第讲 第三章：建设项目决策阶段工程造价的计价与控制一

2012年造价工程师考前辅导（冲刺班）学习（工程造价计价与控制）第3讲建设项目决策阶段工程造价的计价与控制一、内容提要：1、概述2、建设项目投资估算3、财务基础数据测算4、建设项目财务分析5、建设项目经济评价二、考试目的和考试要求：1．了解决策阶段影响工程造价的主要因素；2．掌握投资估算的编制；3．熟悉各类财务基础数据的测算；4．了解建设项目经济评价的内容；5．掌握建设项目财务分析报表的编制；6．熟悉建设项目财务评价方法。三、近3年考试分值分布本章主要包括5小节内容，前三节内容在近三年的分值分布基本上是稳定的，基本为4分，第五节“建设项目财务分析”的分值从2009年的5分到2010年的7分到2011年的4分，而第五节“建设项目经济评价”则由2009年、2010年的1分变化为2011年的2分。由此可以看出本章考点的大趋势是前四节内容的分值基本稳定为4分，第五节内容分值为2分左右。表本章近三年的考点及分值分布章节内容考点及分值分布2009年2010年2011年单项选择题多项选择题分值单项选择题多项选择题分值单项选择题多项选择题分值第三章建设项目目决策阶段工工程造价的计计价与控制104181041810418第一节概述214113214第二节建设项目目投资估算214214214第三节财务基础础数据测算214303214第四节建设项目目财务分析315327214第五节建设项目目经济评价101101202四、内容辅导：第一节概述一、了解决策阶段影响工程造价的主要因素考纲下共有6个知识点：知识点一：建设标准和项目合理规模的确定1.项目的建设标准决定项目的工程造价；建设标准的内容包括影响工程项目投资效益的主要方面：工业建设项目的建设标准包括建设条件、建设规模、项目构成、工艺与装备、配套工程、建筑标准、建设用地、环境保护、劳动定员、建设工期、投资估算指标和主要技术经济指标等；民用项目的建设标准包括建设规模、建设等级、建筑标准、建设设备、建设用地、建设工期、投资估算指标和主要技术经济指标等。2.项目合理规模的确定应综合考虑以下三方面的因素：（1）市场因素，是项目规模确定中需考虑的首要因素，包括市场需求分析、市场供给分析、市场价格分析和市场风险分析（2）技术因素；（3）环境因素，包括政策因素、燃料动力供应、协作及土地条件、运输及通讯条件，其中政策因素主要包括产业政策，投资政策，技术经济政策，国家、地区及行业经济发展规划等。知识点二：建设地区及建设地点的选择1.建设地区的选择应综合以下两点考虑：（1）靠近原料、燃料提供地和产品消费地原则；（2）工业项目适当聚集原则。2.建设地点（厂址）的选择应综合以下两点考虑：（1）选择建设地点的要求：节约土地，少占耕地；减少拆迁移民；应尽量选在工程地质、水文地质条件较好的地段；要有利于厂区合理布置和安全运行；应尽量靠近交通运输条件和水电等供应条件好的地方；应尽量减少对环境的污染；（2）厂址选择时的费用分析：项目投资费用；项目投产后生产经营费用比较。知识点三：技术方案1.技术方案的选择原则应符合三点：先进适用、安全可靠、经济合理。2.技术方案的选择内容：（1）生产方法选择——先进适用、与原材料相适应、技术来源可得、节能和清洁生产。（2）工艺流程方案选择——保障产品质量、工序衔接，畅通、物料消耗合理、工艺参数选择、流程柔性。知识点四：设备方案设备方案选择应符合的要求：应与确定的建设规模、产品方案和技术方案相适应，并满足项目投产后生产或使用的要求；主要设备之间、主要设备与辅助设备之间能力要相互匹配；设备质量可靠、性能成熟，保证生产和产品质量稳定；在保证设备性能前提下，力求经济合理；选择的设备应符合政府部门或专门机构发布的技术标准要求。