2023年墨玉县审计系统事业单位招聘笔试题库及答案解析

PAGEPAGE422023年墨玉县审计系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．下列关于了解被审计单位性质的说法中，正确的是()。A、对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程B、了解被审计单位组织结构的目的是考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题C、了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报D、了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化答案：B解析：对被审计单位所有权结构的了解，有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程，选项A错误。了解被审计单位经营活动有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报，选项C错误。了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，选项D错误。2．审计组的审计报告送达被审计对象征求意见后，被审计对象提交书面意见的时限是接到审计报告之日起()。A、5日内B、10日内C、15日内D、30日内答案：B解析：审计组的审计报告按照审计机关规定的程序审批后，以审计机关的名义征求审计对象的意见。审计对象在接到审计组的审计报告之日起10日内，将其书面意见送交审计组。审计对象自收到审计报告之日起10日内没有提出书面意见的，视同无异议，并由审计人员予以注明。3．下列审计证据中，属于环境证据的是()。A、函证的往来信件B、询问情况记录C、存货盘点记录D、内部控制状况答案：D解析：审计证据按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据、视听或电子证据、鉴定和勘验证据、环境证据。环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境状况。例如，被审计单位的地理位置、内部控制状况、管理状况、管理人员的素质、国内外政治经济形势等。AC两项属于书面证据;B项属于口头证据。4．审计人员抽取销售退回记录，审查是否经业务记录以外的人员批准，其目的是()。A、检查不相容职责是否分离B、审查销售退回的合理性C、证实营业收入的真实性D、证实营业收入的完整性答案：A解析：检查不相容职责的划分的主要内容包括：①走访、观察信用部门与应收款项处理部门是否独立，或分别由不同的人员负责;②抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务记录以外的人员批准;③验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准;④了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工。5．审计机关根据工作需要，经()批准，可以在其审计管辖范围内设立派出机构。A、本级人民政府B、省级人民政府C、上级审计机关D、国务院答案：A6．在审计过程中，审计人员不仅要评估控制风险，而且要对各个审计环节的风险进行评估，并在风险评估的基础上运用相应方法进行实质性测试，这种审计取证模式是()A、账目基础审计B、制度基础审计C、风险基础审计D、系统基础审计答案：C解析：风险基础审计是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价。在审计过程中，审计人员不仅要对控制风险进行评价，而且要对审计各个环节的各种风险进行评价，并在评价的基础上运用相应的方法进行实质性测试。7．下列各项中，不属于内部控制调查方法的是()。A、查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件B、询问被审计单位的管理人员和其他相关人员C、检查内部控制过程中生成的文件和记录D、审查财务报表项目余额答案：D解析：审计人员对内部控制进行调查了解的方法包括：①询问被审计单位内部管理人员、财务人员或者其他工作人员;②审查和翻阅被审计单位的相关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册等;③观察被审计单位有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况;④追踪一笔或者多笔交易的处理过程。D项属于实质性测试程序的方法。8．根据《中华人民共和国审计法》的规定，我国国家审计项目的审计报告是()A、内部审计报告和外部审计报告B、审计意见书和审计决定书C、审计结果报告和审计工作报告D、审计组的审计报告和审计机关的审计报告答案：D解析：我国国家审计的审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件。根据《审计法》的规定，我国国家审计的审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种。9．以下产品的所有权归属于企业的是()。A、办理了销售手续但未提货B、受托加工商品C、代管商品D、委托代销商品答案：D解析：委托代销商品是指企业委托其他单位代为销售自己所经营的商品，代销商品仍属于企业库存商品的一部分。