大酒店固定资产管理制度

———大酒店固定资产管理制度

篇1:大酒店固定资产管理制度

泉州湖心大酒店

固定资产管理制度

1、为了加强固定资产管理,提高固定资产利用效果,维护酒店财产设备的有效和完整,特制定本制度。

2、本制度所称固定资产是指:

(1)使用年限在一年以上;

(2)单项价值在2000元以上的房屋建筑、机械设备、电器电子设备、运输工具、家具用具、地毯及其他设备。

3、固定资产分为七大类:

您正在扫瞄的文章由.glwk8.om(管理文库)整理，版权归原、原出处全部。

(1)房屋及建筑物;

(2)机械设备;

(3)电器电子设备;

(4)运输工具;

(5)家具用具;

(6)地毯;

(7)其他设备.

4、固定资产的购置及验收

(1)各部门需购置固定资产时,由使用部门提出申请,经初步论证,提出技术要求,填写"请购单',由总经理批准。

(2)经批准的固定资产购置申请,应由使用部门会同工程部、选购部讨论选购方案,并由选购部按"存货/选购管理制度'购入。进口设备专业要求较高的固定资产购置,由选购部帮助有关部门.有关人员完成。

(3)固定资产购入后,应由使用部门经手人及主管选购部人员清点验收。简单精密的机器设备,须三方共同开箱验收,留意有关附件、专用工具、随机备件及技术文件的清点,未经授权,任何人不得随便拆箱。

(4)自制自建的固定资产,由工程部归口管理。事先由工程部作出工程预算,填制项目审批表,报总经理批准后,交财务部监督开支。

(5)不论购置的或是自制自建的固定资产,在验收完成并交付使用时,由经手部门/经手人填写"固定资产交接单',办理交接手续;备品备件交仓库保管,技术资料交工程部保管。

(6)固定资产报销/付款时,须凭发票、合同、请购单、固定资产交接单按酒店用款程序办理。

5、固定资产的日常管理

(1)设置"固定资产名目'、"固定资产明细账':由财务部完成。

(2)建立"固定资产明细卡片'财务部依据有关的固定资产交接凭证,填制和颁发"固定资产明细卡",随时记录固定资产的变动状况,做到账、卡、物相符,以保证固定资产的真实和完整。固定资产明细卡片一式三份,一份由财务部保管,一份由使用部门保管,一份由工程部保管,实行分口分级管理。

(3)固定资产在酒店部门之间的调动,必需由使用部门提出申请,经工程部同意,办理"固定资产内部转移单',交工程部.财务部各一份。

(4)固定资产有偿转让时,由转出部门打转让报告,经工程部、财务部及总经理批准(如属进口设备,还须询问报关员)后,方可办理。

(5)固定资产报废时,由使用部门填写"固定资产报废申请表'报工程部,由工程部进行技术鉴定,提出处理看法,报财务部经理、总经理审批。

固定资产经批准报废后,由工程部会同财务部进行固定资产的清理、报废处理,同时进行固定资产名目、卡片、账目等注销。

6、固定资产清查盘点

固定资产应在每年年终进行一次清查盘点,财务部和财产保管部门,应组织人员依据固定资产明细卡片到现场进行清点,如发觉盘盈盘亏,应仔细查明缘由,提出处理看法,填制"固定资产盘点报告表',报财务部经理.总经理审批。

篇2:固定资产原材料盘盈和盘亏

原材料的记账过程中,盘亏的原材料：

分录是：

盘亏或损毁时：

借：待处理财产损溢

贷：原材料

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

经批准处理：

（1）假如管理不善或收发错误造成的：

借：管理费用

贷：待处理财产损溢

（2）假如是灾难等特别缘由造成的：

借：营业外支出

贷：待处理财产损溢

盘盈的存货：

存货的盘盈冲减管理费用。这个是由于管理存在问题，从根本上来说你的存货多了，是别人多给你了或者你少发了或者余料的节省，根据对价的道理你应当再支付给对方价款或者给对方退回价款，但是没有那么做，就作为管理成本的冲减（就是说管理人员给公司带来了某种好处吧）。而余料的节省也是管理良好的体现。