设备选用应注意处理的问题：要尽量选用国产设备；要注意进口设备之间以及国内外设备之间的衔接配套问题；要注意进口设备与原有国产设备、厂房之间的配套问题；要注意进口设备与原材料、备品备件及维修能力之间的配套问题。知识点五：工程方案工程方案选择应满足的要求包括：满足生产使用功能要求；适应已选定的场址（线路走向）；符合工程标准规范要求；经济合理。知识点六：环境保护措施环境保护的基本要求：符合国家环境保护法律、法规和环境功能规划的要求；坚持污染物排放总量控制和达标排放的要求；坚持“三同时原则”，即环境治理措施应与项目的主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用；力求环境效益与经济效益相统一，在研究环境保护治理措施时，应从环境效益、经济效益相统一的角度进行分析论证，力求环境保护治理方案技术可行和经济合理；注重资源综合利用，对环境治理过程中项目产生的废气、废水、固体废弃物，应提出回水处理和再利用方案。环境治理方案比较、评价的主要内容有：技术水平对比；治理效果对比；管理及检测方式对比；环境效益对比。二、本节历年考题分析1.题型分析（1）建设标准，主要以概念题的形式考核工业项目建设标准或者民用项目建设标准的具体内容。（2）项目合理规模的确定，主要考核形式为在理解概念的基础上进行选择。（3）建设地区及建设地点的选择，主要以概念题的形式考核建设地区选择的原则和标准。（4）技术方案，以判断题或者概念题的形式考核技术方案的原则。（5）设备方案，以判断题或者概念题的形式考核设备方案选用的原则和选择用设备时应注意的问题。2.考试要点分析该部分今年来呈现出的出题趋势是知识点越考越细、越考越深，也越来越贴近实际。如2011年真题就出现工业建设项目的建设标准包括哪些，还有如2011年真题不像往年简单考查项目合理规模确定应该考虑的几大因素，而是深入考察市场因素中的市场风险分析的内容并结合实际情况进行判断等，以下将一一进行阐述。要点1建设标准的内容，该要点考察工业项目的建设标准和民用项目的建设标准所包含的具体内容。例题1：下列内容中，属于工业项目建设标准的有（）。建设条件B．工程定额C．项目构成D．建设用地E．劳动定员答案:ACDE解析：该题考察工业项目建设标准的内容，包括建设条件、建设规模、项目构成、工艺与装备、配套工程、建筑标准、建设用地、环境保护、劳动定员、建设工期、投资估算指标和主要技术经济指标等。注意：区分工业项目建设标准与民用项目建设标准的异同点。建议考生自己做一下二者都包含哪些共同的内容，各自又有哪些特有的内容，这样既可做到心中有数，以不变应万变。要点2项目合理规模确定应考虑的因素，今年主要考查项目合理规模确定应考虑的三大因素，即：市场因素、技术因素、环境因素。其中市场因素是项目规模确定中需考虑的首要因素。但是今年来呈现出来的趋势是开始侧重对市场因素、技术因素、环境因素所包含的具体内容的考查。例题1：下列市场情形中，会对拟建工业项目产生不利影响的是（）。A．项目所需投入品出现买方市场B．项目产出品出现卖方市场C．项目产出品的替代产品出现D．新竞争项目遭遇资金短缺答案:C解析：该题主要考查项目合理规模的确定应考虑的市场因素所包含的具体内容，即（1）项目产品的市场需求状况是确定项目生产规模的前提；（2）原材料市场、资金市场、劳动力市场等对项目规模的选择起着程度不同的制约作用；（3）市场价格分析是制定营销策略和影响竞争里的主要因素；（4）市场风险分析也是确定建设规模的重要依据。而市场风险主要包括技术进步加快，新产品和新替代产品的出现，新竞争对手的加入，市场竞争加剧如产出品市场买方垄断或者投入品市场卖方垄断等。