财政学第一章导论

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财政学何德平电话/p>

(二)能力目标：1．研究能力：使学生了解国内外财政、经济制度和政策，能够运用已掌握的专业知识对国内外宏观经济形势进行分析和研究。2．行动能力：使学生了解政府经济运行的基本特点和规律，并能运用所学的理论和方法对政府经济行为进行相关研究，为政府部门制定政策提供参考性建议。

(三)情感与价值观目标：增强学生爱国主义情感；增强主人翁意识；牢固树立自觉遵守税法、纳税光荣、依法诚信纳税等信念。三、教材分析(一)课程性质《财政学》是研究政府财政分配活动的学科,是我校经济类专业的一门专业基础课。(二)课程特点1．《财政学》内容较宏观，涉及面广，各部分之间既相互联系，又相对独立，自成体系，形成“系统树”结构。该课程从市场失效引出公共部门（政府）的经济作用，在讲述公共产品、公共选择等基础理论的基础之上，进而论述财政政策、公共收入、公共支出、财政管理制度等问题。2．实践性强。该课程与现实经济现象紧密联系，如何立足我国国情，借鉴外国经验，注重理论与实践的相结合，是组织好财政学课程教学的关键。3．教材的滞后性现实与教学内容的新颖性要求并存。我国的《财政学》主要是借鉴西方的财政理论，在学习的过程中，必须与中国经济发展的现实紧密结合起来，而我国在经济体制转轨的过程中，很多财政制度很不规范，尤其是近年来，税费改革、政府采购、税收制度、财政体制等一系列财政改革层出不穷，而教材的内容不可能跟上这些变化，存在严重的滞后性。(三)教学内容：1．导论2．财政职能3．财政收入(重点)4．税收原理5．财政支出(重点)6．财政政策(难点)(四)教材：《财政学》（第七版）编著：陈共出版社：中国人民大学出版社参考书目：1.《财政学》学习指导书2.《财政学》（邓子基编，中国人民大学出版社出版）3.《财政学》（哈维·S·罗森：中国人民大学，2011第8版）参考网站：中国国家统计局财政部财政科学研究所/中国公共政策研究，中国经济研究中心，国务院发展研究中心信息网，中国财政金融政策研究中心

报刊杂志：财政研究21世纪经济报道第一财经日报经济观察报中国财经报财贸经济经济研究管理世界第一章导论

教学目的：通过分析现实中的种种财政现象、财政分配与经济生活的关系、财政的起源和发展、财政的概念以及财政学的创立和发展，让学生了解学习财政学的重要性，以及如何来学习财政学这门课程。主要内容：一、现实生活中的财政学二、财政的起源和发展三、财政概念(重点)三、财政学的创立和发展(难点)第一章导论第一节财政的起源与发展一、生活中的财政现象1990-2014中国GDP增速中国GDP与财政收入总量(单位：亿元）124倍10.47倍174.6倍6.41倍人均：47902元

中美GDP之比较(单位：亿美元)

52%，首超美国的一半首次突破60万亿及10万美元大关。日本4.8万亿美元。小资料：据中国经济网记者统计，2000年我国GDP为8.9万多亿元，首次突破1万亿美元；2005年，突破2万亿美元；2009年超过5万亿美元。从跨入GDP万亿美元俱乐部到成功突破10万亿美元大关，我国用时14年。相比之下，美国1970年的国内生产总值为1万亿美元，早于中国30年，而到2001年才达到10万亿美元，从1万亿到10万亿，美国用时31年。

2014年全国一般公共财政收入140350亿元，比上年增加11140亿元，增长8.6%，其中税收收入119158亿元，增加8627亿元，增长7.8%。美国、中国军费预算11年财政现象实例之一2015年美国：6000亿美元；中国：1320亿美元2008年军费开支2010年军费开支排行榜2011年全球军费排行榜（前十）(单位：亿美元）

1.美国71102.中国（1430）3.俄罗斯（720）4.英国6275.法国6256.日本5937.印度4898.沙特4859.德国（467）10.巴西354全球173800.32011年军费开支排行榜美国7110亿$40.9%

2012全球军费排行榜世界16204（亿美元）

国家（地区）军费总额人均军费

001美国69831834（美元/人）

002中国119489

003英国596

004法国593

005俄罗斯587490

006日本554427

007沙特452

008德国452

009印度41337

010意大利370

2014世界各国军费排名：1.美国5186亿美元，占美国GDP的3.2%。2.中国1320亿美元￥8082亿)，占GDP的1.4%。3.俄罗斯907亿美元，占GDP的4.4%。4.英国608亿美元，占GDP的2.5%。5.日本593亿美元，占GDP的1.0%。前五位国家军费总和为10248亿美元，占世界军事支出的60%。6.法国(589亿美元)、

