企业财务规章制度8篇-1

企业财务规章制度8篇企业财务规章制度8篇

在不断进步的时代，许多地方都会使用到制度，制度就是在人类社会当中人们行为的准则。拟定制度需要留意哪些问题呢？以下是我整理的企业财务规章制度，仅供参考，大家一起来看看吧。

企业财务规章制度1

第一节财务管理制度

第一条总则

1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系。依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》特规定本财务管理制度。

2、本管理制度适用于公司全部人员在财务会计工作中必需仔细执行本管理制度。

其次条会计机构、会计人员的管理

1、公司设立方案财务部作为会计机构。方案财务部职责：在公司总经理的领导下，详细负责全公司的财务管理工作和会计核算工作;包括财务人员的管理，指导检查各独立核算工作，帮助领导筹集资金、合理安排使用资金，做好与仓库部的对账工作。指导仓库保管建帐、对账。制定成本管理制度，做好财务分析工作。为公司领导决策供应各种信息资料，当好领导的参谋。

2、各岗位人员必需具备相应任职条件，持证上岗。

3、原材料库、产成品库的核算工作，由工作负责人负责业务管理仓库保管员、统计员的调换工作，由方案财务部会同有关部门办理交接手续。

4、财务会计人员、仓库保管员;实行定岗、定人、定责制度。

第三条流淌资产的管理

流淌资产包括现金、各种存款、应收账款及预付款、其他应收款、存货等。

(一)现金管理

1、现金出纳要仔细执行《现金管理暂行规定》和有关《现金管理规定》要严格掌握费用报销和个人借款、对外付款等实行总经理一支笔签字批准制度。要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因工作经营急需等特别状况，经总经理授权的人也可签批，但是总经理回来后补办有关手续。

2、出纳人员不得兼管有关债权、收入、费用的账务登记工作和会计档案的管理工作。

3、收付款凭证的内容必需完整、合法;报销的凭证必需是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

4、日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对。月末与总账相核对。消失长短款且无法查明缘由的长款归公，短款由责任人赔偿。

5、有关人员因公外出差时要做好出差登记，方可到方案财务部预借差旅费。出差回来后的三天内准时到方案财务部结算，做到一次一清不允许跨月结算和几个地方混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。

6、企业可依据业务量大小核定合理的库存现金额20xx元(一天零用量)，当日收取的现金要准时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产安全。

7、企业职工报销费用时，出纳人员要准时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金。要做到上一张借条不清下一张借条不借，各种借款条月底必需入账，以便准时处理账务。

(二)银行存款管理

1、会计人员要仔细执行《银行结算方法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴由两人分开保管。

2、财务人员要严格银行存款支出掌握，银行付款必需经总经理批准，手续齐备。不准携带空白支票外出，确保携带空白支票外出者，经领导批准。办理领用登记手续，要建立支票领用登记薄。空白支票必需填写日期并在估计金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人担当赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要在当天将存根和有关凭证带回，并到方案财务部准时结算，不准将空白支票留存其他单位，凡前帐未清者不准再领用支票。

3、银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调整表，调整未达账项。消失长期未达账项时要查明缘由，上报领导。

(三)应收账款及预付款的管理

1、企业要依据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类。即按债务人的详细名称设置登记明细分类帐，不准一笼统的地名来代替、应收账款的发生和确认必需有索取价款凭据(包括合同、收到条、欠款条以及经办人员的保证书等)。

2、方案财务部门要会同供应商、销售部门建立健全的销售商、供应商的户口档案。

3、各项债权、债务要定期进行清理核对，每年最少一次发函或派人核对，每季度末要编制账龄分析表，并上报总经理。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，根据谁经办谁回收的原则，损失者或已实行各种必要措施确定无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后准时处理账务。

4、收回的货款要准时上交财务，如发生货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。

5、企业要严格掌握内部职工的业务借款和生活借款，健全借款的审批制度，职工调离时方案财务部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

6、支付预付账款必需有合同，协议书等书面文件，依据合同需预付账款时必需经办人签字，经总经理批准后方可付款(若总经理出差可电话告知，得到允许后方可办理预付款手续，等总经理回来后补齐手续)，并同时向方案财务部供应有关合同协议书等有关材料。

(四)存货管理

1、存货是指企业所拥有或掌握的，能以货币计量的为企业工作经营服务的流淌资产。主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、钢材、钢管风机等;帮助材料如：螺栓、螺帽等;备品、备件、等等;福利劳保类如：扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。

2、存货的计价，按实际成本计价;

3、原材料的购入价格包括：买价、装卸费、包装费、运输途中的损耗、入库前的选择费，市外运输费、保险费及缴纳的税费等。

4、原材料的出库以加权平均法计算出库材料的成本。

(五)原材料的购入

原材料的购入必需持有工作或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到方案财务部借款。严禁无方案选购，超定额库存。

