2023年社保岗位题库

社保岗位题库（二）一、单选题（共计100题）1.对无合法理由连续（B）个月未申报的参保缴费单位，由主管地税机关依据《黑龙江省基本养老保险费征收管理暂行办法》第二十六条规定进行解决，按程序纳入非正常户类别管理。A.1B.3C.6D.122.我省工会经费和工会筹备金由地税机关统一代征起始于（A）年A.2023B.2023C.2023D.20233.以下哪种特殊类型公司，必须按期办理缴费申报。（D）A.注销公司B.非正常公司C.无缴费能力公司D.欠费公司4.某市2023年6月30日基本养老保险费完毕6800万，该指标是（A）；A.时点数B.时期数C.动态数D.静态数5.缴费单位不能按期办理工会经费（工会筹备金）申报的，经(B)核准，可以延期申报。A.市总工会B.主管地税机关C.市地税局D.市政府6.《残疾人就业保障金征收使用管理办法》，自（A）起颁布施行。A.2023年10月1日B.2023年12月31日C.2023年1月1日D.2023年7月1日16.《残疾人就业保障金征收使用管理办法》中规定，用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的（C）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%7.《残疾人就业保障金征收使用管理办法》中规定，用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》（1至2级）或《中华人民共和国残疾军人证》（1至3级）的人员就业的，按照安排（B）名残疾人就业计算。A.1名B.2名C.3名D.5名8.《残疾人就业保障金征收使用管理办法》中规定，自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达成规定比例、在职职工总数（C）人以下的小微公司，免征保障金。

A.10B.15C.20D.309.《残疾人就业保障金征收使用管理办法》中规定，用人单位申请减免保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额，申请缓缴保障金的最长期限不得超过(C)个月。A.1B.3C.6D.1210.《残疾人就业保障金征收使用管理办法》中规定，用人单位未按规定缴纳保障金的，按照《残疾人就业条例》的规定，由保障金征收机关提交(B)予以警告，责令限期缴纳.A.市残联B.财政部门C.地税部门D.市政府11.《残疾人就业保障金征收使用管理办法》中规定，用人单位未按规定缴纳保障金的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收(D)的滞纳金。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰12.《残疾人就业保障金征收使用管理办法》中规定，保障金征收机关征收保障金时，应当向用人单位开具（A）统一印制的票据或税收票证。A.省级财政部门B.市级财政部门C.省残联D.市残联13.我省《残疾人就业保障金征收使用管理办法》中规定，保障金的征收、使用和管理应当接受(D)的监督检查和审计机关的审计监督。A.省残联B.市残联C.地税部门D.财政部门14.国家税务总局关于发布《社会保险费及其他基金规费文书式样》的公告自（B）起实行。A.2023年10月1日B.2023年12月31日C.2023年1月1日D.2023年7月1日15.自（B）起，我省地税机关实行据实征收基本养老保险费。A.2023年8月B.2023年9月C.2023年8月D.2023年9月16.基本养老保险费据实征收以来，公司统筹部分应缴费额（A）。A．公司申报，地税机关据实征收B．社保经办机构核定，地税关据实征收C．地税机关核定，地税关据实征收D．公司自行核定，地税机关征收17.基本养老保险费据实征收以来，职工个人部分的应缴费额由（B）。A.公司申报，地税机关征收B.社保经办机构核定，地税机关征收C.地税机关核定，地税机关征收D.公司自行核定，地税机关征收18.基本养老保险费据实征收以来，地税机关应于每月（C）前，向数据信息互换平台回盘上月征收数据。A.1日B.2日C.3日D.10日19.下列哪一项目不计入工资总额，在计算缴费基数时应予剔除。（C）A.计时工资B.计件工资C.劳动保护支出D.津贴补贴20.下列哪一项目计入工资总额，在计算缴费基数时作为依据。（B）A.出差补贴B.计件工资C.劳动保护支出D.误餐补贴21.新招职工个人应缴费额的计算以（B）作为缴费基数。A.本单位上年应发工资的月平均工资B.起薪当月工资收入C.本单位上月应发工资的月平均工资D.本单位其他员工上月平均应发工资22.参保人员基本养老保险关系与工资发放不在同一用人单位，且已在参保地正常参保缴费人员，在工资发放单位发生的工资总额，（B）工资发放单位的单位缴费工资基数中。A.应当计入B.可不计算C.公司自报计入D.公司未报不计算23.劳务派遣单位应当以该单位工资发放（D）的工资总额为单位缴费工资基数。A.上年B.上月C.次月D.当月 24.计费工资总额是指各单位在一定期期内直接支付给本单位（C）的劳动报酬总额。A.除临时工外的所有职工B.除不在岗职工外的所有职工C.所有职工D.除聘用的退休人员外的所有职工25.某公司2023年6月30日应征社保费借方累计发生额为30万元，该指标是（B）。A.时点数B.时期数C.动态数D.静态数26.按照现行政策规定，男干部、男工人、女干部、女工人、女性灵活就业人员正常退休的年龄分别是（A）。A.6060555055周岁B.6055555550周岁C.6060555555周岁D.6060555050周岁27.基本养老保险缴费比例调整由（B）拟定。A.国务院B.省政府C.省地税部门D.省社保部门28.欠费公司的缴费能力认定由（B）实行动态管理，依据公司经营状况变化适时催缴A.财政部门B.地税管理部门C.社保经办机构D.劳动行政部门29.对累积欠费（C）万元以上的重点欠费人，每年由省级税务机关保国家税务总局备案。A.100万B.500万C.1000万D.5000万30.对（D）欠费，可以另设台帐登记管理，暂不作为应缴记录，但不能放弃对其追缴。A.所有欠费B.陈欠C.新欠D.死欠31.下列哪项是陈欠费款的对的定义（B）A.过去一年累计的欠费B.历年结转的欠费C.当年发生的欠费D.无法回收的欠费32.“一户式”档案管理和社保部门档案均须与年度终了（C）日内移交档案室管理。A.10日B.30日C.45日D.60日33.下列（D）项目不属于应归入“一户式”档案的社保费基础资料。A.缴费登记表B.险种登记表C.缴费注销登记表D.征缴计划明细表34.职工基本养老保险个人账户（B）提前支取。A.可以B.不得C.自愿选择D.经审批可以35.参与职工基本医疗保险的个人，基本医疗保险关系转移接续时，基本医疗保险缴费年限（D）计算。A.重新B.分段C.自愿选择D.累计36.用人单位未依法代扣代缴的，由（B）责令用人单位限期代缴，并自欠缴之日起向用人单位按日加收万分之五的滞纳金。A.社保经办机构B.社会保险费征收机构C.人民法院D.人民检察院37.用人单位依法提供担保并与社会保险费征收机构签订缓缴协议的，（A）缓缴期间的滞纳金。A.免收B.征收C.可以免收D.可以征收38.