第七章旅游支付法规与外汇

旅游支付法规与外汇管理

第七章第一节旅游支付概述一、旅游支付概念旅游支付是旅游经济活动实现与运行的重要环节与保证。二、旅游支付涉及的法律在我国，旅游企业和旅游者在旅游支付交易过程涉及的法律主要有《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《旅游、饮食服务企业财务制度》、《现金管理暂行条例》、《外汇管理条例》、《票据法》，这些法律法规是旅游企业实行财务管理的主要依据。第二节现金支付

一、旅游企业现金支付的有关法律规定（一）现金支付的适用范围根据《现金管理暂行条例》第5条规定，旅游企业可以在下列范围内使用现金：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）支付现金必须有合法凭证（三）支付个人现金的限额规定。（四）购买国家规定的专控商品不得使用现金。（五）本位之间不得互相借用现金。（六）不准擅自坐支现金。二、旅游者支付现金的原则（一）坚持支收两清（二）索要收款收据三、支付损伤人民币的处理规定（一）不易流通人民币挑剔标准

人民币在长期的市场流通中，会变得纸质松软、票面脏污、磨损或者残缺，人们常称之为“破钱”，银行术语称之为“损伤券”。《不宜流通人民币挑剔标准》规定不宜流通人民币挑剔标准为：P139（二）残缺、污损人民币兑换标准

1.全额兑换情形：《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》第4条规定，能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。2.半额兑换情形：《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》第4条规定，能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额的一半兑换。另外，纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分。第三节旅行支票支付

一、旅行支票的概念

旅行支票是由银行或旅行支票公司为方便游者在旅行期间安全携带和支付旅行费用的一种固定面额票据。二、旅行支票法律特征设权证券无因证券要式证券文义证券债权证券金钱证券三、旅行支票优点和不足

（一）旅行支票的优点（二）旅行支票的不足四、旅行支票的购买（一）在中国银行可买到世界著名旅行支票发行机构的旅行支票

（二）旅行支票的购买过程

境内居民个人、非居民个人、境内机构、驻华机构，凭有效身份证明、有效签证护照，以及其他规定的证明材料，向中国银行申请购买旅行支票。中国银行按客户的要求配售旅行支票。客户在购买旅行支票时，应立即在空白旅行支票初签栏内进行初签，作为识别字迹留底，银行才予以确认。（三）兑换的限额标准（P141)五、旅行支票的兑付1.兑付旅行支票时，客人要出示本人证件；2.只收取附有确认卡的旅行支票；3.每次兑换现金不能超过一定限额；4.旅行支票与确认卡上的编码、金额必须一致；5.旅行支票持有者兑付时，必须当面签名，前后两次签名的笔迹应相同；6。查对支票开出日期，过期失效的，比如超过6个月的不能接受；7.兑付旅行支票，应防范不法分子的诈骗。六、发行人对购买人免除理赔义务的情况（P143）七、旅行支票当事人的权利义务（P143-145）（一）旅行支票购买人的权利和义务（二）发行人的权利和义务（三）旅行支票经销商或兑付人的权利和义务（四）旅行支票发行人和经销代理商代理关系的终止

在发生下列事由时，发行人和经销代理商之间的代理关系终止：

1.经销代理合同约定代理期限的，自该期限届满时终止代理关系；2.经销代理合同约定代理销售限额的，自经销代理商销售达到该限额时（如不继续追加额度）终止代理关系；3.发行人或经销代理商书面通知对方终止代理关系；4.发行人或经销代理商的一方破产之后，双方的代理关系自动终止。

第四节信用卡支付一、银行卡的发展历程二、信用卡的概念和特点（一）信用卡的概念

信用卡（CreditCard），是指由银行或者专营机构签发，可在约定银行或部门存取现金、购买商品以及支付劳务费用的一种消费信贷凭证。信用卡是银行或其它财务机构签发给那些资倍状况良好人士的一种特制卡片，是一种特殊的信用凭证。信用卡正面一般包括以下内容：

1）该种信用卡的注册商标图案和卡组织标识；

2）信用卡专用标志或防伪标志；

3）用凸字或平面方式印制的发卡银行(或者公司)的发行银行代号、信用卡号码、持卡人姓名拼音、有效期限等内容。信用卡的背面包括的内容有：1）一个磁性带，上面记录有持卡人的账号、可用金额、个人密码等信息资料；2）信用卡持卡人签字，签名栏上，紧跟在卡号末3位数字，用作安全认证；3）发卡银行的简单声明；4）24小时客户服务热线

