租赁业务项目审查要点

租赁业务项目审查要点风险管理部第一部分履职声明本人严格按照审查审批管理办法规定认真履行了审查职责。本人对项目的重要风险点进行了审查核实，不存在该发现而未发现的重要风险点。本人确认对审查报告所陈述事实和结论负责。审查人（签名）：审查过程（右侧图表）：时间审查重点事项审查方式审查结论第二部分业务合规性审查一、申请业务方案（方案表格）二、融资用途合规性说明：客户融资需求的验证情况；融资金额、期限与客户实际情况是否匹配；流动资金融资额度与企业流动资金需求测算是否匹配；固定资产项目融资，项目的手续合规性，资金需求与融资匹配程度。三、业务主体合规性申请人主体资质合规性审查；报审资料合规性审查；客户集中度合规审查；业务调查报告质量评价；客户评级差异说明。四、担保合规性保证人资质合规性；抵质押物的权属、手续合规性等。五、租赁物合规性租赁物是否明确；租赁物权属是否清晰；租赁物价值核算是否合理；租赁物的标准化程度；租赁物是否相对集中，易于再租赁和处置。第三部分偿债能力分析和预测一、第一还款来源分析1、行业背景影响该行业发展的主要因素及其未来变化？对行业的主要影响是什么？影响是正面的，还是负面的？综合、归纳该行业主要特点，包括：是新兴行业、成长行业、成熟行业，还是饱和行业？是劳动密集型还是资本密集型？市场竞争程度是激烈，一般，还是垄断？对原料供应的控制能力是强、弱还是一般？对产品销售的控制能力是强、弱还是一般？盈利能力是强、弱还是一般？主要融资来源是股市、内部、发债，还是贷款？这些行业特点近期面临重要变化的，列出这些变化。2、申请人股权构架明确客户的最终实际控制人，并简单评价其管理能力；对于自然人控制的企业，尤其是中小企业，要注意对其银行信用记录、管理风格等的分析；对股权结构或背景复杂的客户，要深入分析与股东、其他关联公司之间的关系，了解客户在整个股权结构图中所处的位置，明确实际操纵客户的控股股东或其他企业，分析其经营策略和战略规划对客户经营与偿债能力的影响。3、申请人经营管理情况申请人行业地位：是（当地）行业龙头，中兴追随者，还是小企业；主要产品的市场占有率；产品销售：近三年的售增长情况，对主要销售渠道是否有控制能力，是否有长期销售合同，销售的结算方式是否稳定；原料供应：行业内代表性产品的主要原材料成本的构成，对主要原料供应商和定价是否有控制能力，是否有长期供货合同；业务多元化：主营业务是否突出，主要产品在总销售收入和毛利中的占比情况，业务多元化是否有过度扩张的风险；主要资金需求的解决方式是什么；产品特性：产品质量与技术先进性如何，与同业产品相比的差异是什么，产品品牌的知名度如何，产品销售半径，影响生产成本的主要因素是什么，产品处于生命周期的那个阶段（进入、成长、成熟和衰退），产品的替代性如何；管理质量：公司治理结构是否完善，对管理层的基本评价，内部控制制度是否健全；有无近期发生和未来将来发生的重大事项，对客户经营的主要影响如何。4、申请人财务情况1）贷款卡查询核对分析贷款卡查询信息和申请人报表数据，有异常情况的，应做出说明。2）财务状况总体判断目前客户财务状况总体上是否正常？近年来财务状况是较为稳定，存在明显波动，还是很不稳定？未来发展趋势是什么？客户的总资产、主营业务收入、净利润在（当地）同业中处于什么样的位置？财务实力（包括资产规模、盈利能力、资产质量等）是强、一般还是较弱？3）存在的主要问题或优势审计报告中是否有保留意见？简要说明保留意见内容。在近年来变化较大的财务科目和指标有哪些？分析变化原因、未来趋势，及其对客户经营带来的影响，哪些异动指标与新会计准则有关，指标变化是否符合新会计准则实施的影响。客户财务指标中哪些与（当地）同业水准差别较大，有无异常项目，原因是什么？应收账款、存货周转是否变慢？原因是什么？是否存在关联交易以及关联公司间转移资金的现象？资产增长与负债、净资产、主营业务收入、利润规模的增长是否匹配，存在的主要问题什么？主营收入与净利润增长是否同步？收入增长是主要依靠主营业务还是非主营业务，是生产经营活动还是投资活动？主营业务本身是否发生重大变化？客户经营活动现金流、筹资活动现金流和投资活动现金流分析的主要结论是什么？经营活动现金流变化的主要原因是什么？贷款规模（加上应付票据）与主营收入和经营活动现金流量相比，增长是否过快？是否过度举债？长短期负债结构是否合理，是否与资产转换周期相适应？是否存在短贷长用现象？集中到期金额是否较大，到期日分布是否合理？客户近期是否对外提供新的大额担保或大量资产被抵押？对外担保、未决诉讼等或有负债，近期有多大可能成为实际负债？客户有无不能及时还款的情况？在银行授信和再融资能力如何？向银行的信贷申请是否被拒绝，曾提供较大授信支持的银行是否突然非正常退出？客户会计政策是否发生重大变化？简要说明这些变化及对财务报告的影响，包括折旧政策、存货计价、无形资产摊销、收入确认、或有事项、关联交易和销售政策。有无发现粉饰报表的问题？若有，对以上分析有无较大影响？5、投资项目可行性分析项目概况、项目应取已取证件情况；项目的投资概算、项目的建设进度、项目的资金投入、项目的资金缺口；已取得的融资和下一步融资安排；项目未来损益和现金流的预测。二、第二还款来源分析1、担保意愿根据保证人与借款申请人之间是否存在密切的经济关系，以及保证人提供保证的经济动机，判断保证人提供保证的意愿，是迫于外部压力还是自愿担保；保证人与借款申请人在股权、主营业务上具有强关联性的，还应分析对保证人的代偿能力的影响。2、保证人经营管理情况保证人行业地位：是（当地）行业龙头，中型追随者，还是小企业；主要产品的市场占有率；产品销售：近三年的售增长情况，对主要销售渠道是否有控制能力，是否有长期销售合同，销售的结算方式是否稳定；原料供应：行业内代表性产品的主要原材料成本的构成，对主要原料供应商和定价是否有控制能力，是否有长期供货合同；业务多元化：主营业务是否突出，主要产品在总销售收入和毛利中的占比情况，业务多元化是否有过度扩张的风险；有无近期发生和未来将来发生的重大事项，对客户经营的主要影响如何。3、保证人财务情况1）贷款卡查询核对分析贷款卡查询信息和申请人报表数据，有异常情况的，应做出说明。2）财务状况总体判断

