2023年秋审计原理与实务基本概念习题

2023年秋《审计原理与实务》基本概念习题第一章总论一、单选题1.审计的本质特性是()a.合法性b.真实性c.效益性ｄ.独立性２．注册会计师对财务报表的审计属于(）业务a．鉴证ｂ.征询c．监督d.服务３.各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额对的,这属于认定中的（)。a．存在或发生b完整性c.权利和义务ｄ.估价和分摊e.表达与披露4．制度基础审计是以()为基础的抽样审计方法。a.会计凭证与帐簿b．内部控制测试ｃ.风险评估ｄ.内部控制制度5．按业务循环组织实行的方法称为(）方法。a．分项审计方法b.循环审计方法c.抽样审计方法d.控制测试法6.根据业务循环与会计报表相关项目之间相应关系，其他业务利润属于业务循环中的（）。ａ.销售与收款循环b.购货与付款循环ｃ.生产循环d.筹资与投资循环e.货币资金循环７.审计的基本职能是（)。a.经济监督b.经济鉴证ｃ.经济评价d.经济征询8. 独立审计准则规定,财务报表审计的目的是注册会计师通过执行审计工作,对财务报表的(）、公允性发表审计意见。ａ.合法合规性b.准确充足性c．真实合法性d．真实合规性二、多选题1.审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财务收支及其他经济活动的（)进行审查和评价的独立性经济监督活动。a．合法性b.真实性c．效益性d.独立性2.审计的基本特性重要表现在（）。ａ.机构独立b.人员独立c．工作独立d.经济独立e.实质独立3．审计与会计的区别重要有（)。ａ．产生的基础不同b.职能不同c.方法不同ｄ.工作程序不同4．审计总体目的是对被审计单位财政、财务收支的(）进行审查和评价。a．合法合规性ｂ.真实性ｃ.有效性d.准确性5．管理当局会计报表认定种类涉及（)ａ．存在或发生ｂ.完整性c.权利和义务ｄ．估价和分摊e.表达与披露6.审计的职能有（）。a．经济监督b.经济鉴证ｃ.经济评价d．经济征询7.审计工作的程序一般有()。ａ.准备阶段ｂ.实行阶段c.报告阶段d.整改阶段8．下列属于筹资与投资循环业务的报表项目有(）。ａ．管理费用ｂ.财务费用ｃ.营业费用d.制造费用三、判断改错题１．一家会计师事务所既对被审计单位提供年报审计业务，又提供财务征询业务,不符合审计独立性（)２.审计监督是对公司财务会计监督的内容进行再监督（)。3.审计人员对财务报表的审计属于鉴证业务()。4．现代风险导向审计模式为：审计风险＝固有风险×控制风险×检查风险。（）5.“营业费用”项目属于业务循环中的筹资与投资循环（)。6.被审计人与审计委托人之间是经济责任关系（)。7.国家审计不具有经济鉴证职能。(）8．审计对象涉及被审计单位财务收支及其有关经营管理活动以及相应的会计资料和其他相关资料(）。9.审计与会计都对公司经营管理活动进行监督(）。１0.审计模式的发展是一个渐进的替代过程（）。第一章参考答案单选题１d2a3ｄ４ｂ5b６a７a8a多选题1abc２aｂcd3aｂcd4abｃｄ５aｂｃdｅ6abｃ７abc8ab三、 判断改错题1.√2．√3．×。注册会计师对财务报表的审计一般属于鉴证业务。4.×。现代风险导向审计模式为:审计风险＝重大错报风险×检查风险。或传统风险导向审计模式为:审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。5．×。“营业费用”项目属于业务循环中的销售与收款循环。6.√7.×。根据国家审计法,国家审计具有经济鉴证职能。８.√９．√10．×。审计模式的发展不是一个互相替代的过程，而是不断扩展、改善的过程。

