2023年会计继续教育资料

一、判断题（每小题1.5分，20小题，共30分）1.公司对原金融负债（或其一部分）的协议条款做出任何修改的，应当终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。（）A对的B错误对的答案：B2.公司应当在当期资产负债表日按照相称于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。（）A对的B错误对的答案：A3.采用实际利率法拟定实际利率时，应当在考虑金融资产或金融负债所有协议条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计预期钞票流量，并适当考虑预期信用损失。（）A对的B错误对的答案：B4.假如该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增长，公司应当按照相称于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。()A对的B错误对的答案：A5.在本准则施行日，公司应当按照本准则的规定对金融工具进行分类和计量（含减值），涉及前期比较财务报表数据与本准则规定不一致的，无需调整。()A对的B错误对的答案：A6.公司将非交易性权益工具投资指定为FVOCI的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。（）A对的B错误对的答案：A7.通过征求我国国内保险公司和保险监管部门的意见，财政部也拟借鉴国际做法，允许符合条件的保险公司延后执行新金融工具相关会计准则。()A对的B错误对的答案：A8.为销售货品出租出借包装物收取的押金，均应并入销售额征收增值税。（）A对的B错误对的答案：B9.年应税销售额在80万元以下的纳税人均为小规模纳税人。（）A对的B错误对的答案：B10.一般纳税人购进的货品等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款，应在月末按货品清单或相关协议协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。（）A对的B错误对的答案：A11.一般纳税人自2023年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2023年5月1日后取得的不动产在建工程，准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。（）A对的B错误对的答案：A12.纳税人既销售货品又提供非应税劳务，叫混合销售行为。（）A对的B错误对的答案：B13.两个或者两个以上的纳税人，只能分别进行纳税，不能合并纳税。（）A对的B错误对的答案：B14.无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，涉及技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。（）A对的B错误对的答案：A15.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。（）A对的B错误对的答案：A16.一般纳税人从小规模纳税人处购买货品或应税服务，只能取得增值税普通发票，不能取得增值税专用发票。（）A对的B错误对的答案：B17.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照港口码头服务缴纳增值税。（）A对的B错误对的答案：A18.合用增值税差额征税政策的纳税人支付给非试点纳税人的价款不可以扣除。（）A对的B错误对的答案：B19.即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或所有退还纳税人的一种税收优惠，其实质是一种特殊方式的免税和减税。（）A对的B错误对的答案：A20.根据营改增试点办法的规定，在中华人民共和国境内（以下称境内）提供交通运送业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。（）A对的B错误对的答案：A《公司会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定，对于金融资产，信用损失应为公司应收取的协议钞票流量与预期收取的钞票流量之间差额的现值。()A对的B错误对的答案：A二、单选题（每小题1.5分，20小题，共30分）1.无论公司采用何种方式评估信用风险是否显著增长，通常情况下，假如逾期超过（），则表白金融工具的信用风险已经显著增长。A．15日B．30日C．45日D．60日对的答案：B2.对于只在A股上市的上市公司而言，最晚应自（）实行新金融工具准则。A．2023年3月31日B．2023年1月1日C．2023年1月1日D．2023年1月1日对的答案：C3.公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入（）。A．投资收益B．留存收益C．资本公积D．公允价值变动损益对的答案：B4.财政部制定的《公司会计准则第22号——金融工具确认和计量》，自（）起施行。A．2023年3月31日B．2023年1月1日C．2023年1月1日D．2023年1月1日对的答案：B5.根据《公司会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，公司管理金融资产的业务模式，应当以公司关键管理人员决定的对金融资产进行管理的（）为基础拟定。A．特定业务目的B．风险分布C．钞票流量D．意图和能力对的答案：A6.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用应当直接计入（）。A．初始确认金额B．当期损益C．管理费用D．所有者权益对的答案：B7.某零售公司为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该公司当月计税销售额为（）元。