濮阳市税务局第一稽查局2021年春训模拟题（一）附答案

濮阳市税务局第一稽查局2021年春训模拟题（一）[复制]一、单选题您的姓名：[填空题]*_________________________________股室：[填空题]*_________________________________联系方式：[填空题]*_________________________________1.各级党和国家机关开展工作要考虑民法典规定，不能侵犯人民群众享有的合法民事权利，包括人身权利和（）。?[单选题]*A财产安全B财产权利(正确答案)2.依据《国家行政机关公文处理办法》，用于不相隶属机关之间商治工作，询问和答复问题，请求批准和答复审批事项的公文种类是下列哪一项:（）[单选题]*A请示B申请C报告D函(正确答案)3.下列哪一项符合请示”类公文写作要求:（）[单选题]*A事后请示B报送多个主管机关C一文一事(正确答案)D上报时抄送下级机关4.请示和报告的共同点是:（）[单选题]*A行文目的一样B行文时间一样C互相夹带事项D都是上行文种(正确答案)5.下列哪一项不适用于平行文的文种:（）[单选题]*A命令(令)(正确答案)B通报C函D会议纪要6.初心和使命是激励中国共产党人不断前进的根本动力，中国共产党人的初心和使命就是()。[单选题]*A为中国人民谋幸福，为中华民族谋未来B为中国人民谋幸福，为中华民族谋复兴(正确答案)C为中国人民谋生活，为中华民族谋复兴D为中国人民谋生活，为中华民族谋未来7.《党章》规定，党支部是党的（）,担负直接教育党员、管理党员、监督党员和组织群众、宣传群众、凝聚群众、服务群众的职责。[单选题]*A领导核心B政治核心C坚强核心D组织基础(正确答案)8.中国共产党的最高理想和最终奋斗目标是()。[单选题]*A实现社会主义现代化B决胜全面建成小康社会C实现共产主义(正确答案)D实现中华民族伟大复兴的中国梦9.新时代党的建设要坚持和加强党的全面领导，坚持党要管党、全面从严治党。在新时代党的建设伟大工程中，摆在首位的是()。[单选题]*A思想建设B政治建设(正确答案)C纪律建设D制度建设10.《中华人民共和国公职人员政务处分法》适用于（）对违法的公职人员给予政务处分的活动。[单选题]*A.纪委机关B.监察机关(正确答案)C.纪检监察机关D.纪委监委和组织人事部门11.下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。[单选题]*A.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业(正确答案)B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业D.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业【答案】A。解析:目前，征收环境保护税的噪声是指“工业噪声”。12.下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，不正确的有（）。[单选题]*A.城市维护建设税随“二税”的减免而减免B.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税C.对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税(正确答案)D.因减免税而对“二税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库【答案】C。解析:选项C:进口环节缴纳的增值税与消费税，不征收城市维护建设税与教育费附加。13.2020年1月，中国公民小张在广州市一家车行为外国朋友约翰买了一辆小汽车，小张支付给车行20万元，车行为约翰办理了车辆过户手续，按照车辆购置税现行政策规定，下列说法正确的是（）。[单选题]*A.车行应当缴纳车辆购置税B.小张应当缴纳车辆购置税C.约翰应当缴纳车辆购置税(正确答案)D.外国公民在中国境内买车，免征车辆购置税答案解析：【答案】C。解析：《中华人民共和国车辆购置税法》所称购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。选项C正确，选项A、B错误，车辆购置税是买方计税，卖方不缴纳车辆购置税。选项D错误，车辆购置税的纳税人，包括本国公民和外国公民。14.2020年1月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车自用，其中一辆是未上牌照的新车，相关凭证上载明不含税成交价60000元;另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价50000元(从原车主取得了完税证明)。甲企业应纳车辆购置税（）。[单选题]*A.6000(正确答案)B.5000C.11000D.0答案解析：【答案】A。解析:通过拍卖取得自用的新车应缴纳车辆购置税;由于车辆购置税采用一次课征制，使用过的轿车在第一次被购进使用时已经缴纳过车辆购置税，所以将该轿车再次购进使用并取得完税证明，就不需要再缴纳车辆购置税了。甲企业应纳车辆购置税=60000×10%=6000(元)。15.2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。[单选题]*A.7213.50B.7210.10(正确答案)C.7213.60D.7210.00答案解析：【答案】B。解析:取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=7000+210+0.1=7210.1(万元)。16.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。[单选题]*A.直接转让土地使用权的(正确答案)B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积占项目可售面积比例为50%C.转让未竣工决算房地产开发项目50%股权的D.取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的17.下列关于纳税人权利的说法，不正确的是（）。[单选题]*A.纳税人有权要求税务机关及税务人员为纳税人的税收违法行为信息保密(正确答案)B.纳税人有权检举其他纳税人的税收违法行为C.纳税人有充分的证据证明自己的行为合法，税务机关就不得对纳税人实施行政处罚D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保【答案】A。