注意：近几年呈现出的趋势是对知识点的考查越考越细越考越深，并且凸显出越来越多的知识点贴近实际情况进行考核。这就要求考生要仔细阅读教材中的每个知识点，并且在学习的过程中注意总结知识点之间关系。不能泛泛而读。例题2：项目规模确定中需考虑的主要环境因素包括（）。产业政策 B.协作及土地条件C.劳动力市场情况 D.运输通信条件E.竞争对手状况答案:ABD解析：该题主要考查项目建设规模的制约因素中有关环境因素的内容。项目规模确定中需考虑的环境因素有：政策因素，燃料动力供应，协作及土地条件，运输及通信条件。其中政策因素主要包括产业政策，投资政策，技术经济政策，国家、地区及行业经济发展规划等。注意：要注意区分环境因素与政策因素各自的内涵。要点3项目建设地区及建设地点的选择，对建设地区选择应遵循的两条基本原则即靠近原料、燃料提供地和产品消费地的原则和工业项目适当聚集原则所包含的具体内容进行考核；也可能会出现对建设地点（厂址）的选择中的：（1）选择建设点点的要求；（2）厂址选择时的费用分析；（3）项目选址方案的技术经济论证。这三点所包含的具体内容并结合实际情况进行考察。例题1：关于项目建设地区选择原则的说法，正确的是()。A．应将项目安排在距原料、燃料提供地和产品消费地等距离范围内B．各类企业应集中布置，以便形成综合生产能力C．工业布局的集聚程度越高越好D．相应的生产性和社会性基础设施相配合，以充分发挥其能力和效率答案：D解析：该题主要考查建设地区的选择原则，工业项目适当聚集是为了发挥集聚效应，这一效应形成的客观基础是：第一，可以实现对各种资源和生产要素的充分利用，便于形成综合生产力；第二，企业布点适当集中，才有可能统一建设比较齐全的基础设施，避免重复建设，节约资金，提高设施的效益；第三：企业布点适当集中，才能为不同类型的劳动者提供多种就业机会。要点4技术方案选择的原则和内容，对技术方案选择的基本原则所包含的具体内容进行考核；该要点还可能出现就技术方案选择的内容并结合实际情况进行考察的情形。例题1：技术方案选用的基本原则包括（）节约能源B．先进适用C．价格低廉D．经济合理E．安全可靠答案：BDE解析：该题考核技术方案选用的基本原则。主要有：先进适用、安全可靠、经济合理。要点5设备方案选择应符合的要求，对设备方案选择具体应符合的要求进行考查；该要点也会出现考查设备选用时应注意处理的具体问题，或者就需要注意的问题并结合实际采购过程来对考生进行考察。例题1：对主要设备方案进行选择时，应符合一定的要求，下列表述错误的是（）A．主要设备之间、主要设备与辅助设备之间，能力要相互匹配B．在保证设备性能的前提下，力求经济合理C．设备质量可靠、性能成熟，保证生产和产品质量稳定D．选择的设备要有较高的技术标准要求答案：D解析：该题考查设备方案选择应符合的要求，即设备应与确定的建设规模、产品方案和技术方案相适应，并满足项目投产后生产或使用的要求；主要设备之间、主要设备与辅助设备之间能力要相互匹配；设备质量可靠、性能成熟，保证生产和产品质量稳定；在保证设备性能前提下，力求经济合理；选择的设备应符合政府部门或专门机构发布的技术标准要求。3.应试技巧：本节内容属于大纲要求中的了解层次，考生需要在理解基本概念的基础上将相关概念进行对比分析，弄清楚各自的内涵，并记住其异同点。第二节建设项目投资估算掌握投资估算的编制考纲下共有3个知识点：知识点一：建设投资静态投资部分的估算和建设投资动态部分的估算根据国家规定，从满足建设项目投资设计和投资规模的角度，建设项目投资的估算包括：建设投资、建设期利息和流动资金估算三部分。1.静态投资部分估算部分重点是（1）掌握估算方法以及（2）建设投资估算表的编制。建设投资可按概算法和形成资产法进行分类，从而形成不同的建设投资估算表。