2023年东财企业纳税实务在线作业二

东财《公司纳税实务》在线作业二试卷总分:10０

测试时间:-－HYＰＥRＬINK"ｈtｔｐ://ｌｅａｒｎ．.ｃｎ/ＳtudeｎtCｅnter/OｎLｉnｅJob/DoＨomｅwork.aspx?CourseExerciseID＝14２１63&key＝267e081４ｆ3f６ba60＆Ｓ&ＳecｔioｎIndｅx=１"\l＂#"单选题ＨYPＥＲLＩNK＂httｐ：//learｎ.opeｎ.coｍ．cｎ/SｔｕdｅntCenter/OnLineＪoｂ/ＤoHoｍewoｒk.aｓpx？CouｒseExｅｒｃisｅID=142１6３＆key=2６7e0８１4ｆ３f6ba60&S&ＳecｔioｎIndｅｘ＝1"多选题一、单选题（共

１５

道试题，共

60

分。)HYPERＬINK"ｈｔtｐ:／/ｌｅarn.opｅｎ.com.ｃn/SｔuｄentCeｎｔer/ＯnＬｉnｅＪｏb/ＤoHｏmework.ａｓpx?CｏurseＥxｅｒciseＩD=1４2１63&kｅｙ=26７ｅ0814f３f6ba６０＆S&SｅctｉonＩndex＝１"\ｌ"#"V1.

增值税专用发票的领购机关()A.本地公安机关Ｂ.工商行政机关C.主管税务机关

满分:4

分2．

金融公司发放委托贷款收到贷款利息时,贷记()A．“银行存款”科目B.“利息收入”科目C.“应付账款”科目

满分：４

分3.

供电公司在供电环节预缴增值税的计算公式为（）Ａ.预缴税额=销售额×预征率B．预缴税额＝销售量×单位税额Ｃ.预缴税额=销售额×预征率－进项税额Ｄ.预缴税额=(销售额－进项税额）×预征率

满分：4

分4.

从２023年５月１日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为,征收营业税的税率为（）A．5%Ｂ.5%—20%Ｃ.一律为2０%

满分：4

分5．

某工业公司（增值税一般纳税人)受托加工应税消费品一批,收到加工费20230元,公司的会计解决应为()A．借：银行存款2０230贷:其他业务收入２0２3０B.借：银行存款2023０贷：其他业务收入16600贷：应交税费——应交增值税（销项税额)３４00

满分:4

分6.

公司已经作为损失解决的资产，在以后纳税年度所有收回或者部分收回时(）A.冲减销售成本B.冲减存货成本Ｃ.计入管理费用D．计入当期收入

满分：４

分７.

增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的(）日内缴纳税款Ａ.5日Ｂ.10日C.1５日D.３0日

满分：４

分8．

征收增值税的货品()Ａ．无形资产B．有形不动产C．有形动产

满分:4

分9.

下列各项不符合增值税即征即退政策规定的是(）A．各级人民银行按规定配售的白银B．销售软件产品C.销售集成电路Ｄ.销售矿产品

满分:4

分１0.

对进口货品征收关税的完税价格是指（）A.货价+包装费＋运费+保险费+其他劳务费B.货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费+进口关税Ｃ.货价＋包装费+运费+保险费＋其他劳务费－进口关税D．包装费+运费+保险费＋其他劳务费＋进口关税

满分：4

分11.

增值税纳税人采用分期纳税的,由次月1日起的（）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A．3日B.5日C．1０日D.15日

满分:4

分12.

下列资产中，不属于生产性生物资产的是（）A.牲畜Ｂ.经济林C.薪炭林、D.橡胶

满分：4

分13.

某外贸进出口公司(增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批,经海关审定的关税的完税价格为90万元,该货品的关税税率为２0%,消费税税率为10%,公司应纳进口环节消费税的税额为()A.12万元B.９万元C.10.8万元

满分：４

分１4.

公司生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税()A.用于对外销售的B．用于本公司连续生产应税消费品的C.用于本公司连续生产非应税消费品的D.用于基建工程、职工福利、对外投资的

满分:4

分15.

某工业公司(增值税一般纳税人)受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税１50０0元,已作的会计解决为借记“应收账款”1５０00元，贷记“应交税费——应交消费税”1５000元,受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计解决应为()A.借:银行存款150００贷:应交税费——应交消费税15000B.借：银行存款１50０0贷:应收账款15０00

满分:４

分二、多选题(共

１0

道试题，共

40

分。）HＹPERLINＫ"ｈｔｔp：/／lｅarn.oｐｅn．com.cｎ/StｕdenｔＣentｅr／OnＬiｎｅJob/DoHomework．aspx？ＣｏursｅEｘercisｅID=１42１63&keｙ=2６7e0８1４f3ｆ6ba６0&S＆Ｓ&ＳeｃtｉｏnInｄex＝2"Ｖ１．

对还本销售业务征收增值税的计税销售额的拟定方法是()A.以含增值税的销售收入额为计税销售额B.以不含增值税的销售额为计税销售额C．以扣除还本支出后的销售额为计税销售额D.还本支出不得从销售额中扣除

满分：4

分2.

消费税合用最高税率征税的规定（）Ａ.公司将合用不同税率的消费品成套销售的,根据销售全额按最高税率征税B.兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税Ｃ.既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的,一律全额按金银首饰征收消费税Ｄ.既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的,一律从高合用税率

满分：4

分3．

征收增值税的特殊行为()Ａ.视同销售行为Ｂ．混合销售行为C.销售自建不动产行为Ｄ,销售货品行为

满分：４

分4．

下列各项销售额的确认符合公司所得税法规定的是（）A.销售货品涉及钞票折扣的，按照折扣前的金额拟定收入额B.销售货品涉及商业折扣的，按扣除商业折扣后的金额拟定收入额Ｃ．已经确认收入的售出货品发生销售折让的，按已确认的收入额拟定收入额Ｄ．已经确认收入的售出货品发生销售退回的，按已确认的收入额拟定收入额

满分：4

分５.

下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（)A.折扣销售B.委托代销C.以旧换新销售D．以物易物销售

满分:4

分６.

纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为(）Ａ.签订销售协议的当天B.收讫营业收入款项的当天C.取得索取营业收入款项凭证的当天D.产权转移的当天

满分:4

分7.

对公司生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是()A.实行从量计征消费税的方法B.黄酒每吨(１吨＝962升)的单位税额为240元C.啤酒每吨(1吨＝988升)出厂价格在3000元(含）以上的,单位税额250元,每吨出厂价格在３000元以下的,单位税额22０元,Ｄ．饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋(啤酒坊)运用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨

满分:4

分8.

符合消费税出口退税政策规定的是（)A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸公司Ｂ.出口不予退免增值税的货品若为应税消费品的，外贸公司出口不退税C．<foｎtｆaｃe="Arial"＞涉及消费税出口退税的公司，仅限于有自营出口或委托其他外贸公司代理出口的外贸公司</font>D.消费税的退税率与征税率是不一致的

满分:４

分9.

非居民公司所得的合用税率，符合税法规定的是（)Ａ.在中国境内设立机构、场合的非居民公司来源中国境内的所得,合用税率为25%Ｂ.非居民公司取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，合用税率为2５％C．在中国境内未设立机构的非居民公司来源于中国境内的所得，减按１0%的税率征税Ｄ.在中国境内设立机构的非居民公司取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得,减按10％的税率征税

满分:4

分10.

某公司为增值税的一般纳