审计的分类与审计方法一、单选题1.财政审计是指国家审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府的（）进行的审计。财政预算编制、执行及结果财经政策、财经法纪执行情况C.国家地区发展计划完毕情况D.国家财政资金收取与使用的真实性、合法性、完整性、合规性２.内部审计与外部审计相比有其特点,涉及：()Ａ．相对独立性B.相对客观性C．相对公正性D．相对强制性3.事前审计又称为防护性审计,是指对被审计单位在财政财务收支或经济活动发生之前进行的审计，重要在（)中展开。A．国家审计B．民间审计Ｃ．内部审计D.内外联合审计4.事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计,在(）中展开。A.国家审计和内部审计B．国家审计和民间审计Ｃ.内部审计D．内部审计和民间审计5．内部控制制度不健全、管理混乱的单位合用下列审计方法中的(）。A．抽查法Ｂ.顺差法C.逆查法D.函证法6.抽查法不合用于下列哪种情况（）A．规模大业务复杂的公司B．会计资料较多的单位Ｃ.管理基础工作较好D.内部控制健全但执行无效７.询问自身(）发现认定层次存在的重大错报以及测试内部控制运营的有效性。A.可以B．不可以C.足以D.局限性以8.审计人员相应收帐款、应付帐款、银行存款、借款等一般采用（）类型的函证。Ａ．积极式B．悲观式C．否认式D.直接式9．社会审计中的函证工作由()办理，函件由()寄发和收取。Ａ．审计人员、被审计单位财务人员Ｂ．审计人员、被审计单位内审人员C．审计人员、审计人员D．被审计单位内审人员、被审计单位财务人员二、多选题1．内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的（）来促进组织目的的实现。A.适当性B.准确性C.有效性D．合法性２.按审计的内容和目的分类，可分为（）。A.财政财务收支审计B.财经法规审计Ｃ．经济效益审计Ｄ．经济责任审计3．经济效益审计是指对被审计单位经营成果及资金使用效果等进行的审计，重要涉及()。A.业务经营审计Ｂ．管理审计C.绩效审计D.经济责任审计4．内部审计与外部审计相比有其特点，涉及：（)A.相对独立性B.相对客观性C．审计报告不具有强制性D.审计的及时性5．按审计的范围分类，可分为（）。A.所有审计B.局部审计C．专项审计Ｄ.单一审计6．事中审计是指对被审计单位在财政财务收支或经营活动发生过程中进行的审计，在（）中展开。A．国家审计Ｂ．民间审计C.内部审计D.经济责任审计7．内部控制制度不健全、管理混乱的单位合用下列审计方法中的(）。A.详查法Ｂ．抽查法C.顺差法D．逆查法8．记录抽样应当同时具有下列特性：（)A．随机选取样本Ｂ．运用概率论评价样本结果C.以样本结果推断总体特性D．不存在非抽样风险9.审计的取证方法涉及：(）A．检查记录或文献B．观测C.询问D．函证E．重新计算1０.下列关于重新计算法的说法对的的有:A.计算方法和口径应当恰当B．只能验算计算结果是否对的,不能说明据以计算的数据是否对的据以计算的数据是否对的需由其他方法获取审计证据Ｄ.验算的内容较多时，可以采用抽查法选择重点验算。１1.实行分析程序时,常用的方法有三种（）。A.帐龄分析法Ｂ．因素分析法C.比较分析法D.比率分析法Ｅ．趋势分析法三、判断与改错题１.国家审计、民间审计和内部审计既互相联系，又各自独立、各司其职,在不同的领域实行审计，各有特点，互相不可替代(）。2.专项审计就是局部审计()。３.抽样风险是指审计人员根据样本得出的结论和对总体所有项目实行与样本相同的审计程序得出的结论存在差异的也许性。()4．在使用审计抽样时,审计人员可以使用记录抽样方法，不可以使用非记录抽样方法。（)５．监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及钞票、有价证券等的盘点（）。6.重新计算也是审计中常用的方法之一，其计算过程及结果的记录可以作为书面证据().第二章参考答案:单选题1.