7.沙特(567亿美元)、8.印度(461亿美元)、9.德国(458亿美元)、10.意大利(340亿美元)、11.巴西(331亿美元)、12.韩国(317亿美元)、13.澳大利亚(262亿美元)、14.加拿大(225亿美元)、15.土耳其(182亿美元)。全部15国军费总和为14300亿美元，占世界军事支出的82%。

海湾战争科索沃战争阿富汗战争伊拉克战争利比亚战争叙利亚局势

2011年10月20日老卡也死了，中国成为西方最大钉子户，强拆即将来临！

2013.7.29，奥巴马与土耳其总理埃尔多安通电话讨论叙利亚局势时，手持打棒球用的大棒，从而引发多方猜测：这是不是意味着美国将会动用“大棒”来对付叙利亚？

俄罗斯8艘舰艇集结地中海防叙利亚局势突变

2013俄罗斯政府9月6日警告美国及其盟友，不要打击叙利亚化学武器库及相关设施。

俄外交部说，美国1991年轰炸位于伊拉克穆萨纳省一处化学武器储藏设施，致使邻近区域遭严重污染。

/BIG5/n/2015/0301/c67816-26616498.html2007年至今实行免费师范生政策，从2010年起，人均按1.4万元的标准安排补助经费。

财政现象实例之二央视2011年10月7日《新闻联播》节目播出“农民称年收入二十多万党白给好几万”。财政现象实例之三/news/dsxw/xwlb/201110/56509.html谁来拯救你?——中国守法奶农受三鹿元事件影响，国内中国奶制品厂商纷纷停产整顿，善良的奶农看着牛奶卖不出去，只好倒掉，掩面哭泣财政现象实例之四关键时刻谁出手？中央财政紧急拨付了奶农临时救助补贴资金3亿元，重点支持内蒙古、河北、辽宁、山西、山东、河南6个奶业主产省（区）特别困难的倒奶奶农。中央财政补贴资金采取切块一次性下达，由地方根据实际情况，结合地方财政补贴资金统筹安排使用。

我国农村的医疗卫生体制改革

到2011年，中国农村已普遍实行新型农村合作医疗制度，覆盖约8.3亿人，覆盖率达95%以上。2014年，各级财政对新农合和居民医保人均补助标准达到320元，为此，国家每年将补助资金达2000多亿元，解决农民“因病致贫、因病返贫”的问题。财政现象实例之五(1)地铁能靠个人兴建吗?(2)修建地铁耗资巨大,如果个人难以承担,应该由谁来办?(3)修建地铁的资金从哪里来?中国最大的地铁站—徐家汇地铁站地铁作为城市交通的动脉，以其安全可靠、方便快捷、环保舒适的优势，成为许多大城市缓解交通拥堵的重要手段。但地铁的建设投入大（平均造价约为6亿元/千米），成本回收周期长，使很多城市望而却步，望“铁”兴叹。财政现象实例之五神奇的天路——青藏铁路青藏铁路总投资330多亿元是世界上海拔最高、线路最长、施工难度最大的高原铁路，但是铁路的修建给西藏以及整个西部的经济发展注入了前所未有的活力。结论：现实经济生活中的财政现象随处可见，上至国家安全，下至柴米油盐，从政府机关到事业单位，从国家元首到平民百姓，从政治、军事的操作到经济活动，都与财政存在着极为密切的关系。二、财政的起源与发展1.起源（1）财政是伴随国家的产生而产生的。－“国家分配说”。（2）财政在原始社会已经产生。剩余产品说两种不同派别社会共同需要说（3）价值分配说－财政是国家对价值的分配原始社会的经济形式（一）采集经济与抢吃食物（二三百万年前）（二）狩猎经济与分吃食物（一百七十至一百万年）（三）渔猎经济与原始分配（十万年前至三万年）（四）种植经济与分配形式的发展（三万年前至一万年）（五）火耕经济与原始公共分配的发展（一万年前）（六）耜耕经济与氏族联盟分配（七千年前）（七）锄耕经济与财政分配的雏形（四千年前）2.发展（1）奴隶制国家财政的特点：A.主要收入来源是直接占有奴隶的剩余劳动B.财政分配一般采用实物和劳役的形式C.财政关系和直接占有奴隶的剩余劳动混为一体，没有纯粹意义上的税收奴隶制国家的财政