用人单位按照相关规定缓缴社会保险费期间，（A）其职工依法享受社会保险待遇。A.不影响B.停止C.暂缓D.暂停39.用人单位未按月将缴纳社会保险费的明细情况告知职工本人的，由（B）责令改正。A.地税部门B.社会保险行政部门C.社保经办部门D.财政部门40.不属于社会保险费网络化征收管理内容有（D）A.地税部门与社保经办机构联网B.地税部门与各商业银行联网C.运用财税库银横向联网系统划缴社保费和其它规费D.地税部门与财政部门联网41.缴费人自愿参与横向联网系统实行电子缴库，须一方面与主管税务机关、（开户银行）签订《授权划缴税（费）款协议》。A.社会保险行政部门B.开户银行C.社保经办部门D.财政部门42.《授权划缴税（费）款协议》约定了纳税（费）人、地税机关和（B）在财税库银网上缴费业务中的权利和义务，A.社会保险行政部门B.开户银行C.社保经办部门D.财政部门43.《授权划缴税（费）款协议》明确了财税库银网上缴费业务办理的范围，不涉及（D）A.税收B.政府基金C.社会保险费D.商业保险费44.缴费人每月（B）前登陆网上申报缴税（费）系统，缴费人点击扣款成功后，社会保险费费款由协议指定的银行账户上划缴入国库。A.10日B.15日C.25日D.月底前45.在费源管理中依据缴费能力，把公司费源划分为（B）类。A.2B.3C.4D.546.在费源管理中，已依法破产关闭、已责令关闭、已自行解散关闭，并已完毕清算程序的缴费单位应被认定为（C）。A.完全缴费能力户B.部分缴费能力户C.无缴费能力户D.缓缴费款户47.在费源管理中，生产经营正常，工资正常发放，且能按期缴费的缴费单位应被认定为（A）。A.完全缴费能力户B.部分缴费能力户C.无缴费能力户D.缓缴费款户48.下列不属于欠费规定范围的是（）。A.陈欠B.新欠C.应缴未缴滞纳金D.应缴未缴利息49.下列属于无缴费能力的欠费人是（D）。A.已正式公告破产、撤消、解散并已进入清算程序的。B.公司改组改制后仍存续，但其重要资产已分离出去，无法正常生产经营或者经营困难的。C.经营困难多连续停产或未取得生产经营收入6个月以上，且连续3个月以上未缴费的；D.已依法破产关闭、已责令关闭、已自行解散关闭，并已完毕清算程序的。50.欠费公司的缴费能力要由（B）、财政和地税部门共同认定。A.社会保险行政部门B.社保经办机构C.审计部门D.司法部门51.按欠费人所欠费款的性质，可将欠费分为难以收回欠费、（B）。A.新欠B.可收回欠费C.陈欠D.有缴费能力欠费人的欠费52.黑龙江省生育保险费的缴费人是黑龙江省行政区域内的（B）。A.所有用人单位B.各类公司C.各类公司和事业单位D.各类公司、机关、事业单位53.工伤保险行业差别费率每（C）调整一次。A.1年B.3年C.5年D.202354.参与工伤保险的用人单位属（A）的，按行业基准费率缴费，不实行费率浮动。A.一类行业B.二类行业C.三类行业D.四类行业55.中华人民共和国境内工伤保险费的参险范围不涉及（D）A．公司B.事业单位C.社会团队D.行政机关56.（D）根据“以支定收、收支平衡”的原则，拟定费率。A．基本养老保险费B.失业保险费C.生育保险费D.工伤保险费57.统筹地区（C）要根据用人单位的工商登记和重要经营生产业务等情况，分别拟定各用人单位的行业风险类别，以此拟定行业的差别费率。A.财政部门B.地税部门C.社会保险经办机构D.社会保险行政部门58.黑龙江省工伤保险费平均缴费率原则上要控制在职工工资总额的（A）左右。A.1%B.1.5%C.2%D.2.5%59.《黑龙江省城乡职工基本养老保险费征缴管理办法》规定县级以上地方税务机关负责基本养老保险费的征缴管理工作。基本养老保险费实行（B）。A.集中征收B.属地征收C.分散征收D.分级次征收60.公务员和参照公务员法管理的工作人员基本养老保险费的征缴按照（A）有关规定执行。A.国务院B.省政府C.省地税部门D.省社会保险行政部门61.用人单位未按照规定申报应当缴纳的基本养老保险费的，缴费单位补办申报手续时，（A）课征滞纳金。A.需要B.不需要C.经审批需要D.经审批不需要62.对用人单位代扣代缴职工个人费款的，地方税务机关和银行（B）向职工个人单独开具缴费凭证。A.应当B.不需要C.视情况拟定D.经缴费人申请63.《黑龙江省城乡职工基本养老保险费征缴管理办法》规定，对地方税务机关已责令限期缴纳，但逾期仍未缴纳或者补足基本养老保险费的用人单位，地方税务机关（B）向银行或者其他金融机构查询其存款账户。A.不可以B.可以C.可以申请人民法院D.可以申请上级主管部门64.地方税务机关追征入库的用人单位和职工个人基本养老保险费，社会保险经办机构应当据实记账，（B）。A.所有记入统筹账户B.追加用人单位和职工个人缴费记录C.所有记入个人账户D.所有记入待转账户65.《黑龙江省城乡职工基本养老保险费征缴管理办法》规定，对用人单位违反有关申报、缴费规定的行为，由（B）行使行政处罚权。A.财政部门B.地方税务机关C.社会保险经办机构D.社会保险行政部门66.工伤保险实行（）差别费率每（B）年调整一次。A.地区5B.行业5C.行业2D.地区267.工伤保险费费率拟定的原则是（B）。A.量入为出B.以支定收收支平衡C.以收定支收支平衡D.以支定收收支基本平衡68.假设某公司共有职工60人，上年度工资总额为55万元，其中女职工李某上年度工资为9500元，试计算该公司及李某本年度应当缴纳的工伤保险费和生育保险费分别是（A）。（假设工伤保险费率２％，生育保险费率１％，上年度职工平均工资14458元／人）。A.11000元5500元B.17349.6元8674.8元C.289.16144.58元D.11400元5700元69.（D）征收、缴纳合用《社会保险法》。A.失业保险费、工伤保险费、残疾人就业保障金B.基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费、工会经费C.基本养老保险费、失业保险费、生育保险费、工会经费D.基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、生育保险费70.城乡公司事业单位招用的农民协议制工人（B）失业保险费。A.本人必须缴纳B.本人不缴纳C.本人可以缴纳D.单位不为其缴纳71.关于工伤保险，下列说法中对的的有：（A）A.所有费用由用人单位承担，劳动者个人不承担费用。B.所有费用由劳动者个人承担，用人单位不承担费用C.用人单位和劳动者个人一起承担费用D.用人单位、劳动者个人和国家各承担一部分72.按《黑龙江省城乡个体劳动者基本养老保险规定》，享受基本养老金的个体劳动者，已领取完个人账户存储额时，社会保险经办机构（D）支付基本养老金，直至其死亡。A.停止B.部分C.一次性D.应当继续73.失业保险是指对（C）的劳动者提供一定期期物质帮助和再就业服务制度。A.因家庭需要被迫辞职B.因本人不想再从事此工作而积极辞职C.非因本人意愿中断就业D.未就业74.工伤保险遵循“（A）”原则，即不管工伤出于什么因素，不管责任在个人还是公司，受伤者均有权享受社会保险待遇。A.无过失补偿B.责任明确C.保险调查D.过失无补偿75.医疗保险是国家立法强制建立的，所有（D）参与。A.用人单位（雇主）可以不参与，但是个人（雇员）必须参与B.用人单位（雇主）和个人（雇员）都自愿参与C.