Ａ２A3ｃ4d５b６D7ｄ8a９c多选题1.Acd2abｃd3abｃ４aｃd5ａbc6bc7ac８ＡB9ABCDＥ10ABＣD１1CＤE判断题1.√2.×。专项审计就其审计的业务范围来讲,属于局部审计。3.√４.×在使用审计抽样时,审计人员可以使用记录抽样方法，也可以使用非记录抽样方法。５.×监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及钞票、有价证券等的盘点,并进行适当的抽查。6.√ﻬ第三章审计组织与审计人员一、单选题1.各级国家审计机关按照被审计单位的（)拟定审计管辖范围。Ａ．财政、财务从属关系B.税务从属关系C.注册地点所在地Ｄ.经营地点所在地2.我国国家审计机关属于（）的国家审计机关。Ａ.立法型B．司法型C.行政型D.独立型３.会计事务所在承接业务和执业中:（)A.受行业的限制(如金融业、外贸业）B.不受行业、行政区域的限制C．不受行业限制，但受行政区域的限制D．ＡＢＣ观点都不对４.下列不属于内部审计机构的职责有:()A.对本单位及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计B.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计C.对本单位及所属单位预算内、外资金的管里和使用情况进行审计Ｄ.建立健全本单位及所属单位的内部控制制度5．注册会计师执行业务时，不能:（)A.保持职业谨慎B.恪守独立、客观、公正原则C.或有收费D.不对未来事项的可实现限度做出保证6．下列事项(）中，注册会计师法律责任中规定为重大过失。没有保持职业上应有的合理的谨慎Ｂ.没有按照审计准则的重要规定执行审计C.未按特定审计项目取得必要和充足的审计证据D.明知委托单位的会计报表有重大错报,却出具无保存意见的审计报告７.下列事项()中，注册会计师法律责任中规定为欺诈。A．没有保持职业上应有的合理的谨慎B．没有按照审计准则的重要规定执行审计C.未按特定审计项目取得必要和充足的审计证据D.明知委托单位的会计报表有重大错报,却出具无保存意见的审计报告８．Ｙ会计师事务所近期同时执行了下列业务。其中()以悲观方式表述所得的结论,并且不提供高水平的保证。A．财务报表审计业务Ｂ.财务报表审阅业务Ｃ．预测性财务信息审核业务D.执行商定程序业务二、多选题1.国家审计机关的基本职责是：(）A.审计监督国家财政收支B.审计监督公司的财务收支C.审计监督事业单位的财务收支D.审计监督与国有资产有关的财务收支2.下列属于国家审计机关的权限有：(）Ａ．规定提供、报送资料权B.检查权Ｃ.行政处分权Ｄ．行政处罚权E．纠正违法规定权3.注册会计师的鉴证业务涉及：（）A.历史财务信息审计业务Ｂ.历史财务信息审阅业务C．管理征询及代编财务信息Ｄ.其他鉴证业务4.注册会计师违反工作规则导致不良后果的，主管部门可以分情况予以（)处分。A.警告B．罚款C.暂停执行业务Ｄ．吊销注册会计师证书５．下列属于内部审计机构职责的有()。A．对本单位及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计B．对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计Ｃ．对本单位及所属单位预算内、外资金的管里和使用情况进行审计Ｄ.对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审6.下列属于国家审计人员的职业道德规定()。A.办理审计事项应当客观公正、合理谨慎B．应当维护国家利益C．应当维护被审计单位合法权益D．应当参与继续教育7．注册会计师执行业务时，应当：（）A．根据审计业务的实际进展情况履行对客户的责任Ｂ.恪守独立、客观、公正原则Ｃ.