1、物资管理部按选购申请单所购材料送达部门后，须持总经理签字或总经理托付授权人签字后得以选购。购回商品后持购货发票、购销合同(协议)、合格证书等同工作使用部门负责人进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。

2、仓库部门在将材料验收入库前，应具体核对发票所载名称规格型号、数量与实际是否相符，同时对比检验单验收确认，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无品牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

3、材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证;一联随发票及选购单经总经理审批后到方案财务部处理账务;一联供货方证明。

4、对于货以到发票未到的材料，仓库部门可以依据检验单办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制好一式三联的估价入库单。仓库留存一联据以入账，一联交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

(六)材料出库管理

1、工作部门依据工作方案和工程预算用料，开具领料单，由负责人填制内容要全面、真实、精确     ，领料单用途要依据工作方案填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，成本会计一联、财务一联、仓库一联，超出预算或方案的用料由工作部负责人签批，月底报总经理审批。

2、月末成本会计依据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与方案财务部都要对账，并核对相符。

3、产品入库管理，车间产成品工作完毕要会同仓库、质监部门填制检验合格单，仓库据以填制产品入库单。产成品入库单一式三联(注明工作批号)一联仓库记账;一联送交财务;一联送交成本会计据以核算工资等各项考核指标。

4、产品出库管理，仓库部门依据盖有财务成本会计专用章的发货单或提货联据以发货同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有成本会计专用章并且有仓库人员签字的出门联方方可对车辆与运输货车检查放行。月末时由保卫人员将提货联、出门联汇总，于每月30日前到方案财务部核对相符后据以存档。

5、仓库部门要做到见单付货，准时登记有关账簿，设立材料、产品收发、存货明细账、暂收货台账，严禁白条顶库现象。

6、月末在产品的管理，月末工作部和成本会计要搞好在产品或自制半成本品的盘点登记工作，准时编制报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和精确     性。

7、凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料选购验收入库后，不论是否付款都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债务以免消失帐外资产。

(七)低值易耗品的管理

1、各部门领用低值易耗品一律采纳五、五摊销法计入成本费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品;如办公用品(桌、椅、档案橱等)、各种工具等，必需在领用时由部门负责人负责签批，综管部按部门人员进行登记，并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿原则。

2、企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度。实行退货返修产品责任倒查制度，属于工作部门、销售部门或安装、运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)。已开具增值税发票的货物退回的，必需有购货方当地税务机关开具的退货证明，否则不予办理退货手续。

3、企业存货必需定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次财产全面清查，对盘盈、盘亏或报废的存货，要分类填制盘盈、盘亏表，对于消失盘盈、盘亏的材料要准时查明缘由，报总经理批准后准时调整账务，以保证账实相符;对于盘亏的货物能查明缘由的由当事人负责赔偿。

(八)托付加工材料的管理

1、公司设置“托付加工材料”会计科目核算外协加工材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。

2、企业需要外加工材料时，必需办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务成本会计开具外出加工材料通知单，通知单一式三联，财务一联，仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、应设立专帐，月底核对。

3、业务人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回交给方案财务部成本会计。

4、外出材料加工完毕后，由业务经办人员持发票到使用部门检验后由仓库部门办理托付加工材料验收入库手续，然后持有关单据到方案财务部办理报账及核销事宜。

5、托付加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入托付加工材料成本实际收回数量，重新计算入库单价。

6、托付加工材料原则上要与受托单位签订托付加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。

7、氧气、乙炔等出入库手续，按原材料的有关出入库手续办理。

8、因特别缘由临时借用工具或材料，属工作用，由工作负责人签批。不得带出大门以外，需带出时需注明用途、经办人、地址、及归还日期。因业务需要或其他非工作需要材料出库实行总经理签批制。

第四条成本费用的核算管理

(一)本公司根据制造成本法核算产品成本;

(二)本公司产品按工程订单工作，以工作部下发的工作通知单为核算依据。

(三)核算方法结合分步法进行成本核算;

(四)工作部要与方案财务部乐观协作，产品工作通知单应按购货单位、产品规格、型号下发工作批号。车间负责人以工作批号填制领料单来领用原材料，月末以工作批号为基本单汇总原材料和人工的消耗，制定有效措施将工资与产量、质量联系起来提高劳动效率，降低材料和人工的消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为制造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

(五)成本与费用要按权责发生制原则进行计提，要正确划分和核销各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求跨期使用摊销账户(待摊费用、预提费用)

(六)企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

(七)有关费用报销程序根据财务报销制度执行;

(八)已销售产品的降价，必需由总经理等有关领导签批后方可到方案财务部办理出、冲账手续。

第五条财务报表、会计科目和发票的管理

(一)依据会计工作全都性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午4：30分为结账时间，资产负债和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

(二)企业内部各分公司，应分别独立核算，自负盈亏,各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来帐可设“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转账手续

