2023年江苏省上半年税务师考涉税服务实务增值税模拟试题

江苏省２0２３年上半年税务师考《涉税服务实务》:增值税模拟试题一、单项选择题（共25题,每题2分,每题的备选项中，只有1个事最符合题意）１、外商投资公司的外国投资者，将其从该公司取得的利润直接再投资于该公司,增长注册资本，或作为资本开办其他外商投资公司，经营期不少于5年的,经投资者申请,税务机关批准,退还其再投资部分已缴纳公司所得税税款的__。A.40％B．50%C.6０%Ｄ．１0０%2、下列项目中，征收土地增值税,拟定取得土地使用权所付金额方法对的的是_＿。A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款Ｂ.以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金C．以转让方式取得土地使用权的,为补缴的出让金和费用D．以其他方式取得土地使用权的,为建房的费用与成本3、某市区外资房地产开发公司转让一幢新建普通标准住宅楼，取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建导致本3０00万元,其利息支出不能取得金融机构的合法证明,其转让办公楼相关的税金已经所有付清,已知该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该公司的转让行为应缴纳土地增值税额__万元。A．12５B．27０C.330D．0４、某公司2０２3年度向主管税务机关申报纳税调整前所得为30万元。经税务机关核查，公司于2023年8月通过文化行政管理部门向本地重点文物保护单位捐款5万元，通过国家机关向农村义务教育捐款10万元，均已在纳税调整前予以扣除。假定其他因素不变,202３年该公司应缴纳公司所得税＿_万元。A.１0.56B．1１.55５、根据《公司破产法》规定,受理人不可以由＿＿担任。Ａ．有关部门、机构的人员组成的清算组Ｂ.依法设立的律师事务所C.依法设立的破产清算事务所D.债权人会议组织6、流动资产的保险索赔，通常作为__。A.筹资活动B．投资活动C．经营活动D．经营活动或筹资活动7、刑事诉讼中书记员的回避由＿_决定。A.审判长Ｂ.合议庭C．庭长D．院长8、税收法律关系产生的标志是__。Ａ．纳税人办理或重新办理税务登记B．征税主体与纳税主体的同时存在Ｃ．引起纳税义务成立的法律事实Ｄ．征、纳双方权利与义务关系的形成9、下列表述中，不符合营业税规定的是__。A．自２0２3年１月1日起，纳税人按规定扣除有关项目,取得的凭证不符合有关规定的,由税务机关核定税前扣除标准B.依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人C.铁路关联收入，涉及运送加价收入，自备车管理费等D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中,其附带赠送的电信服务，不征收营业税10、李某自有房屋出租,除三、四、五月外，其余9个月的租金收入应缴纳的个人所得税为＿_元。A.1620B.3０60C.2１60Ｄ.18０

１１、某公司以房产投资联营，投资者参与利润分红,共担风险，以__为房产税的计税依据。A.取得的分红B．房产市值C.房产净值D．房产余值１2、某建筑工程队采用包工包料的方式承包某大厦并正在施工中,注册税务师受托对其账务解决进行审核,发现大厦领用的一部分材料款２60000元，未计入工程收入而是直接减少了库存材料,审核人员进行了对的的调账解决，应当是_＿。A．借:库存材料26０0０0贷：主营业务收入2６000０借:营业税金及附加(不考虑教育费附加）8346贷：应交税费——应交营业税７80０——应交城市维护建设税546借:应交税费——应交营业税7800——应交城市维护建设税５４6贷:银行存款8３46Ｂ.借:库存材料２６00０0贷:其他应收款2６0000C．借：库存材料260０00贷：主营业务收入2６０00０借:营业税金及附加15747.17贷:应交税费——应交增值税１４７１6.98——应交城市维护建设税１03０.19D．借：工程施工２60000贷：应收账款26０00013、某人由一中方公司派往国内一外商投资公司工作,派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资１000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3０00元。该个人每月应缴纳的个人所得税为＿_元。A.1265B.665C．1105D．52５14、行政征收可分为以下几类,其中错误的有＿＿。A．因使用权引起的征收B.因行政法上的义务而引起的征收C.为社会福利以及人类作奉献引起的征收D．因违反行政法的规定而引起的征收１5、美国一建筑公司于202３年３月1日与国内某上市公司签订建筑安装协议一份,美国公司最迟于_＿申请办理税务登记A.3月１5日B.3月16日C.3月30日D.３月31日16、下列表述中，符合现行消费税税率有关规定的是_＿。Ａ.