2023年长沙理工大学税收学试卷doc

长沙理工大学考试试卷…………………………试卷编号12拟题教研室(或教师）署名经济与记录教研室主任署名…………………………课程名称（含档次）税收学课程代号00208２专业经济学、管理学各专业层次(本、专）本考试方式（开、闭卷)闭一、判断题（每小题2分，共计20分）扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（）外商投资公司和外国公司不是土地使用税、耕地占用税、房产税的纳税人（)纳税人自产自用的应税消费品,一律视同应税消费品销售缴纳消费税。()公司所得税规定纳税人在生产经营期间的借款利息应按实际发生数扣除。（)耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为,实行按年计征的办法。()城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的，涉及海关对进口产品代征的消费税、增值税。(）某外国专家应邀来华讲学,1９99年2月1日入境,２０２３年１2月20日离境回国，因该专家在华已满一年，所以该专家是我国的居民纳税人。（)根据税法规定、外商投资公司和外国公司向总机构支付的特许权使用费不允许列入成本、费用进行所得税前扣除。()无论是内资公司还是外资公司、在我国境内拥有并使用的车船都应依照税收法规缴纳车船使用税。(）10.土地增值税和增值税都属于流转税类的税种。（）二、选择题(每题２分，共计２０分)1．在下列各表述中不属于税收三性的是（）。A.无偿性B．非处罚性Ｃ.固定性D.强制性2.我国流转税的三大支柱税种是()。Ａ.增值税、消费税、关税B.营业税、增值税、消费税C．土地增值税、营业税、关税D.增值税、公司所得税、营业税3.根据《增值税暂行条例》的规定,增值税的征税范围不涉及()Ａ.典当行的死当物品销售业务B.银行销售金银的业务Ｃ.寄售业代委托人销售寄售物品的业务D.融资租赁业务4.下列属于增值税混合销售行为的是（）。Ａ.电信局提供电话安装的同时销售电话机Ｂ.建材商店销售建材的同时，提供装修装饰服务C.热水器厂销售热水器的同时提供运送劳务D.电脑公司销售电脑,又提供维修保养服务５.下列项目中，应征收消费税的事项是()。出口金银首饰Ｂ.委托加工烟丝商店销售白酒D.销售电动自行车6.下列经营者中,属于营业税纳税人的是(）A．转让专利权的单位Ｂ.从事汽车维修的公司C.受托进行金银加工的加工厂D．销售货品并负责运送货品的公司7．某公司１9９9年亏损10万元，2023年赚钱4万元，2023年又亏损5万元，2０2３年赚钱7万元。该公司19９９年的亏损不能用下列哪一年的所得填补？（)Ａ.202３年B.2０23年C.202３年D.20２３年8.外商投资公司的外国投资者,将从公司取得的利润直接再投资于该公司，增长注册资本，其再投资部分已纳税款的退税率是()。Ａ.15%B.20%C.３0%D.４0%9.我国将个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人所依据的标准是()。A.境内工作时间B.取得收入的工作地C.是否是中国公民D．境内有无住所和境内居住时间10.王某和刘某约定互换房屋，王某的房屋价值40万,刘某的房屋价值６5万。假设合用４%的契税税率，则该房屋互换行为应缴纳的契税为（）Ａ.１万B.４．2万Ｃ.王某缴纳1.6万，刘某缴纳２.6万D.双方自愿互换房屋，不涉及货币流通,不需要缴纳契税计算题（共计６0分)2０23年九月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机,每台不含税销售单价５０0０元。当月发生如下经济业务：（１6分）向各大商场销售电视机20２3台，对这些大商场在当月2０天内付清２0２3台电视机购货款均给予了5%的销售折扣。发货给外省分支机构200台,用于销售，并支付发货运费等费用1000元,其中，取得运送单位开具的货票上注明的运费600元,建设基金100元,装卸费１00元，保险费10０元,保管费1０0元采用以旧换新方式,从消费者个人手里收购旧型号电视机,销售新型号电视机１０0台,每台旧型号电视机折价为5０0元。购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为200万，增值税额为３４万,材料验收入库。向某中学赠送电视机20台。从国外购进两台电视机检测设备,取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为18万元。计算该公司九月份应纳增值税税额。2、某建筑工程公司10月份发生以下业务:（1)承包某商务楼工程，价款２４０0万元，其中内装修工程转给其他工程队承包，价款920万元,已付款。（２)销售一座别墅３5０0万元,已预收款3000万元，其余款按协议于移交所有权时结清。（3）自建２幢面积相等办公楼,其中一幢出售，取得不动产销售收入2500万元,另一幢自用。2幢房屋建设成本合计2023万元，核定成本利润率为10％。计算该建筑工程公司应纳营业税。(1４分）3、北京李某5月份取得了下列所得：工资10００元、劳务报酬4500元、公司债券利息1０00元,收取个人房屋出租的租金收入６00０元(该房屋半年的租金)。