(三)公司全部购进货物，原则上200元以上都要取得增值税专用发票，支付水电费、运输费用和修理费尽量取得专用发票结算，不得白条顶替。

(四)企业收入库单、收据等有关凭据实行领用登记制度，用完的有关单据存根准时交回方案财务部，方案财务部要仔细检查，凭就本事用新本不得乱领用有关单据。

(五)销货发票(含一般发票、增值税专用发票、)要专人到税务机关领取，开票、制单、保管、登记实行专人负责制。方案财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

第六条会计档案管理

(一)方案财务部要搞好会计档案的管理工作，财务应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

(二)方案财务部建立会计档案名目，严格档案调阅手续。

(三)企业财务人员、保管员调动工作时必需办理睬计档案移交手续、移交清单分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

(四)会计档案的保管年限：1、会计凭证类15年

2、现金、银行存款账簿20年

3、帮助账簿15年

4、固定资产5年

5、季度财务报告3年

6、年度财务报表(决算)永久

7、会计移交清册15年

8、会计档案保管清册永久

第七条附则本管理制度由公司方案财务部负责解释

其次节费用报销制度

第一条为了公司日常费用管理力度，确保公司各部门更好开展工作，有效节省成本，特制定本制度。

其次条部门职责

1、方案财务部：依据留存的各部门管理费用的范围、额度，对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。

2、销售部：应对本部门管理费、差旅费的申请及报销进行初审，其中涉及到的办公费用、员工费用、车辆费用，由行政后勤部复审后交方案财务部审核报销，其余直接由方案财务部审核报销。

3、行政后勤部：负责办公费用、员工费用及车辆费用的复审及制定相关管理方法。办公费用包括通讯费、办公用品费、房屋租金、水电杂费、保险费等;员工费用包括培训费、聘请费、工作餐费、加班补贴、异地工作补贴等;车辆费用包括车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、验车费等。

第三条审批权限

费用审批分为申请审批和报销审批。

1、技术部门申请审批

1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。

2)人民币300-3000元(含3000元)，须由部门长初审、分总监最终审批。

3)人民币3000-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

2、后勤部门申请审批

1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。

2)人民币300-20xx元(含20xx元)，须由部门长初审、分总监最终审批。

3)人民币20xx-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

3、技术部门报销审批

1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。

2)人民币300-3000元(含3000元)，须由部门长初审、分总监最终审批。

3)人民币3000-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

4、2、后勤部门报销审批

1)人民币300元以内(含300元)，须由部门长签字、总监最终审批。

2)人民币300-20xx元(含20xx元)，须由部门长初审、分总监最终审批。

3)人民币20xx-5000元(含5000元)，须由部门长初审、分管总监审核、总经理助理最终审批。

4)人民币5000元以上，须由部门长初审、分管总监审核、总经理最终审批。

第四条费用报销流程

1、费用发生均应事先申请，按各类费用详细管理方法的要求填写《费用申请单》，由费用发生部门或分管总监对所辖范围先进行申请审批。

2、费用申请需办理现金预借的及申请转账支票的，填写《借款单》;连同《费用申请单》由方案财务部审核，方案财务部按上述审批权限授权审批后办理借款。

3、差旅费：员工出差需事先填写《出差申请单》，经部门或分管总监进行申请审批,并按费用审批程序授权审批后办理预借现金。

4、应酬费：员工对外发生的交际应酬费，应事先填写《款待客人申请单》，经部门或分管总监批准后方可进行。

5、培训费：由申请培训部门申报预算，并经部门负责人或分管总监进行申请审批，借款或报销时凭批件办理。

6、车辆费用：车辆修理费、油费、养路费、车辆保险费、车辆税金、验车费等车辆费用需要行政总监审批。

第五条费用审核

1、费用经办人原则上应在费用产生后的5个工作日内填制报销凭证，履行报销手续，当月费用在每月28日办理报销，特别状况可另行处理。

2、现金报销需填写《费用报销单》，并附真实、合法、完整的'原始凭证(在背面注明人员、用途、缘由和发生的时间)，如有费用申请，应附经批准的《费用申请单》。

3、报销凭证依据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关领导审核签字后，方可提交报销。经本部门审核或经管理部门复审的报销凭证，可提交方案财务部门审核报销。

4、费用审核原则上应在收到报销凭证3个工作日内完成，审核完毕由审核人签名。

5、审核内容包括：费用报销是否经费用产生部门长审核、分管总监审批;需管理部门复审的费用是否已经审核;报销内容是否符合公司规定，报销凭证是否真实、合法、完整，内容是否真实、书写规范、金额精确     、印章齐全的要求;审批权限是否在合法授权范围及额度内。

6、在审核中发觉手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符处，审核部门应退回，由经办人补办后重新提交审核。