表3-2-1建设投资静态投资部分估算的编制方法估算内容估算方法备注建设投资估算静态投资部分估算算单位生产能力估算算法1.估算结果果精确度差；；2.主要用于于新建项目或或装置的估算算生产能力指数法1.与单位生产能能力估算法相相比精确度略略高2.在总承包工程程报价时经常常采用系数估算法设备系数法C=E（1+f11P1+f2P2+f3P3+……）+I以拟建项目的设备备购置费为基基数主体专业系数法C=E（1+f11P1+f2P2’+f3P3’+……）+I以拟建项目中投资资比重较大，并并与生产能力力直接相关的的工艺设备投投资为基数朗格系数法国内不常见比例估算法指标估算法根据具体的投资估估算指标计算算建筑工程费用估算算又可以分为为单位建筑工工程投资估算算法、单位实实物工程量投投资估算法和和概算指标投投资估算法动态投资部分估算算汇率变化时，本息息所支付的外外币金额不变变，但随着外外币的升值和和贬值，换算算成人民币的的金额相应增增加或减少建设期利息估算建设期利息的内容容；计算公式式与第一章相相同注意：（1）建设投资可按概算法和形成资产法进行分类，从而形成不同的建设投资估算表。（2）设备系数法、主体专业系数法中E指拟建项目根据当时当地价格计算的设备购置费。（3）朗格系数法中Ki指管线、仪表、建筑物等费用的估算系数；Kc指管理费、合同费、应急费等间接费在内的总估算系数。（4）指标估算法精确度较高。2.建设投资动态部分主要包括价格变动可能增加的投资额，如果是涉外项目，还应该计算汇率的影响。汇率变化对涉外项目的投资额产生的影响从以下两方面考虑：（1）外币对人民币升值。项目从国外市场购买设备材料所支付的外币金额不变，但换算成人民币的金额增加；从国外借款，本息所支付的外币金额不变，但换算成人民币的金额增加。（2）外币对人民币贬值。项目从国外市场购买设备材料所支付的外币金额不变，但换算成人民币的金额减少；从国外借款，本息所支付的外币金额不变，但换算成人民币的金额减少。知识点二：建设投资估算表编制建设投资是项目财务分析的基础数据。按照费用归集形式，建设投资可按概算法或按形成资产法分为如表所示内容：表3-2-2建设投资构成按概算法分类按形成资产法分类类建设投资工程费用建筑工程费；设备购置费（含工工器具及生产产家具购置费费）；安装工程费。建设投资形成固定资产的费费用工程费用；工程建设其他费用用中按规定将将形成规定资资产的费用，主主要包括建设设管理费、可可行性研究费费、研究试验验费、勘察设设计费、环境境影响评价费费、场地准备备及临时设施施费、引进技技术和引进设设备其他费、工工程保险费、联联合试运转费费、特殊设备备安全监督检检验费和市政政公用设施建建设及绿化费费等。工程建设其他费用用随行业和项目的不不同而变化形成无形资产的费费用专利权、非专利技技术、商标权权、土地使用用权和声誉等等预备费基本预备费；涨价预备费。形成其他资产的费费用建设投资中处形成成固定资产和和无形资产以以外的部分，如如生产准备及及开办费等。预备费在按形成资产法分类中，对土地权的特殊处理为：按照有关规定，在尚未开发或建造自用项目前，土地使用权作为无形资产核算，房地产开发企业开发商品房时，将其账面价值转入开发成本；企业建造自用项目时将其账面价值转入在建工程成本。在建设投资估算表中通常可将土地使用权直接列入固定资产其他费用中。知识点三：流动资金估算流动资金估算一般采用分项详细估算法。个别情况或者小型项目扩大指标估算法。掌握流动资产的构成；流动负债的构成；应收账款、现金、应付账款的计算表3-2-3资金估算的编制方法资金估算分项详细估算法流动资金=流动资资产—流动负债其中：流动资产=应收账账款+预付账款+存货+现金流动负债=应付账账款+预收账款扩大指标估算法年流动资金额=年年费用基数××各类流动资资金率表3-2-2中的每一项的具体估算方法将在表3-2-3中具体阐述。