目前客户财务状况总体上是否正常？近年来财务状况是较为稳定，存在明显波动，还是很不稳定？未来发展趋势是什么？客户的总资产、主营业务收入、净利润在（当地）同业中处于什么样的位置？财务实力（包括资产规模、盈利能力、资产质量等）是强、一般还是较弱？3）存在的主要问题或优势审计报告中是否有保留意见？简要说明保留意见内容。在近年来变化较大的财务科目和指标有哪些？分析变化原因、未来趋势，及其对客户经营带来的影响，哪些异动指标与新会计准则有关，指标变化是否符合新会计准则实施的影响。客户财务指标中哪些与（当地）同业水准差别较大，有无异常项目，原因是什么？客户经营活动现金流、筹资活动现金流和投资活动现金流分析的主要结论是什么？经营活动现金流变化的主要原因是什么？贷款规模（加上应付票据）与主营收入和经营活动现金流量相比，增长是否过快？是否过度举债？长短期负债结构是否合理，是否与资产转换周期相适应？是否存在短贷长用现象？集中到期金额是否较大，到期日分布是否合理？客户近期是否对外提供新的大额担保或大量资产被抵押？对外担保、未决诉讼等或有负债，近期有多大可能成为实际负债？客户有无不能及时还款的情况？在银行授信和再融资能力如何？向银行的信贷申请是否被拒绝，曾提供较大授信支持的银行是否突然非正常退出？有无发现粉饰报表的问题？若有，对以上分析有无较大影响？三、抵（质）押物分析抵（质）物名称、类别、位置、数量、购置成本、账面价值、（预）评估价值、抵（质）押率、抵（质）押登记机关等；价值稳定性与变现能力审查分析判断抵（质）物的价值稳定性如何（良好、一般或存在明显问题），变现能力如何（较强、一般或存在明显问题）。四、未来偿债能力预测1、风险点分析分析还款来源的具体渠道，包括是否再融资还款，股东借款等；对集团客户融资，还应分析是由借款人本身偿还还是由母公司偿还；对项目融资，分析项目建设风险点，判断按期还租的保障程度；分析还款能力、还款方式、还款计划存在的风险点。

2、申请人未来损益和现金流的预测结合申请人当前经营财务状况、新投资项目情况和可能影响申请人还租能力的风险点，预测申请人在租赁期间内的损益和现金流状况，未来租赁期内现金流量是否足以偿还到期债务？进行偿债能力敏感性分析。第四部分审查结论一、项目优劣势总结和相应依据对合规性审查结果进行说明，通过合规性审查的，应按如下格式进行表述：“本人已按规定对本项目进行了合规性审查，经审查，本项目在资料和产品合规性方面符合相关规定”;如果合规性方面存在问题，可按如下格式进行表述：“本人已按规定对本项目进行了合规性审查，经审查，本项目在资料和产品合规性方面存在如下问题：......”总结申