第六条差旅费报销

1、出差费用使用公司《差旅费报销单》，根据费用项目：机车船费、住宿费、公交费、其他杂费等分类。

2、差旅费报销单应正确填写出差日期、路线、乘坐工具、各项补贴、金额及其他项目，报销所附票据，必需保留有效日期即始发和终止时间。

3、员工出差回公司三天内必需报销账目。报销单据填写后先由部门部长审核签字，再送财务审核无误后经总经理签批后到出纳员报销结算。

第七条原材料选购报销

1、原材料选购需先填写选购方案或借款单，报请总经理签批后，财务方可办理(予付货款)付款。

2、原材料选购完毕后需仓库保管员验收入库，经手人持原材料入库单及发票到财务办理结算或付款。

第八条零星选购及修理费用报销

1、工作经营过程中需零星选购物品时，应先填借款单，总经理签批后财务付款，选购完毕交于仓库管理员，阅历收核实后仓库管理员签字，经手人持验收单及发票经总经理签批后，财务审核无误，出纳办理付款或结算。

2、修理费用报销应由经手人持修理清单及发票，总经理签批后到财务审核、报销。

第九条运费报销

1、原材料运费报销应填写运费清单。内容包括运输单位名称、原材料名称、数量、运费单价、里程、金额，经手人持运费清单及发票由仓库管理员签字、选购员签字。经总经理签批后，到财务审核无误后由出纳员付款结算。

2、按销售合同应由公司担当的运费，由业务员填制借款单及运费清单，运费清单要填写详细：销售单位名称、地址、产品数量、运费单价、金额、运输单位名称、时间，经部门主管签字后，总经理签批后到财务审核、报销结算。

第十条款待费报销

1、公司款待客人应由负责人填写报销单，经总经理签批后到方案财务部报销。

2、销售部门在销售过程中发生款待费应由业务员签字，主管经理签字，总经理签批后到财务审核后报销。

第十一条报销管理

1、费用报销单应严格按公司要求妥当贴好，不符合标准，或填报单据不符、金额不符、重复报销，一律退回不予报销。

2、全部报销费用经逐级审批后，必需由经手人亲自领取货币资金，杜绝代领代报，方案财务部有权拒绝代领代报。

3、每人每次报销费用只允许填写一份费用报销单，不允许填写多张费用报销单，以此杜绝办公用品的铺张。

第三节仓库管理规定

第一条验收入库程序

1、物资到公司后，由仓库管理员依据清单上所列的名称、数量进行核对、清点，经使用部门或申请选购人员及仓库管理员对质量检验合格后，方可入库。

2、对入库物资核对、清点后，选购人员准时填写入库单，经仓库管理员签字，再由方案财务部部长审核后签字;入库单由仓库管理员、方案财务部各持一联做账，选购人员持一联做清款报销凭证。

3、技术部因工作需要，根据入库程序办理入库登记，仓库管理员将入库单第三联交于方案财务部，作为核算费用依据。

4、仓库管理员要严格把关，有以下状况时可拒绝验收或入库：

(1)未经总经理或部门主管批准的选购;

(2)与选购审批表中不相符的选购物资;

(3)与使用要求不符合的选购物资;

(4)质量不符合要求的物资;

(5)因工作急需或其他缘由不能形成准时入库的物资，仓库管理员要到现场核对验收，并准时补填《入库单》。

其次条物资保管

1、物资入库后，需按不同类别、性能、特点和用途分类、分区存放，做到“二齐、三分”。

(1)二齐：物资摆放整齐、库容洁净整齐;

(2)三分：分类、分区、分库。

2、仓库管理员对常用或每日有变动的物资要随时盘点，若发觉误差须准时找出缘由并上报方案财务部部长。

3、库存信息要准时呈报。呈报周期分为：月报表、季度报表、年度报表;须对数量、文字、表格认真核对，确保报表数据的精确     性和牢靠性。

第三条物资出库程序

1、仓库管理员凭领料人的出库单照实发放，若出库单上主管未签字、字据不清或被涂改的，仓库管理员有权拒绝发放物资。

2、仓库管理员依据进货时间必需遵守“先进先出”的原则。

3、仓库管理员随时把握库内物资状况，发觉物资不足时，仓库管理员应准时通知方案财务部部长，并按要求填写《选购审批表》，经批准后交由物资管理部选购;试剂库内的化学试剂由试验室人员依据实际使用状况准时做好选购方案。

4、任何人不办理出库手续不得以任何名义从仓库内拿走物资，仓库管理员有权制止和订正出库时的不良行为。

5、以旧换新的物资一律交旧领新。

6、出库时间规定如下：办公用品和日常用品出库时间定为每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化学试剂可依据每周的工作提前领取，特别状况除外。

第四条由于工作更改而引起领用的物资剩余时，应准时退库并办理退库手续。

第五条公司仓库详细分为试剂库、办公用品库、综合库、服装库。

第六条安全卫生

1、仓库通道出入口要保持畅通，仓库内要准时清理，保持干净。

2、仔细协作各部门做好各项材料(试剂)管理和爱护工作。

企业财务规章制度2

第一章总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

其次条公司财务部门的职能是：

(一)仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务方案，加强经营核算管理，反映、分析财务方案的执行状况，检查监督财务纪律的执行状况。

