第五章财务分析主要报表计算

第五章财务分析与主要报表计算一、主要财务分析报表（30分钟）二、财务报表计算关系（20分钟）三、财务平衡分析步骤（50分钟）

一、主要财务分析报表1.利润与利润分配表2.项目借款还本付息计划表3.财务计划现金流量表4.资产负债表5.项目投资现金流量表1.利润与利润分配表序号项目名称合计12345671营业收入2营业税金及附加3总成本费用4贴补收入5利润总额(1-2-3+4)6弥补以前年度亏损7应纳税所得额(5-6)8所得税9净利润(5-8)10期初未分配利润11可供分配的利润(9+10)12提取法定盈余公积金13可供投资者分配的利润(11-12)14应付优先股股利15提取任意盈余公积金16应付普通股股利(13-14-15)17各投资方利润分配18未分配利润(13-14-15-17)19息税前利润（5+利息）20息税折旧摊销前利润(19+折旧+摊销)2.项目借款还本付息计划表序号项目名称表达式合计12341借款还本付息

1.1期初本息余额上年1.61.2当期借款

1.3当期应计利息(1.1+1.2/2)×利率1.4当期还本金根据还款要求或最大能力1.5当期付利息建设期按要求，生产期=1.31.6期末借款余额(1.1+1.2+1.3-1.4-1.5)2还本资金来源(2.1+2.2+2.3+2.4)2.1当期可还本的未分配利润财务平衡分析确定2.2当期可还本的折旧费财务平衡分析确定2.3当期可还本的摊销费财务平衡分析确定2.4其他还本资金投资计划与资金筹措表3指标计算3.1息税前利润利润和利润分配表3.2其他还利息资金投资计划与资金筹措表3.3用于投资的利润根据投资计划与资金筹措表财务平衡分析3.4各种利息支出1.5+流动资金贷款利息+短期借款利息3.5偿还债务本金1.4+流动资金借款+短期借款3.6息税折旧摊销前利润利润和利润分配表3.7其他还本资金2.4-3.23.8所得税利润和利润分配表3.9用于投资的折旧摊销根据投资计划与资金筹措表财务平衡分析3.1利息备付率(%)(3.1+3.2-3.3)×100/3.43.11偿债备付率(%)(3.2-3.3+3.6+3.7-3.8-3.9)×100/(3.4+3.5)3.12银行借款偿还期（年）=还款结束年份-1+3.5/

(3.2-3.3+3.6+3.7-3.8-3.9-3.4)3.财务计划现金流量表（内容之一）

序号项目名称合计12345671经营活动净现金流量1.1现金流入1.1.1营业收入1.1.2增值税销项税额1.1.3补贴收入1.1.4其他收入1.2现金流出1.2.1经营成本1.2.2增值税进项税额1.2.3营业税金及附加1.2.4增值税1.2.5所得税1.2.6其他流出=03.财务计划现金流量表（内容之二）序号项目名称合计12345672投资活动净现金流量2.1现金流入2.1.1回收固定资产余值2.2.2回收流动资金2.2.3回收对外投资=02.2现金流出2.2.1建设投资2.2.2维持运营投资=02.2.3流动资金2.2.4其他流出=03.财务计划现金流量表（内容之三）序号项目名称合计12345673筹资活动净现金流量3.1现金流入3.1.1项目资本金投入3.1.2建设投资借款3.1.3流动资金借款3.1.4债券3.1.5融资租赁补偿贸易3.1.6短期借款3.1.7其他流入3.2现金流出3.2.1各种利息支出3.2.2偿还债务本金3.2.3应付利润（股利分配）3.2.4其他流出=04净现金流量（1+2+3）5累计盈余资金4.资产负债表

序号项目名称12345671资产(1.1+1.2+1.3+1.4+1.5)1.1流动资产总额1.1.1货币资金1.1.2应收账款1.1.3预付账款1.1.4存货1.1.5其他1.2在建工程1.3固定资产净值1.4无形及其他资产净值1.5长期投资=02负债及所有者权益(2.4+2.5)2.1流动负债总额2.1.1短期借款2.1.2应付账款2.1.3预收账款2.1.4其他=02.2建设投资借款2.3流动资金借款2.4负债小计(2.1+2.2+2.3)2.5所有者权益2.5.1权益投资（实收资本）2.5.2资本公积=02.5.3累计盈余公积2.5.4累计未分配利润计算指标资产负债率（%）5.项目投资现金流量表序号项目名称合计12345671现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3回收固定资产1.4回收流动资金1.5其他收入2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成本2.4营业税金及附加2.5维持运营投资2.6其他现金流出3所得税前净现金流量（1-2）4累计所得税前净现金流量5调整所得税6所得税后净现金流量（3-5）7累计所得税后净现金流量８计算指标税前税后项目财务内部收益率（%）项目财务净现值（I=10%）项目投资回收期（年）二、财务报表计算关系第一步，计算辅助报表及财务分析参数↓第二步，将辅助报表数据导入财务分析表↓第三步，资金平衡分析计算（总成本费用估算表，利润分配表，借款偿还表，财务计划现金流量表）↓第四步，计算现金流量表↓第五步资产负债表三、财务平衡分析步骤

(一)有两种分析方法（二）财务平衡分析十二个步骤（三）财务平衡分析方法（四）分析步骤及计算表达式(一)有两种分析方法1.在财务分析前可以确定财务费用的简单方法适用条件：

(1)等额还本金、等额还本利、指定每年还本(2)不需借短贷：①不亏损或亏损不会导致资金短缺；②靠经营收益有偿还借款的能力2.必须通过财务分析才能确定财务费用的方法适用条件：第2种方法适用于所有情况，第1种方法可看作是第2种方法的一个特例。（二）财务平衡分析十二个步骤1、利息计算；2、总成本计算；3．计算可供分配利润；4．计算可还款利润；5．计算可还款折旧摊销；6．计算还长期应付款；7．计算还短期借款；8．偿还定额方式借款；9．计算其他偿还方式借款；10．借短期借款；