。（二）信用卡的特点1.先消费后付款2.使用方便三、信用卡种类（一）银行卡与信用卡的区别（二）银行卡的种类四、信用卡的申请、核发和发卡（一）信用卡的申请

多数情况下，具有完全民事行为能力（中国大陆地区为年满18周岁的公民）的、有一定直接经济来源的公民，或没有直接经济来源的在校大学生，可以向发卡行申请信用卡。（二）信用卡的核发和开卡银行会根据情况，来判断是否发信用卡给申请人。由于信用卡申请通过后是通过邮寄将卡片寄出等方式，所以并不能保证领取人就是申请人。为了使申请人和银行免遭盗、刷损失，信用卡在正式启用前设置了开卡程序。

五、信用卡的使用及收兑规定（一）信用卡的使用规定1）信用卡只限合法持卡人本人使用，不得转让或外借。2）信用卡的透支。3）信用卡规定有效期。4）持卡人须按规定交纳手续费。5）持卡人使用信用卡购物或支取现金时，均须同时出示证件。6）信用卡遗失及注销。7）持卡人凭信用卡在全国各地的特约单位直接购物或消费。（二）收兑信用卡的一般规定1）检查信用卡的真伪以及有效期。2）让持卡人即席复签，出示足以证明身份的证件，并填签购单。3）核对信用卡是否列入“注销名单”。4）用压卡机将持卡人的所有卡上资料摘录在签购单上，填明日期、消费内容、金额以及经办人姓名。5）填写总计单。

（三）使用信用卡的注意事项（P153）第五节外币兑换的有关规定

一、我国外汇管理的基本内容（一）外汇及旅游外汇（二）我国外汇管理政策我国对外汇实行由国家集中管理、统一经营的方针。（三）外汇作用1.外汇是国家国际储备的重要组成部分。2.外汇是调剂国际间资金余缺的重要手段。

3.外汇可以极大促进国际间的经济、贸易的发展。4.外汇为世界各国的经济发展提供了新动力。

二、外币兑换的有关规定（一）旅游企业经营外汇业务的条件第一，必须持有旅游、工商行政管理部门的有关批件；第二，必须有严格的外汇券财务管理制度；第三，外汇券收入必须占营业收入的一定比例或金额以上，比例和金额由各地外汇管理局、旅游局根据当地情况确定；第四，必须设置外汇券专柜，楼或场所。

（二）旅行社的外汇管理1.外汇收取的规定2.外汇支付的规定3.周转金的规定4.一类旅行社开立外汇账户的规定

第四，退款帐户的其他规定。7.5.2.3其他企业的外汇管理7.5.2.4海外旅游者的外汇管理7.5.2.5个体经营者的外汇管理7.5.2.6旅游饭店收兑外币一般程序小结本章主要对现金支付、旅行支票支付及信用卡支付的相关法律规定进行了简要阐释，同时对于我国的有关外汇管理制度及规定也做了详细的说明。重点掌握的内容主要有：现金支付适用范围及支付原则以及损伤人民币的处理规定；旅行支票的购买、兑换、兑付以及旅行支票当事人的权利和义务；信用卡的种类、信用卡的申请、核发、发卡以及信用卡的使用、收兑规定。1、谈谈旅行支票法律特征以及优点和不足？2、旅行支票购买人、发行人、经销商或兑付人的权利和义务是什么？3、信用卡的使用及收兑规定以及使用信用卡的注意事项有哪些？4、饭店在收兑外币、收兑外币旅行支票时以及信用卡兑现时遵循的程序有哪些？复习思考题案例-伪造旅行支票诈骗案

2000年12月25日，A市甲公司财务人员到乙银行A分行营业部要求兑付9张每张价值1000美元的由美国丙公司发行的旅行支票。该银行业务人员审核后发现，这些旅行支票与运通公司的票样相比，支票的印刷粗糙，估计是彩色复印机所制；票面金额、徽标等没有凹凸感；复签底线也非由小字母组成，而是一条直线，估计是复印机无法分辨原票样的细微字母；票面在紫光灯光下泛白色，没有水印。经仔细查询审核，该行确认这些旅行支票为伪造票据，予以没收。经查，这些伪造的旅行支票是丁公司出具给甲公司抵债用的，甲公司准备兑付后还贷款。从该案的发生