存货的盘亏分两种状况处理：

1、正常损耗计入管理费用，道理同上面。

2、非正常损失计入营业外支出，这个是由于某种不行抗力、偶发的大事造成的，这个大事并不是生产经营活动中正常发生的，与生产经营活动无关。所以计入营业外支出。

盘盈原材料要冲减管理费用，由于一般状况下，盘盈是由于企业收发存失误等缘由造成的，属于管理上的失误，所以应当冲减管理费用。

固定资产，原材料的盘盈和盘亏

参考资料：

对于固定资产：

（1）盘盈固定资产，应作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前应先通过"以前年度损益调整'科目核算。

盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：

假如同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估量的价值损耗后的余额，作为入账价值；

若同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的估计将来现金流量的现值，作为入账价值。

按此确定的入账价值，借记"固定资产'科目，贷记"以前年度损益调整'科目。

[注解]盘盈固定资产作为前期差错处理的缘由：依据《企业会计准则第4号固定资产》及其应用指南的有关规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入"以前年度损益调整'科目。而原来则是作为当期损益。之所以新准则将固定资产盘盈作为前期差错进行会计处理，是由于固定资产消失盘盈是由于企业无法掌握的因素，而造成盘盈的可能性是微小甚至是不行能的，企业消失了固定资产的盘盈必定是企业以前会计期间少计、漏计而产生的，应当作为会计差错进行更正处理，这样也能在肯定程度上掌握人为的调解利润的可能性。

[例题计算分析题]某企业于20**年6月8日对企业全部的固定资产进行盘查，盘盈一台7成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为100

000元，企业所得税税率为33％，盈余公积提取比例为10%.

要求：编制该企业盘盈固定资产的相关会计分录。

[答案]根据新会计准则，固定资产盘盈属于会计差错，该企业的有关会计处理为：

①借：固定资产

70

000

贷：以前年度损益调整

70

000

②借：以前年度损益调整

23

100

贷：应交税费应交所得税

23

100

③借：以前年度损益调整

46

900

贷：盈余公积

690

利润安排未安排利润

42

210

（2）盘亏固定资产：

借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢

（固定资产的账面价值）

累计折旧

固定资产减值预备

贷：固定资产

（固定资产原价）

按管理权限报经批准后处理时：

借：其他应收款

（可收回的保险赔偿或过失人赔偿金额）

营业外支出盘亏损失

贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢

[识记要点]

①无法查明缘由的现金短缺，经批准后应计入"管理费用'；无法查明缘由的现金溢余，经批准后应计入"营业外收入'；

②盘盈的存货，可冲减"管理费用'；盘亏存货扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔偿后的净损失，属于一般经营损失的部分，计入"管理费用'，属于特别损失的部分，计入"营业外支出'科目。

③盘盈固定资产，应作为前期差错处理；盘亏的固定资产扣除可收回的保险赔偿或过失人赔偿后的金额一般应计入"营业外支出'。

3.存货

（1）企业在财产清查中盘盈的存货，依据"存货盘存报告单'所列金额，编制会计分录如下：

借：原材料/包装物/库存商品/周转材料低值易耗品等

贷：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢

盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：

借：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢

贷：管理费用

（2）盘亏存货，借记"待处理财产损溢待处理流淌资产损溢'科目，贷记"原材料'、"库存商品'等科目。材料、产成品、商品采纳方案成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。涉及增值税的，还应进行相应处理。按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记"原材料'等科目；按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记"其他应收款'科目；贷记"待处理财产损溢待处理流淌资产损溢'，扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔偿后的净损失，属于一般经营损失的部分，计入"管理费用'，属于特别损失的部分，计入"营业外支出'科目。

[例题计算分析题]某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。该企业购入材料的增值税税率为17%.