请问李某３月份应当缴纳多少个人所得税？（１0分)附：个人所得税税率（工资部分)级次全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过5０05％025０0――２０2310%2532０２3――500015%12545000――2023020%３75４、某公司（非股份制试点公司）20２３年有关的财务资料如下:(1）实现利润３５0万元；（2）２０23年有尚未填补的亏损5万元，填补期未满；（3)未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元,己列营业外支出；(４)该公司坏帐准备按税法规定,按应收帐款的余额的5‰提取,应收帐款期末余额为202300０元,公司按帐龄分析法提取坏帐准备1５００0元，原“坏帐准备”科目无余额；（5）利润中涉及国库券利息收入3000元;（６)收到已扣缴所得税的股利收入5５０0元：从联营公司分回的税后利润３００00元，联营公司所得税税率３3％;(７)支付非公益性捐赠支出4000元,已列入营业外支出。计算该公司20２3年度应交的公司所得税（税率33％）。（20分)长沙理工大学考试试卷…………………………试卷编号１3拟题教研室(或教师）署名经济与记录教研室主任署名…………………………课程名称（含档次)税收学课程代号00２08２专业经济学、管理学各专业层次（本、专)本考试方式（开、闭卷)闭一、判断题(每题２分，共计20分,)银行销售金银的业务,应征收营业税。（）购买农产品的单位在收购价格之外按规定缴纳的农业特产税准予并入农产品的买价计算进项税额。()纳税人用外购或委托加工收回的已税珠宝玉石生产的含珠宝玉石的镶嵌金银首饰，改在零售环节征收消费税时,可以扣除珠宝玉石已纳的消费税款。（)中国人民银行对金融机构的贷款业务应当征收营业税。()对于超过合理、自用数量的进境物品应按照进口货品征收关税。（）我国公司所得税根据公司应纳税所得额的数量不同，事实上采用1５％、2４%、３3%三档全额超额累进税率。（）外商投资公司在中国境内投资于其他公司，从接受投资的公司取得的利润（股息)，可不计入本公司应纳税所得额。(）纳税人以受赠方式取得并自用的应税车辆的计税价格，应以最低计税价格拟定。()我国印花税只采用比例税率。（）１0．负有增值税、消费税和营业税纳税义务的外商投资公司和外国公司，要缴纳城市维护建设税。(）二、选择题（每题2分，共计２0分)我国的税率分为（)A．定额税率，比例税率,累进税率B.定额税率,比例税率,超额累进税率Ｃ．定额税率，比例税率，全额累进税率D.浮动税率，比例税率，累进税率2.我国增值税对购进农产品的扣除率为（）A.7%B.10%C.13%D.17%3.下列项目中应征收增值税的有(）。A．歌厅售饮料的收入B．招待所订购火车标的手续费C.公司售货中收取的储备费D．客轮小卖部的销货收入4．委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的,根据规定（）A.应征增值税和消费税B．应征增值税C．应征消费税Ｄ．不征增值税和消费税5.营业税的征税范围涉及()A．娱乐业、文化体育业、金融保险业、加工修理业B．娱乐业、文化体育业、金融保险业、彩电销售业C.娱乐业、文化体育业、金融保险业、广告业D.娱乐业、文化体育业、金融保险业、典当业６.对同一种进口货品，由于输出国家或生产国家不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税，称为()A．财政关税Ｂ．优惠关税Ｃ.差别关税D.关税壁垒7.在计算公司所得税应纳税所得额时,下列项目中可以扣除的是（）Ａ．非广告性质的赞助支出B．非公益、救济性捐赠支出C.直接向灾区的捐赠D．一定比例的公益、救济性的捐赠8．我国内资公司所得税的税收抵免方法是(）A.分国不分项的全额抵免法B.分国不分项的限额抵免法Ｃ.分国分项的全额抵免法D.分国分项的限额抵免法９.经营期在202３以上的生产性外商投资公司可以享受的税收优惠是（)A.自开业年度起2年免税,３年减半征税B．自开始获利年度起2年免税，３年减半征税C．自开业年度起5年免税,5年减半征税D.自开始获利年度起5年免税，5年减半征税10.在以下各项资源中,不属于现行资源税征收范围的是（)。A.与原油同时开采的天然气Ｂ.煤矿生产的天然气Ｃ.固体盐D.液体盐三、计算题（６0分）１、某电视机厂为增值税的一般纳税人,2023年６月份重要业务如下:(1)销售给某批发公司彩电5０0台，每台９５0元（不含税);（2)销售给某零售商店彩电100台，每台1170元（含税)；(3）奖励给本公司的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值10０0元(不含税）;（4）外购机床10台,每台单价2０２300元，取得专用发票，机床已验收入库；(5)外购电视机配件支付50０00元，专用发票注明税款8500元。其中10００0元电视机配件因不符合协议规定的质量标准而退货,并收回税款1700元；(6）该电视机厂在销售彩电的同时提供运送劳务。本月共取得运送劳务费收入1１7０0元。