A项，销售手续已办妥，所有权归属客户;B项，仅为代加工产品，不具有所有权，所有权归属于委托加工企业;C项，代管商品，所有权属于委托方。10．审计的性质应当表述为()。A、经济监督B、财政财务收支审查C、会计检查D、独立性经济监督答案：D解析：在我国，经济监督体系包括审计监督、财政监督、税务监督、金融监督、工商行政监督、物价监督、统计监督和会计监督等。其中，除了审计监督，其他监督都需要结合自身的业务进行，其监督职能都是从其管理职能中派生出来的附带职能，是为了执行其具体业务而进行的监督，只有审计监督才是由专门机构、专职人员进行的独立经济监督。11．《人际关系准则》要求内部审计人员与组织内外相关机构和人员进行必要的沟通，保持良好的人际关系。以下关于人际沟通的目的最准确的表述是：()。A、保持良好的人际关系可以使内部审计人员在组织内部的绩效考核中占有优势B、拥有良好的人际关系处理能力，可以在内部审计工作中取得相关机构和人员的理解和配合，及时获得相关、可靠和充分的信息，提高内部审计效率C、保持良好的人际关系可以获得组织管理层和其他组织内的人员对内部审计人员个人的认可D、只有内部审计人员具备了一定的人际关系处理能力，内部审计才能获得更快发展答案：B12．根据《中华人民共和国国家审计准则》的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是()。A、审计人员B、审计机关C、审计组组长D、审计机关负责人答案：D解析：审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。审计组组长对审计项目的总体质量负责。13．A与B注册会计师于2013年2月8日进驻甲公司审计其2012年度财务报表。3月10日注册会计师与甲公司进行沟通，3月15日甲公司正式签署2012年度财务报表，3月20日对外公布其财务报表，通常情况下审计报告日是()。A、2013年2月8日B、2013年3月10日C、2013年3月15日D、2013年3月20日答案：C解析：注册会计师签署审计报告的日期通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审计财务报表的日期。14．审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是()。A、会计员和出纳员B、出纳员和会计主管C、会计主管和总经理D、出纳员和总经理答案：B解析：出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。15．为测试银行存款截止期的正确性，应审查银行存款收付业务的期间是()。A、决算日后任意一天B、决算日当天C、整个审计期间D、决算日前后数天答案：D解析：会计报表上所列示的银行存款余额，应包括当年最后一天下午所收到或付出的银行存款，而不应包括其后所发生的事项。银行存款收付的截止期不正确，直接影响会计报表所列示的银行存款余额的正确性。为测试银行存款截止期的正确性，审计人员应对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。16．下列关于“函证的内容”的说法中，不正确的是()。A、所有情况下，注册会计师应当对银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序B、根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，此时可以考虑不对该应收账款实施函证程序C、如果认为函证很可能无效，注册会计师行决定不对应收账款实施函证程序D、如果认为函证很可能无效，注册会计师当实施替代审计程序答案：A解析：注册会计师应当对银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。如果不对这些项目实施函证程序，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由。17．国家审计的审计报告针对的对象是()。A、派出审计组的审计机关B、审计委托人C、审计小组D、被审计单位答案：D解析：我国国家审计的审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件。审计机关的审计报告是审计结果的最终载体和全面反映，是审计机关对被审计单位的财政收支或者财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的审计结论性法律文书。18．审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是()。A、顺查法B、逆查法C、详查法D、抽查法答案：A解析：顺查法指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。在这种方法下，审计人员应首先检查原始凭证，查明经济业务的发生原因和事实经过，以及原始凭证编制的真实、合法性。其次，以原始凭证核对记账凭证，视其是否一致，并审查记账凭证编制的真实性、合法性和正确性。再次，以记账凭证或记账凭证汇总表核对日记账、明细账和总账，视其是否一致，并经过账目、账实的检查核对，验证编制财务报表的各项依据是否真实、可靠。最后，将经核实的账目与财务报表相核对，并分析确定财务报表编制的真实、合法性。19．下列有关审计业务约定书的说法中错误的是()。