用人单位（雇主）必须参与，但是个人（雇员）可以不参与D.用人单位（雇主）和个人（雇员）都必须参与76.下列缴费方式中不属于财税库银横向联网系统申报缴费方式是（D）。A.缴费单位网上自主缴费B.办税服务厅银联POS机刷卡缴费C.银行端查询缴费D.批量扣缴费款77.职工退休、退职后（B）缴纳养老保险费。A.应当B.不再C.继续D.可以78.基本养老保险费的征缴范围不涉及（B）A.国有公司B.村办公司C.城乡集体公司D.外商投资公司79.下列（D）情况不可以终止养老保险关系。A.达成退休年龄不符合领取养老金条件的B.职工出国定居的C.参保人员死亡D.参保人员申请退保的80.新欠是指（B）发生的欠费。A.当月B.当年C.上月D.上年81.合用于缴费单位、人民银行国库、主管地税机关三方已经签订协议的缴费单位的缴费方式是（A）。A.缴费单位网上自主缴费B.办税服务厅银联POS机刷卡缴费C.银行端查询缴费D.批量扣缴费款82.采用财税库银横向联网系统申报缴费方式，地税机关征缴的社会保险费直接缴入（B）。A.社保基金财政专户B.国库C.收入过渡账户D.临时账户83.黑龙江省地方税务局社保费征收管理系统（2023版）自（C）正式上线运营。A.2023年7月1日B.2023年7月8日C.2023年8月1日D.2023年8月8日84.黑龙江省地方税务局社保费征收管理系统（2023版），缴费单位的登将通过金税三期核心征管的登记环节进行登记，税费同缴户和仅缴费分别通过（A）。A.纳税人登记组织临时登记B.缴费登记组织临时登记C.纳税人登记缴费登记D.缴费登记非正常户登记85.以下哪项不是黑龙江省地方税务局社保费征收管理系统（2023版）置的模块（D）A.缴费登记B.管理分析C.综合查询D.征管考核%86.市级总工会按实际代收工会经费总额的(D)提取代征管理费，按季支付市属各区级地税机关。A.15%B.20%C.10%D.5%87.下列不属于各级总工会负责工作是(B)A.对所缴工会经费和工会筹备金进行审定B.对所缴工会经费和工会筹备金进行征收C.对所缴工会经费和工会筹备金进行核算D.对所缴工会经费和工会筹备金进行检查88.国家记录局《关于工资总额组成的规定》中应计入工资总额的项目涉及：(D)A.计划生育独生子女补贴B.稿费、讲课费及其他专门工作报酬C.出差伙食补贴费、误餐补贴、调动工作的旅费和安家费D.津贴补贴89.国家记录局《关于工资总额组成的规定》中的津贴是指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊因素支付给职工的津贴，不涉及(D)。A.保健性津贴B.技术性津贴C.年功性津贴D.运动员体育津贴90.税费比对的缴费信息涉及：(D)A.参保登记信息B.缴费登记信息C.工资总额D.缴费基数及征缴计划91.欠费是指缴费单位、缴费个人按规定到劳动社保经办机构进行申报或经社保经办机构核定的月缴费数额，交由税务机关负责征收的应缴未缴的各项社会保险费收入，不涉及(D)。A.陈欠B.新欠C.缓缴费款D.应缴未缴利息92.财税库银联网系统简称“TIPS”系统，不属于其构成部分的是(B)。A.地税业务系统及地税前置服务器B.社保经办机构业务系统及社保经办机构前置服务器C.国库业务系统及国库前置服务器D.银行业务系统及银行前置服务器。92.以下不属于城乡个体劳动者养老保险费缴费人范围的是(D)。A.领取营业执照的个体工商户及其招用的雇工。B.领取其他合法证、照的个体业者和自由职业者、灵活就业人员。C.不需要办理证、照的其他个体业者。D.学生93.基本养老保险费缴费基数表述中，不对的的是(A)A.公司职工本人月平均工资低于全省社平工资60%的，按本工月平均工资作为缴纳养老保险费基数B.公司职工本人月平均工资低于全省社平工资60%的，按全省社平工资60%作为缴纳养老保险费基数C.公司职工本人月平均工资在全省社平工资60%和300%之间的，按本人实际应发平均工资作为缴纳养老保险费基数D.公司职工本人月平均工资高于全省社平工资300%的，按全省社平工资300%作为缴纳养老保险费的缴费基数94.财税库银横向联网缴费是财政部门、税务机关、国库、商业银行运用信息网络技术，通过电子网络系统办理（B）征缴入库等业务。A.自然人和单位社会保险费B.单位社会保险费C.自然人社会保险费D.自然人养老保险费和单位养老保险费95.某城乡一家个体理发店雇佣2名员工，2023年业主和雇工人均月实领工资分别为2000元和1000元(忽略缴费基数问题)，2023年8月业主、雇工每月应缴纳的失业保险费是(A)。A.30元 B.40元 C.80元 D.120元96.下列社会保险费档案中不必按月装订成卷的是（B）。A.征收计划卷宗 B.银行对账单卷宗C.社会保险费专用缴款书卷宗 D.社会保险费专用收据卷宗97.按法律、法规的规定，破产财产拨付破产费用后，优先清偿（C）。A.破产公司所欠税款 B.破产公司所欠社会保险费C.破产公司所欠职工工资D.破产公司债务98.某公司为缴费上月属期社会保险费单位，6月16日未缴纳5月份失业保险费，主管地税机关责令其6月25日前缴纳，该公司6月26日缴纳费款，应对该公司加收滞纳金的天数是（D）。A.8天 B.9天 C.10天D.11天99.下列社会保险费单据中不属于入库类原始凭证的是（C）。A.社会保险费专用收据B.社会保险费专用缴款书C.社会保险费申报表D.银行对账单100.按规定社会保险费征缴工作的“三方对账”中的三方不涉及（C）。A.地税部门B.财政部门C.社会保险行政部门 D.社保经办机构二、简答题（共30题）1.请问社会保险的概念是什么？答：社会保险是指国家通过立法，多渠道筹集资金，通过社会成员之间风险共担，对暂时或永久丧失劳动能力，或虽有劳动能力而无工作、丧失生活来源（如年老、失业、患病、工伤、生育等）的劳动者，给予一定限度的收入补偿，使之维持基本生活水平的保障制度。2.社会保险的基本原则有哪些？答：普遍性原则、公平性原则、互济性原则、强制性原则。3.社会保险的基本功能有哪些？答：保障基本生活、维护社会稳定、促进经济发展、保持社会公平。4.社会保险费的强制征缴措施重要涉及哪些内容？答：(1)从用人单位存款账户直接划拨社会保险费。用人单位未准时足额缴纳社会保险费,经社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足，逾期仍不缴纳或者补足的,

