11大税种税法记忆口诀和计算方法

记忆口诀.记忆口诀.1、税法—消费税销售什么产品要缴纳消费税? 口诀：“三男三女去开车”三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化装品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车:小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油2、税法——其他有些小税种的税金是不能计入“应交—应交”是记入治理费的四个税金：口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”有房:房产税有车:车船使用税有地：土地使用税有花：印花税3、税法—增值税在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资：10%,向农业13％这三个％简洁混淆：口诀如下: “今日好运气”(7) “出门拾废品”〔10〕“拾了13个农产品”(13〕4、税法——增值税视同销售货物的行为包括：①将货物交给他人代销②销售代销货物③设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外④将自产或托付加工的货物用于非应税工程⑤将自产或托付加工或购置的货物作为投资……⑥将自产或托付加工或购置的货物安排赐予股东或投资者⑦将自产或托付加工的货物用于集体福利⑧将自产或托付加工或购置的货物无偿赠送他人口诀：两代(①。②。〕两销〔③〕非投配(④。⑤.⑥。)几(集〕个送他人〔⑦。⑧。)5、税法——增值税不得抵扣的进项税前六项：口诀:固免非几个非非 固(固定资产〕免(免税工程〕非(非应税工程)几〔集体福利)个〔个人消费〕非(5。非正常损失购货)非(6。非正常损失的在产品……〕6、税法——增值税进项税不得从销项税额中抵扣的工程：口诀:三飞机免雇几个解释:三飞机(用于非应税工程、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物)；免〔用于免税工程)；雇〔购进的固定资产〕；几〔用于集体福利)；个(用于个人消费〕7、税法——企业所得税60%扣除,但最高不得超过当年销售是(营业)5‰.口诀如下:“开支小于或等于(60％.〕最高不得超过(5‰.)去招待”8、税法—印花税口诀如下： 万三狗女干计〔0.03％，购、建、技〕千一猪管饱〔0.1%，租、管、保)万五赢家运产茶(0.05％，营、加、运、产、查) 千二姑借十万五解释：万三狗女干计：税率万分之三的是狗〔购销合同〕(建筑安装工程承包合同)、计〔技术合同)；万五赢家运“产茶“〔营业账本)(加工承揽)(运输)(产权转移〕、茶(勘查设计〕;千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据已贴未画一至三〔倍)未贴少贴三至五〔倍〕 揭下重用二千一〔2023至一万〕五倍罚款也可以伪造印花要被抓 保管不当挨五千9、税法——消费税口诀如下:直接销售进本钱，连续生产可抵扣其实我认为记消费税是否进本钱,不必要记得那么麻烦,托付A厂加工轮胎，当时A:借：托付加工物资加工费+消费税应交税费——增值税(进项税〕加工费*％贷:银行存款假设我再加工,我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。借：托付加工物资(加工费)应交税费—-增值税(进项税〕加工费＊%消费税贷：银行存款消费税=材料加工实际本钱+加工费/〔1—消费税税率)＊消税率所以，只记一句：我只交一次消费税！10、税法—营业税免征营业税的工程：口诀如下：残农托医学管〔馆)残:残疾人为社会供给的劳务农：农业机耕排灌植保等托:托儿所幼儿园养老院婚姻介绍殡葬效劳医：医院诊所其他医疗机构的医疗效劳学：学校及其他教育机构的教育劳务管(馆)：纪念馆博物馆文化馆美术馆展览馆图书馆门票收入11、税法——违反税法的法律责任税法最终一章，违法税法的法律责任口诀如下：警察同志对你说：你偷了钱〔欠)不来申报,不上交，还要逃跑罚酒：五杯(倍)半假设你哄骗政府.顽抗到底罚酒：一至五杯〔倍〕一、不纳税申报,少缴税或不交税:505倍以下罚款二、偷税：505倍以下罚款三、欠税：505倍以下罚款四、逃税：505倍以下罚款四、骗税：一倍以上到五倍以下罚款五、抗税：一倍以上到五倍以下罚款暂行条例实行细则》有明确规定.本文将简洁介绍增值税的计算方法。价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消售者负担,有,即依据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率讲算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额,其差额就是增值局部应交的税额,这种计算方法表达了按增值因素计税的原现.公式为:应纳税额=销项税额-进项税额举例：80100＊80=8000设增值税税率为17％，那么A商品的销项税额为：8000*17％=1360元A60100＊60=6000:5128。