(三)乐观为经营管理服务，通过财务监督发觉问题，提出改进看法，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节省，合理使用资金。

(五)合理安排公司收入，准时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)乐观主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，准时把握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，准时供应财务报表和有关资料。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。

其次章财务工作岗位职责

第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支方案、信贷方案，拟订资金筹措和使用方案，开拓财源，有效地使用资金;

(二)进行成本费用猜测、方案、掌握、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益;

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，准时向总经理提出合理化建议。

(四)组织领导财务部门的工作，安排和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标;

(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理掌握流程，成本归集安排制度;

(六)承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

(一)根据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确     ，帐目清晰，按期报帐。

(二)根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

(三)妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

(一)仔细执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必需准时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

(五)乐观协作银行做好对帐、报帐工作。

(六)协作会计做好各种帐务处理。

(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：

(一)仔细贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务方案的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确     无误。

(四)批阅公司的方案资料、合同和其他有关经济资料，以便把握状况，发觉问题，积累证据。

(五)订正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中消失问题产生的缘由提出改进建议和措施。

(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第三章财务工作管理

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确     、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。

第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

第十四条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不精确     、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时，应准时向总经理或主管副总经理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的.登记工作。

第十七条财务审计每季一次。审计人员依据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必需与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。

第四章支票管理

第十九条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

其次十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

其次十一条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

其次十二条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。

凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。

其次十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。

其次十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理睬同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可托付其他负责人代签，同意后可先付款后补签。

第五章现金管理

其次十五条公司可以在下列范围内使用现金：

(一)职员工资、津贴、奖金;

(二)个人劳务酬劳;

(三)出差人员必需携带的差旅费;

(四)结算起点以下的零星支出;

(五)总经理批准的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

其次十六条除本规定其次十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

其次十七条公司固定资产、原料辅料、车辆保管修理、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必需实行转帐结算方式，不得使用现金。

其次十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

其次十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

因特别状况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。

第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。

第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序其次条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十二条符合本规定其次十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。

第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第三十四条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月供应的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理睬计核算手续。

第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

第三十七条出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第六章会计档案管理

第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十九条会计凭证应按月、按编号挨次每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制名目。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

第七章惩罚方法

第四十二条消失下列状况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(七)违反本规定条款认定应予惩罚的。

第四十三条消失下列状况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的;

(二)拒绝供应或供应虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露隐秘及贪污挪用公司款项的;

(六)在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益患病损失的;

(七)有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的。

第八章附则

(一)财务负责人工作责任制度

(二)出纳作业处理准则

(三)会计核算基础工作规范

(四)借款及各项费用开支标准审批程序

(五)其他有待补充完善的财务管理制度

第四十四条本规定由公司财务部负责解释。

第四十五条本规定自发布之日起生效试行。

企业财务规章制度3

第一节总则

第1条为加强财务管理，依据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司详细状况，制定本制度。

第2条财务管理工作必需在加强宏观掌握和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。

第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节省，精打细算，在企业经营中制止铺张铺张和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

第4条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必需执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。

其次节财务机构与会计人员

第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。

第6条公司部会计师。

公司设方案财务部。方案财务部设部长、副部长。

下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长

方案财务部及各财务部，依据业务工作需要配备必要的会计人员。

第7条总会计师帮助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。

总会计师主要职责如下：

1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务方案、信贷方案和会计报表等，落实完成方案的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；

2.审查公司基建、投资、贸易等进展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估看法；

3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。

4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；

5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；

6.监督全系统的财务管理和活动；

7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行方案和违反财经纪律的事项；

8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；

9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素养和业务水平；

10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。

第8条方案财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。

第9条方案财务部部长领导方案财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。

方案财务部部长的主要职责是：

1.主持方案财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；

2.执行总经理和总会计师有关财务工作的打算，掌握和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；

3.筹划经营资金，负责公司资金使用方案的审批、报批和银行借、还款工作；

4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；

5.帮助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；

6.参加公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性讨论。

第10条方案财务部副部长帮助部长工作，负责公管的财务管理工作。

第11条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部部长的主要职责是：

1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；

2.制订财务方案，搞好会计核算，准时、精确     、完整地核算生产经营成果，考核方案执行状况，定期供应数据、资料和财务分析报告；

3.参加投资、重大经济合同的可行性讨论；

4.负责编制会计报表，主持清查财产；

5.执行财经法令、制度、打算，坚持原则，增收节支，提高经济效益；

6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、铺张及不合理开支。

第12条财务部副部长帮助部长工作，负责分管的财务工作。

第13条各级财务部门都必需建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

第14条财会人员都要仔细执行岗位责任制，各司其，相互协作，照实反映和严格监督各项经济活动。

记帐、算帐、报帐必需做到手续完备，内容真实，数字精确     ，帐目清晰，日清月洁，按期报帐。

第15条各级领导必需切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

第16条财会人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并准时向上级财务部门报告。

公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的`财会人员予以表扬或嘉奖。

第17条财会人员力求稳定，不任凭调动。

财会人员调动工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤销、合并单位的财会人员，必需会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必需监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部进步行监交；财务部部长的交接，由方案帐务部部长会同本单位领导进行监交；方案财务部部长的交接，由总经理睬同总会计师进行监交。