A、审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的B、审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同C、审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。约定书一经约定各方签字认可，即成为法律上生效的契约，对各方均具有法定约束力D、会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书答案：B解析：本题考查的是审计业务约定书。审计业务约定书的具体内容和格式可能会因被审计单位的不同而不同的，具体单位需要具体考虑，但是一般基本内容是都包括的。20．为保证财务报表编制工作的有序进行，企业应建立严密的工作程序，明确各环节的工作内容、质量要求和时间限制，明确各岗位人员的责任和职权范围，这种内部控制要求是指()。A、编制程序控制B、岗位责任控制C、编制方法控制D、审核控制答案：B解析：岗位责任制是指为保证财务报表的编制工作有条不紊地进行，应当制定严密的工作程序，明确每一工作环节(步骤)的工作内容、质量要求、时间限制，明确各岗位人员的责任和职权范围，以及各岗位之间相互制约、相互配合的关系。21．编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据是()。A、审计证据B、审计工作底稿C、审计标准D、审计方案答案：B解析：审计工作底稿的主要作用包括：①审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据;②审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带;③审计工作底稿是控制审计工作质量的手段;④审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据;⑤审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料;⑥审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。22．下列行为中，符合社会审计人员职业道德规范的是()。A、以个人名义承接业务B、代行被审计单位的管理职能C、对未来事项的可实现程度做出保证D、执行审计业务时保持合理的职业谨慎答案：D解析：社会审计人员的职业道德的基本原则包括：①诚信;②独立性;③客观和公正;④专业胜任能力和应有的关注;⑤保密;⑥良好的职业行为。职业谨慎是指审计人员在执行审计业务时应具备执业所要求的职业胜任能力，要严格遵循审计准则和职业道德规范开展审计工作。审计人员执行业务时，应当保持合理的职业谨慎。23．采用监督盘点检查有形资产的方法是为了确定被审计单位()，并且与账面记录相符，查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等问题。A、以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B、以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C、以实物形态存在的资产是否已经减值D、以实物形态存在的资产是否真实存在答案：D解析：检查有形资产是审计人员对资产实物进行审查。检查有形资产的方法主要适用于存货和现金，也适用于有价证券、应收票据和固定资产等。采用检查有形资产方法是为了确定被审计单位的有形资产是否真实存在，并且与账面记录相符，查明有无短缺、毁损及贪污、盗窃等问题。24．审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是()。A、证实存货计价的合理性B、证实存货账务处理的正确性C、证实存货采购成本的正确性D、证实存货的存在性答案：D解析：审计人员通过实地监督盘点，可以亲自证实存货的存在性。25．将审计报告及时归入审计档案妥善保存的责任主体是：()。A、内部审计机构B、被审计单位C、组织管理层D、上级主管部门答案：A26．审计机关拟向社会公布对上市公司的审计、专项审计调查结果的，应当在()前将拟公布的内容告知上市公司。A、4日B、5日C、6日D、7日答案：B27．下列各项中既是审计工作底稿，又是审计证据的是()。A、被审计单位提供的会计报表B、被审计单位的规章制度C、审计工作方案D、审计人员的计算分析资料答案：D解析：审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录。审计证据是指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的全部信息，包括审计人员调查了解被审计单位及其相关情况和对确定的审计事项进行审查所获取的信息。ABCD四项均为审计证据，只有D项是审计工作底稿。28．下列属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的情况是()。A、管理层不允许注册会计师观察存货盘点B、被审计单位重要的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查C、截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘D、外国子公司的存货无法监盘答案：A解析：选项BCD均属于超出被审计单位控制的情形。29．下列测试程序中，不属于采购与付款循环内部控制测评程序的是()。