对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查D．不对未来事项的可实现限度做出保证８.下列事项（)中,注册会计师法律责任中规定为普通过失。A.没有保持职业上应有的合理的谨慎B.没有按照审计准则的重要规定执行审计Ｃ．未按特定审计项目取得必要和充足的审计证据D．明知委托单位的会计报表有重大错报，却出具无保存意见的审计报告三、判断与改错题1.上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以委托内部审计机构、民间审计组织进行审计，但不可以直接进行审计。()2.注册会计师只有加入会计师事务所,才干承办业务。()3.我国的内部审计机构涉及部门内部审计机构和单位内部审计机构。(）4.由于内部审计人员属于被审计单位的,是“内部”的,他们可以负责被审计单位内部控制的决策与执行。（)５.国家审计人员应当维护国家利益,也应当维护被审计单位的合法权益,这是国家审计人员的职业道德规定之一。()6.未按特定审计项目取得必要和充足的审计证据的情况是重大过失。(）7.会计师事务所建立职业风险基金、办理职业保险是注册会计师避免法律诉讼可选的具体措施之一。(）第三章习题参考答案一、单选题１.ａ2c3b4d5ｃ6b7d８ｂ二、多选题1.ad2abd３.abd4.abｃd5.aｂｃd6abcd７ｂcd8aｃ三、判断与改错题１．×上级国家审计机关对下级国家审计机关审计管辖范围内的重大审计事项,可以委托内部审计机构、民间审计组织进行审计，可以直接进行审计。2．√3.√4.×内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的内部控制的决策与执行。5.√6．×未按特定审计项目取得必要和充足的审计证据的情况是普通过失。７.×会计师事务所应当建立职业风险基金、办理职业保险。（不是可选的)

审计准则、审计依据和审计质量控制一、单选题1.国家审计准则体系中，属于审计人员参照执行的有：(）Ａ.国家审计基本准则B．通用审计准则Ｃ．专业审计准则D.审计指南2．审计人员判别被审计单位的财务状况、经营成果和钞票流量的合法性、公允性等的标准是（）。A.审计准则B．审计标准C.审计依据D．审计指南3．(）是审计人员行动指南和规范,解决如何审计问题。A．审计准则B．审计标准Ｃ.审计依据D.审计指南4．项目质量控制复核（)减轻项目负责人的责任。A.完全可以Ｂ.不可以C．基本可以D.视实际情况而定5.项目质量控制复核通常选取(）工作底稿进行复核。A.金额大的报表项目B.货币资金Ｃ．审计项目组特别标明的D.与审计项目组作出重大判断及形成结论有关的6．项目质量控制复核是指在出具报告()，对项目组组出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。Ａ．之前Ｂ.之后C.审计过程中D．Ａ和B7．挑选和委派项目负责人是鉴证业务质量控制的重要方面。会计师事务所的下列与项目负责人挑选与委派相关的做法中,不适当的是（）。Ａ.对于每项鉴证业务,委派两名项目负责人B．将项目负责人的身份和履历告知客户治理层和管理层的关键人员Ｃ.清楚地界定项目负责人的职责、并告知其职责D.项目负责人具有履行职责的必要素质、专业胜任能力、权限和时间8.在以下与项目质量控制复核相关的说法中，不对的的是（）。A．项目质量控制复核的性质涉及复核人员与项目负责人讨论并选取适当的工作底稿进行复核小型事务所可以聘请外部人员或运用其他事务所相应当实行项目质量控制复核的业务进行项目质量控制复核C．项目质量控制复核应当在外勤工作结束但尚未出具业务报告的这段时间内进行Ｄ.假如项目负责人不接受项目质量控制复核人员的建议且重大事项未得到满意解决，不得出具审计报告二、多选题1．审计准则的作用有：（)A.赢得公众信任B.提高审计工作质量C.维护审计组织及人员的合法权益促进国际审计经验交流２．