现行消费税共设计１8档税率(税额)，其中比例税率为8档，最低为３%；最高为４５％；定额税率为1０档，最低为每征税单位ｏ.1元,最高为每征税单位250元B．现行消费税共设计16档税率(税额),其中比例税率为10档,最低为3%,最高为45%；定额税率为6档,最低为每征税单位0.1元,最高为每征税单位25０元Ｃ．现行消费税共设计1８档税率(税额)，其中比例税率为8档；最低5%，最高为４５%；定额税率为１0档，最低为每征税单位0．1元，最高为每征税单位２5０元D.现行消费税共设计1８档税率(税额)，其中比例税率为10档，最低５%,最高为45%;定额税率为8档，最低为每征税单位0.3元，最高为每征税单位250元17、２023年该公司全年应缴纳的公司所得税和地方所得税分别为_＿万元。A．63B．90C.9D.６.31８、某家甩电器修理厂会计核算健全,20２３年营业额1２0万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。20２3年５月，，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计２3.4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，相应的增值税税款合计2万元。该修理厂本月应缴纳增值税（)万元。Ａ．０.68B．1.３2C．1．40D.３．40１9、公司交纳的下列税款,应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是_＿。A.房产税B．耕地占用税C.印花税D.土地使用税２0、20２3年B取得的股息红利性质收入应纳个人所得税＿_万元。A．0.24B．216Ｃ．１.４４D．0.４21、行政法的关系重要有＿_。A．行政法律关系Ｂ.监督行政法律关系C．行使主权法律D．行政法律关系和监督行政法律关系２2、合用原产于与我国共同合用最惠国待遇条款的WTＯ成员国或地区的进口货品,或原产于与我国签订有互相给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货品，以及原产于我国境内的进口货品，对其采用的税率被称为_＿。A．最惠国税率B．协定税率Ｃ．特惠税率D．普通税率23、中华人民共和国民法调整＿＿。A.所有的财产关系和人身关系Ｂ．纵向的财产关系C．平等主体间的财产关系和人身关系D.经济管理关系24、我国刑事诉讼法中规定了刑事诉讼代理制度，下列人员中,不可以委托诉讼代理人的人员是＿_。A.自诉人B．附带民事诉讼的被告人C.被害人的近亲属Ｄ．自诉人的近亲属２5、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。注册税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2０23年1月份第３18号凭证,会计分录为：借：应付福利费１6００0(成本价)贷：产成品——腊肠16000(成本价)凭证下附有该厂全体职工署名册。经核算,为春节之前以福利形式向职工发放的腊肠食品，次月纳税申报表中未含此项,则对的的说法是_＿Ａ.该厂的行为不属于偷税行为,属于正常的集体福利支出B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货品行为，按同类产品售价计提销项税额Ｃ．该厂的行为属于偷税行为，应将“产成品——腊肠”调整为“产品销售收入”１600０元，并计提相应的销项税额D．该厂的行为不属于偷税行为,但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,作进项税额转出的账务解决二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中,有２个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得０.５分)1、A公司当月实际承担的消费税为_＿万元。A．192.30B．192.6５Ｃ．210.30D．210.652、加油站通过加油机加注成品油,属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除＿_。Ａ．外单位购买的,运用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案)Ｂ．加油站自身倒库油Ｃ．加油站取暖的自用油D．加油站检测用油3、一般意义上的差别关税重要分为__。A.加重关税B．抵消关税C.报复关税Ｄ.反倾销关税4、个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的＿_。A.偶尔所得B．财产转让所得C.其他所得Ｄ.财产租赁所得５、协议管辖是指当事人在争议发生之前或发生之后,用书面协议的方式，选择管辖法院。下列有关协议管辖的说法中,对的的有＿_。A．所有民事纠纷均可以协议管辖B.协议管辖只限于协议案件Ｃ．涉外民事案件不合用协议管辖Ｄ．