A、检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致B、核对请购单与订购单是否一致C、检查签发的支票是否有被授权人的签字D、追查材料采购明细账户、原材料账户与应付款项账户的过账是否正确答案：A解析：A项属于核对采购业务核算的计价是否正确。30．下列方法中，不属于变量抽样法的是()。A、单位均值估计法B、差异估计法C、比率估计法D、分层选样法答案：D解析：变量抽样法的基本方法：①单位均值估计法;②差异估计法;③比率估计法。31．下列抽样方法中，适用于控制测试的是()。A、变量抽样B、PPS抽样C、属性抽样D、差额估计抽样答案：C解析：属性抽样在审计中最常见的用途是测试某一设定控制的偏差率，以支持注册会计师评估的控制有效性。选项C是适用于控制测试;选项ABD适用于细节测试。32．下列审计程序中，属于对成本进行实质性测试的是()。A、对成本进行分析B、审查有关支出是否经过授权C、审查被审计单位是否制定了成本计划D、观察存货的盘点答案：A解析：对产品成本进行实质性审查的主要内容包括：①运用分析方法进行总体判断;②抽查成本计算单、检查成本开支合法性，直接材料、直接人工、制造费用、辅助生产费用归集和分配正确性;③抽查复核产品成本计算正确性。BCD三项均属于内部控制测试。33．下列有关选择和确定绩效审计项目的提法中，错误的是()。A、资金规模越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大B、管理风险越小，被选中作为绩效审计项目的机会越大C、对社会经济的影响越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大D、审计的可操作性越强，被选中作为绩效审计项目的机会越大答案：B解析：B项，管理风险主要是指被审计单位或项目在管理方面缺乏经济性、效率性和效果性的风险。管理风险越大，开展绩效审计后能够给被审计单位或项目带来的改进越大，因此，被选中作为绩效审计项目的机会越大。34．下列样本选择方法中，不符合随机原则的有()。A、简单随机选样法B、系统选样法C、等距选样法D、判断选样法答案：D解析：在统计抽样审计中，常用的随机选样方法有简单随机选样法、系统选样法和分层选样法。非统计抽样也称为判断抽样，一般是由审计人员根据专业判断来确定样本量、选取样本和对样本结果进行评估。其主要特点是：①使用方便、灵活，能够充分利用审计人员的实践经验和判断能力;②依据主观判断确定样本量，一般不采用随机原则选取样本，不如统计抽样客观;③根据审计人员的经验和主观判断来推断总体特征，易导致审计结论不够准确;④不能对抽样误差和抽样风险进行计量和控制。35．按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中超出内部审计机构权限的是()。A、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查取证B、追究造成损失浪费的单位和人员的责任C、提出改进管理、提高效益的建议D、参与研究制定有关的规章制度答案：B解析：内部审计机构的权限包括：①要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等有关资料，以及必要的计算机技术文档;②参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议;③参与研究制定有关的规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议;④检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物;⑤检查有关的计算机系统及其电子数据和资料;⑥就审计事项中有关的问题向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料;⑦对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经同意做出临时制止决定;⑧对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经批准，有权予以暂时封存;⑨提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议;⑩对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议;⑪对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，可以向单位党组织、董事会提出表彰建议。36．下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是()。A、审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B、审计工作底稿是撰写审计报告的基础C、审计工作底稿要经过被审计单位复核D、审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据答案：C解析：审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录，具有以下几方面的作用：①审计工作底稿是编写审计报告、发表审计意见或作出审计决定的依据;②审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带;③审计工作底稿是控制审计工作质量的手段;④审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据;⑤审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料;⑥审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料。