（2）封建制社会财政的特点：

A.财政收入由官产收入为主转为税收为主，财政关系与一般的经济分配关系逐渐分开B.财政收支的形式上，货币形式日益增多C.国王个人收支与国家财政收支逐渐分离D.后期出现了两个相互联系的财政范畴：国债和国家预算封建制国家的财政

国债最早起源于英国。早在17世纪，英国政府经议会批准，开始发行了以税收保证支付本息的政府公债，该公债信誉度很高。当时发行的英国政府公债带有金黄边，因此被称为“金边债券。”在美国、经权威资信评级机构评定为最高资信等级的债券，也称“金边债券”，后来“金边债券”一词泛指所有中央政府发行的债券，即国债。

我国历史上第一次发行的国债是在1898年发行的“昭信股票”。资料：国债的起源（3）资本主义社会财政特点：A.税收成为国家财政的主要收入形式。此外，发行国债也是重要的财政筹资手段。B.国家充分利用税收、公债、财政支出等财政手段干预经济。C.发行国债、实行赤字财政和通货膨胀政策，成为国家增加财政收入的经常的和比较隐蔽的手段；D.财政分配形式是完全的货币化。E.政府通过提供各种社会福利，对个人所得实行再分配。F.有比较健全的财政机构和较为严密的财政法律制度。资本主义国家的财政

财政在国民经济中所占的比重生老病死，从摇篮到坟墓财政部财政部财政部（4）社会主义国家（发展中国家）的财政特点在财政支出中，购买性支出仍占有较大的比重，但转移性支出的比重呈上升趋势；在收入方面，以间接税为主体，直接税和财产税的比重呈上升趋势；财政赤字是发展中国家的经常现象；④在财政管理方面，财政法规还有待健全。三、财政一词的来历1．西方国家财政概念的演变。(1)财政一词最早于13——15世纪出现在拉丁文中(finis)，意为结算支付期限、支付款项等。(2)16世纪财政一词传入法国，意为公共收入。英语为finance。

(3)19世纪末，日本引进finance的词义，同时借用中国的两个汉字“财”与“政”，形成财政一词。

2．我国财政概念的演变(1)早期用“国计”、“国用”等词来概括财政现象。(2)19世纪90年代，财政一词由日本传入我国。1898年，在戊戌变法“明定国事”诏书中：改革财政，实行国家预算”。1903年，清政府设立财政部。四、财政概念代表性的观点：1.国家分配论：财政是国家为了满足实现其职能的物质需要，并以其为主体，强制地、无偿地参与社会产品分配的分配活动及其所形成的分配关系。2.剩余产品说：财政是一种物质关系即经济关系，是随着社会生产的不断发展，在剩余产品出现以后逐渐形成的社会对剩余产品的分配活动。3.社会共同需要论：财政是为满足社会共同需要而进行的分配活动，在国家存在的情况下，这种分配活动表现为以国家为主体的分配活动。20世纪40年代旧中国中华书局出版的《辞海》对财政概念的解释是：“财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达为目的，而获得收入，支出经费之行为也”。这已是引用西方国家公共财政定义而进行的表述。上述观点的共同点：A.承认财政是国家的经济行为；B.承认财政是一个分配范畴；C.都以财政与经济的关系为基本线索看待财政问题。[财政]:是以政府为主体，集中一部分国民收入来满足社会公共需要的收支分配，是政府从事资源配置和收入分配的一种公共经济活动。它包括以下四个方面的具体含义：（1）财政是一种分配活动，属于分配范畴。（2）财政活动的主体是政府（或国家）。①财政是为实现政府职能服务的；②政府是财政分配的组织者和主持者；③所有财政活动都体现着政府与其他经济主体之间的经济关系。这种经济关系在不同的社会制度下具有不同的性质。这是不同社会制度下财政的特殊性。再次分配性质（3）财政活动的目的是提供公共物品和满足社会公共需要。（4）财政分配的对象是一部分国民收入，即主要是剩余产品价值。注意：不是剩余价值全部。主要是剩余价值。另外，还有V及C的一部分。注：从不同的角度，对财政有不同的理解。P12五、财政的基本特征（一）阶级性与公共性（二）强制性与无直接偿还性（三）收支的对称性或平衡性一般分配：参与分配的各主体之间的法律地位是平等的，不存在谁支配谁的问题。在财政分配关系中：参与分配的各主体之间处于不同的地位，国家始终是占据支配地位的主体，国家是财政分配的执行者和主宰者。无代价的价值的单方面转移国家是阶级统治的工具。阶级统治是以执行某种社会职能为前提的。公共财政思考题：什么是财政？它是如何产生的？有什么作用？第二节财政学的创立与发展一、我国古代精辟的财政思想（1）“量入为出”、“量出为入”的财政收支原则（2）藏富于民、培养财源以发展经济和增加财政收入的理财思想（3）运用财政调控经济特别是调节市场供求的思想和做法早在我国西汉时就提出并实施（4）凯恩斯的赤字财政思想，早在我国西汉时就提出（5）提出了取财重制、用财依法的思想二、资本主义财政学的创立与发展1．奠基背景：封建专制向资本主义过渡时期，专制者的征税影响了资本主义的发展。[英国]威廉·配第：《赋税论》1663《赋税论》内容及贡献：广泛地论述了各种公共经费、税收原理、各种征税方法等，为财政学的创立奠定了基础。柯尔伯(法，重商主义)将征税比喻为拔毛的艺术：拔最多之鹅毛，闻最少之鹅叫。亚当·斯密(1723-1790)《赋税论》《国富论》2．创立[英国]亚当·斯密（AdamSmith)：《国富论》(TheWeathofNations1776)标志着财政学从经济学中分离出来语录每个人都在力图运用他的资本，来使其产品得到最大的价值。一般说来，他并不企图增进公共福利，也不知道他所增进的公共福利是多少。他所追求的仅仅是他个人的安乐，仅仅是他个人的利益。在这样做时，有一只看不见的手引导他去促进一种目标，而这种目标决不是他所追求的东西。由于追逐他自己的利益，他经常促进了社会利益，其效果要比他真正想促进社会利益时所得到的效果大得多。我从来不知道那些假装为了公共利益而从事交易的人能做出多少好事来。——亚当·斯密：《国富论》1776年红色－－