根据上述资料说明该电视机厂６月份如何缴纳增值税。(16分）２、2023年2月，东阳国际旅行社（以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团。甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用４50０元,旅行期间，旅行社为每人支付交通费1600元,住宿费4０0元，餐费300元，公园门票等费用600元。乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6８０0元,在境外该团改由本地WT旅游公司接团,负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外ＷT旅游公司旅游费折合人民币14４００0元支付境内交通费1０000元。已知:旅游业营业税税率为5%。计算旅行社２月份应纳营业税税额。（14分)3、中国公民王某2０２3年12月份的工资收入为2０2３元，另有两笔收入：一是从事业余建筑工程设计取得设计费4０0０0元,二是属于2023年度的工商银行存款利息202３元。请计算王某12月份需缴纳个人所得税税额。（10分)附：工资薪金所得税税率表：全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)不超过５00元以下的部分５%0超过５０0-２023元的部分10%２5超过２0２3-5000元的部分15%1２５4、某国有服装厂1９98年度实现销售收入９０00万元,发生各项成本费用支付共计８6０0万元。该公司申报纳税时计算如下:应纳所得税额=(9０00－8600)×3３％=132(万元)税务机关在核查其申报纳税税资料及相关帐簿资料时发现公司有如下几笔支出在成本费用中列表：（1)公司购进100万元的装饰材料装修办公大楼；(２)公司直接向某一小学捐款４0万元；(3）公司全年发生业务招待费50万元;(4)公司交纳违法排污罚款４万元。规定：（１）根据上述资料及税法规定指出该厂纳税的错误之处并调整。(2)计算该厂19９8年度应补交的公司所得税额。（２0分)长沙理工大学考试试卷…………………………试卷编号16拟题教研室(或教师)署名经济与记录教研室主任署名…………………………课程名称（含档次)税收学课程代号002082专业经济学、管理学各专业层次(本、专）本考试方式(开、闭卷）闭判断题(每小题2分,共计20分)邮政部门销售邮政物品，应征收增值税。(）一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的发票上注明金额,按10％的扣除率计算准予抵扣的进项税额。()作为消费税计税依据的销售额是指纳税人销售应税消费品而向购买方收取的所有价款和价外费用，涉及应向购买方收取的增值税税款。（)保险公司开展的一年期以上的返还性人生保险，到期返本还利的普通人寿保险、养老年金保险和健康保险应交营业税。()纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆的时候支付给销售者的所有价款和价外费用。（)税法规定，公司可以列支其关联公司支付的管理费。（）根据个人所得税法规定，对于劳务报酬所得,每次收入减除80０元以后的余额为应纳税所得额。（)同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。(）对于个人所有的营业用房,可以免征房产税。(）１０。耕地占用税的纳税人涉及占用农用耕地建房和从事非农业建设的外商投资公司和外国公司。()二、选择题（每题2分，共计20分)1.在税法构成要素中，用以区分不同税种的因素是（）。纳税义务人B.课税对象C.税目Ｄ.税率2．我国流转税的三大支柱税种是()。A．增值税、消费税、关税B.营业税、增值税、消费税C.土地增值税、营业税、关税Ｄ.增值税、公司所得税、营业税3.某运送公司为改善服务质量，在提供运送劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收（)营业税Ｂ.消费税C．增值税D.增值税和营业税4.纳税人自产自用的下列应税消费品中,不缴纳消费税的是()。Ａ.用于连续生产应税消费品的应税消费品Ｂ.用于在建工程的应税消费品Ｃ.用于职工福利、奖励的应税消费品Ｄ.用于赞助的应税消费品５．以下对消费税特点的表述,对的的是()。Ａ．消费税是价内税Ｂ.消费税实行超额累进税率C.消费税通常在生产环节征收D.凡征收增值税的产品则不需征收消费税６..关税的征收机关是（）A．税务机关B．财政机关C.对外经济贸易合作部Ｄ.海关７..我国公司所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已大境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时,()从其应纳税额中扣除。A．不允许B.限定条件准予C.准予D.无条件8．.需加成征收个人所得税的劳务报酬是指(）A.一次应纳税所得额超过５０００元的部分B.一次应纳税所得额超过1０000元的部分C.一次应纳税所得额超过1５000元的部分D．