解析:纳税人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但税收违法行为信息不属于保密范围。18.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。[单选题]*A.契税的计税依据不含增值税(正确答案)B.买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用C.承受国有土地，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金D.房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定答案解析：【答案】A。选项B，房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内;选项C，不得因减免土地出让金而减免契税;选项D，由征收机关参照市场价格核定。19.某公司2017年1月以1200万元(不含增值税)购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元。[单选题]*A.30B.36(正确答案)C.24D.60答案解析：【答案】B。契税的计税依据不含增值税。土地使用权出售、房屋买卖，其计税价格为成交价格。应纳税额=1200×3%=36(万元)。20.甲企业为一般纳税人，2019年4月将自产货物无偿赠送给乙企业，已知同类货物的不含税平均销售价格为6300元，生产成本为4100元，适用的增值税税率为13%，成本利润率为10%，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额是（）元。[单选题]*A.819(正确答案)B.586.3C.533D.900.9答案解析：甲企业上述业务应确认的增值税销项税额=6300*13%=819元。二、多选题1.《中华人民共和国民法典》规定，父母对未成年子女负有（）义务。

?*A.抚养(正确答案)B.教育(正确答案)C.保护(正确答案)D.监督2.《中华人民共和国民法典》规定，自然人享有隐私权。任何组织或者个人不得以下列（）方式侵害他人的隐私权。*A.刺探(正确答案)B.侵扰(正确答案)C.泄露(正确答案)D.公开(正确答案)3.“十四五”时期经济社会发展主要目标是（）*A.经济发展取得新成效(正确答案)B.改革开放迈出新步伐(正确答案)C.社会文明程度得到新提高(正确答案)D.生态文明建设实现新进步(正确答案)E.民生福祉达到新水平(正确答案)F.国家治理效能得到新提升(正确答案)4.对于我国发展环境面临的深刻复杂变化，说法正确的有（）*A.和平与发展仍是时代主题(正确答案)B.人类命运共同体尚未深入人心C.我国发展不平衡不充分问题仍然突出(正确答案)D.我国已转向高质量发展阶段(正确答案)5.以下属于“十四五”时期经济社会发展必须遵循的原则是（）*A坚持党的全面领导(正确答案)B坚持以人民为中心(正确答案)C坚持新发展理念(正确答案)D坚持深化改革开放(正确答案)E坚持系统观念(正确答案)6.坚持创新在我国现代化建设全局中的核心地位，把科技自立自强作为国家发展的战略支撑，面向世界科技前沿、面向经济主战场、面向国家重大需求、面向人民生命健康，深入实施（），完善国家创新体系，加快建设科技强国。*A科教兴国战略(正确答案)B人才强国战略(正确答案)C依法治国战略D创新驱动发展战略(正确答案)7.两个维护是指（）。*A坚决维护习近平总书记党中央的核心、全党的核心地位(正确答案)B坚决维护党中央权威和集中统一领导(正确答案)C坚决维护中国特色社会主义制度D坚决维护中国共产党的领导地位8.党的“三大作风是指（）*A理论联系实际(正确答案)B解放思想、实事求是、与时俱进C密切联系群众(正确答案)D批评和自我批评(正确答案)9.给予公职人员政务处分，应当坚持的原则是（）。*A.党管干部原则，集体讨论决定;(正确答案)B.坚持法律面前一律平等，以事实为根据，以法律为准绳，给予的政务处分与违法行为的性质、情节、危害程度相当;(正确答案)C.坚持惩戒与教育相结合，宽严相济;(正确答案)D.罪责刑相适应。10.政务处分的种类为警告、记过、记大过和（）*A.降级(正确答案)B.撤职(正确答案)C.开除(正确答案)D.严重警告11.可依法享受子女教育专项附加扣除的全日制学历教育阶段包（）*A.小学教育(正确答案)B.中等职业教育(正确答案)C.硕士研究生教育(正确答案)D.博士后研究生教育12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）*A、继续教育(正确答案)B、子女抚养C、赡养老人(正确答案)D、子女教育(正确答案)13.专项附加扣除中纳税人在一个纳税年度内可以扣除的大病医疗说法正确的有（）。*A、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）的部分在15000元限额内扣除B、纳税人及其配偶、子女发生的医药费用支出可以按规定标准在纳税人的应纳税所得额前扣除C、大病医疗为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年(正确答案)D、享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除(正确答案)14.下列关于契税的表述中，正确的有（）。*A.契税实行幅度比例税率(正确答案)B.契税的纳税人包括外商投资企业、外国企业以及外籍个人(正确答案)C.契税属于行为税D.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税(正确答案)E.债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税答案解析：契税属于财产转移税，不是行为税;债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。15..下列各项中，符合契税有关规定的有（）。*A.城镇职工按规定第一次购买公有住房，减按1%征收契税B.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税(正确答案)C.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天(正确答案)D.以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税(正确答案)E.