鸿运当头

亚当·斯密认为：追求私利是人的天性，个人追求的利益和政府的利益一致，政府干预会使少数人利用权力谋求利益。

政府的职责是：

1.保护国家不受外国侵略。

2.保护社会成员不受其它社会成员的不公正对待。3.提供某些公共机构和公共工程。

亚当·斯密财政观点：A．财政支出应尽量节省，以建立"廉价政府”B．根据“自由放任、自由竞争”的原则，把政府职能缩小到仅为抵御外国侵略、维护社会秩序和建立一些公共工程的最小限度C．提出了税收四原则：公平、确实、便利、经济（征收费用最小）D．在财政支出方面，提出了“量入为出”的原则反对公债财政目标：建立“廉价政府”是财政追求的最高目标。3.发展时间：20C30S背景：1929—1932经济大危机代表人物：约翰·梅纳德·凯恩斯(JohnMaynardKeynes,1883—1946，生于英国剑桥，他创立的宏观经济学与弗洛伊德所创的精神分析法和爱因斯坦发现的相对论一起并称为二十世纪人类知识界的三大革命

)代表作(标志)：1936年，凯恩斯《就业、利息和货币通论》(GeneralTheoryofEmployment,InterestandMoney)的发表

1929-1933年期间美国农场主销毁“过剩”牛奶1929-1933排队领取食品的美国饥民（1）经济政策：国家干预（2）财政政策：否定斯密以来的国家预算平衡的观点，主张赤字财政A．政府扩大支出，增加了国家投资和国家消费，可以增加就业B．减税C．政府举债（3）货币金融政策：降低利率；放宽管制；增加货币供给量，用通货膨胀来弥补财政赤字。资产阶级国家的一切支出都具有“生产性”，连极度浪费也是“生产性”的。．甚至天灾、人祸以及发动战争都是“生产性”的。凯恩斯的政策主张约翰•梅纳德•凯恩斯金矿与战争都对人类进步有贡献—因为没有更好办法语录我特别强调政府通过举债方式将借款使用出去，从而增加国民购买力的重要性。现在有点怀疑，仅仅用货币政策操纵利率到底会有多大成就。我希望国家多负起直接投资的责任。——凯恩斯罗斯福新政(1933-1936)复苏措施大杂烩美国首度实施国家社会主义的经验

前所未有的繁荣

前所未有的繁荣

前所未有的繁荣Unemployment(1870-1970)Output(1870-1970)We'veneverhaditsogood

70年代排斥凯恩斯

70年代初随着商品价格的爆发式上涨，尤其是原油价格，使得45年以来工业化国家所享有的稳定、低通货膨胀的成长结束了。Keynesianpoliciesdidnotseemtoworkanymore三、我国财政学建设的指导思想1.以马克思主义的基本原理为指导

