经济-01-基础068全68讲义17cjjjf hjxjc四、银行结算账户的基本

第一单元支付结算法律四、银行结算账户的基本规定（一）需要银行核准的账户包括②临时存款账户（因验资和增资验资开立的除外③预算单位存款账户④QFII存款账户对核准类账户，银行应将存款人的申请书、相关的证明文件和银行审核意见等资料报送银行当地分，经其核准并核发证后办理手续。银行当地分应于2个工作日内对银行报送的核准类账户的申请开立除核准类账户外的其他银行结算账户的，银行应于之日起5个工作日内向银行当地分备案。，3办理付款业务；但是验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般，①对于核准类银行结算账户“正式开立之日为银行当地分的核准日期②对于备案类银行结算账户“正式开立之日”为银行为存款人办理手续的日（二）及时（5个工作日）向银行办理变更手续。【提示】如果存款人拟改变银行及账号，不属于银行结算账户的变更行当地分换发新的证。备案类结算账户的变更和撤销应于2个工作日内通过账户管理系统向银行当地分报备。（三）注销、被吊销的因迁址需要变更银行的户转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销存款人尚未清偿其银行的，不得申请撤销该银行结算账户30久悬未取专户管理。（四）【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在后5个工作日到银行当地分备案的是（ （2015年）A.预算单位存款账【答案】【解析】选项ACD均于核准类账户，应由收到存款人申请书的银行将存款人的开户申请书相关的证明文件和银行审核意见等资料报送银行当地分经其核准并核发证后办理手续。该账户办理付款业务的起始时间是（（2015）B.银行当地分核准之日C.P银行为甲公司办理手续之日【答案】“3使用该账户办理付款业务但验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开的一般存款账户除外（2）对于核准类银行结算账户“正式开立之日”是指银当地分的核准日期；对于非核准类银行结算账户“正式开立之日”是指银行为存款办理手续的日期。【例题3·判断题】银行结算账户的存款人收到银行或对账信息后，应及时核对（（2015）及账号的，应于一定期限向其银行提出银行结算账户的变更申请，该期限是（ （2015C.3D.5【答案】 （2012年）、、五、各银行结算账户开立和使用的具体规定（一）（1）（税务登记证提供了加载法人和其他组织统一社会信用代码的，不；（（二）（三）存款账基本建设对应存款账户需要支取现金的，应在银当地分批更新改造金融机构存放同业政策性房地产开发财政预算对应存款账户不得支取现交易结算粮、棉、油收购对应存款账户支取现金应按照单位备用收入汇缴或者预算金财政存款账户业务支出理单位账户的具体规单位①单位卡账户的必须由基本存款账户转账存入该账户不得办理现金收付业②单位卡账户的不得转入个人银行账户③单位卡可以办理商品交易和劳动供应款项的结算，但不得透支④销货收入不得存入单位卡账户⑤销户时，单位卡账户的应当转入其基本存款账户，不得提取现金①单位外币卡账户的应当从其单位的外汇账户转账存入不得在境内存取外币现钞②销户时，单位外币卡账户的应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金（四）（五）不得规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨（六）（1）（1）取现金服务，不得为Ⅱ类户和Ⅲ类户实介质（例如，卡、①申请人开立个人银行账户或者办理其他个人银行账户业务原则上应当由申②他人开立个人银行账户的，银行应要求人出具人、被人的有效证件以及合法的委托书等。银行认为有必要的，应要求人出具证理关系的书③单位开立的个人银行账户在被人持本人有效件到银行办理确认、设（重）置等激活手续前，该银行账户只收不付。无民事行为能力或限制民事行为能力的申请人，由法定人或者、以上组织或县级以上医院出具的特殊情况证理办理。具辅助明材料。【解释1】有效件包括（1）在中民境内已登记常住户口的（2）（3）（4）（5）照边贸结算的有关规定办理（6）法律、行政规定的其他明文件。）【解释2】辅助明材料包括但不限于（1为户口簿、护照、机动车驾驶证、居住证、社会保障卡、和件、机关出具的户籍证明、工作证）（2）、特别行政区居民为、特别行政区居民（3）地区居民（4）（5）公民为外国居民、使领馆人员件或者机动车驾驶证等其他带有的（6）】、【解释3尚未领取居民的，除出具和件外，还应出具保障卡或所在单位开具的尚未领取居民的证明材料。】、③债券、、等投资的本金和收益④个人债权或转让收益⑤个人转存⑥交易结算和交易保证金①单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5事由，可不再另行出具付款依据，但付款单位应对支付款项事由的真实性、负责。②当个人持出票人为单位的支票向银行委托收款将款项转入其个人银行结算账户的正确性、负责。（七）财政预算金、交易结算、交易保证金和基金存款账户单位账户【例题1·单选题】某制作企业临时到外地拍摄，其在外地设立的摄制组可以开立 （2016年）【答案】 （2015年）A.B.人企【答案】【例题3·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位卡账户使用的 （2015年）【答案】存取现金（2）选项B：销货收入不得存入单位卡账户（3）选项C：单位卡可办理4·（（2015D.单位【答案】（2）（3）（4）【例题5·单选题】根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超 （2015年）A.6B.1C.2D.3【答案】2 。(2014年、2013年)B.单位账户C.存款账【答案】【解析（1）一般存款账户是存款人在基本存款账户银行之外的银行营业机构开立（2）7·单选题】根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向（）申请开立零余（2015）A.银B.【答案】【解析】预算单位使用财政性，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立【例题8·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用 （2014年）B.可以向所属下级单位账户划拨【答案】【解析】预算单位零余额账户用于财政支付，可以办理转账、提取现金等结算业（A及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项（选项D正确，不得规定向本单位其他户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨（选项C错误。【例题9·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列中，可以转入个人卡账户的有（（2015）【答案】六、银行结算账户规定的给