2017年第六次岗位业务能力测试(征管评估初级)

实用文档一、单项选择题1. 登记总分类帐的依据是 ( ) 。(1.0 分)A原始凭证B原始凭证汇总单C记帐凭证D会计分录参考答案:C试题解析:根据记账凭证登记总分类账。2.行政复议申请受理时间的确定方法是（）。(1.0分)自复议申请人提出之日即为受理自复议机关收到之日即为受理自复议机关收到之日起满3日即为受理自复议机关收到之日起满7日即为受理参考答案:B试题解析:根据《行政复议法》第十七条规定，行政复议机关收到行政复议申请后，应当在五日内进行审查，对不符合本法规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人；对符合本法规定，但是不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出。除前款规定外，行政复议申请自行政复议机关负责法制工作的机构收到之日起即为受理。3.某市1999年完成税收收入12亿元，2000年完成15亿元，则2000年税收增长率为（）。(1.0分)25%125%20%80%参考答案:A试题解析:税收增长率等于增量除以上一年度税额4. 纳税人应当在《外管证》有效期届满后 ( ) 日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。 (1.0分)10153090参考答案:B试题解析:修改的《税务登记管理办法》第三十六条5.对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（）。(1.0分)A扣缴义务人B纳税担保人C从事生产经营的纳税人D非从事生产经营的纳税人参考答案:C试题解析:可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。6. （ ）是编制会计报表的主要依据。 (1.0分)实用文档记帐凭证会计账簿原始凭证科目汇总表参考答案:B试题解析:会计账簿是编制会计报表的主要依据7. 纳税人被列入非正常户超过（ ）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。 (1.0分)A 一个月B 三个月C 半年D 一年参考答案:B试题解析:纳税人被列入非正常户超过三个月的 ,税务机关可以宣布其税务登记证件失效其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。8. 甲公司将房产出租给乙公司，合同约定，租期一年，年租金 12万元，前 2个月免租。下列关于应纳房产税的说法正确的是（ ）。(1.0分)