马克思毛泽东邓小平劳动创造价值2.借鉴西方财政学

约翰·梅纳德·凯恩斯约瑟夫·斯蒂格利茨

亚当·斯密3.紧密结合中国的实际

4.继承和发展

中国共产党第十五次全国代表大会明确指出：我们要一切从实际出发，而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会主义初级阶段。三、财政学的研究对象1．财政分配活动及其发展规律2．财政制度3．财政政策财政收入财政支出……税收制度预算制度……四、财政学的研究方法——实证分析与规范分析的统一在分析政府经济活动的过程中，财政学不仅要解释实际政策对经济运行的影响，而且还要尽可能为政府决策提供指南。为完成这两项任务，财政学经常采用经济分析的两种基本方法：一是实证分析，二是规范分析。实证分析就是按事物的本来描述事物，说明研究对象“是什么”。财政学的实证分析旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。它主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题。比如，2012年我国财政收入是多少？经济增长与物价水平之间的关系如何？开征利息税对居民的储蓄行为有什么影响？等等。规范分析回答的问题是“应该是什么”，即确认什么是有利的结果，或者应该采取什么行动来实现有利的结果。导论第三节社会公共需要与公共物品理论一、公共物品1．公共物品与私人物品私人物品：由市场供给用来满足私人主体需要的商品和服务。公共物品：由以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务。2．公共物品的基本特征。区分公共物品和私人物品的基本标准：A.排他性与非排他性B.竞争性与非竞争性。公共物品的基本特征是具有非排他性与非竞争性。注：（1）A．非排他性：无法排除他人从某种物品中获得利益。B．非竞争性：增加一个消费者不会减少其他消费者的消费数量和质量。(2)公共物品的提供方式由政府来提供

源于公共物品的非排他性和非竞争性----人人都想“搭便车”。从供给的角度：为该物品的供给出资的人在享受该物品带来的利益时，无法排除他人从中受益。从消费的角度：消费者的增加：①不引起生产成本的增加；②不影响其他消费者的消费数量和质量。私人物品是这样一些物品，①它们能分割开并分别提供给不同的个人和单位，②也不给他人带来外部的收益和成本。

萨缪尔森（美国经济学家，1970年诺贝尔奖获得者）对公共物品的经典定义是：所谓纯粹的公共物品是指这样的物品，即每个人消费这种物品，不会导致其他人对该物品消费的减少。（《公共支出的纯理论》，1954）

萨缪尔森曾严格地用数学公式描述公共物品与私人物品地区别：对于私人物品，某一物品的总量等于每一消费者拥有或消费的数量之和；对于公共物品，某一物品的总量等于某一个消费者拥有或消费的数量。3.混合物品：兼有私人物品与公共物品的双重性质的物品。其大致有两类：①非排他性、非竞争性不完全、不充分的物品。A.具有非竞争性但可以排他的；B.非竞争性不充分且可以排他的；C.排他性不充分的。②具有正的外部性的物品。

不拥挤的桥梁

拥挤的桥梁

带有围墙的花园

水力发电设施二、社会公共需要的基本特征1．社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，它不是普通意义上人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言的，具有不可分割性，必须由政府集中组织来满足。2．社会公共需要是每一个社会成员可以无差别共同享用的需要，一社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。3．社会成员在满足公共需要时也要付出代价，但其规则不是等价交换，付出与所得是不对称的。4．满足社会公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。

源于公共物品的非排他性和非竞争性----人人都想“搭便车”。三、社会公共需要的范围1．国家行使其政治职能，保障社会政治经济秩序稳定及正常运转的需要。2．国家行使其社会职能，保障社会经济发展及提高人们生活质量和福利水平的一些公益性、基础性条件的需要。3．保障市场经济顺利高效运行所必需的各种调控措施、政策及服务等方面的需要。经济职能如，公安、司法、国防、外交、行政管理如，邮政、电讯、民航、铁路、公路、煤气、电力、城市公共设施普及教育、卫生保健、基础科学研究、生态环境保护

纯公共需要纯公共需要准公共需要弹性的公共需要四、公共物品的提供社会产品生产方式与消费（提供）方式的组合形式

第一种组合是公共生产、公共提供。医疗服务（免费医疗、政府办医院）第二种组合是私人生产、公共提供。医院私人办，病人免费就医（政府支付费用）第三种组合是公共生产、市场提供公办医院，病人支付医疗费第四种组合是私人生产、市场提供医院私人办，医疗服务出售给消费者(一)纯公共产品的生产与提供1．公共生产，公共提供2．私人生产，公共提供国防、公安、司法、政府管理部门……城市绿化、基础科研、基础设施、环境保护……政府采购私人产品：军事设备、办公用品……(二)准公共产品的生产与提供公共生产或私人生产，混合提供目前我国高速公路融资结构中中央财政投入和省市级地方投入约占6%