社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户；(2)可以申请县级以上有关行政部门作出从用人单位存款账户中划拨社会保险费的决定,并书面告知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费；(3)用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的，社会保险费征收机构可以规定该用人单位提供担保，签订延期缴费协议；(4)单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相称于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。5.现阶段基本养老保险费涉及哪些种类？答：城乡公司职工基本养老保险费、城乡个体劳动者基本养老保险费、机关事业单位养老保险费、新型农村社会养老保险费、城乡居民社会养老保险费。6.税务机关对部分缴费能力的欠费人是如何定义的?答：(1)已正式公告破产、撤消、解散并已进入上述程序的。(2)公司改组改制后仍存续，但其重要资产已分离出去，无法正常生产经营或者经营困难的。(3)经营困难多连续停产或未取得生产经营收入6个月以上，且连续3个月以上未缴费的;(4)其他既不符合无缴费能力标准，也不符合有缴费能力标准的欠费人。7.社会保险费检查的主体和客体是什么？答：社会保险费检查的主体是地方税务机关和劳动保障部门。客体是缴费单位(个人)和扣缴义务人履行缴费义务和扣缴义务的情况。8.对缴费单位未按规定缴纳工会经费和工会筹备金的应当采用哪些措施?答：缴费单位未按规定缴纳工会经费和工会筹备金的，由地税机关责令限期缴纳;逾期仍不缴纳的，按规定按日加收5‰的滞纳金;经催缴无效的由各级工会按《中华人民共和国工会法》规定向法院申请支付令，拒不执行支付令的，申请法院强制执行。9.《黑龙江省城乡职工基本养老保险费征缴管理办法》中规定，对用人单位未准时足额缴纳基本养老保险费的，主管地税机关应如何解决？答：责令限期缴纳或者补足；逾期仍不缴纳的，自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金，并处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。10.黑龙江省对缴纳工会经费的缴费基数与缴纳比例是如何规定的?答：(1)缴费基数：缴费单位应缴纳的工会经费和工会筹备金，以单位所有职工工资总额作为缴费基数。(2)缴纳比例：缴费单位分别按单位所有职工工资总额的2%缴纳工会经费或工会筹备金。11.社会保险与商业保险本质区别有哪些？答：虽然从功能上看两者都是社会风险化解机制，社会保险是多层次社会保障体系的主体，商业保险则可以作为对社会保险的补充，但两者又存在本质区别。两者的区别表现在以下几个方面：(1)性质不同。社会保险由国家立法强制实行，属于政府行为;而商业保险则是一种商业行为，保险人与被保险人之间完全是一种自愿的民事契约关系。(2)目的不同。社会保险不以营利为目的，而商业保险的主线目的是获取利润，只是在此前提下给投保者经济补偿。(3)资金来源不同。社会保险一般由国家、用人单位和个人三方共担，而商业保险的资金只有投保人保费的单一来源。(4)政府角色和责任不同。政府一般要对社会保险承担财务上的最终兜底责任，而商业保险遵循市场竞争机制，政府重要对商业保险行为进行监督，保护投保人的利益。12.目前我国社会保险的种类重要有哪些？答：重要有以下五种：(1)养老保险：是指劳动者在国家法律法规规定的解除劳动义务的年龄或因年老丧失劳动能力的情况下，依法获得经济收入、物质帮助和生活服务的社会保障制度。(2)失业保险：是指对非因本人意愿中断就业的劳动者提供一定期期物质帮助和再就业服务的制度。(3)医疗保险：是一种补偿疾病带来的医疗费用和损失的保险制度。(4)工伤保险：是指劳动者在生产劳动和其他工作过程虽因遭受意久伤害或长期接触有毒有害因素引起职业病暂时或永久丧失劳动能力后，从国家或社会获得补偿和服务的制度。(5)生育保险：是通过国家立法规定，在劳动者因生育子女而导致劳动力暂时中断时，由国家和社会及时给予物质帮助的一项社会保险制度。13.简答我省城乡个体劳动者基本养老保险费的缴费人城乡个体劳动者基本养老保险费的缴费人是指在法律、法规、规章和政策允许的范围内，在本省城乡采用个人经营、个人合作经营或者家庭经营等形式依法从事营利活动的下列人员：⑴领取营业执照的个体工商户及其招用的雇工。⑵领取其他合法证、照的个体业者和自由职业者、灵活就业人员。⑶不需要办理证、照的其他个体业者（以下统称其他个体业者）。14.简答黑龙江省现行失业保险费的缴费人、计费依据及费率。答：(1)黑龙江省失业保险费的缴费人：黑龙江省失业保险费缴费人为黑龙江省辖区内城乡公司、事业单位、民办非公司单位、社会团队和与之形成劳动关系的劳动者以及社会团队的专职人员。(2)黑龙江省失业保险费的计费依据和费率：单位必须按照本单位职工工资总额的1%缴纳失业保险费;个人必须按照本人工资的0.5%缴纳失业保险费。农民协议制工人本人不缴纳失业保险费。有雇工的城乡个体工商户按实发工资额计算缴费基数。雇主按照所有人员工资总额的1%缴纳失业保险费，雇主及雇工个人按照本人工资的0.5%缴纳失业保险费。个人缴纳失业保险费，由雇主从其个人工资中代扣代缴。缴费基数低于所在地上年度职工平均工资60%及缴费基数无法拟定的，按上年度职工平均工资的60%计算。15.简答黑龙江省城乡职工基本医疗保险费的缴费人、计费依据及费率。答：(1)黑龙江省城乡职工医疗保险费的缴费人：黑龙江省城乡职工基本医疗保险费缴费人为黑龙江省辖区内所有用人单位，涉及公司(国有公司、集体公司、外商投资公司、私营公司等)、机关、事业单位、社会团队、民办非公司单位及其职工。(2)黑龙江省城乡职工医疗保险费的计费依据和费率：基本医疗保险费由参与医疗保险的用人单位和职工共同缴纳。用人单位缴费率应控制在职工上年度工资总额的6%左右。各统筹地区按实际测算拟定本地的具体缴费率，实际测算在6%以内的，按实际数拟定;测算高于6%的一般按照6%控制，确需超过6%的，要由上级劳动、财政部门严格审批。职工缴费率一般为本人工资收入的2%。随着经济的发展，职工收入的增长，用人单位和职工的缴费率可做相应调整，但要报上级劳动、财政部门审批。职工本人工资收入高于本地职工平均工资300%的，以本地职工平均工资的300%为缴费基数;低于本地职工平均工资60%的，以本地职工平均工资的60%为基数缴纳基本医疗保险费。参与基本医疗保险的城乡个体经济组织业主及其从业人员，其单位缴费和个人缴费均以本地上年度职工平均工资为基数。16.简答黑龙江省工伤保险费的缴费人、计费依据及费率。答：(1)黑龙江省工伤保险费的缴费人：中华人民共和国境内的公司、事业单位、社会团队、民办非公司单位、基金会、律师事务所、会计师事务所等组织和有雇工的个体工商户都应当依法参与工伤保险，为本单位所有职工或者雇工缴纳工伤保险费。(2)黑龙江省工伤保险费的计费依据及费率：用人单位缴纳工伤保险费的数额为本单位职工工资总额乘以单位缴费费率之积。职工个人不缴纳工伤保险费。黑龙江省工伤保险费平均缴费率原则上要控制在职工工资总额的1.0%左右。在这一总体水平下，各统筹地区三类行业的基准费率要分别控制在用人单位职工工资总额的0.75%、1.5%、3.0%。各统筹地区劳动保障部门要会同财政、卫生、安全监管部门，按照“以支定收、收支平衡”的原则，根据工伤保险费使用、工伤发生率、职业病危害限度等情况提出分类行业基准费率的具体标准，报统筹地区人民政府批准后实行。基准费率的具体标准可定期调整。17.简答黑龙江省生育保险费的缴费人、计费依据及费率。答：(1)黑龙江省生育保险费的缴费人：黑龙江省生育保险费的缴费人是黑龙江省行政区域内的各类公司。(2)黑龙江省生育保险费的计费依据及费率：生育保险根据“以支定收，收支基本平衡”的原则筹集资金，由公司按照其工资总额的一定比例缴纳生育保险费。生育保险费率一般为工资总额的1%，由本地人民政府根据计划内生育人数和生育津贴、生育医疗费等项费用拟定，并可根据费用支出情况适时调整，但最高不得超过工资总额的1%。18.简答财税库银横向联网的目的?