(29250÷1.17×17%)A.25000B.25884C.27594D.35240对的答案：A8.委托其他纳税人代销货品，增值税纳税义务发生时间为（）。A.发出货品的当天B.按协议约定的收款日期的当天C.收到代销单位销售的代销清单的当天D.货品移送的当天对的答案：C9.增值税的低税率是（）。A.17%B.13%C.4%D.6%对的答案：B10.公司将自产、委托加工或购买的货品无偿赠送别人，应视同销售货品计算应缴增值税，借记“营业外支出”，贷记（）科目。A.“应交税金——应交增值税（销项税额）”B.“应交税金——应交增值税（进项税额转出）”C.“应交税金——应交增值税（进项税额）”D.“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”对的答案：A11.某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2023年6月的修理总收入为2400元，计算其当月应纳的增值税额为（）元。(2400÷1.03×3%)A.69.90B.135．85C.144D.408对的答案：A12.提供增值电信服务的纳税人，应当按（）税率计算缴纳增值税。A.17%B.6%C.11%D.3%对的答案：B13.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以（）为纳税人。A.承包人B.承租人C.发包人D.挂靠人对的答案：C14.某小规模纳税人，某月取得销售货品收入35万元（含税），取得包装物收入2万元（含税），另由于客户不守信用取得罚款收入1万元，则该小规模纳税人应纳增值税为（）万元。A.1.02B.0.97C.1.11D.1.05对的答案：C15.水路运送的程租、期租业务，应按（）计算缴纳增值税。A.经营性租赁B.融资性租赁C.交通运送服务D.其他对的答案：C16.下列选项中，（）应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。A.一般纳税人会计核算不健全B.一般纳税人销售无形资产C.一般纳税人销售不动产D.一般纳税人已经按照规定办理资格登记对的答案：A17.下列项目中，应征收增值税的是（）。A．农业生产者出售的初级农产品B．邮电局销售报刊杂志C．公司转让商标取得的收入D．公司将自产钢材用于扩建建房对的答案：D18.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。A．销售货品支付的运送费用B．向小规模纳税人购进农业产品时支付运费C．外购设备支付运费D．购进货品时支付的运费对的答案：B19.进口货品的增值税由（）征收。A．本地国家税务局B．本地财政部门C．本地地方税务局D．海关对的答案：D20.下列项目中，不应征收增值税的是（）。A．古旧图书B．将产品赠与别人C．以物易物D．邮局出售集邮商品对的答案：D三、多选题（每小题2分，20小题，共40分）1.公司计量金融工具预期信用损失的方法应当反映下列（）要素。A．通过评价一系列也许的结果而拟定的无偏概率加权平均金额B．货币时间价值C．在资产负债表日的合理且有依据的信息D．会计人员的职业判断对的答案：ABC2.根据《公司会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具的增量费用。下列属于增量费用的有（）。A．内部管理成本和持有成本B．支付给征询公司的费用C．支付给券商的佣金D．支付给代理机构的手续费对的答案：BCD3.根据《公司会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，常见的衍生工具涉及（）等。A．远期协议B．期货协议C．互换协议D．期权协议对的答案：ABCD4.新准则对强化公司管理、促进资本市场健康发展、优化市场资源配置、提高金融监管效能意义重大，影响深远。重要表现在以下（）方面。A．有助于公司加强金融资产和负债管理，夯实资产质量，切实保护投资者和债权人利益。B．有助于推动公司加强风险管理，及时预警公司面临的金融风险，有效防范和化解金融风险。C．有助于促进公司战略、业务、风控和会计管理的有机融合，全面提高公司管理水平和效率，促进公司转型升级。D．有助于提高金融市场透明度，强化金融监管，提高监管效能。对的答案：ABCD5.公司只有在同时符合下列（）条件时，才干确认股利收入并计入当期损益。A．公司收取股利的权利已经确立B．与股利相关的经济利益很也许流入公司C．股利的金额可以可靠计量D．可以基本拟定收回款项对的答案：ABC6.财政部规定各级财政部门要将新金融工具相关会计准则的实行作为近期财政会计管理工作的重要内容，高度重视、精心谋划、周密组织，切实做好以下工作（）。A．加强宣传培训B．加强实行指导C．加强突击检查D．加强联动监管对的答案：ABD7.新金融工具准则的修订和完善重要过程涉及（）。A．草拟和讨论阶段B．征求意见阶段C．实行过渡阶段D．修改完善和定稿阶段对的答案：ABD8.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（AA..）。B.销售额达成规定标准C.经营效益好D.会计核算健全E.有上级主管部门对的答案：AC9.下列项目中属于增值税免税的项目是（）。A.古旧图书B.农业生产者销售的自产农业产品C.公司销售的自己使用过的小汽车D.公司销售粮油对的答案：AB10.我国的增值税制度实行（）。B价外征收A.价内征收B.多环节多次征收C.单一环节征收对的答案：BC11.下列项目的进项税额，不得从当期销项税额中抵扣的有（）。A.取得的增值税专用发票，只有“记账联”或“抵扣联”两者之一的B.丢失扣税凭证或损毁扣税凭证的C.取得的增值税专用发票上未注明增值税额或填写项目不全、不符合规定的D.工业公司购入货品取得了增值税专用发票，未通过税务机关认证的对的答案：CD12.在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指（）。