,应税租金为12万元，免租期不征房产税应税租金为10万元，免租期不征房产税免租期从价计征房产税免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税参考答案:D试题解析:《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121 号）国家税务总局统一制定式样的各种税收票证，在各种票证的规定联次台头中央均套印（）。(1.0分)A征税专用章退库专用章税务人员私章税收票证监制章参考答案:D试题解析:《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）第十八条（一）税收票证监制章。套印在税收票证上，用以表明税收票证制定单位和税收票证印制合法性的一种章戳10.企业所得税的税率为（）。(1.0分)A18%？？B25%？C27%？？D33%？？参考答案:B试题解析:企业所得税法第四条规定11.个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税。(1.0分)转让收入额和20%的税率转让收入额和10%征收率实用文档转让收入额和3%征收率转让收入额和2%征收率参考答案:C试题解析:纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，按的转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。12.税务机关按照一地一证的原则，发放《外管证》，《外管证》的有效期限一般为（），最长不得超过（）。(1.0分)30日一年30日180天60日一年参考答案:B试题解析:《税务登记管理办法》 第三十三条修改为：“税务机关按照一地一证的原则，发放《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天”。13.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2013年３月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入为10万元。当月外购零配件取得增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，已通过认证并允许当月抵扣。则该厂3月份应纳增值税为（）(1.0分)A4.25万元B4.4万元C4.55万元D6.8万元参考答案:C试题解析:应纳增值税=50×13%+10÷(1+17%)×17%－3.4=4.55（万元）14.中国公民孙某2015年9月在就职单位办理了内部退养手续，取得一次性收入48000元，当月距法定的正常离退休年龄还有12个月。孙某9月取得一次性补偿收入应缴纳个人所得税（）。(1.0分)10.095.0105.0180.0参考答案:D试题解析:应纳税额＝{〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数={〔（48000÷12）－3500〕×3%}×12=180(元)。某工厂2015年1月领取税务登记证件，从事润滑油生产销售，则国税机关在对其进行税种认定时，适用税种应认定（ ）个。(1.0 分)A1个B2个C3个D4个参考答案:B试题解析:增值税、消费税16.增值税一般纳税人销售的下列货物中，不适用13%增值税税率的有(1.0分)实用文档氢化植物油骨粉、鱼粉居民用煤炭制品煤矿天然气参考答案:A试题解析:根据《财政部国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知》（财税字〔1995〕52号？）氢化植物油不属于食用植物油的范围，应适用17%的税率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中华人民共和国国务院令第538号）第二条（二）规定选项BCD均适用13%增值税税率。17.根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）。(1.0分)A酸奶B鱼罐头C茶饮料D玉米胚芽参考答案:D试题解析:玉米胚芽属于农业产品。酸奶、鱼罐头和茶饮料均不属于农业产品。18.某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5％，已知增值税征税率为17%，则该公司应纳增值税为()万元。(1.0分)A425B255C446.25D447.37参考答案:D试题解析:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》 （中华人民共和国国务院令第 538号）第十四条规定，纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：组成计税价格 =关税完税价格+关税+消费税或组成计税价格=（关税完税价格 +关税）÷（1-消费税比例税率）=(1500+1000) ÷（1-5%）=2631.58(万元),应纳税额=组成计税价格×税率=2631.58×17%=447.37（万元）税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售，也可以责令纳税人限期处理；无法委托商业企业销售，纳税人也无法处理的，可以由税务机关变价处理，具体办法由国家税务总局规定。国家禁止自由买卖的商品，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。拍卖或者变卖所得（）等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。(1.0分)抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖抵缴税款、滞纳金以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、拍卖、变卖参考答案:B试题解析:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十九条税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售，也可以责令纳税人限期处理；无法委托商业企业销售，纳税人也无法处理的，可以由税务机关变价处理，具体办法由国家税实用文档务总局规定。国家禁止自由买卖的商品， 应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。 拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、 罚款以及拍卖，变卖等费用后，剩余部分应当在 3日内退换被执行人。增值税的纳税期限，分别为。（）(1.0分)1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度参考答案:C试题解析:增值税暂行条例的基本规定。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。二、多项选择题1. 属于税收会计应征凭证的有（ ）。(3.0 分)核准延期纳税通知书预缴税款通知书纳税申报表代征代扣税款报告税务处理决定书参考答案:B,C,D,E试题解析:根据《税收会计制度》（国税发[1998]186 号）第二十一规定，应征凭证具体有以下几种：（1）纳税申报表（当纳税申报表中有减免税款时， 该纳税申报表同时也是一种减免凭证）；（2）代扣代收税款报告；（3）预缴税款通知单；（4）企业纳税定额申请核定表或应纳税款核定书；（5）年（季度）纳税营业额申报核定表或定税清册； （6）调整定额税款通知书；（7）核准停业通知书；（8）申报（缴款）错误更正通知书； （9）税务处理决定书；（10）税务行政处罚决定书；（11）税务行政复议决定书；（12）审计决定书；（13）财政监督检查处理（处罚）决定书；（14）法院判决书；（15）海关（代征税款）专用缴款书；（16）各种临时征收凭证。故选项B、C、D、E符合2.关于为职工支付的费用睡前扣除标准的说法，下列说法中正确的有（）。(3.0分)企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除B企业发生的职工福利费支出，按不超过工资、薪金总额的14%的部分准予扣除C企业缴纳的工会经费，按不超过工资、薪金总额的2%的部分准予扣除D职工教育经费支出，按不超过工资、薪金总额的2.5%的部分准予扣除E企业发生的补充养老费支出，按不超过工资薪金总额的3%部分准予扣除。参考答案:A,B,C,D试题解析:企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。企业发生的职工福利费支出，按不超过工资、薪金总额的 14%的部分准予扣除；企业缴纳的工会经费，按不超过工资、薪金总额的 2%的部分准予扣除；职工教育经费支出，按不超过工资、薪金总额的 2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。3. 收到现金税款应当通过（ ）科目核算。(3.0 分)A 应征B 待征C 待解D 在途参考答案:B,C实用文档试题解析:税款征收过程中，当以现金形式收到税款应当通过待征、待解科目核算。4. 发票领购方式是指 ( ) 等方式。(3.0 分)分类供应验旧购新交旧购新批量供应参考答案:B,C,D试题解析:按照《中华人民共和国发票管理办法》第十五条及其实施细则的规定，领购方式是指批量供应、交旧购新或者验旧购新等方式。5. 有（ ）情形之一的，由税务机关处 1万元以上 5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上 50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 (3.0 分)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的C跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票D携带、邮寄或者运输空白发票出入境的参考答案:A,B试题解析:违反发票管理办法的处罚6.税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有（）。(3.0分)必须出示税务检查证和税务检查通知书为纳税人保密查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关现场拍照录相参考答案:A,B,C,D试题解析:根据《税收征管法》五十九条规定7.下列各项中，属于非货币性资产的有（）。(3.0分)A应收账款B无形资产C在建工程D原材料E长期股权投资参考答案:B,C,D,E试题解析:非货币性资产，指货币性资产以外的资产，将来为企业带来的经济利益不固定或不可确定，包括存货、固定资产、无形资产、长期股权投资等，选项 B、C、D和8. 下列项目中属于流动负债的有（ ）。(3.0分)A 其他应付款B 预计负债C 专项应付款D 一年内到期的非流动负债E 预收账款