契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳(正确答案)答案解析：城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。16.依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入的30%的比例扣除的有（）。*A、白酒制造企业B、饮料销售企业C、医药制造企业(正确答案)D、化妆品制造企业(正确答案)答案解析：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。17.某医药制造企业，2018年的药品销售(营业)收入为1000万元，当年发生的销售成本300万元，销售费用300万元，其中发生的广告费和业务宣传费为200万元。不考虑其他税费及相关支出，下列关于该医药制造企业的的表述中，正确的有()。*A.该医药制造企业税前可据实扣除广告费和业务宣传费(正确答案)B.该医药制造企业税前可扣除广告费和业务宣传费为150万元C.该医药制造企业的应纳税所得额为400万元(正确答案)D.该医药制造企业的应纳税所得额为450万元答案解析：根据规定，自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。选项A正确，选项B错误，该医药制造企业的广告费和业务宣传费的扣除限额=1000×30%=300(万元)大于实际发生额200万元，则税前可按实际发生额200万元扣除，即可税前据实将广告费和业务宣传费扣除;选项C正确，选项D错误，广告费和业务宣传费可据实扣除，则无需纳税调整，不考虑其他税费及相关支出，该医药制造企业的应纳税所得额=1000-300-300=400(万元)。故选AC。18.社会保险的主要特点有哪些?*A.权利与义务相对(正确答案)B.强制性(正确答案)C.福利性(正确答案)D.互济性(正确答案)答案解析：社会保险的主要特点有权利与义务相对、强制性、福利性、互济性。19.我国基本养老保险包括（）*A.企业职工基本养老保险(正确答案)B.机关事业单位工作人员基本养老保险(正确答案)C.城乡居民基本养老保险(正确答案)D.城镇居民基本养老保险20.个税综合所得扣除项有哪些

（）*A.个人负担的养老保险(正确答案)B.个人负担的公积金(正确答案)C.个人负担的医疗保险(正确答案)D.符合规定的年金支出(正确答案)三、判断题1.习近平新时代中国特色社会主义思想产生的时代背景是世界发展进入大变革大调整时期。（对）[单选题]*A正确B错误(正确答案)2.【判断题】中国共产党在领导社会主义事业中，必须坚持以政治建设为中心，其他各项工作都服从和服务于这个中心。[单选题]*A正确B错误(正确答案)3.【判断题】中国梦的核心是实现中华民族的伟大复兴，基本内涵是实现国家富强、民族振兴、人民幸福。[单选题]*A正确(正确答案)B错误4.【判断题】中国共产党是在马克思列宁主义的建党原则指导下建立起来的新型工人阶级政党，是中国无产阶级的先锋队，同时是中国人民和中华民族的先锋队。[单选题]*A正确B错误(正确答案)5.依据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，对于扣缴义务人应扣未扣税款，税务机关需向扣缴义务人加收滞纳金。[单选题]*A正确B错误(正确答案)答案解析：税收《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。6.税务稽查的查证权是指税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证、有关资料和打开货物或财产的包装进行验货的权力。[单选题]*A正确B错误(正确答案)答案解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。因此，查证权不包括打开货物或财产的包装进行验货的权力。7.某保险公司以现金赔付方式承担机动车辆保险责任，将赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，属于购进车辆修理劳务，其进项税额允许抵扣。[单选题]*A正确B错误(正确答案)答案解析：提供保险服务的纳税人以现金赔付方式承担机动车辆保险责任的，将应付给保险人的赔偿金直接支付给车辆修理劳务提供方，不属于保险公司购进车辆修理劳务，其进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣。8.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，若因逾期未收回包装物不再退还的，应按所包装货物的适用税率征收增值税。[单选题]*A正确(正确答案)B错误答案解析：根据增值税的有关规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。9.只有注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，才能作为进项税抵扣凭证。[单选题]*A正确(正确答案)B错误答案解析：根据《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）的规定，目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证。10.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，若因逾期未收回包装物不再退还的，应按所包装货物的适用税率征收增值税。[单选题]*A正确(正确答案)B错误答案解析：根据增值税的有关规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。11.只有注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，才能作为进项税抵扣凭证。[单选题]*A正确(正确答案)B错误答案解析：根据《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）的规定，目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，作为进项税抵扣凭证。12.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的次日。[单选题]*A正确B错误(正确答案)答案解析：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地