答：横向联网的目的是：简化纳税(费)缴库程序，方便纳税(费)人缴税，提高税(费)款征缴工作效率;实行税(费)款资金实时划缴，保证税(费)款及时足额入库;实现财政部门、税务机关、国库间的信息共享，为相关部门进行记录分析和研究制定宏观调控政策提供支持。19.税务机关对重点费源是如何进行管理的?答：重点费源的变化直接影响征缴任务的完毕，是征缴工作中的重中之重。重点费源管理的重要内容涉及以下几方面：(1)凡年度缴费额达成规定标准的，都必须纳入重点监控的范围。每年初，应用税收征管信息系统软件，依据认定标准在调查、核算基础上，执行重点费源公司认定操作，逐户打印输出《社会保险费重点费源认定表》，并按年打印输出《重点费源缴费清单》作为费源管理的基础资料。(2)建立重点费源缴费单位的信息反馈制度，由缴费单位按照本公司经营状况、用工及工资薪金的发放情况，填写《社会保险费重点费源信息报告单》，按季报送税务征缴部门，作为征缴部门记录分析的基础资料，并建档管理。(3)对重点费源户，税务征缴部门每年都要进行至少一次以上的费源专项调查，并填写《社会保险费重点费源调查表》，经研究分析后存入重点费源档案，作为计划管理的依据。(4)对重点费源户的费源入库情况，应用税收征管信息系统软件执行重点费源户收入分析比对操作，按季度逐户打印输出《重点费源户收入分析表》，作为监控费源入库和变化情况分析的基础资料。(5)在重点费源户的经营或用工及工资发放出现较大变化时，税务征缴部门在及时开展调查的基础上，并及时向社保部门反馈有关情况。(6)定期归集、整理重点费源认定表、大户收入分析表等资料，报地税社保部门归入部门档案管理。20.税务机关对社会保险费费源管理有哪些规定?答：费源管理总的规定是“全面监控，分类管理，分级实行”。具体规定为：(1)通过建立费源数据库，对费源全面实行监控，实现分类型、分费种、有重点的动态管理，达成全面监控的目的。(2)建立费源监控联系人制度，实现分片管理，责任到人。(3)分费种、分类型对费源情况进行定期的记录、分析，填制和汇总并上报有关费源情况，分析增减因素，预测费源变化趋势，有针对性的采用有效的征管措施。(4)建立费源管理档案，并通过费源管理取得充实数据，编制或参与编制计划。21.简要回答社会保险费征收机构及其工作人员，在进行检查时可以行使哪些职权?答：社会保险费征收机构及其工作人员对社会保险费征缴情况检查时行使下列职权：（1）检查缴费单位的账簿、凭证、报表及有关资料。（2）规定缴费单位提供与社会保险费缴费有关资料。（3）询问社会保险费缴费情况。（4）记录、录音、录像、照相和复制与社会保险费缴费有关资料。22.社会保险费征收机构在社保费检查中擅自更改社会保险费缴费基数、费率，负有哪些法律责任?答：社会保险费征收机构擅自更改社会保险费缴费基数、费率，导致少收或者多收社会保险费的，由有关行政部门责令其追缴应当缴纳的社会保险费或者退还不应当缴纳的社会保险费;对直接负责的主管人员和其他直接负责人员依法给予处分。23.简要回答社会保险费征收机构及其工作人员进行检查时应承担的义务。答：⑴办理检查事务应当实事求是，客观公正，不得运用工作之便谋取私利;⑵为被检查的缴费单位保守商业秘密和技术秘密以及个人隐私;⑶为举报人保密。24.黑龙江省对缴纳工会经费的职工范围是如何规定的?答：缴纳工会经费职工范围：在缴费单位工作并由其支付劳动报酬的所有人员，涉及公司的协议制工人和管理人员、事业单位的协议制职工和聘任干部、单位因各种因素聘用的临时工、季节工、服务员、营销员等人员，同时还涉及离开本单位仍保存劳动关系的职工和内部退养职工。25.简述国家记录局对工资总额的组成是如何规定的？答：国家记录局《关于工资总额组成的规定》第四条规定：工资总额由下列六个部分组成：(1)计时工资;(2)计件工资;(3)奖金;(4)津贴和补贴;(5)加班加点工资;(6)特殊情况下支付的工资。26.简答地税机关据实征收过程中，由于计算错误、操作失误等因素多收缴费单位或缴费职工个人的基本养老保险费退费是如何规定的。答：基本养老保险退费，本着依法办理、应退尽退的原则，由主管地税机关受理查实，社保经办机构审核认定并提出退款申请，财政机关审核无误后，及时将退费资金从财政专户拨付社保经办机构支出户，从经办机构支出户退还给缴费单位。27.简答财税库银联网划缴社会保险费含义。答：财税库银联网划缴社会保险费是指财政部门、税务机关、国库、商业银行运用信息网络技术，通过电子网络系统办理社会保险费征缴入库等业务，费款直接缴入国库，实现税费征缴信息共享的缴库模式。联网单位通过横向联网系统，采用电子方式，办理社会保险费收入缴库、退库、更正、对账等业务以及共享信息的过程。28.用人单位违反《社会保险法》登记和征缴规定，应当承担什么法律责任？答：(1)用人单位不办理社会保险登记且在社会保险行政部门责令改正期限内不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员处五百元以上三千元以下的罚款。(2)用人单位未准时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。29.简答社会保险费记录分析方法。在社会保险费记录分析中比较普遍采用的是比较分析法。比较分析法根据分析的特殊需要又分绝对数比较、相对数比较和比重分析三种形式。此外尚有分组分析法。30.简答社会保险费记录分析对社会保险费管理工作有实际指导意义。答：(1)客观评价：把指标比对和因素分析的结果进行符合客观实际的评价，对目前的收入形势做出基本的描述。(2)提出对策与建议：对记录分析发现的问题提出切实可行的解决办法和措施，办法措施要有针对性和操作性，具体可行。(3)对收入进行预测：根据记录分析，预测近期或年度的收入增减趋势和所能达成的目的。三、计算题(共20题)1.某公司为按月申报缴纳上月费款的用人单位，2023年5月份欠缴基本养老保险费18,000元，主管税务机关责令其6月25日前缴纳该笔费款，但公司在2023年7月15日才缴清该笔费款，请问主管税务机关应对该公司课征多少滞纳金？答：18,000ⅹ15ⅹ0.2%+18,000ⅹ15ⅹ0.05%=675元2.某个体工商户及两名雇员已参与基本养老保险。月平均工资分别为3,000元、1,500元、2,500元，请计算今年个体工商户为这两名雇员缴纳的基本养老保险费。(假定上一年度在岗职工社会平均工资为27,336元/年)答：27,336ⅹ12%ⅹ2=6560.64元3.某公司共有职工40人，上年度工资总额为450,000元，其中：张某上年工资为30,000元，计算该公司及张某今年应当缴纳的工伤保险费，(假定该行业费率为1%)答：(1)公司应缴纳工伤保险费：450,000ⅹ1%=4,500元；(2)张某个人不缴纳工伤保险费。4.某小型公司共有职工8人，上年职工个人月平均工资如下表，(未发放奖金及实物等其他项目)，(假定上年全省在岗职工平均工资为14,458元/年，公司费率为20%)。单位：元王某宋某吴某林某阮某张某李某杜某1100100010009008001000800800①请计算该公司今年5月份应缴纳的基本养老保险费。②请计算该公司今年5月份应代扣代缴职工个人的基本养老保险费。从工资表上看，该公司所有参保职工月平均工资均在上年全省在岗职工月平均工资的60%和300%之间，所以，该公司的个人缴费基数之和为1,100元+1,000元+1,000元+900元+800元+1,000元+800元+800元=7,400元。