E正确。参考答案:A,D,E试题解析:预计负债和专项应付款属于非流动负债。9. 增值税专用发票基本联次为 ( ) 。(3.0 分)实用文档A 发票联B 抵扣联C 记帐联D 出门联E 发货联参考答案:A,B,C试题解析:第一联：记账联，是销货方发票联；第二联是抵扣联（购货方用来扣税）是发票联（购货方用来记账） 。10. 对于年所得 12万元以上自行申报所得的计算口径， 下列说法正确的包括 （

；第三联）。(3.0分)劳务报酬所得、特许权使用费所得。不得减除纳税人在提供劳务或让渡特许权使用权过程中缴纳的有关税费财产租赁所得。不得减除纳税人在出租财产过程中缴纳的有关税费对于纳税人一次取得跨年度财产租赁所得的，全部视为实际取得所得年度的所得股票转让所得。以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，以计算出的“负数”填写个人储蓄存款利息所得、企业债券利息所得。全部视为纳税人实际取得所得年度的所得。参考答案:A,B,C,E试题解析:《关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知》（国税函【2006】1200号）指出，股票转让所得，以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写。11.我国消费税采用的计征方法有（）。(3.0分)A从价定率B从量定额C从价定额D从量定额和从价定率相结合E从量定率参考答案:A,B,D试题解析:我国消费税采用的计征方法有从价定率、12. 企业提取法定盈余公积、任意盈余公积金时应A 借记利润分配B 贷记利润分配C 借记盈余公积D 贷记盈余公积E 借记未分配利润

从量定额、从量定额和从价定率相结合。( )科目。(3.0分)参考答案:A,D试题解析:企业提取法定盈余公积、任意盈余公积金时，应做分录：借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积。13.《发票管理办法》规定开具发票的单位和个人应当（）。(3.0分)A建立发票使用登记制度B设置发票登记簿C定期向主管税务机关报告发票使用情况D自印有本单位名称的发票E跨规定的使用区域携带白发票实用文档参考答案:A,B,C试题解析:开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有 (3.0 分)A 银行B 境外单位C 境内代理人D 应税劳务和服务的接受方参考答案:C,D试题解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 （国务院令第 362号）境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务和应税服务而在境内未设立经营机构的， 易其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接收方为扣缴义务人。 《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 （财税〔2013〕106号）对应税服务有相关规定15. 根据增值税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。(3.0 分)进口黄金（含标准黄金）和黄金矿砂免征进口环节增值税出口黄金饰品的，对黄金原料部分不予退税，只对加工增值部分退税进口铂金免征进口环节增值税货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节钻石出口可以开具增值税专用发票参考答案:A,B,C,D试题解析:钻石出口不得开具增值税专用发票。16. 对纳税人采用网络方式 电子介质方式报送电子申报数据， 但没有使用电子签名认证的，纸质申报资料的报送期为 ( ) 。(3.0 分)每年的6月1日至6月15日每年的7月1日至7月15日每年的12月1日至12月15日次年的1月1日至1月15日次月1—15日参考答案:B,D试题解析:规定纸质报送时间17. 在中国境内未设立机构、得税应纳税所得额的有（A 股息、利息收入B 特许权使用费收入C 租金收入D 财产转让收入

场所的非居民企业从中国境内取得的收入，）。(3.0 分)