批准处理前：

借：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢23400

贷：原材料20000

应交税费应交增值税（进项税额转出）3400

批准处理后：

借：原材料800

贷：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢800

借：其他应收款11600

贷：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢11600

借：营业外支出11000

贷：待处理财产损溢待处理流淌资产损溢11000

篇3:固定资产变更管理规定

金帝集团有限公司

密级

聊城金帝集团企业标准GEN-1220-20**

固定资产变更管理规定

20**-12－20发布20**-12-20实施

聊城金帝集团

发布

GEN-1220-20**

前言

本标准为聊城金帝集团管理标准，为首次发布。

本标准依据集团管理要求，特制订本集团《固定资产变更管理规定》。

本标准由聊城金帝集团设备部提出。

本标准起草部门：聊城金帝集团生产中心设备部。

本标准主要起草人：

固定资产管理规定

目的和范围

1.1为了规范固定资产管理工作，落实管理责任制，保证固定资产的完整性、完好性，特制定本规定。

1.2本规定适用于公司建筑物、运输工具、机械、机器、工器具等固定资产的管理。

定义

2.1固定资产：能够独立完成一项工艺过程或单独具有某项作业功能，而无需附属于其它设备及设施，且价值在两千元以上，使用年限在一年以上的建筑物、运输工具、机械、机器、工器具等，满意以上要求的都为固定资产。