当事人仅能在选择第一审法院的管辖Ｅ．协议管辖只能在法律规定有管辖权的人民法院之间选择6、北京某高新技术公司投资建立了一条国内新产品的生产线,从国外进口一套自动化生产线(在投资总额范围内),成交价格为到岸价格（上海)１0０000美元；同时,随同设备进口配套件和备件,成交价格为到岸价格(上海）5０00美元;外汇牌价：100美元=7２５．２5人民币元(卖出价)，1０0美元=７28.7５人民币元(买入价)，该类设备关税税率为１０%,为设备及配套件等关税税率为5%。该公司上述业务应纳进口环节税金＿_元。A.0B．2２7995．７５C．2５１68２Ｄ．28５06０７、外方投资者199９年冉投资应退税款__万元。A.3.3６B．3.45C.８.4Ｄ．218、在计算外商投资公司和外国公司所得税应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的有__。A．支付给总机构的管理费B．按规定为职工个人提取的住房公积金C．对外投资发生的费用D．为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费9、相对于利润最大化目的而言,公司价值最大化目的的优点是__。Ａ．考虑资金的时间价值B.考虑投资的风险价值C.很容易获得数据D.避免经营行为短期化Ｅ．反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的规定10、下述陈述不对的的是_＿。Ａ.对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的原进口时的价格作为完税价格B．进口货品以成交价格为基础，拟定完税价格C．以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运送进口货品，按货价的１‰计算运送及相关费用、保险费D.关税减免分为法定减免、特定减免、临时减免三种类型E.进口货品关税申报自运送工具申报进境之日起１4日内ﻫ11、下列各项，属于可辨认的无形资产有＿_。A．非专利技术B．商誉C.特许经营权Ｄ．商标权Ｅ．土地使用权１2、下列项目中,应记入“坏账准备”账户贷方的有_＿。A.经批准转销的坏账B.因以前年度销售退回而使该项已计提坏账准备的应收账款转销C.收回过去已确认并转销的坏账D.年末按应收账款余额的一定比例计提的坏账准备Ｅ．因减少提取比例而冲回的已计提的坏账准备１3、编制生产预算中的“预计生产量”项目时,需要考虑的因素有＿_。A．预计销售量Ｂ．预计期初存货量C.预计期末存货量D．前期实际销售量E.生产需要量14、关于业务(5)所涉及的销售行为,下列说法对的的是:＿_A．此项业务中的销售方式属于销售折扣。B．此项业务中的销售方式属于折扣销售。C．甲公司可以将折扣额看作公司的财务费用，同时可以将其从增值税应税销售额中减除。D．甲公司可以将折扣额看作公司的财务费用,但不可以将其从增值税应税销售额中减除。15、应缴纳个人所得税__元。A．２４5.3B.7０06Ｃ．8800Ｄ．01６、税法规定的增值税纳税义务发生时间有_＿。A.采用赊销方式销售货品的,为协议约定的收款日期的当天B.销售应税劳务的,为收到销售额或取得索取销售额凭证的当天Ｃ.以预收货款方式销售货品的，为收到货款当天D.委托别人代销货品的,为货品发出的当天1７、甲、乙和丙同为某普通合作公司的合作人。甲欠丁人民币20万元,该债务与合作公司无关，甲的自有财产局限性清偿,__。Ａ．丁可以代位行使甲在合作公司的权利B.丁可以依法请求人民法院强制执行甲在合作公司的财产份额用于清偿C.丁自行接管甲在合作公司的财产份额D.丁直接变卖甲在合作公司的财产份额用于清偿E.甲可以以其从合作公司中分取的收益用于清偿18、下列各项中,应计入公司当期所得税应纳税所得额的是＿_。A.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值B．纳税人以非钞票的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值Ｃ．纳税人在产权转让过程中,发生的产权转让净收益D．纳税人接受投资的资产１9、戊欲购买乙的股份,根据公司法规定_＿。A.乙向丁的转让有效，不能再转让给戊B．如戊不批准乙将股份转让给丁，戊可以自己购买该股份Ｃ．如戊批准乙转让,在同等情况下,戊有优先购买权D.乙向丁的转让无效20、以下关于公司所得税纳税地点的表述中,对的的有＿＿。Ａ．居民公司在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳公司所得税B.非居民公司在中国境内设立两个或两个以上机构、场合的,经税务机关审核批准,可以选择由其任一机构、场合汇总缴纳公司所得税C.非居民公司在中国境内未设立机构、场合的,以扣缴义务人所在地为纳税地点Ｄ.非居民公司在中国境内设立机构、场合，但发生在境外与所设机构、场合有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点E.