第三节会计核算原则及科目报表

第18条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

第19条公司采纳国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。

第20条记帐方法采纳借贷记帐法。记帐原则采纳权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。

第21条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将全部外币折合成本位币记帐和编制财务报表。

第22条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

第23条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。

第24条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。

对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必需在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

第25条公司采纳的会计处理方法，前后各期必需全都，非董事会同意，任何人不得随便转变。

第26条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。详细如下：

1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据；

2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；

3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；

4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

第27条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。

第28条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必需经董事会批准后方可行。

第29条长期借款的利息支出，应依据使用单位用款时间计算利息。

第30条公司以单价XX元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：

1.房屋及其他建筑物；

2.机器设备；

3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；

4.运输工具；

5.其他设备。

第31条各类固定资产折旧年限为：

1.房屋及建筑物35年；

2.机器设备（含室内装修）10年；

3.电子设备、运输工具5年；

4.其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可连续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。

第32条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议商定的价格为原价。

第33条固定资产必需每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。

2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

第34条凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐预备金。

第35条公司主要的会计报表有如下几种：

1.资产负债表（年、季、月）；

2.损益表（年、季、月）；

3.股息红利安排方案（年度）；

4.财务状况变动表（年度）；

5.专用基金明细表（半年）；

6.固定资产增减变化表（月）；

7.银行贷款增减变化表（月）；

8.现金出纳月终盘存表（月）；

9.提取坏帐预备金明细表（月）；

10.应收、应付和预付款项明细表（月）。

企业财务规章制度4

一、现金管理制度

1、现金借款需由经手人填写“借款申请单”，经总经理审批后到财务支取。

2、凡借现金1000元以上的必需提前与出纳商定，以便提前预备。

3、劳务工资发放时间定为每月二十五日。

4、每天所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。

二、支票管理制度

1、支票必需符合以下要求方能收取

①不能撕毁，破损或涂改。

②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清晰；支票右上部应有交换行号；加密的支票应供应密码。

③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必需检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。

2、使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不准时报销，出纳有权拒发新的支票。

3、100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥当保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。

三、费用申请及报销

1、凡经销部开支费用需在总经理审批后送达财务后方可申请项目开支费用。

2、购买日用品、办公费用需的发票经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。

3、项目费用的报销：必需在原始发票背面注明事由、由经手人签字后报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

4、差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单”，经出纳审核后报项目经理、部门经理签字，由财务负责报总经理审批后予以报销。未能在规定时间内报销的，不预支付下一次差旅借款；如特别缘由导致发生的费用超出差旅费报销规定的，需写明缘由，由部门经理、总经理审批后予以报销。

四、加班交通费及误餐费

如员工加班，员工乘由公共汽车回家，公司可依据有效报销凭证报销交通费。

五、销售费用申请及报销

1、销售费用的报销，必需在原始发票背面由经手人签字。报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

六、管理费用申请及报销

1、购置办公用品及支付办公费用，需有人员依据购置、审批方案，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。

2、办公费用的报销，必需在原始发票背面由经手人签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。

七、发票的开具及纳税申报管理

1．销售负责人应依据业务要求，按时开具正式销货清单，经部门经理签字后，报财务开具正式发票。惩罚措施由于未根据规定送达发票，造成发票遗失，公司将依据造成的损失赐予肯定的经济惩罚。

2．财务负责人要按时向国税、地税部门申报报表。

八、报销时间及报销凭证的规定

1、全部当月发生的'费用应于当月报销，最迟不能超过10日，否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。

2、全部填制的报销单据，应字迹清晰、不能涂改，否则财务不予受理。

3、全部由外部取得的报销凭证，必需是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证；报销凭证抬头肯定要写上单位名称。

4、凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。

企业财务规章制度5

第一章总则

第一条为了适应市场经济体制客观要求，建立新型公司财务制度，更好地贯彻《公司财务通则》、《公司会计准则》和《工业公司会计制度》，以确保国家财经法规的有效实施，结合本公司实际状况，特制定本公司

财务管理制度。

其次条仔细建立健全公司内部财务管理方法的结构体系，财务部门负责财务预算的编制、执行、检查、分析，详细制定公司内部财务管理方法，组织实施公司的财务管理和经济核算，照实反映本单位经济状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳税收，参加公司经营管理及决策，统筹并处理财务工作中消失的问题，确保公司财务活动有序进行。

第三条仔细贯彻执行国家各项财经政策和会计制度，执行新的公司会计准则，规范公司成本管理，强化公司财务制度和经济核算，降低消耗，提高效益，为公司更好地进展，奠定坚实的管理基础。

