（重点（一 （二 （一 （二）一般控制的环

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