C项，审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行复核，并签署复核意见。37．审计人员依法取得的用以证明审计事项真相并作为形成审计结论基础的证明材料是()。A、审计证据B、审计资料C、审计建议书D、审计约定书答案：A解析：审计证据是指审计人员为了得出审计结论、形成审计意见而使用的全部信息，包括审计人员调查了解被审计单位及其相关情况和对确定的审计事项进行审查所获取的信息。审计证据是评价审计事项的事实根据，是形成审计意见或做出审计决定的基础。38．ABC会计师事务所承接了甲公司2015年度财务报表的审计工作，在审计中因客观事由中止了审计，导致审计工作未能完成，则下列对于审计工作底稿归档的相关说法中，正确的是()。A、不需要归档审计工作底稿B、在审计业务中止后30天内归档C、在审计业务中止后60天内归档D、在审计业务中止后90天内归档答案：C解析：如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。39．以下关于细节测试中样本结果评价的说法中，正确的是()。A、注册会计师应将被审计单位已更正的错报从推断的总体错报金额中减掉，将调整后的推断总体错报与可容忍错报相比较，但必须考虑抽样风险B、注册会计师应该根据样本中发现的实际错报来推断总体错报，并与可容忍错报相比较C、注册会计师应根据样本中发现的实际错报要求被审计单位调整账面记录金额，并与可容忍错报相比较D、注册会计师应该根据样本中发现的实际错报与可容忍错报相比较答案：A解析：在细节测试中，注册会计师首先必须根据样本中发现的实际错报要求被审计单位调整账面记录金额。将被审计单位已更正的错报从推断的总体错报金额中减掉，注册会计师应当将调整后的推断总体错报与该类交易或账户余额的可容忍错报相比较，但必须考虑抽样风险，选项A正确。40．下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是()。A、业务批准与执行相分工B、实施内部审计制度C、仓库由专人负责保管D、定期与银行进行对账答案：D解析：凭证与记录控制一般要求：①建立严格的凭证制度;②建立严格的簿记制度;③建立严格的定期核对、复核与盘点制度。A项属于职责分工控制的措施;B项属于独立检查的措施;C项属于实物控制的措施。41．下列有关控制环境的说法中，错误的是()。A、财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境B、有效的控制环境可以使注册会计师增强对内部控制和被审计单位内部产生的证据的信赖程度C、控制环境的缺陷不会影响期中获得的审计证据的可信赖程度D、良好的控制环境是其他控制要素发挥作用的基础答案：C解析：控制环境的缺陷通常会削弱期中获得的审计证据的可信赖程度。42．下列选项中，可能表明被审计单位存在财务报表层次重大错报风险的是()。A、被审计单位是一家集团公司，存在众多联营企业和合资企业B、被审计单位存在重大关联方交易C、被审计单位没有按照规定对应收账款计提坏账准备D、被审计单位融资能力受到限制答案：D解析：选项A，表明长期股权投资项目可能存在重大错报风险;选项B，表明关联方及其关联方交易的披露可能存在重大错报风险;选项C，表明应收账款可能存在重大错报风险;选项D表明可能对被审计单位的持续经营能力产生重大疑虑。43．确定内部控制测试的抽查范围时，可选择的方法是()。A、实地观察法B、证据检查法C、经验估计法D、重复执行法答案：C解析：确定内部控制测试的抽查范围时，可选择的方法有：①统计抽样法，即根据总体规模、预计总体错误率、审计结论的精确限度和审计结论的可靠性程度等因素，运用统计抽样公式来计算或查表来确定应该抽查的业务量;②经验估计法，即凭经验按业务活动执行的次数多少来估计应该抽查的业务量。44．下列审计证据中，证明力最强的是()。A、审计人员亲自编制的相关材料B、被审计单位提供的证明材料C、被审计单位会计人员的口头证据D、有关审计事项的环境证据答案：A解析：一般来讲，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，审计证据就越可靠。判断审计证据可靠性的原则一般包括：①从被审计单位外部获取的审计证据比从内部取得的审计证据更可靠;②内部控制有效时生成的审计证据比内部控制薄弱时生成的审计证据更可靠;③审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠;④以文件、记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠;⑤从原件获取的审计证据比传真件或复印件获取的审计证据更可靠。45．被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是()。A、每日清点现金，做到账实相符B、当日收入的现金及时送存银行C、对货币资金业务实施内部审计D、货币资金收支与记账岗位分离答案：A解析：A项只涉及现金管理，与银行存款无直接关系。46．下列内部控制措施中，属于预防式控制的是()。A、实物盘点B、会计记录核对C、职责分工控制D、计划控制答案：C解析：预防式控制，是指为防止错弊的发生所实施的控制。