按全额作为企业所参考答案:A,B,C试题解析:转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额18. 关于劳务收入的处理，下列说法正确的是（ ）。(3.0 分)A 小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时， 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，应当作为销售商品处理B 同一会计年度内开始并完成的劳务， 应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权实用文档利时，确认提供劳务收入劳务的开始和完成分属不同会计年度的，应当按照完工进度确认提供劳务收入年度资产负债表日，按照提供劳务收入总额乘以完工进度，确认本年度的提供劳务收入年度资产负债表日，按照提供劳务成本总额乘以完工进度，确认本年度的提供劳务成本参考答案:A,B,C试题解析:根据小企业会计准则第六十三条的规定，同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时， 确认提供劳务收入。 提供劳务收入的金额为从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款。劳务的开始和完成分属不同会计年度的，应当按照完工进度确认提供劳务收入。 年度资产负债表日， 按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认本年度的提供劳务收入；同时，按照估计的提供劳务成本总额乘以完工进度扣除以前会计年度累计已确认营业成本后的金额，结转本年度营业成本。？19. 下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。(3.0 分)进口的应税消费品，为取得进口货物的当天纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天参考答案:A,C,D试题解析:选项B，纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天消费税纳税义务发生时间规定。20.违反发票管理办法的规定，有下列哪些情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。（）(3.0分)拆本使用发票的以其他凭证代替发票使用的未按照规定缴销发票的携带、邮寄或者运输空白发票出入境的未加盖财务专用章的参考答案:A,B,C试题解析:根据《发票管理办法》第三十五条规定三、判断题1. 对于国、地税联合办理税务登记的， 纳税人若有违反税务登记管理行为的，

由发现的税务机关进行处理或处罚，并通知另一家税务机关，另一家税务机关不再对其进行处罚。( )(1.0 分)正确错误参考答案:B试题解析:国税发[2004]57号国家税务总局关于国家税务局与地方税务局联合办理税务登记有关问题的通知2. 行政赔偿是行政机关及其工作人员违法行使职权侵犯公民、 法人或者其他组织的合法权益并造成损害，国家承担的赔偿责任。 （ ）(1.0分)正确错误参考答案:A试题解析:根据《国家赔偿法》的相关规定，行政赔偿是指国家行政机关及其工作人员在行实用文档使行政职权时，违法侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，赔偿的制度。3. 纳税人有偷税行为的，由税务机关责令改正，并处以五倍以下罚款。A 正确B 错误

国家依法向受害人(1.0 分)参考答案:B试题解析:对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，必须是由收款方向付款方开具发票。 （ ）(1.0 分)正确错误参考答案:B试题解析:《发票管理办法》第十九条，特殊情况下，由付款方向收款方开具发票根据《小企业会计准则》的规定，小企业对外进行长期股权投资，可以采用成本法，也可以采用权益法核算。 ( )(1.0 分)正确错误参考答案:B试题解析:根据《小企业会计准则》第二十四条规定：长期股权投资应当采用成本法进行会计处理。6. 生产企业出口货物的退税率与征税率是一致的。 （ ）(1.0分)正确错误参考答案:B试题解析:出口退税原则上是零税率原则，但实际也存在征退税率不一致的情形。7.税务机关对单价5000元以下的物品，不采取税收保全措施和强制执行措施。(1.0分)A正确B错误参考答案:B试题解析:税务机关对单价 5000元以下的其他生活用品， 不采取税收保全措施和强制执行措施8. 纳税人需要开具红字增值税普通发票的， 不可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。(1.0 分)正确错误参考答案:B试题解析:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。9.一国的国内生产总值小于国民生产总值，说明该国公民从国外取得的收入小于外国公民从该国取得的收入。(1.0分)正确错误参考答案:B实用文档试题解析:国民生产总值＝国内生产总值＋来自国外的劳动报酬和财产收入－支付给国外的劳动报酬和财产收入。 如果国内生产总值小于国民生产总值， 则来自国外的劳动报酬和财产收入大于支付给国外的劳动报酬和财产收入，即该国公民从国外取得的收入大于外国公民从该国取得的收入。在行政诉讼过程中，被告不得自行向原告和证人收集证据，但作为被告的代理律师可以自行向原告和证人收集证据。 （ ）(1.0 分)正确错误参考答案:B试题解析:根据《行政诉讼法》的相关规定，在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据。11. 甲印刷企业为增值税一般纳税人， 2013年7月受托为出版单位印刷有统一刊号 CN以及采用国际标准书号编序的图书， 由出版单位提供纸张， 甲企业收取加工费和代垫辅料款， 向出版单位开具的增值税专用发票上注明不含税金额 50000元，则甲企业当月应计算增值税销项税额为 6500元(1.0分)A 正确B 错误参考答案:B试题解析:《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》 （财税【2005】165号）规定，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号 CN以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按照货物销售征收增值税，适用税率为 13%；对不满足上述条件的，按照提供加工劳务征收增值税，适用税率为 17%。甲企业当月应计算增值税销项税额=50000×17%=8500（元）未开具税收票证（含未销售印花税票）发生毁损或丢失、被盗、被抢等损失的，受损单位应当及时组织清点核查，并由各级税务机关按照权限进行损失核销审批。()(1.0分)正确错误