2.2闲置资产：因生产或技术缘由，连续停用一年以上，并办理闲置手续获得批准的资产。

2.3内部调拨：指固定资产在公司内不同的车间、使用地点之间的变化。

2.4外部调拨：指公司固定资产向集团内关联公司的移动。

2.5不良资产：闲置一年以上，或符合报废条件的资产。

管理职责

3.1设备部

3.1.1负责固定资产的管理工作，指导、检查、监督固定资产的使用与管理，保证资产的完整性、完好性；

3.1.2制定固定资产的管理制度；

3.1.3负责新增固定资产的接收、登记，建立固定资产台帐；

3.1.4负责固定资产的季度清查；

3.1.5负责办理固定资产的异动、报废清理等相关手续；

3.1.6协同财务中心门对清查后的固定资产台帐进行调整；

3.2财务中心

3.2.1作为公司固定资产的监管部门，对公司固定资产的完整性负责；

3.2.2负责固定资产的财务核算、登帐，每年与资产管理部门核对帐目；

3.2.3负责固定资产明细帐的帐务处理；

3.2.4会同设备部组织固定资产清查。

3.2.5组织固定资产年度清查，对固定资产的盘盈、盘亏、毁损、报废等状况会同设备部向公司管理层提出报告；

3.3使用部门

3.3.1对所属固定资产的完整性、完好性负责；

3.3.2负责所属固定资产的使用、日常管理和维护（其中企管中心负责网络、电脑、电话类；总经办负责小型车辆类资产），保证固定资产的正常使用和运行。

3.3.3建立健全固定资产的管理规定和岗位责任制；

3.3.4建立固定资产台帐，负责资产的挂牌；

3.3.4资产发生异动准时以书面形式报告资产管理部门，并协作资产管理部门办理固定资产的异动、报废清理等相关手续；

3.3.5对需集中存放的闲置资产，资产使用部门列出清单报企管中心备案；

3.3.6做好所属资产的维护保养工作，并对报废未处理的资产妥当保管；

3.3.7负责对固定资产季度清查，并做出资产清查报告提交设备部；

3.3.8参与固定资产年度清查工作。

3.4企管中心

3.4.1负责接收集中存放的闲置资产，并做好闲置资产台帐；

3.4.2负责对集中存放闲置资产的管理，并以书面报表反馈信息给设备部。

工作要求

固定资产的管理分为在用、新增、闲置、异动、报废、清查和档案资料管理。

4.1在用固定资产的管理

4.1.1设备部与企管中心负责指导、监督、检查资产使用部门对资产的使用与管理；

4.1.2各使用单位及责任部门对在用的固定资产按《设备日常维护保养管理规定》进行日常维护保养；

4.1.3建立资产三级台帐（集团、分公司、车间），资产使用部门做好资产标识工作；

4.1.4各使用单位每季度对所属管理范围内的固定资产进行清查，形成清查报告提交设备部，由设备部、企管中心、财务中心对清查结果进行抽查；

4.2新增固定资产的管理

4.2.1新增固定资产按《资本性支出管理规定》进行实施购置；

4.2.2固定资产购置新增后，由资产移交部门（选购部）填写《固定资产验收移交单》一式三份，设备部、财务中心、资产使用部门共同签字确认后，正式列为固定资产，三级台帐部门分别进行登记建帐。

4.2.3对列入固定资产管理的资产，资产使用部门应妥当保管，正确使用，细心维护。

4.3固定资产的调拨管理

4.3.1固定资产的调拨可分为内部调拨和外部调拨两种形式。

4.3.2固定资产内部调拨由设备部负责组织执行。

4.3.2.1由于生产需要固定资产在公司内迁移时，由提出部门填写《固定资产迁移申请单》，分别由移出部门、移入部门签署看法，财务中心经理、设备部经理确认、报主管副总经理批准同意后方可迁移。

4.3.2.2批准后的《固定资产迁移申请单》一式四份，移出部门、移入部门、设备部、财务中心作为调帐凭证。

4.3.3固定资产外部调拨，调入单位填写《固定资产调拨单》，经调入部门、调出部门确认，设备部、财务中心经理审核，主管副总经理、总经理审批后，方可调拨。

4.4闲置固定资产的管理

4.4.1闲置固定资产由资产使用部门提出申请，设备部组织相关部门论证，并填写《设备闲置（封存）申请单》，报送财务总监、主管副总经理、、总经理批准。

4.4.3闲置资产可分为原地存放、异地封存两种形式。

4.4.4.1闲置资产原地存放时，将资产清单以防水密封的形式、牢靠地放置在封存包装内，一份留设备部存档，另一份送财务中心作为资产调整凭证；

4.4.4.2闲置资产异地封存时，以木箱或其它材料进行稳妥的包装并把资产清单放置在封存包装内，指定地点存放；

4.4.5闲置资产封存时，应实行防尘、防锈蚀、防潮措施进行适当维护；

4.4.6原地存放的闲置资产由原所属部门负责看护，异地封存的闲置资产由企管中心负责看护；

4.4.7闲置资产需要启用时，需用部门持原《申报闲置报告单》申报启用理由，经设备部经理签署看法，报财务总监，主管副总经理、总经理批准。

4.5固定资产的报废

4.5.1报废的依据

4.5.1.1设备类报废

a)使用寿命到期，折旧费已提完，无再使用价值和修复价值的设备。

b)状况恶劣，损伤严峻，无法修复或修复费用超过设备原值60％的设备。

c)技术特性陈旧落后，结构先天不足，经一般性技术改造仍不能满意生产工艺要求的设备。

d)因产品换型、工艺变更淘汰，不宜改造利用的设备。

e)政府或上级主管部门规定限制使用或禁止使用的机电产品。

f)因影响环保平安，连续使用将会污染环境，引发人身平安事故与危害健康，连续修复改造不经济的设备。

4.5.1.2房屋及建筑物报废

a)超过规定使用年限、长期废置不用、存在平安隐患，或其它缘由且无使用价值的房屋及建筑物。

b)因扩建或改造工程需要拆除的房屋及建筑物。

c)由于政府部门规划或要求需要拆除的房屋及建筑物。

4.5.2符合以上报废条件，由资产使用部门提出书面申请报告，设备部组织生产、技术等相关部门进行论证，并提交论证结论；涉及国家相关规定的，按国家规定执行。

4.5.3依据