例如授权审批控制、职责分工控制等。AB两项属于察觉式控制;D项属于经营决策控制。47．内部审计项目负责人在检查已实施的审计工作时，应当关注的内容不包括：()。A、审计工作是否已按照审计准则和职业道德规范的规定执行B、审计证据是否相关、可靠和充分C、审计工作是否实现了审计目标D、审计人员的后续教育情况答案：D48．下列选择的被函证者不适当的是()。A、对短期投资和长期投资，注册会计师通常向股票、债券专门保管或登记机构发函询证或向接受投资的一方发函询证B、对预收账款，通常向销货单位发函询证C、对应收票据，通常向出票人或承兑人发函询证D、对保证、抵押或质押，通常向有关金融机构发函询证答案：B解析：对预收账款，通常向购货单位发函询证。预收账款是向客户收取的，客户就是我们的购货单位，所以是向购货单位发函询证。49．以下各项控制措施中，预防员工贪污、挪用销售款最有效的方法是()。A、应收账款明细账记录人员兼任出纳员B、银行存款出纳与现金出纳分工C、收到客户支票后寄送收款凭证D、请客户将货款直接汇入企业指定的银行账户答案：D解析：D项，客户直接将款项汇入指定的账户，避免了资金途经他手，有效预防了员工贪污、挪用公款。50．下列各项中，不属于内部控制固有局限性的是：()。A、控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响B、管理人员可能会滥用职权，凌驾于内部控制上C、内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益D、内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证答案：D二、多选题1．下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有()。A、银行存款余额为零的开户银行可以不函证B、对已获得银行对账单的开户银行可以不函证C、函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息D、应付账款已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函答案：CD解析：A项，函证时，审计人员应向被审计单位在本年存过款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款)的所有银行发函，其中包括存款账户已结清的银行，因为有可能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在。B项，对于审计人员已直接从某一银行获得了银行对账单和所有已付支票的，仍应向这一银行进行函证。D项，对银行存款进行函证一般采用肯定式函证。2．审计报告的内容主要包括()。A、审计依据，实施审计的基本情况，被审计单位基本情况B、审计评价意见C、以往审计决定执行情况，审计建议采纳情况D、审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实、定性、处理处罚意见以及依据的法律法规和标准答案：ABCD3．下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有()。A、对审计工作底稿进行分级复核B、对审计人员进行定期培训C、对审计报告进行复核D、对被审计单位提出完善内部控制的建议答案：ABC解析：审计质量控制措施是指为实现审计目标，规范审计行为而建立的一系列规章制度和相应的程序方法等，它是对审计实施过程的一种行为控制。我国审计质量控制措施包括：①对人员素质的控制;②对审计作业过程的控制;③审计机关的分级质量控制。4．财务审计中，与期末账户余额相关的审计目标包括()。A、权利和义务B、效益性C、计价和分摊D、完整性答案：ACD解析：与期末账户余额相关的审计目标包括：①存在;②权利和义务;③完整性;④计价和分摊。5．审计人员获取的审计证据，包括()。A、审计人员调查了解被审计单位及其相关情况B、对确定的审计事项进行审查所获取的证据C、审计人员进行审计调查时取得的谈话记录D、监盘取得的实物证明答案：AB6．分析常用的方法有()。A、比较分析法B、比率分析法C、风险分析法D、描述分析法答案：AB解析：分析，是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息做出评价并关注异常波动和差异。分析常用的方法包括：①比较分析法，是指通过某一会计报表项目与既定标准的比较，以获取审计证据的一种技术方法;②比率分析法，是指通过对会计报表中的某一项目同与其相关的另一项目相比所得的值进行分析，以获取审计证据的一种技术方法;③趋势分析法，是指通过对连续若干期某一会计报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法。7．注册会计师设计进一步审计程序考虑的因素中，说法正确的有()A、人工控制还是自动化控制对注册会计师设计进一步审计程序具有重要影响B、风险评估时预期内部控制运行有效，随后拟实施的进一步审计程序就必须包括控制测试C、注册会计师出于成本效益原则可以考虑采用综合性方案设计进一步审计程序D、针对不同的交易、账户余额和披露，适用的审计程序也有差异答案：ABCD8．审计组组长审核审计工作底稿，应当根据不同情况分别提出下列意见：()。A、予以认可B、责成采取进一步审计措施，获取适当、充分的审计证据C、对不恰当的审计结论予以纠正D、责成纠正不恰当的审计结论答案：ABCD9．