答：该公司5月份应缴基本养老保险费：7,400元×20%=1480元应为职工代扣代缴基本养老保险费：7,400元×8%=592元5.新成立公司招收新工人20人，每月核定工资人均1,000元，招收10人大学毕业生，每月工资人均2,000元，聘请总经理一名，月工资5,000元。请计算该公司参与基本养老保险的第一个月的单位缴费工资基数？(上一年度全省在岗职工平均工资19,386元)答：1000×20+2023×10+5000＝45000元6.某公司共有职工40人，上年度工资总额为450,000元，其中：张某上年工资为30,000元，计算该公司及张某今年应当缴纳的工伤保险费，(假定该行业费率为1%)答：(1)公司应缴纳工伤保险费：450,000ⅹ1%=4,500元(2)张某个人不缴纳工伤保险费。7.某公司共有职工50人，应付职工薪酬账面贷方2023年度发生额600,000元；生产成本账户列支奖金20,000元；管理费用账户列支奖金35,000元。计算该公司2023年8月份应缴纳的失业保险费及代扣的失业保险费。答：该公司缴费工资基数：600,000+20,000+35,000=655,000元应缴失业保险：650,000÷12×1%=541.67元应代扣失业保险：650,000÷12×0.5%=270.83元。8.某公司共有职工80人，上年度工资总额为880000元，其中范某上年工资为90000元，计算该公司及职工今年应当缴纳的生育保险费（费率1%）。答：880000×1%﹦8800元职工不缴纳生育保险费。9.某公司共有职工65人，2023年度工资总额为600000元，计算该公司今年5月份应缴纳的基本医疗保险费及为职工代扣代缴的基本医疗保险费（假定该公司所有参保职工月平均工资均在上年本地职工月平均工资的60%和300%之间，公司费率6%，职工个人费率2%）答：600000÷12×6%﹦3000元600000÷12×2%﹦1000元10.某城乡个体工商户经营一家饭店，雇佣了两名员工，2023年雇主和雇工月平均工资分别为2023和1000元，计算2023年5月份雇主及雇工应当缴纳的失业保险费（假定该个体工商户所有参保员工月平均工资均在上年本地职工月平均工资的60%和300%之间，费率2%，职工个人费率1%）。答：（1）雇主按所有人员工资总额缴纳的失业保险费 （2023+1000×2）×2%=80元（2）雇主本人应当缴纳的失业保险费 2023×1%=20元（3）雇工应当缴纳的失业保险费 1000×2×1%=20元11.某区地税局2023年5月份基本养老保险费收入计划3000万元，实际完毕3200万元，则基本养老保险费收入计划完毕情况相对数是多少？（保存一位小数）答：计划完毕情况相对数=3200÷3000×100%=106.7%12.某县地税局2023年上半年基本养老保险费收入计划比上年同期增长８％，实际比上年同期增长8.5％，则其计划完毕相对数是多少？（保存一位小数）答：计划完毕情况相对数=(1+8.5%)÷(1+8%)×100%=100.5%13.某股份公司共有职工1000人，高级管理人员10人实行年薪制。其中：总经理1人年薪20万元，副总经理等其别人员年薪15万元。2023年度应付工资帐面贷方上年度发生额：13，192，400元。试计算该公司2023年1月份应纳基本养老保险费？（除高级管理人员外没有参保工资高与在岗职工平均工资300%和低于其60%的，上年度在岗职工平均工资14,610元，基本养老保险费率公司20%，个人8%）答：(1)实行年薪制缴费工资:10人×14,610×3=438,300元(2)其他职工缴费工资:13,192,400-(200,000+150,000×9)=11,642,400元(3)该公司个人月缴费工资:（11,642,400+438,300）÷12=1,006,725元(4)个人月缴费额：1,006,710×8%=80,537元公司月缴费：13,192,400÷12×20%=219,873.33元(5)月应缴养老保险：80,537+219,873.33=300,410.33元14.某公司共有职工60人，2023年度工资总额为1789920元，其中王某月平均工资为2650元，计算该公司2023年4月份应缴纳的失业保险费和王某个人应缴纳的失业保险费（假定所有参保员工月平均工资均在上年本地职工月平均工资的60%和300%之间，费率2%，职工个人费率1%）。答：该公司应缴纳失业保险费：1789920元÷12×2%=2983.2元王某应缴纳失业保险费：2650元×1%=26.5元15.某公司共有职工45人，上年应付工资账面借贷方发生额均为1300000元，经核对工资表，其中有10人工资低于本地职工平均工资的60%，这10人实发工资150000元，另有5人工资高于本地职工平均工资的300%，这5人实发工资500000元。试计算该公司本年度应缴纳的基本医疗保险费及为其职工代扣代缴的基本医疗保险费。（上年度职工平均工资30494元/年，企费率为6%，职工个人费率为2%）答：低于本地职工平均工资60%人员缴费基数30494元×60%×10人=182964元高于本地职工平均工资300%人员缴费基数30494元×300%×5人=457410元其别人员缴费基数1300000元—150000元—500000元=650000元该公司应缴纳的基本医疗保险费：1300000元×6%=78000元该公司应代扣基本医疗保险费：（182964元+457410元+650000元）×2%=25807.48元16.2023年一季度某市基本养老保险费收入为1625.58亿元，上年同期为1526.70亿元，请计算一季度基本养老险费收入增长速度。答：1625.58÷1526.70×100%＝106.48%17.2023年某市地税部门共完毕社会保险费收入241,497万元，其中：养老保险费197,278万元，失业保险费13,112万元，医疗保险费30,622万元，工伤保险费485万元，请计算基本养老保险费收入构成相对数。答：197278÷241497×100%＝81.7%18.某公司共有职工100人，应付工资账面借贷方上年度发生额均为960000元，生产成本中列支奖金20230元，管理费用中列支奖金5000元，经核对个人工资表，该公司没有个人月均工资低于上年度在岗职工平均工资60%和高于300%的人员。计算该公司本年度应缴纳的基本养老保险费。（公司养老保险费率20%）答：该公司本年度缴费工资：960000+20230+5000=985000元公司应缴养老保险费：985000×20%=197000元19.2023年1月份养老保险费月应缴费额为72023元，7月末该公司王某退休，其上年工资额为15000元；7月新招聘大学毕业生李某，工资2023元，请计算该公司8月份申报养老保险费额。（假定上一年度在岗职工平均工资14458元/年）答：72023-（15000÷12×30%）+2023×30%=71025元20.某市地税局2023年7月份本月征收入库1900万元，其中：新欠回收5万元，陈欠回收200万元，滞纳金罚款收入30万元，滞纳利息收入50万元，请计算当期收入完毕额。答：1900-5-200-30-50＝1615万元。