一次应纳税所得额超过2０230元的部分9.车船使用税的征税客体是（）A.车船B．使用车船的行为Ｃ.车船的价格Ｄ.使用车船所获得的收入10．对营业帐薄征收印花税，所合用的税率是（)A.比例税率B．全额累进税率Ｃ.超额累进税率D.定额税率三、计算题（60分)某饮料厂2023年7月份发生如下购销事项:(1）销售汽水、果茶饮料，实现销售额60万元,(２）当月购入白糖原料15万元，取得增值税专用发票,原料已入库(3）对全厂职工（共计200人)每人发送一箱汽水、一箱果茶作为福利,每箱汽水成本５元,售价8元,每箱果茶成本２０元，售价35元。（4）为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明税款为５440元。(５)为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的税额为13６0元。计算该公司当月应纳增值税额。（题中所给售价均为不含税价）(14分）2、中国公民李某系自由职业者,以绘画为生。李某2０23年1-１2月收入情况如下：(１）一次取得绘画收入23０0０元(人民币，下同）；（2）在A国出版画册取得稿酬150000元,在Ｂ国取得银行利息1００0０元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12023元和2500元。(3）取得保险赔款202３0元(4)取得贷款利息５００0元。计算李某２０23年应纳的个人所得税款。(14分）３、某旅游公司组织１00人旅游团旅游,每人收取旅游费80０元,旅游中由公司支付每人房费１40元，餐饮费100元，交通费130元，门票费7０元，计算该公司旅游收入应纳营业税。（１2分）4、2023年初,某公司向税务机关报送2０23年度公司所得税纳税申报表，表中填列公司当年实现利润为30万元。税务机关对该公司纳税资料检查后发现：（1）2０23年度公司实发工资1２0万元,所有计入成本。（该公司按有关规定计税工资标准为每人每月960元,公司职工人数1０0人。)（2)计提的"三项经费＂总额为21万元,均在税前利润中扣除。(3)销售给子公司的货品为1８万元，市场价为2０万元，公司按实际收入计税。（4）向关联公司支付2０万元的管理费用。根据公司所得税法及相关规定分析公司的纳税申报存在的问题，并拟定该公司20２3年度的实际应纳税所得额和应纳所得税额。（20分)长沙理工大学考试试卷…………………………试卷编号2０拟题教研室（或教师）署名经济与记录教研室主任署名…………………………课程名称(含档次)税收学课程代号0０20８２专业经济学、管理学各专业层次（本、专)本考试方式(开、闭卷)闭一、判断题(每小题2分,共计20分）1、金融机构从事股票、债券、外汇和其他金融商品转让应以卖出价为应税营业额。（）２、应税消费品的生产者销售应税消费品，分别实行从价比例计算征税和从量定额计算征税。(）3、建筑业的总承包人将工程分包或转包给别人的，以工程所有承包额为营业额征收营业税。(）４、单位或个人自己新建建筑物后销售，只需按销售不动产税目征收营业税。()5、纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆的时候支付给销售者的所有价款和价外费用。（)6、预提所得税是以纳税人取得的收入全额为计税依据。除国家另有规定外，不予减除任何成本和费用，按２０%的比例税率计征。（)７、个人中奖、中彩取得的收入免于缴纳个人所得税。（）8、纳税人以受赠方式取得并自用的应税车辆的计税价格,应以最低计税价格拟定。（）９、无论是内资公司还是外资公司、在我国境内拥有并使用的车船都应依照税收法规缴纳车船使用税。（)1０、按我国税制规定,土地增值税是对公司、单位和个人等经济主体出让、转让土地使用权的行为征税的一个税种。（)二、选择题(每小题2分,共计20分）1、

增值税是属于（)中的一种。Ａ、流转税B、所得税C、财产税D、资源税2.我国流转税的三大支柱税种是（）。A.增值税、消费税、关税B.营业税、增值税、消费税Ｃ.土地增值税、营业税、关税D.增值税、公司所得税、营业税3.下列项目中应征收增值税的有（)。A．歌厅售饮料的收入B.招待所订购火车标的手续费C．公司售货中收取的储备费D．客轮小卖部的销货收入4.下列消费品中,采用定额税率的是（)啤酒B．白酒Ｃ.烟Ｄ．小汽车５.娱乐业营业税税率属于（)。A.单一比例税率B.差别比例税率C.幅度比例税率D.随机比例税率6.关税的征收机关是()A.税务机关B.财政机关C.对外经济贸易合作部Ｄ．海关7.下列事项中，计算公司所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是（)A.纳税人支付给职工的工资B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人提取的职工福利费８、按我国个人所得税规定，下列个人不属居民的是()。A．在中国境内有住所的中国公民Ｂ.在中国境内有住所的外国公民C.在中国境内无住所，但居住满一年的外国公民Ｄ.在中国境内无住所,且居住不满一年的外国公民9、中国现行税制结构是以流转税和()为主体，其他税为辅助的双主体税制结构。A.所得税