其次章财务管理的职能、任务

第四条财务管理的职能

财务管理的职能概括起来讲是指资金的筹集、运用和安排三个方面。详细细分为：

1、资产及负债管理：资产负债管理是财务管理的核心问题，详细包括固定资产、流淌资产、无形资产、递延资产、其他资产、长期投资的管理以及负债的计价、负债的比例和负债的形式管理。

2、收入费用管理：包括收入的确定、核算的方法以及直接、间接、期间费用的核算和管理。

3、利润的管理：包括利润核算和安排等方面内容。

4、维护全部者权益：就是对公司的.资本金、公积金和未安排利润加强管理，做好公司的资本运营，使公司的资产不断增值，经济效益显着提高。

第五条财务管理的任务：

1、选择筹资渠道，降低资金成本

正确、准时地筹集资金，保证公司经营活动持续进展，提高资金利用率，建立科学合理的资金结构。

2、用好各项资产，提高资产的利用效果。

从不断提高公司的经济效益入手，正确地选择公司经营策略和资产投向，使各项资产得以科学运行。

3、降低成本费用，增加公司盈利

依据公司的任务、消耗定额和其他条件，合理掌握各种经营耗费，分析讨论经营耗费水平和公司盈利水平，准时揭示经营中存在的问题，提出改进措施，促进公司改善经营管理。

4、仔细贯彻执行国家有关财务制度，不断完善及健全本公司财务制度，检查监督财务纪律。

企业财务规章制度6

一、财务管理制度

1、严格执行国家规定的财务会计制度和有关财经纪律，按《会计法》办事，遵章守法，做好财务会计工作。

2、财务部负责全公司的经济总核算，并要综合公司资金运作的状况、管理费收入和费用开支的资料定期向总经理报告。

3、负责组织各部门编制收支预算草案，依据总经理的指令，结合公司的状况进行综合平衡。编制公司年度的财务预算草案，定期对执行状况进行分析，并作出书面报告送总经理。

4、管理和掌握各部门编制收支方案，平衡工作，严格检查备用金的使用，严格执行库存现金限额制度，负责全公司资金运作的组织和调动，定期把资金变化状况向总经理汇报。

5、遵循权责发生制原则准时完成收支核算，做好财务记载，正确核算，按时精确     编报会计报表。

6、每月按时向各商铺收取租金及管理费，做好收支结算表、欠缴管理费状况表，编制月、季、年度损益表和资产负债表。

7、负责公司的各项财产登记、核对工作，保证资产更新的资金来源，保障资产的`更新换代。

8、对公司的各项开支力求做到严格审核、合理开支，对违反规定，未经审批的开支一律不得报销。

二、会计核算管理制度

1、采纳借贷记帐法，以权责发生制为原则，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。

2、合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出(如办公费用的支出);支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出(如固定资产的购置)。

3、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

4、会计核算以人民币为记帐本位币;会计记录的文字均使用中文;会计凭证使用复式记帐凭证。

5、会计科目的设置，会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料的编制，必需符合国家统一的会计制度的规定，并应准时向董事会和有关部门报送会计报表。

6、会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，应当根据国家有关规定建立档案，妥当保管，保管期满需要销毁时，要填写"会计档案销毁清册"，经总经理批阅，报董事会和财政部门批准后销毁。

三、现金管理制度

1、依据物业管理公司管理业务的需要，库存现金限额为人民币壹仟元正，超出限额部分，应在当天存入银行，现金必需在规定的范围、限额内支出，除特别状况外，不得在现金收入中直接坐支。

2、现金的使用范围:

2、1支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项;

2、2支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务酬劳或购买物资的款项;

2、3结算起点(￥100元)以下的零星支付款项。

3、不准单位之间和个人因私借用备用金。

4、不准利用管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金。

5、不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

6、行政人事部因选购工作需要，可申请配备备用金，限额￥1，000元，用于零星选购，并于每年末办理清算手续，次年初重新申请配备。

四、支票管理制度

1、严格遵守《支付结算方法》中有关支票使用的规定，不得发出空白支票，为便利工作，经总经理审批后可发出最高限额为人民币伍仟元的半空白支票，即必需填写日期、用途，只空出金额、收款人名称栏，但必需注明限额，凡领用支票者必需在开出支票五天内报帐。

2、支票金额起点为人民币100元，支票的付款期限为自出票日起10天内。一般支票可以用于支取现金，也可以用于转帐，在一般支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得支取现金。

3、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，票面必需有收款人名称、出票日期、确定的金额、用途以及出票人预留的银行印章。预留的银行印章必需为单位的财务专用章及法定代表人或其授权的代理人的私章，支票印鉴应盖在出票人签章处，不得盖在空白的磁码区域上或多盖预留银行印章，否则银行将予以退票。

企业财务规章制度7

第一章总则

一、为了加强经营管理和会计核算工作，依据《中华人民共和国会计法》、《施工企业会计核算方法》、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。

二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。

三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满意工程施工和日常行政办公需要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高资金使用效率。