A.所销售或者租赁的不动产在境内B.境外单位向个人销售完全在境外使用的无形资产C.所销售自然资源使用权的自然资源在境内D.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产对的答案：AC13.纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（）。A.向消费者个人销售服务B.合用免征增值税规定的应税行为C.向消费者个人转让无形资产或者不动产D.向消费者个人无偿赠送无形资产或不动产对的答案：ABCD14.一般纳税人取得的以下票据中，（）准予从销项税额中抵扣。A.从销售方取得的增值税专用发票B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书C.扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证D.购进农产品时开具的收购发票或者取得的销售发票对的答案：ABCD15.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货品B.非正常损失的购进货品C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货品（不涉及固定资产）D.非正常损失的不动产对的答案：ABCD16.纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序拟定销售额（）。A.按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或不动产的平均价格拟定B.市场上的平均价格拟定C.按照组成计税价格拟定D.按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或不动产的平均价格拟定对的答案：ACD17.营业税改征增值税试点的增值税的计税方法涉及（）。A．一般计税方法B．特殊计税办法C．普通计税办法D．简易计税方法对的答案：AD18.代理，具体涉及（）。A．知识产权代理B．广告代理C．货品运送代理D．代理报关业务对的答案：ABCD19.营业税改征增值税的税率有（）。A．17%B．11%C．6%D．3%对的答案：ABCD20.纳税人销售、出口或进口下列货品，合用增值税税率13%的有（）。A．图书、报纸、杂志B．粮食、食用植物油C．加工、修理修配劳务D．非金属矿采选产品对的答案：AB一、判断题（每小题1.5分，20小题，共30分）1.《公司会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定，对于金融资产，信用损失应为公司应收取的协议钞票流量与预期收取的钞票流量之间差额的现值。()对的答案：A2.无论公司采用何种方式评估信用风险是否显著增长，通常情况下，假如逾期超过30日，则表白金融工具的信用风险已经显著增长。（）对的答案：A3.对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司应当在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。（）对的答案：A4.公司对原金融负债（或其一部分）的协议条款做出任何修改的，应当终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。（）对的答案：B5.通过征求我国国内保险公司和保险监管部门的意见，财政部也拟借鉴国际做法，允许符合条件的保险公司延后执行新金融工具相关会计准则。()对的答案：A6.公司对所有金融负债均不得进行重分类。（）对的答案：A7.纳税人既销售货品又提供非应税劳务，叫混合销售行为。（）对的答案：B8.不动产以外的进项业务，取得扣税凭证且已认证抵扣的，按可抵扣的进项税额，计入应交税费—应交增值税（进项税额）”科目。（）对的答案：A9.年应税销售额在80万元以下的纳税人均为小规模纳税人。（）对的答案：B10.一般纳税人购进的货品等已到达并验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款，应在月末按货品清单或相关协议协议上的价格暂估入账，不需要将增值税的进项税额暂估入账。（）对的答案：A11.纳税人进口货品，计算缴纳进口环节增值税时，不得抵扣任何税额。（）对的答案：A12.组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本*（1+成本利润率）。（）对的答案：A13.非正常损失，是指因管理不善导致货品被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规导致货品或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形以及自然灾害损失。（）对的答案：B14.公司购进的旅客运送服务、贷款服务、餐饮服务、居民平常服务和娱乐服务发生的进项税额可以从销项税额中抵扣。（）对的答案：B15.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。（）对的答案：A16.无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，涉及技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。（）对的答案：A17.合用增值税差额征税政策的纳税人支付给非试点纳税人的价款不可以扣除。（）对的答案：B18.提供交通运送业服务，税率为17%。（）对的答案：B19.增值税的计税方法，涉及一般计税方法和简易计税方法。（）对的答案：A20.红字专用发票不需要税务机关认证。（）对的答案：A二、单选题（每小题1.5分，20小题，共30分）1.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用应当直接计入（）。