审计机关进行专项审计调查时，应当向被调查的()出示专项审计调查的书面通知。A、地方B、个人C、部门D、单位答案：ACD10．下列关于样本规模的描述中，正确的有()。A、预计总体偏差水平越高，需要的样本规模越大B、预计总体偏差水平越低，需要的样本规模越大C、要求审计结论的可靠程度越高，需要的样本规模越大D、要求审计结论的可靠程度越低，需要的样本规模越大答案：AC解析：AB两项，样本规模与总体偏差呈正向关系。预计总体偏差水平越高，需要的样本规模越大;反之则越小。CD两项，审计结论的可靠性程度与样本量成正向关系。要求的审计结论可靠性程度越高，所需的样本量就越大;反之则越小。11．信赖不足风险和误拒风险将直接导致()。A、审计结论错误B、样本量增加C、审计效率降低D、审计成本增加答案：BCD解析：信赖不足风险和误拒风险一般会导致审计人员执行额外的审计程序，扩大测试范围，增加样本量和审计成本，降低审计效率。A项，信赖过度风险和误受风险很可能导致审计人员形成不正确的审计结论，影响审计效果。12．审计机关审理机构对()事项承担责任。A、审理意见不正确的B、对审计报告、审计决定书作出的修改不正确的C、审理时应当发现而未发现重要问题的D、未提出合理建议答案：ABC13．审计质量全面管理的内容主要包括()。A、审计计划阶段管理B、审计的一般管理C、审计实施阶段管理D、审计业务管理答案：BD解析：审计质量全面管理的内容主要包括：①一般管理，指不直接针对具体审计项目的管理，目的在于为保证审计质量提供先决条件。例如，对审计组织、审计人员独立性的管理，对保证和提高审计人员技能的管理，对有效审计方法开发和利用的管理，对技术咨询、法律咨询及专家利用的管理，对检查监督工作的管理等;②业务管理，指针对具体审计项目的管理，目的在于保证和提高项目审计的质量。14．下列各项中，属于国家审计机关编制年度审计项目计划时应作为必选项目的有()。A、群众举报的项目B、被审计单位要求进行审计的项目C、法律法规规定每年应当审计的项目D、上级审计机关安排或授权的审计项目答案：CD解析：审计项目计划，是指审计机关按年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排。审计机关必须纳入项目计划的项目主要包括：①法律法规规定每年应当审计的项目;②本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目;③上级审计机关安排或者授权的审计项目。15．下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有()。A、针对销售收入和销售退回延长截止测试期间B、向以前没有询问过的被审计单位员工询问C、对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序D、对被审计单位银行存款年末余额实施函证答案：ABC解析：选项D不正确。对被审计单位银行存款年末余额实施函证属于正常审计程序，不属于增加审计程序的不可预见性。16．审计人员对被审计单位合并报表进行实质性审查时，应实施的审计程序有()。A、审查合并报表合并范围的合规性B、审查合并报表附注信息披露的完整性C、审查抵销分录编制的正确性D、审查合并报表编报程序的健全性答案：ABC解析：对合并报表进行实质性审查时，应实施的审计程序包括：①合并报表编制基础的审查;②合并会计报表合并范围的审查;③重视对个别会计报表的审计;④合并工作底稿和抵销分录编制的审查;⑤合并会计报表编制格式正确性的审查;⑥合并会计报表所列指标可信性的审查;⑦合并报表附注信息披露的审查。17．审计决定书的内容主要包括：()。A、审计的依据、内容和时间B、违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实、定性、处理处罚决定以及法律法规依据C、处理处罚决定执行的期限和被审计单位书面报告审计决定执行结果等要求D、依法提请政府裁决或者申请行政复议、提起行政诉讼的途径和期限答案：ABCD18．在固定资产审计中，审计人员应实施的审计程序有()。A、验证固定资产计价的正确性B、复核固定资产折旧的计算C、编制固定资产折旧费用分配表D、监督固定资产盘点答案：ABD解析：C项不属于审计人员实施的审计程序，而是固定资产的日常账务处理，由被审计单位会计人员完成。19．被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧，审计人员认为正确的有()。A、经营性租出固定资产B、融资租入固定资产C、季节性停用的机器设备D、单独计价入账的土地答案：ABC解析：D项，单独计价入账的土地应当作为无形资产核算，不属于固定资产的范畴。20．审计工作要求，包括()。A、项目审计进度安排B、审计组内部重要管理事项C、职责分工D、遵守审计纪律答案：ABC21．将存货存放在很多地点，可能导致哪些风险?()A、商品途中毁损或遗失B、存货在两个地点被重复列示C、转移定价的错误D、舞弊答案：ABCD解析：大型企业可能将存货存放在很多地点，并且可以在不同的地点之间配送存货，这将增加商品途中毁损或遗失的风险，或者导致存货在两个地点被重复列示，也可能产生转移定价的错误或舞弊。22．我国国家审计现实目标可以概括为()。A、推进法治B、维护民生C、推动改革D、促进发展答案：ABCD解析：国家审计目标就是审计机关开展审计工作所要达到的境界或目的。按照层次不同，国家审计目标可以划分为根本目标、现实目标和直接目标。其中，根本目标是维护人民群众的根本利益;现实目标是推进法治、维护民生、推动改革、促进