21＊17％=871。79100A8000-5128。21(6000,6000。7917%,所以应纳增值税税额为:2871。局部有个更直观的理解,才这样举例的,税法上正确的算法如下：应纳增值税税额=销项税额—进项税额=1360-871。79=488。21一、增值税计算方法增值税计算公式如下：应纳税额=销项税额—进项税额÷〔1+税率)应纳销项税额=不含税销售额×税率方法表达了按增值因素计税的原现。二、具体案例人就其实现的增值额征收的一个税种提价动机，也便于消费者对价格的监视,承受价外税的形式,价格是多少,税金是多少，清楚明白，消费者从中可以掌控国家调整消费的方向,从而相应的修正自己的消费方向。应当留意的是价外税只是商业对商业.你公司向某公司购进甲货物100件,金额为10000元,但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，依据增值税计算公式，应当是10000+10000×17％〔17％)=11700为什么只购进的货物价值才10000元,另外还要支付个1700元呢?由于依据170017001700所以该公司只是代收代缴而已,并不负担这笔税款。税负原则；有利于扩大国际贸易往来；计算增值税是依据增值税相应税率以及增值税计算公式。值得方法的是,依据对商业时,标价不必含税.增值税的税率率;小规模纳税人和承受简易方法征税的一般纳税人适用征收率.一、根本税率税负负水平相关联。我国增值税的根本税率为17％。117％;纳税人供给加工、修理修配劳务，税率为17%;17％.二、低税率置低税率的根本目的是鼓舞消费,或者说是保证消费者对根本生活必需品的消费。低税率适用于纳税人销售或进口以下货物:粮食、食用植物油。过加工的面粉〔各种花式面粉除外).淀粉不属于农产品的范围,应依据17%征收增值税。煤炭制品。粉煤灰(渣〕是煤炭燃烧后的残留物，可以用作局部建材产品的生产原料，〔渣)应当依据增值税适用税率征收增值税，不得免征增值税，也不得依据简易方法征收增值税.3。图书、报纸、杂志。4。饲料、化肥、农药、农机、农膜。〔1〕20232117％，13%的13%计11%办理退税;〔2)对饲料级磷酸二氢钙产品可依据现行“单一大宗饲料“的增值税政策规凡开具专用发票的，不得享受免征增值税政策，应全额缴纳增值税。5.农产品的初级产品。物、纤维植物、糖料植物、林业产品以及其他植物等。动物类包括水产品、畜牧产品、蛋类产品、鲜奶、动物皮张、动物毛绒以及其他动物组织。对鲜奶以及依据《食品养分强化剂使用卫生标准》〔GB14880—94〕在鲜奶13%的低税率征收增值税.13%的低税率，包括以下类别的全部农副产品：〔1)活动物；(2〕肉及食用杂碎;(3);(4〕活树及其他活植物，鳞茎、根及类似品，插花及装饰用簇叶;(5)食用蔬菜、根及块茎；(6)谷物；(7〕编结13%的税率。6。音像制品。20231117％13％。激光视盘。7。电子出版物。20231117%13％。在计算机、手机、电子阅读设备、电子显示设备、数字音/视频播放设备、电子芯片。8.二甲醚。20237117％13%.二甲醚，是指化学分子式为CH3OCH3,常温常压下为具有稍微醚香味，易燃、无毒、无腐蚀性的气体。9。食用盐。盐。20239117％13％.13％17%,食用盐连续13%的低税率。〔GB5461-2023)和《食用盐卫生标准》(GB2721—2023)两项国家标准的食用盐.三、零税率货物，不适用零税率.四、征收率适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3％。2%、3%、4%6%，具体规定如下：1。纳税人销售自己使用过的物品，按以下政策执行：4%征收率减半征收增值税.产)，应区分不怜悯形征收增值税：销售自己使用过的2023年1月1日以后购进或者自制的固定资产，依据适1231314％征收率减半征收增值税;销售自己使用过的在本地值税.会计制度已经计提折旧的固定资产。征收增值税。〔除其他个人外，下同〕销售自己使用过的固定资产，减2%征收率征收增值税。3％的征收率征收增值税。纳税人销售旧货，依据简易方法依照4%征收率减半征收增值税。托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。6%征收率计算缴纳增值税:指各类投资主体建设的装机容量为55位.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。土实心砖、瓦〕。的生物制品。(5)自来水.〔6〕商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土).一般纳税人选择简易方法计算缴纳增值税后，364％征收率计算缴纳增值税：(1〕寄售商店代销寄售物品〔包括居民个人寄售的物品在内)；〔2)典当业销售死当物品；经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。(2023〕营改增后的增值税税目税率表人