表3-2-4流动资金估算的编制方法名称内容基本概念估算方法流动资产周转次数周转次数是指流动动资金的各个个构成项目在在一年内完成多多少个生产过过程周转次数=3600/流动资金最最低周转天数数应收账款指企业对外赊销商商品、提供劳劳务尚未收回回的资金（）应收账款=年经营营成本/应收账款周周转次数（）经营成本：运营期期现金流出的的主体部分，包包括外购原材材料、燃料动动力、工资福福利、修理费费、其他费用用等。年经营成本=总成成本费用-折旧-摊销-利息支出预付账款指企业为购买各类类材料、半成成品或服务所所预先支付的的款项（）预付账款=外购商商品或服务年年费用金额/预付账款周周转次数（）存货企业为销售或者生生产耗用而储储备的各种物物资，主要有有原材料、辅辅助材料、燃燃料、低值易易耗品、维修修备件、包装装物、商品、在在产品、自制制半成品和产产成品等（）存货=外购原材料、燃料料+其他材料+在产品+产成品（）（）外购原材料、燃料料=年外购原材材料、燃料费费用／分项周周转次数（）（）其他材料=年其其他材料费用用／其他材料料周转次数（）（）在产品＝（年外购购原材料、燃燃料＋年工资资及福利费＋＋年修理费＋＋年其他制造造费用）/在产品周转转次数（）（）（）（）产成品=（年经营营成本-年其他营业业费用）/产成品周转转次数（）年其他制造费用：：其他制造费费用是指由制制造费用中扣扣除生产单位位管理人员工工资及福利费费、折旧费、修修理费后的其其余部分。年其他营业费用：：其他营业费费用是指由营营业费用扣除除销售人员工工资及福利费费、折旧费、修修理费后的其其余部分。现金需要量企业生产运营活动动中停留于货货币形态的那那部分资金，包包括企业库存存现金和银行行存款（）现金=（年工资及福利费费+年其他费用用）/现金周转次次数（）年其他费用=制造造费用+管理费用+营业费用－－（以上三项项费用中所含含的（）工资及福福利费、折旧旧费、摊销费费、修理费）（）年其他费用=年其其他制造费用用+年其他管理理费用+年其他营业业费用流动负债应付账款指在一年或者超过过一年的一个个营业周期内内，需要偿还还的各种债务务，包括短期期借款、应付付票据、应付付账款、预收收账款、应付付工资、应付付福利费、应应付股利、应应交税金、其其他暂收应付付款、预提费费用和一年内内到期的长期期借款等（）应付账款=外购原原材料、燃料料动力费及其其他材料年费费用/应付账款周周转次数（）（）预收账款=预收的的营业收入年年金额/预收账款周周转次数（）预收账款注意：（1）应掌握流动资金中各项内容的计算。（2）其他制造费用是指从制造费用中扣除生产单位管理人员工资及福利费、折旧费、修理费后的其余部分。各年应付利息=（年初借款本息累计+本年借款额）/2有效年利率三、历年真题分析1.题型分析（1）建设投资估算，针对静态部分的投资估算和动态部分的投资估算的方法、公式，各自的特点出概念理解形式的选择题、判断题以及具体计算。（2）建设投资估算表表的编制，按按照建设投资资按概算法分分类和按形成成资产法分类类两种不同的的分类方法所所包含的具体体内容以概念念题的形式出出现。（3）流动资金估算，概概念理解型的的选择题、判判断型的选择择题、计算题题。2.考试要点分析要点1建设项目投资部分分估算，包括括静态部分的的投资估算和和动态部分的的投资估算。静静态部分投资资估算方法有有五种：单位位生产能力估估算法，生产产能力指数法法，系数估算算法，比例估估算法和指标标估算法。这这五种方法的的各自的适用用条件，公式式，各自的特特点均会考查查；动态部分分投资估算需需要注意汇率率的变化对涉涉外项目的动动态部分的估估算的影响。