四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。

五、根据科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部掌握。企业全部重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。执行与监督人员相分别的原则，有牵制、有稽核。对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必需形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度(简称联签制度，下同)凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必需报请董事会批准。

六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人员必需坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。

七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查和监督。

八、财务部门应根据要求仔细编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理方法打下基础。年度财务预算的编制要体现"真实性、完整性、严厉 性、先进性"原则，依据年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并根据分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施。

九、仔细做好财务管理的基础工作：

(一)做好完整的原始记录，各项经济业务都应准时做好完整的原始记录，确保原始记录的准时、精确     、真实。

(二)健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量精确     。

(三)做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，准时处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符。

十、依据权责发生制的原则进行会计核算。

十一、收益和成本费用的计算应当相互配比。一个时期内的各项收入和成本费用，应在同一个时期内登记入账，不应脱节，提前或延后。

十二、各项资产应按实际成本计价。

十三、企业采纳的会计处理方法，前后各期必需全都，不得任意转变，如有转变，应经总经理室、公司董事会同意，并报主管财税机关审批或备案。

十四、财务经理以外的财务人员调动工作或因故离职时，必需由财务经理派人员监交，财务经理调动工作或因故离职时，必需由公司总经理派人员监交，在移交过程中必需办好交接手续，不得中断会计工作。

十五、企业应严格根据《会计档案管理方法》的要求妥当保管会计档案，加强对会计档案的管理，未经财务总监和总经理同意，其他部门人员和外来人员不准借阅会计档案。

其次章会计核算

一、公司的会计核算工作应符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。

二、公司的会计核算应当划分会计期间(月)。

三、公司的会计年度为每年1月1日起至12月31日止。

四、公司发生的各项经济事项，均应有合法的凭证，并经有关人员审核签名。会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录，都必需依据实际发生的经济业务进行登记，做到记录精确     、内容完整、手续完备、方法正确、符合时限。

五、公司采纳借贷记账法。

六、公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表，应当用中文书写。

七、公司采纳人民币为记账本位币。对发生的经济业务所收付的货币，如与记账本位币不全都时，除折合为记账本位币外，还应按实际收付的货币记账。

八、账簿分类为日记账、明细分类账和总分类账三种主要账簿及各种必要的帮助账簿。

九、记账原则为权责发生制。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和费用入账凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用处理。

十、收入和费用的计算应当相互协作。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在在同一会计期间登记入账。

十一、公司的财产应当按实际成本核算，除另有规定外，公司不得自行调整账面价值。

十二、应当划分资本支出和收益支出的界限。

十三、采纳的会计处理方法，前后期必需全都，不得任意改造变。如有转变应经董事会同意并报当地税务机关备查，自新的会计年度开头变更，同时变更会计年度的会计报告中加以说明。

十四、流淌资产，包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等。包括现金、银行存款、有价证券，应当分别核算,应收和预付款项，应当按应收账款和其他应收款等分别核算;预付款项，应当按预付货款(预付定金)和待摊费用等分别核算;存货应按原材料、产品、包装物和低值易耗品等分别核算。

十五、现金和银行存款应分别设置日记账，并按不同货币分别设账登记。

现金日记账的账面余额，应逐日与实际库存核对相符。银行存款日记账的账面余额，应与银行对账单核对，至少每月核对一次，并编制"银行存款余额调整表"，调整相符。

十六、有价证券包括预备在一年以内变现的股票和债券，应当按实际支付的款项登记入账。实际支付的款项含有已宣告发放的股利或应计利息的，应将这部分股利或利息金额作为暂付款项，通过其他应收款账户核算。

十七、应收和预付款项应当按不同货币分别设账登记，并准时催收、清偿，定期与对方核对清晰，对不能收回的应收账款应查明缘由，追究责任，确定无法收回的，经严格审查，报董事会或总经理批准后，冲抵坏账预备。

十八、存货，是指库存的、在用的和在途的各种材料、包装物、低值易耗品、产成品、在产品等。

公司的存货应按实际成本记账，外购材料、包装物、低值易耗品的实际成本，包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的'合理损耗、入库前选择整理费用等。公司的各项存货的收发领退，应依据实际数量准时办理睬计手续，并设置有数量、金额的明细账逐项逐笔登记。对于各种在途材料、物品应进行明细核算，并隨时检查到货状况。

存货应定期进行盘点，每年至少盘点一次，发觉盘盈、盘亏、毁损、变质等状况，应由有关部门查明缘由，写出书面报告，经董事会或总经理批准后准时处理，并应在年度决算前清理完毕。材料、包装物、低值易耗品等的盘亏或盘盈及毁损，除应由过失人赔偿外，应作为当期费用处理。由于自然灾难造成的损失，作为营业外支出处理。

存货盘点方式，采纳永续盘存制，又称账面盘存制。

十九、固定资产，是指使用年限在一年以上，单位价值在20xx元以上(包括20xx元)的房屋及建筑物、机械设备、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主设备的物品，单位价值在20xx元以上，并且使