包括原增值税纳税人和营改增纳税人 从事货物销售，供给增值税加工、修理修配劳务， 率以及营改增各项应税效劳 3%原增值税纳税人一般纳税人 或者进口货物(另有列举的货物除外);供给加工、修理修配劳务

税率17％粮食、食用植物油、鲜奶自然气、沼气，居民用煤炭制品;3。图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机〔整机〕、农膜；国务院规定的其他货物：子出版物；二甲醚;出口货物营改增试点增值税纳税人

13%0%税率交通运输运输和管道运输效劳业邮政 、邮政特别效劳、其他邮业 政效劳信息技术效劳

11%11%现代 文化创意效劳效劳 6%业物流关心效劳有形动产租赁效劳有形动产租赁效劳17%财政部和国家税务总局规定的应税效劳0％境内单位和个人供给的来回香港、澳门、台湾的交通运输效劳输效劳0％纳税人境内单位和个人供给的国际运输效劳、向境外单位供给的研发效劳和设计效劳0%境内单位和个人供给的规定的涉外应税效劳免税〔202317152331答:长期盼摊费用：已提足折旧的固定资产改建支出——按尚可使用年限分期摊销;固定资产大修理支出——按尚可使用年限分期摊销。其他——不短于三年。号)其次条“企业清算的所得税处理包括以下内容”第三款“转变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进展处理”的规定处理，即:未摊销的装修费在注销前清算所得税时处理。2、国资委监管下的两家企业，在国资委的主导下，将一家将非货币性资产可以?〔共同投资方)按“从划出方收回投资再转投到划入方”进展税务处理，如有所得，应按规定缴纳企业所得税.3税？企业所得税。甲企业参与设立信托打算,向子公司供给融资的行为属于债权性投打算份额按转让财产进展相应的税务处理.4ABC，CB，BA.A免税收入?12能作为免税收入.52023342023300100%19931000300202311001005001000500500500202334纳企业所得税?答：依据《国家税务总局关于企业所得税假设干问题的公告》(国家税务总局202334〕第五条“投资企业从被投资企业撤回或削减投资,其取得的资产中，相当于初始出资的局部，应确认为投资收回;相当于被投资企业累计其余局部确认为投资资产转让所得”。股息所得-—直接投资作为免税收入处理投资转让所得-—资产转让所得需要交税〔撤回或削减投资额注册资金)—〔累计未安排利润+累计盈余公积〕(撤回或削减投资额注册资金)投资转让所得=500300＊500/1000100＊500/1000=500150-50=300〔万)上例中150万为投资收回;50万为股息所得。6、对于初始取得的资产为国有资产无偿划拨，企业改组改制后该资产应如产,如房屋土地等如为国有资产无偿划拨取得，在企业改组改制时，该资产重产生的增值局部是否应缴纳企业所得税？企业所得税法实施条例》第五十六条规定，“企业的货等,以历史本钱为计税根底。前款所称历史本钱，是指企业取得该项资产时实主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税根底”。投资、偿债等权属发生转移的,应依据企业所得税法有关规定，按公允价值确认收入并计算缴纳企业所得税。、假设企业实际发生资产损失的年度已超过五年，但其会计处理的年度发20232023答:依据《国家税务总局关于公布企业资产损失所得税税前扣除治理方法的公告》〔202325追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年.因此，假设的资产损失以及政策定性不明确而形成资产损失等特别缘由形成的资产损失除外〕。8、企业在研发费归集过程中，将研发人员发生的差旅费也归集到研发费范围中，同时企业强调这是为研发工作的开展进展实地核实勘测必需发生的费用，还是不应归集到研发费的归集范围内。认定治理工作指引的通知》(国科发火［2023]362用如办公费、通讯费、专利申请维护费、高科技研发保险费等,此项费用一般料,可以作为其他费用列入归集范围。9〔2023202311202311202311，1—112023112023112023、2023、2023，20232023的减免税备案.依据《国家税务总局关