四、综合题（共20题）（一）某公司共有职工95人，上年应付职工薪酬账面借贷方发生额均为1,262,400元，经核对工资表，其中：有停薪留职职工5人；有6人待岗，每月发放700元生活费（在工资总额内）；另有8人实行年薪制每人60,000元（在工资总额内）。请计算该公司本年度应缴纳及为其职工代扣代缴的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费。（假定上年度全省在岗职工年平均工资19,386元/年；养老保险费公司缴费率20%；医疗保险费公司费率为6%,职工个人费率为2%；失业险公司费率2%，个人费率1%；工伤保险费该行业缴费率为2%；生育保险费缴费率执行标准为1%）。答题要点：1.停薪留职职工缴费基数:5×19,386×60%=58,1582.待岗职工缴费基数:6×19,386×60%=69,789.63.年薪制职工缴费基数:8×19,386×300%=465,2644.其别人员缴费基数:1,262,400-6×700×12-8×60,000=732,0005.职工个人缴费基数之和:58,158+69,789.6+465,264+732,000=1,325,211.66.公司缴费工资总额低于职工个人缴费工资基数之和的,以职工个人缴费基数作为公司缴费工资基数。7.公司年应缴养老保险费：1,325,211.6×20%=265,042.328.为其职工代扣代缴养老保险费:1,325,211.6×8%=106,016.99.公司年应缴医疗保险费:1,262,400×6%=75,74410.为其职工代扣代缴医疗保险费:1,325,211.6×2%=26,504.211.公司年应缴失业保险费:1,262,400×2%=25,24812.为其职工代扣代缴的失业保险费:停薪留职职工缴费基数:5×19,386×60%=58,158待岗职工缴费基数:6×19,386×60%=69,789.6其别人员缴费基数:1,262,400-6×700×12=1,212,0001,339,947.6×1%=13,399.4813.公司年应缴工伤保险费:1,262,400×2%=2524814.职工个人不缴纳工伤保险费15.公司年应缴生育保险费:1,262,400×1%=12,62416.职工个人不缴纳生育保险费。（二）某股份公司共有职工1000人，高级管理人员10人实行年薪制。其中：总经理1人年薪20万元，副总经理等其别人员年薪15万元。2023年度应付工资帐面贷方上年度发生额：13，192，400元。试计算该公司2023年1月份应纳基本养老保险费？（除高级管理人员外没有参保工资高与在岗职工平均工资300%和低于其60%的，上年度在岗职工平均工资14,610元，基本养老保险费率公司20%，个人8%）答题要点：(1)实行年薪制缴费工资:10人×14,610×3=438,300元(2)其他职工缴费工资:13,192,400-(200,000+150,000×9)=11,642,400元(3)该公司个人月缴费工资:（11,642,400+438,300）÷12=1,006,725元(4)个人月缴费额：1,006,710×8%=80,537元公司月缴费：13,192,400÷12×20%=219,873.33元(5)月应缴养老保险：80,537+219,873.33=300,410.33元（三）某公司共有职工80人，其中挂靠职工10人，上年应付工资账面借贷方发生额均为1，116，000元，经核对工资表，其中有10人月平均工资局限性上年全省在岗职工平均工资的60%，这10人实发工资36，000元，另有10人月平均工资超过上年全省在岗职工平均工资的300%，这10人实发工资450，000元。试计算该公司本年度应缴纳和为其职工代扣代缴的养老保险费。（在岗职工平均工资14458元/年）答题要点：挂靠及月平均工资局限性上年全省在岗职工平均工资的60%人员缴费工资：14,458×60%×（10+10）=173,496元月平均工资超过上年全省在岗职工平均工资的300%人员缴费工资：14,458×300%×10=433,740元其别人员缴费工资:1,116,000-36,000-450,000=630,000元该公司的缴费工资总额：173,496+433,740+630,000=1,237,236元该公司本年应缴养老保险费:1,237,236×20%=247，447.2元为其职工代扣代缴养老保险费：1,237,236×8%=98,978.88元（四）某公司2023年共有职工80人，上年应付工资账面借贷方发生额均为2691480元。经核对工资表，其中有30人月平均工资局限性上年全省在岗职工平均工资的60%，这30人实发工资429480元；另有10人月平均工资超过上年全省在岗职工平均工资的300%，这10人实发工资1014000元；其余40人年工资均在上年全省在岗职工年均工资的60%与300%之间。假定上年我省在岗职工年平均工资30494元/年，公司费率为22%。请计算该公司本年度应缴纳的基本养老保险费及为其职工代扣代缴的基本养老保险费。答题要点：工资低于全省在岗职工平均工资60%人员缴费基数30494元×60%×30人=548892元工资高于全省在岗职工平均工资300%人员缴费基数30494元×300%×10人=914820元其别人员缴费基数2691480—429480—1014000=1248000元职工缴费基数之和为548892+914820+1248000=2711712元应代扣养老保险费2711712×8%=216936.96元该公司应缴养老保险费2711712×22%=596576.64元（五）某小型公司2023年共有职工8人，上年度职工个人月平均工资如下表，此外，按月给每名员工发放伙食津贴100元，工作服洗补费100元，通勤费50元请计算该公司今年2月份应缴纳的基本养老保险费及应代扣代缴职工个人的基本养老保险费。（假定上年全省在岗职工平均工资为47400元/年，公司费率为20%）某公司2023年职工月平均工资表单位：元张某宋某吴某林某阮某张某李某王某32003000300028002800202320232023答题要点：上年全省在岗职工平均工资47400元/年，月平均3950元/月，其月平工资的60%和300%分别为2370元/月和11850元/月。从工资表上看，该公司所有参保职工月平均工资均在上年全省在岗职工月平均工资的60%和300%之间。所以，该公司的个人缴费基数之和为：3200元+3000元+3000元+2800元+2800元+2023元+2023元+2023元+150元*8=20800+1200=22023元。该公司的缴费基数等于个人缴费基数之和。所以该公司2月份应缴基本养老保险费：22023元×20%=4400元应为职工代扣代缴基本养老保险费：22023元×8%=1760元（六）某市地税社保费征收管理局2023年7月社保费收入完毕情况如下:项目险种上年同期本年收入当月同比增长%累计同比增长%本月收入累计收入本月收入累计收入合计92078547398967.5-22.9基本养老保险费75577086583224923210.1失业保险费21616461341131-38.0-31.3医疗保险费120941334145820.720.6工伤保险费75560695935.9生育保险费34308373238.84.9根据上表所给资料请计算：（单位为万元，保存一位小数）答题要点：（1）2023年1--7月份累计收入社保费为（65861）（2）2023年1--7月份基本养老保险费累计同比增长（-30.5%）（3）2023年7月份失业保险费收入累计同比增收（-515）（4）2023年7月份医疗保险费收入累计同比增收（2488）（5）2023年7月工伤保险费当月同比增长（-8%）（6）2023年1—7月生育保险费累计同比增长（4.9%）（七）某县地税局，2023年1—5月基本养老保险费收入60696万元，其中，公司收入21752万元，自然人收入35944万元。