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2022年初级经济师之初级经济师财政税收题库检测试卷A卷附答案单选题(共50题)1、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是()。A.属于混合销售B.全部销售额按销售货物缴纳增值税C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税D.应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率【答案】D2、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是()。A.摩托车B.小轿车C.商用三轮汽车D.商用客车【答案】C3、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地,该批存货总金额共计1000万元,保管合同记载保管费用10万元,同时甲企业为乙企业代理货物运输,双方签订1万元的货物运输合同,已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。,则甲企业应缴纳的印花税为()元。A.0B.105C.10000D.10100【答案】B4、某公司从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。A.8.4B.5.6C.4.9D.0【答案】A5、中央预算草案由财政部汇总编制,在提交全国人大审查和批准前,需报()审核。A.国务院B.国家发展和改革委员会C.国家税务总局D.审计署【答案】A6、从社会保障资金的筹资模式看,不适宜采用现收现付制的是()。A.医疗保险B.养老保险C.疾病保险D.失业保险【答案】B7、年应税销售额在()万元及其以下的,认定为小规模纳税人。A.50B.80C.100D.500【答案】D8、事业单位的无形资产转让收入,一般应计入()。A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入【答案】A9、某行政单位2010年人员经费支出39万元,公用经费支出60万元;上年同期人员经费支出35万元,公用经费支出55万元;本年在职人员数为20人,禽退休人员为10人。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】B10、甲企业为一家食品加工企业,2019年甲企业发生以下业务:A.97.2B.86.0C.84.3D.96.9【答案】B11、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人,其已征收的教育费附加()。A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定【答案】B12、()是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资产有偿使用收入D.国有资本经营收益【答案】C13、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米,为当地建设学校,所占耕地适用的定额税率为20元/平方米,计算2013年该企业应缴纳耕地占用税()万元。A.100B.120C.80D.28【答案】A14、某人2012年5月取得的收入情况为:取得工资收入1200元;一次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿酬收入8000元。A.400元B.280元C.660元D.240元【答案】D15、下列关于教育费附加的说法,错误的是()。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B.现行教育费附加征收率为3%C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加D.对于出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已征收的教育费附加【答案】D16、某贸易公司拥有载货汽车8辆,每辆自重6吨。大客车5辆,均为38座(该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨,乘人汽车31座以上400元/辆)。当年签订购销合同一份,所列金额80万元,借款合同一份,借款金额600万元(购销合同印花税税率为0.3‰;借款合同印花税税率为0.05‰)。A.1600B.1760C.2000D.2320【答案】C17、某事业单位2011年收入总额为720万元,其中,财政补助收入160万元,上级补助收入50万元,事业收入380万元,经营收入100万元,附属单位上缴收入20万元,其他收入10万元;事业支出600万元,其中人员支出240万元,经营支出90万元;对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元,固定资产总额400万元,对外投资30万元,借入款项40万元,应付款项和暂存款项240万元,应缴款项60万元。A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%【答案】A18、关于政府投资的说法,正确的是()。A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来,我国政府投资占总投资比重有所上升【答案】C19、关于耕地占用税的说法,正确的是(??)。A.农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税D.耕地占用税土地管理部门征收【答案】A20、企业取得的下列收入中,免征企业所得税的是()。A.政府性基金B.从非居民企业取得的红利收入C.国债利息收入D.行政事业性收费【答案】C21、下列关于累进税率的表述中不正确的是()。A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理【答案】C22、()是我国政府预算的绩效评价管理的核心。A.绩效目标B.预算收入绩效评价C.预算支出绩效评价D.绩效评价结果反馈【答案】C23、个人所得税由中央与地方政府按比例分享,中央政府的分享比例为()。A.40%B.50%C.60%D.75%【答案】C24、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:A.5600B.7000C.8000D.10000【答案】A25、下列地区不征收城镇土地使用税的是()。A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】D26、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13%),2019年5月有关生产经营情况如下:A.0B.6.18C.6.80D.5.72【答案】A27、下列事项中,需要进行预算调整的是()。A.动用预备费B.科目经费流用C.预算级次划转D.举借债务数额增加【答案】D28、根据营业税税目税率规定,邮电通信业的税率为()。A.3%B.5%C.10%D.20%【答案】A29、事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于()。A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费【答案】D30、下列不属于人员经费支出的是()。A.工资??B.工作人员差旅费C.职工福利费??D.奖学金【答案】B31、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为()。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率【答案】A32、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人,2021年6月发生下列业务:A.1350元B.1377元C.2450元D.2067元【答案】D33、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授,2012年6月取得的收入情况如下:A.