《企业内部控制问题研究开题报告（含提纲）》

开题报告论文（设计）题目企业内部控制缺失问题探究—以星巴克为例学生姓名专业学号指导教师职称1.选题目的和意义：（1）选题目的近年来随着世界上曝光的企业各类问题现象频繁重大，各个国家对企业监管、企业财务信息、企业内部控制都引起了高度重视，并相继颁布了一系列相关法律法规。我国对当代企业制度不断改革深化，在2008年颁布了以美国COSO五大基本要素为参照物的《企业内部控制基本规范》，在随后的2010年制定了相辅助的指引，也正是这两年推出的相关法案促使我国关于内部控制的成长。丰富了我国内部控制的理论依据，为我国企业发展、管理提供了巨大贡献。内部控制在企业中不可或缺，该制度是有效提升企业管理能力以及企业对风险的预测能力是如今经济环境下重要机制。但近年来企业内部的管理缺失，使得企业面临众多财务危机和财务瓶颈。无法解决长期积累的局面，最终导致企业破产和破产也时有发生。随着经济的发展和生产力提高使人们对于生活水平的要求也变得越来越高，餐饮企业之间竞争力也越来越激烈，内部控制制度也并不是很健全，所以实行有效的内部控制是企业提高经济效益，提升竞争力的核心是餐饮行业的当务之急。本文以星巴克（中国）作为研究对象，基于内部控制的定义，在学习财务风险、财务控制以及内部控制研究的基础上，运用内部控制治理的基本理论，对其企业内部的管理缺陷进行识别，从四个方面了解存在的管理风险，提出星巴克（中国）在内部控制治理方面存在的问题，比如结合星巴克（中国）内部控制及风险管理结合相关理论知识讨论其内部控制失调的根本原因；在星巴克（中国）公司内部治理的激励机制、监督机制和决策机制下结合内部控制环境、控制活动等方面，结合实际情况找出存在的原因，最后针对这些内部控制治理产生的缺陷原因提出一定的控制对策，增强企业的管理能力，抗风险的能力以及内部控制环境水平，确保公司的正常运营和可持续发展的趋势。（2）研究意义1）理论意义企业财务报表的财务舞弊、企业亏损、人才流失等各种危害。为了更好的实现内部环境从而加强自身企业的核心竞争力，公司应该要进行内部控制理论研究，充分认识到其是一个动态且积极的行为过程。这项系统的工程，涉及到企业的每一员。2）现实意义随着近几年来经济与技术的不断发展，公众的生活水平和消费水平都有很大的提高，伴随着这样的高速发展而言，企业所存在的不完善的内控制度，将会成为企业在未来发展中的一颗定时炸弹。确保企业经营目标得以顺利实现，从而适应经济大环境。上市公司的内部控制制度是为了确保企业在日常经营过程中能够正常的经营，防范企业风险所采取的相关管理办法，其根部目的是为了一步实现现代上市公司业务制度和企业管理结构，挺高经济效益，实现企业目标具体实际意义。在现行的经济环境下，企业冲出竞争激烈的重围从而扎根蓬勃的发展是离不开完整完善且适合自身的内部控制机制的。通过对一些企业内部控制缺失案例研究，使得企业对内部控制的认识程度能够得以加深。且这些案例带来的警惕作用，能够使企业内部控制的建立和传达得到进一步的改善，这也是对各利益相关者的保护，体现出了其现实意义。2.主要研究内容(含论文提纲)：本文以内部控制为基点面向我国企业内部控制机制中存在的缺失问题的原因加以分析、探讨。主要根据内部控制相关的基本理论，以内部控制要素为出发点展开讨论研究。本文在参考足量可信的国内国外文献资料以及相关会计规章制度、法律法规的基础上，阐明本文的选题背景以及选题的研究意义；是对企业由于内部控制缺失导致企业内部控制失控的相关文献和我国实际上市公司内部控制情况进行论述，最后提出内部控制优化实践的合理建议。相关具体章节内容:第一章:绪论。阐明本文的研究背景以及研究意义，在这基础上设计研究的思路和基本框架。以及国内外对企业内部控制缺陷的研究现状。丰富可信的文献资料，国内外对内部控制的研究及其现状。第二章:概述基本相关理论。概括内部控制机制的基本理论、要素以及原则。第三章:对星巴克（中国）基本情况及内部控制问题进行分析。概述星巴克（中国）相关信息，围绕内部控制基本要素对星巴克（中国）内控机制中存在的缺失现象加以剖析，对我国企业内部控制机制进行改良优化。第四章:合理内部控制视角下对企业的建议。根据第二章中的相关法律理论和第四章中上市公司出现的内部控制缺失问题的反思，提出相应的措施和建议。第五章:研究结论与展望。依据上述几章节的总结，明确企业经营管理过程中所存在的内控缺失问题并提出符合我国上市公司内部控制的方向。论文提纲第1章绪论1.1研究背景1.1.1选题背景1.1.2选题意义1.2研究的内容及方法1.2.1研究内容1.2.2研究方法第2章内控概念及理论基础2.1内部控制机制相关概念2.1.1内部控制的概念2.1.2内部控制的特征2.1.3内部控制的原则2.2内部控制系统基本框架2.3COSO内部控制框架2.3.1内部环境2.3.2风险评估2.3.3控制活动2.3.4信息与沟通2.3.5内部监督2.4内部控制缺失的认定第3章星巴克（中国）基本情况以及内部控制问题分析3.1星巴克（中国）概述3.1.1基本情况3.1.1内部控制状况3.2COSO要素下星巴克（中国）内部控制缺陷分析3.2.1控制环境方面3.2.2风险评估方面3.2.3控制活动方面3.2.4信息与沟通方面3.2.5监督方面第4章合理内部控制视角下对企业的建议4.1优化控制环境体系4.2完善风险评估制度4.3规范自身控制活动4.4建立畅通的信息传递和沟通机制4.5整合监督评价体系第5章合理内部控制视角下对企业的建议5.1研究结论5.2研究展望参考文献3.完成论文（设计）的条件、方法及措施，包括实验设计、调研计划、资料收集、参考文献等内容：（1）研究方法1）文献研究法通过查找国内外上市公司有关企业财务危机与企业内部控制的相关文献资料，包含各类文献、期刊、报纸杂志、书籍等。围绕本文研究主题对所需文献资料进行分类归纳、整理。为研究企业内部控制缺失方面获得可信、严谨的信息资料。2）个案分析法以星巴克（中国）为样本，剖析其内部控制的相关缺陷，并在论文撰写过程中参考其他上市公司由于内部控制的失败导致企业遭遇危机的案例整合信息，从企业惨痛经验中寻找我国上市公司内部控制的可持续发展。3）系统分析法从公司的内部因素分析和外部因素分析相结合方式进行研究，以上市餐饮企业作为研究背景，讨论其内部控制缺陷等相关内容。（2）基本框架体系研究框架研究框架研究背景及意义国内文献综述研究内容、方法及体系内部控制基本理论星巴克（中国）内部控制基本情况及问题星巴克（中国）内部控制改善措施研究结论文献研究法个案分析法图1星巴克（中国）内部控制基本框架体系4.论文（设计）的进程安排：9月9日～9月15日 查阅资料，开始撰写文献综述、开题报告。9月16日～9月25日 完成开题报告、选题检查。10月10日前 完成开题报告、文献综述，经指导教师审阅通过后开始毕业论文（设计）写作