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文档简介

马桂顺

maguishun@

第五章酒店内部控制

马桂顺

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第一节酒店内部控制概述一、内部控制的概念二、内部控制的基本内容三、内部控制的局限性四、贴现率的计算马桂顺

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内部控制的基本内容法规制度控制组织机构控制职务分离控制人事控制财产管理控制授权控制会计控制监督体系马桂顺

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内部控制的局限性串通舞弊会使内部控制失效有意、无意的各种人为因素也会影响内部控制的正常效能控制措施和程序本身的局限性会影响控制的可靠性控制的成本效益会限制酒店内部控制效能的发挥进行内部控制所花费的时间也会影响内部控制的实行马桂顺

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第二节酒店客房收入的内部控制一、客房收入内部控制的目的二、客房收入内部控制的关键环节三、客房收入内部控制的基本程序马桂顺

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客房收入内部控制的目的保证客房收入的合法性保证客房收入的完整性。保征客房收入的及时性马桂顺

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客房收入内部控制的基本程序登记预收保证金入数结账交款编表稽核马桂顺

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第三节酒店餐饮收入的内部控制一、餐饮收入内部控制的基本程序二、收银机控制程序三、餐单编号控制程序四、取莱单控制五、餐饮收入的其他控制制度马桂顺

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餐饮收入内部控制的基本程序物品传递线餐单传递线货币传递线取菜单与餐单核对点餐单与货币核对点稽核马桂顺

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餐单编号控制程序事先编号登记保管顺序使用用“表”控制马桂顺

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取莱单控制取菜单的制作取菜单的检查马桂顺

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餐饮收入的其他控制制度工作点定期轮换制度相关职务不可转换制度收款与开单职务分离制度请外单位人员不定期来餐厅进行检查的制度马桂顺

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第四节酒店采购的内部控制一、酒店采购控制程序二、采购控制的其他方式马桂顺

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酒店采购控制程序请购报批订货验收付款马桂顺

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采购控制的其他方式双重验收控制集中采购

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