市人民政府颁发的教育方面的奖金B.所领取的教育储蓄存款利息C.从保险公司领取的保险赔偿D.所获季度奖【答案】C34、社会保障的核心内容是()。A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚【答案】A35、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授,2012年6月取得的收入情况如下:A.市人民政府颁发的教育方面的奖金B.所领取的教育储蓄存款利息C.从保险公司领取的保险赔偿D.所获季度奖【答案】C36、财政分配的主体是()。A.国家B.国有企业C.主管部门D.个人【答案】A37、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地,该批存货总金额共计1000万元,保管合同记载保管费用10万元,同时甲企业为乙企业代理货物运输,双方签订1万元的货物运输合同,已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。,则甲企业应缴纳的印花税为()元。A.0B.105C.10000D.10100【答案】B38、企业应当自年度终了之日起()个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。A.3B.4C.5D.6【答案】C39、在各种偿债资金来源中,比较可行的做法是()。A.通过预算列支B.依靠财政盈余C.举借新债D.提高税率【答案】C40、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法,不符合现行规定的是()。A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴【答案】B41、王先生取得收入8000元,税法规定的免征额为5000元,王先生的应税所得为(??)元。A.0B.3000C.5000D.8000【答案】B42、我国税收收入占财政收入的比重达到()以上。A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】C43、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是()。A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》【答案】A44、国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于(??)。A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】C45、以政府提供某种产品和服务为前提,根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是()。A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入【答案】D46、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处()以下的罚款。A.2000元B.5000元C.10000元D.50000元【答案】D47、充分就业目标中的“就业”是指()。A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【答案】C48、我国财政部门在编制每年收支预算时,作为支出类级科目的划分标准的是()。A.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质【答案】A49、根据印花税条例,按定额税率征收印花税的是()。A.产权转移书据B.借款合同C.房屋产权证D.建筑安装工程承包合同【答案】C50、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重,一般情况下是()。A.市场经济国家政府投资比重较大B.计划经济国家非政府投资比重较大C.发达国家政府投资比重较大D.欠发达国家政府投资比重较大【答案】D多选题(共20题)1、下列体现部门预算科学性原则的有()。A.预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学B.预算编制的程序设置要科学C.部门预算要做到合理安排各项资金,在兼顾一般的同时,优先保证重点支出D.预算的核定要科学E.预算编制的方法要科学【答案】ABD2、自然资源有偿使用收入包括()。A.土地出让金收入B.新增建设用地土地有偿使用费C.探矿权和采矿权使用费及价款收入D.场地和矿区使用费收入E.公共交通线路经营权有偿出让收入【答案】ABCD3、下列各项中,属于企业所得税纳税人的有()。A.在我国境内成立的股份制企业B.事业单位C.社会团体D.个人独资企业E.合伙企业【答案】ABC4、留存收益的优点包括()。A.所筹集的资金没有固定的到期日,可以长期使用B.没有支付利息的负担,不会造成财务压力C.可以增强单位信誉,为负债筹资奠定基础D.资金成本高E.不增加股份数量,不影响单位控制权【答案】ABC5、我国政府采购制度的规范范围,是指政府采购法律发生效力的范围,包括()。A.空间范围B.主体范围C.时间范围D.资金范围E.集中程度范围【答案】ABD6、调节资源在地区之间的配置主要的手段有()。A.税收B.投资C.财政补贴D.财政体制中的转移支付E.调整产业结构【答案】ABCD7、关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的是()。A.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人采取托收承付方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托收手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天D.纳税人采取进口应税消费品的,其纳税义务发生时间为报关进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的,其纳税义务发生时间为使用完的当天【答案】ABCD8、社会公共需要的特征包括()。A.为满足社会公共需要所提供的公共产品,其效用具有“不可分割性”B.为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性C.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务,无须付出费用或只须付出少量费用D.满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分E.为满足公共需要所提供的产品和服务,必须等价交换【答案】ABCD9、公债的利率主要参照()来确定。A.金融市场利率B.通货膨胀率C.银行利率D.贴现率E.政府信用状况【答案】AC10、按政府预算的内容性质划分,政府预算通常包括()。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算E.社会保障基金预算【答案】ABCD11、关于非税收入特点的说法,错误的是()。A.非税收入具有灵活性B.非税收入具有补偿性C.非税收入具有稳定性D.非税收入具有随意性E.非税收入具有普遍性【答案】CD12、政府构建绩效预算管理框架体系的主要内容有()。A.建立以结果为导向的年度绩效计划B.定期或不定期地提交绩效报告C.严格控制部门管理自主权D.进行绩效评价E.反馈绩效评价结果【答案】ABD13、下列所得中,免征个人所得税的是()。A.保险赔款B.特许权使用费所得C.军人转业费D.国债利息E.稿费【答案】ACD14、房屋交换行为涉及的内容不包括()。A.以房产抵债B.土地使用权出让C.房屋所有权交换D.房产作为投资转让E.房屋使用权交换【答案】ABD15、下列属于地方税的有()。A.消费税B.城镇土地使用税C.
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