离任审计制度

PAGEPAGE6离任审计制度第一章总则（以下简称集团对离任人员所负经济及项目责任的5号—企业内部经济责任审计指南》、等有关规定，制定本制度。诺情况以及离职时个人与公司之间债权债务的结算情况进行客观的核实和报告的内部鉴证和评价活动。本制度下接受离任审计的人员应包括，但不限于：公司所属各子公司、办事处等机构的第一负责人；务包括但不限于财务、项目、发行及各类合同管理和战略管理部门；其他特殊岗位的人员。第二章 离任审计的管理工作，向公司董事会负责并报告工作。识和业务能力。负责出具审计通知书、审批审计实施方案、做出审计结果报告。告及该项目实际需要的临时性工作等。或因回避问题,造成不能正常开展审计工作的，由内审部门负责人和被审计人员的上级领导共同商定。第三章 离任审计的内容和效果性进行审查和评价。离任审计主要审查和评价的内容包括：所负经济责任相关经营管理活动经济性、效率性和效果性的信息是否真实、可靠；合理、恰当；有无严重损失浪费和其它严重损害公司利益的行为；实现既定目标的情况及其原因；风险控制是否在可承受度之内；是否合理确定风险的应对策略；关系是否结清，有否存在占用公司资金的行为；其它有关事项。3.3特殊离职人员应签署离职承诺书。第四章 离任审计分工围对审计内容进行分层次分工，分工原则如下：经济内容：内审部、财务部、人力资源部和被审计部门的指定人员；工作内容：离职部门直接领导、接任人或指定人，内审部人员参与；涉密内容：公司或直接领导及其指定专人。4.2 计效果，审计人员要经过相关部门负责人批准方可进入审计。第五章 离任审计的工作程序发送离任审计通知书由公司人力资源部将需要进行离任审计的人员名单通知内审部；由内审部制订具体审计事项，合理安排审计计划，经公司董事会或管理层审核批准后安排实施；由承担离任审计任务的审计机构，对被审计单位发出《离任审计通知书》。离任审计资料档案收集述职报告，内容包括：任职期限、职责范围和分管的工作;执行情况,任职前和任期内重大经济遗留问题及其期后处理情况等;果;任期内存在的主要问题;任期内个人遵守廉洁从业规定的情况;离任时工作移交的审核记录；其他需要说明的情况。被审计单位依照审计小组的要求提供有关资料，包括但不限于：财务和业务统计资料；离任者在职期间历年年度工作总结报告；离任者单位章程及内部管理制度；离任者单位内部和外部检查机构出具的检查报告；审计小组认为需要的其它资料。制定审计实施方案审计机构对被审计人员的述职报告和被审单位所提供的资料进行分析研究，初步确定审计重点，拟就提纲，安排审计实施计划（包括审计范围、内容、小组成员、时间安排、工作分工等）。召开离任审计会议审计小组到达被审计单位后，应召开相关人员会议，介绍审计实施计划，并确定离、接任责任的时间界限。审计证据取证当事人及主管领导进行内部处罚。编制审计报告离任审计报告内容：止时间,延伸、追溯审计重要事项的情况,以及被审计人及其所在企业配合审计工作的情况。被审计人及其所在企业基本情况，包括被审计人的任职期间、职责范围、分管工作,所在企业的历史沿革、机构设置、人员编制、经营范围、财务状况等基本情况。被审计人的主要工作及成绩,包括主要考核指标完成情况。审计发现的与被审计人履行经济责任有关的主要问题。包括财务收支真实、合法、效益情况,重大经济决策的制定和执行情况,内部控制的建立和执行情况,被审计人遵守廉洁从业规定情况及其他方面的问题。如有相关单位委托的特别事项,应专门对该事的问题、被审计人及其所在企业在审计过程中自行纠正的问题等。报告中应当写明问题明被审计人应当承担的责任及认定原因。审计组应根据审计查证或者认定的事实,以国家有关法律法规、相关考核目标和行业标准等为依据,对被审计人任职期间开展的主要工作、履行经济责任情况进行综合评价。审计意见和建议。对审计发现的问题,审计组应当提出审计处理意见和审计建议。人员的书面意见一并上报内审部门负责人审定。报公司董事会和管理层，并送被审计人员及其上级领导、公司人力资源部。申诉复审被审计人员对离任审计意见书如有异议,可在接到《离任审计意见书》之日起十日内复审意见书，送被审计人员和有关部门及领导。审计期限审计期限是指从审计小组进驻被审单位开始，至提出《离任审计意见书》的时间。对内部调动的审计应在十五天内完成，对离职人员的审计可视具体情况确定审计期限，出具离任审计意见书的时间不应超过三个月。5.9立卷归档审计工作终结，组织实施审计的机构应将审计全过程中取得的资料立卷归档。第六章 奖励及处理关部门暂时冻结被审计人员在公司的权益：被审计人员工作移交不清，致使上级主管无法接受；被审计人员未提供任职期间的所负经济责任的情况报告；被审计人员经济账目尚未交待清楚，需进一步查证落实；被审计人员经济账目清楚，但所欠公司款项未做出偿还。提起诉讼，以维护公司的合法利益。有重大经济责任问题未被发现而造成重大损