B

．当期损益对的答案：B2.公司应当按照金融工具准则规定，以（）为基础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值会计解决并确认损失准备。

D

．预期信用损失对的答案：D3.财政部制定的《公司会计准则第22号——金融工具确认和计量》，自（）起施行。

B

．2023年1月1日对的答案：B4.按照预先规定的条款和条件提供信用的拟定性承诺，被称为（）。

C

．贷款承诺对的答案：C规定的借款额度内银行已经做出承诺但尚未贷出的款项，客户必须支付一定的承诺费。5.对于只在A股上市的上市公司而言，最晚应自（）实行新金融工具准则。

C

．2023年1月1日对的答案：C6.公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入（）。

B

．留存收益对的答案：B7.无论公司采用何种方式评估信用风险是否显著增长，通常情况下，假如逾期超过（），则表白金融工具的信用风险已经显著增长。

B

．30日对的答案：B8.公司将自产、委托加工或购买的货品无偿赠送别人，应视同销售货品计算应缴增值税，借记“营业外支出”，贷记（）科目。

A

.“应交税金——应交增值税（销项税额）”对的答案：A9.某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2023年6月的修理总收入为2400元，计算其当月应纳的增值税额为（）元。(2400÷1.03×3%)

A

.69.90对的答案：A10.增值税的征税对象是（）。

B

.增值额对的答案：B11.某工业公司是增值税一般纳税人，2023年6月将自产的仪器50台用于在建工程，产品成本为500元/台，该月同类产品含税售价2457元/台。该公司该批产品的销项税额为（）元。(50×2457÷1.17××17%)

A

.17850对的答案：A12.应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。财政部和国家税务总局规定标准为年应税销售额（）万元。

B

.500对的答案：B13.下列选项中，（）应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

A

.一般纳税人会计核算不健全对的答案：A14.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以（）为纳税人。

C

.发包人对的答案：C15.某一般纳税人，从事综合服务，某月取得销售商品收入200万元，餐饮服务收入28万元，KTV收入50万元，出租房屋取得收入40万元，以上收入均不含增值税额，该纳税人应交增值税为（）万元。

B

.43.08对的答案：B16.融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的公司后，从事融资性售后回租业务的公司将该资产出租给承租方的业务活动，融资性售后回租应按（）计算缴纳增值税。

C

.金融服务对的答案：C17.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起()日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

D

．180对的答案：D18.营业税改征增值税纳税人，财政部和国家税务总局规定的标准是（）。

A

．500万元对的答案：A19.下列项目中，应征收增值税的是（）。

D

．公司将自产钢材用于扩建建房对的答案：D20.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。

B

．向小规模纳税人购进农业产品时支付运费对的答案：B三、多选题（每小题2分，20小题，共40分）1.新准则对强化公司管理、促进资本市场健康发展、优化市场资源配置、提高金融监管效能意义重大，影响深远。重要表现在以下（）方面。

A

．有助于公司加强金融资产和负债管理，夯实资产质量，切实保护投资者和债权人利益。

B

．有助于推动公司加强风险管理，及时预警公司面临的金融风险，有效防范和化解金融风险。

C

．有助于促进公司战略、业务、风控和会计管理的有机融合，全面提高公司管理水平和效率，促进公司转型升级。

D

．有助于提高金融市场透明度，强化金融监管，提高监管效能。对的答案：ABCD2.根据《公司会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具的增量费用。下列属于增量费用的有（）。

A

．内部管理成本和持有成本

B

．支付给征询公司的费用

C

．支付给券商的佣金

D

．支付给代理机构的手续费对的答案：BCD3.公司只有在同时符合下列（）条件时，才干确认股利收入并计入当期损益。

A

．公司收取股利的权利已经确立

B

．与股利相关的经济利益很也许流入公司

C

．股利的金额可以可靠计量对的答案：ABC4.公司计量金融工具预期信用损失的方法应当反映下列（）要素。

A

．通过评价一系列也许的结果而拟定的无偏概率加权平均金额

B

．货币时间价值

C

．在资产负债表日的合理且有依据的信息对的答案：ABC5.根据《公司会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，常见的衍生工具涉及（）等。

A

．远期协议

B

．期货协议

C

．互换协议

D

．期权协议对的答案：ABCD6.新金融工具准则的修订和完善重要过程涉及（）。

A

．草拟和讨论阶段

B

．征求意见阶段

D

．修改完善和定稿阶段对的答案：ABD7.下列销售行为，应征收增值税的是（）。

A

.销售电力

B

.销售自来水

D

.销售氧气对的答案：ABD8.凡在我国境内（）的，均属增值税的征税范围。

B

.提供加工、修理修配劳务

C

.进口货品

D

.销售货品对的答案：BCD9.下列会计解决对的的是()。

B

.当月上缴本月增值税时，应借记“应交税金—应交增值税（已交税a金）”，贷记“银行存款”

C

.当月上缴上月应缴未缴增值税时，应借记“应交税金—未交增