公司收入中，陈欠回收1041万元，建筑业预征收入6281万元，查补收入116万元；2023年1—5月份基本养老保险费收入54135万元，其中，公司收入31731万元，自然人收入32404万元。公司收入中，陈欠回收977万元，建筑业预征收入6785万元，查补收入82万元；请计算公司净收入增长率为多少？（保存一位小数）答题要点：公司净收入=（21752-6281-1041-116）÷（31731-6785-977-82）×100%-1=14314÷23887×100%-1=59.9%(八)下列两个表是某市地税社保局2023年月份基本养老保险费征收情况表和2023年7月基本养老保险费征收情况表。2023年6月份基本养老保险费征收情况表本月收入累计收入本月发生新欠本月回收累计回收结余欠费陈欠新欠合计占总收入额%陈欠新欠合计占总收入额%陈欠新欠合计8557508652092143625766.7917202329335.88521122197422023年7月份基本养老保险费征收情况表本月收入累计收入本月发生新欠本月回收累计回收结余欠费陈欠新欠合计占总收入额%陈欠新欠合计占总收入额%陈欠新欠合计86441911272563834.4根据表中所以数据资料，将7月份基本养老保险费征收情况表填写完整：答题要点：⑴累计收入为（59509）⑵累计回收陈欠为（1044）⑶累计回收新欠为（2272）⑷累计回收欠费占总收入%（5.6%）⑸结余欠费中陈欠为（8394）⑹结余欠费中新欠为（965）⑺结余欠费合计为（9359）（九）某区地方税务局2023年8月份发生下列养老保险征缴业务。1.2023年7月25日，收到市社保经办机构传递的缴费计划，经审核确认后，8月份的征缴计划为500万元。2.2023年8月5日，收到银行转来社保费专用缴款书，系天华公司缴纳本单位养老保险费250万元。3.2023年8月15日，收到银行转来的养老保险账户利息收入清单2万元。4.2023年8月20日，收到银行转来托收承付到款告知书，系市水泥厂缴纳的养老保险费5万元。5.2023年8月31日，填开缴款书向财政专户上缴养老保险费。规定：请据以编制会计分录。答题要点：1.借：待征社保费---养老保险费—本金500万元贷：应征社保费---养老保险费—本金500万元2.借：银行存款---养老保险户250万元贷：实收社保费---养老保险费—本金250万元3.借：银行存款---养老保险户2万元贷：应征其他收入---利息收入2万元4.借：银行存款---养老保险户5万元贷：实收社保费---养老保险费—本金5万元5.借：划解社保费---养老保险费—本金255万元—利息2万元贷：银行存款---养老保险户257万元（十）下面是某市地税社保局2023年6月份基本养老保险费当月征收情况登记表当期征收计划征收入库上年同期增减(%)其中完毕计划的(%)新欠陈欠滞罚利息转移收入2023300020235030950104010981.2023年6月份该局通过调查取得以下资料：①2023年6月份，由于实行原未参保的集体公司职工以自然人身份参保政策，全市集体公司职工新参保200人，缴纳基本养老保险费100万元；②2023年6月份，由于实行国有公司并轨改制政策，全市断保的国有公司职工有900人接续养老保险关系，补缴养老保险费940万元；③东方公司由于流动资金紧张，5月份没有开工生产，应在6月份缴纳的40万元基本养老保险费办理了缓缴手续，批准缓缴期限至2023年7月15日，2023年6月份该公司缴纳基本养老保险费40万元；④7月份全市将有200名国有公司断保职工接续养老保险关系，预计补缴基本养老保险费200万元；⑤预计7月份其他公司当期缴费情况与6月份相比没有变化；２.规定：根据以上资料分析该局2023年6月份基本养老保险费收入增减收因素；预计7月份基本养老保险费收入。答题要点：⑴增收因素有以下几项：①扩增收100万元。由于实行原未参保的集体公司职工，以自然人身份参保政策，全市集体公司职工新参保200人，缴纳基本养老保险费100万元；②保接续增收940万元。由于实行国有公司并改制政策，全市断保的国有公司职工有900人接续养老保险关系，补缴养老保险费940万元；⑵减收因素有以下几项：缓缴减收40万元。东方公司由于流动资金紧张，5月份没有开工生产，办理了缓缴手续，应在6月份缴纳的40万元基本养老保险费没有缴纳。⑶7月份收入预计：①7月份除东方公司以外，其他公司与6月份当期征缴情没有变化，这些公司在7月份预计可征收基本养老保险费1960万元；②东方公司由于缓缴到期，预计7月份也许缴纳2个月的基本养老保险费80万元；③接续收入200万元；④预计7月份基本养老保险费收入2240万元。（十一）2023年6后经检查，发现该证券公司按上年度工资总额计算出的1—3月份应缴费额比该公司申报金额多余5万元，同时发现该证券公司总经理年薪100万元，公司未足额代扣代缴基本养老保险费。于是小张把该公司的财务报表、职工名册、工资表各复印一份带回。不久，小张在一次与朋友聚会时，无意中将该证券公司总经年薪100万元的事情说了出去。请根据上述资料，指出地税机关、税务人员及缴费单位存在哪些错误，违反了哪些法律、法规？答题要点：①老李因家中有事，小张一人前往检查，错误。实行检查应当两人以上同时进行；②在检查时，小张出示了介绍信，错误。根据《黑龙江省社会保险费征缴办法》第19条规定，劳动保障行政部门、地方税务机关的工作人员在行使职权时，应当出示执行公务证件。介绍信不是执行公务证件。③小张在与该公司财务负责人交谈中，得知该负责人是自己数年未联系的姑舅表兄，没有申请回避而继续检查，错误。根据《中华人民共和国公务员法》第70条规定，公务员执行公务时，有下列情形之一的，应当回避：涉及本人利害关系的；涉及与本人有本法第68条所列亲属关系人员的利害关系的；其他也许影响公正执行公务的。《中华人民共和国公务员法》第68条规定，公务员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系以及近姻亲关系的，不得在同一机关担任双方直接从属于同一领导人员的职务或者有直接上下级领导关系的职务，也不得在其中一方担任领导职务的机关从事组织、人事、纪检、监察、审计和财务工作。该检查人员进行检查时，与被核对象有三代以内旁系血亲，应当按照有关规定实行回避。④小张说明来意后，该证券公司以会计不在家为由，拒绝提供职工名册、工资表和财务报表等有关资料，错误。根据《黑龙江省基本养老保险费征收管理暂行办法》，社会保险行政部门或者地方税务机关依法对单位缴费情况进行检查时，被检查的单位应当提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、财务报表等资料，如实反映情况，不得拒绝检查，不得谎报、瞒报。⑤证券公司总经理年薪100