例题1：以拟建项项目的主体工工程费为基础础，以其他工工程费与主体体工程费的比比例系数估算算项目静态投投资的方法叫叫（）。系数估算法 B.比例估算法法C.指标估算法法 D.扩大指标估估算法答案：A解析：该题主要考考查系数估算算法的具体定定义。系数估估算法也称为为因子估算法法，它是以拟拟建项目的主主体工程费或或主要设备购购置费为基数数，以其他工工程费与主体体工程费的百百分比为系数数估算项目的的静态投资的的方法。例题2：投资估算算有多种方法法，下列算式式中，属于系系数估算法的的是()。QUOTEB．QUOTEC．QUOTED．QUOTE答案:B解析：本题考查系系数估算法的的设备系数法法、主体专业业系数法和朗朗格系数法的的计算公式。注意：建设项目静静态投资部分分的估算方法法有5种：单位生生产能力估算算法，生产能能力指数法，系系数估算法，比比例估算法和和指标估算法法。请考生熟熟练掌握每种种估算方法的的定义（或概概念）、适用用的前提条件件，具体的计计算公式，各各自的特点。例题3：按照生产产能力指数法法（x=0.66,f==1.2）,如将设计中中的化工生产产系统的生产产能力提高3倍，投资额额将增加（）A.118.9%%B.158.3%%C.176%D.191.55%答案：C解析：生产能力指指数法是根据据已建成的类类似项目生产产能力和投资资额粗略估算算拟建项目投投资额的方法法。其计算公式为：计算过程如下：C2/C1—1==40.6××1.2=2.3×11.2—1=1.776=1766%所以投资增加了1176%。注意：此题是对于于生产能力指指数法的一种种变形考题，应应注意以下三三个问题：（1）在本题中所求的的不是C2的值，而是C2与C1之间的增长长关系；（2）所求值为C2相对C1增长的比例例，因此值为为2.76--1=1.776=1766%；（3）生产能力增长三三倍，因此Q2/Q11=4.注意：常考题型还还有概念题和和判断题。还还需要注意单单位生产能力力指数法的计计算，概念和和特征。如：：单位生产能能力指数法把把建设投资与与其生产能力力的关系视为为简单的线性性关系，而生生产能力指数数法的公式表表明造价与规规模（或容量量）呈非线性性关系等诸如如此类细节性性问题，这类类细节之处非非常容易出错错，请考生务务必注意。要点2建设投资估估算表的编制制，针对建设设投资按概算算法分类和按按形成资产法法分类两种不不同的分类方方法所包含的的具体内容进进行考核。例题1：下列费用用中，项目投投产时将直接接形成固定资资产的费用有有（）。A．建设单位管理费费B．研究试验费C．生产准备费D．工程保险费E．临时设施费答案:ABCD解析：该题主要考考查按形成资资产法编制建建设投资估算算表，即按形形成资产法分分类，建设投投资有形成固固定资产的费费用、形成无无形资产的费费用、形成其其他资产的费费用和预备费费四部分组成成。需要注意意的是，请将将按概算法和和按形成资产产法形成的建建设投资区分分开。要点3流动资金估算的内内容与方法，流流动资金估算算方法分为分分项详细估算算法和扩大指指标估算法，每每种方法包含含的子项，每每种方法的特特点、适用条条件，公式，以以及在采用每每种方法时需需要注意的取取费基数等均均是考核重点点。例题1：某建设项项目达到设计计能力后，全全场定员1000人，工资和和福利费按照照每人每年20000元估算，每每年的其他费费用为1000万元，其中中其他制造费费600万元，现金金的周转次数数为每年10次，流动资资金估算中应应收账款估算算额为2000万元，预收收账款估算额额为300万元，应付付账款估算额额为1500万元，存货货估算额为6000万元，预付付账款估算额额为500万元，则该该项目流动资资金估算额为为（）万元A．7000B．6400