国家审计准则体系中，属于审计人员应当执行的有:()A．国家审计基本准则Ｂ.通用审计准则C.专业审计准则D.审计指南３.中国注册会计师执业准则体系可以分为(）。Ａ．相关服务准则B．鉴证业务准则Ｃ.审计准则Ｄ．质量控制准则4.评价被审计事项效益性的审计依据涉及（)。Ａ．历史数据B．计划、预算、协议C.业务规范、技术经济标准Ｄ.内部控制制度5．审计组织在建立健全全面质量控制制度时,对业务执行应当制定的政策与程序涉及（）A．指导、监督、复核B.征询C.意见分歧D．项目质量控制复核6．现行的审计准则体现了风险导向审计的规定。传统审计准则将审计风险的控制建立在内部控制的基础上,没有考虑下列（）情况往往导致内部控制失效的也许性，在内部控制测试的基础上直接实行实质性程序,容易导致审计失败。A.管理层串通舞弊B．抽样技术的引人Ｃ.专业判断的运用D．管理层凌驾于内部控制７．甲乙丙丁四家公司于２0２3年初委托A会计师事务所分别执行下列鉴证业务,并签订了相关的鉴证业务约定书。这些业务中,属于历史性财务信息审计的业务是(）。A.甲公司２０２３年度财务报表审计Ｂ．乙公司２０23年第二期出资的审验C.丙公司２023年赚钱预测审核D.丁公司202３年末内部控制有效性的审核三、判断与改错题1．项目质量控制复核并不减轻项目负责人的责任。(）2.若审计项目组内部、项目组与审计组织被征询者之间以及项目负责人与项目质量复核人员之间存在意见分歧，由审计组织负责人拍板后出具审计报告。（)３.在我国注册会计师鉴证业务准则中,审计准则与审阅准则重要用于规范历史性财务信息的鉴证,只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。()4．会计师事务所应当将独立性确认函、业绩评价及监控检查结果等与业务质量控制有关的内容形成质量控制记录。()５.丙会计师事务所规定其主任会计师对质量控制制度负最终责任。这意味着,假如本所承接的任何一项业务的质量不符合相关的规定，相应的责任最终应当由主任会计师承担。（）第四章参考答案单选题1d２c３a４b5ｄ6a7ｂ8c多选题1．Abcd2abc３abd4aｂc5ａbｃd６ad7ab判断改错题1．√。2.×。若审计项目组内部、项目组与审计组织被征询者之间以及项目负责人与项目质量复核人员之间存在意见分歧，只故意见分歧问题得到解决，项目负责人才干出具审计报告。3．×。在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准用于规范历史性财务信息的鉴证。(审计准则与审阅准则中没有涉及非历史性财务信息鉴证的内容）4．√。5.×。丙会计师事务所规定其主任会计师对质量控制制度负最终责任。这意味着主任会计师对质量控制制度的制定和执行负责。至于具体项目的质量责任,重要应当由导致质量问题的相关人员自行承担。

审计计划、审计重要性和审计风险一、单选题1.审计计划由()在对被审计单位的基本业务情况进行了解和执行分析程序之后着手编制。A.审计项目组成员Ｂ.审计项目组负责人C.审计助理人员D．审计项目组成员与被审计单位财务2．审计计划,时指审计人员为了完毕各项审计业务,达成预期的审计目的,而在具体执行审计程序（）编制的工作规划。A．之前B.之后Ｃ．审计过程中D．A和C3．审计计划的目的是:（)Ａ.收集充足、适当的审计证据Ｂ.保持合理的审计成本C．避免与被审计单位之间发生误解Ｄ.将审计风险降至可接受的水平4．重要性水平与审计风险之间呈（)关系。Ａ．正向B.反向Ｃ.有时正向有时反向D.都不对5．重要性水平与审计证据之间呈（）关系。A．正向B．反向C.有时正向有时反向Ｄ．都不对6．审计人员可接受的审计风险为5%,评估的被审计单位的重大错报风险为4０％,则审计人员拟定的检查风险为（）。A.95%Ｂ．６０%C．1２.5%D．都不对7．注册会计师B在执业过程中采用以下原则拟定被审计单位财务报表的重要性,其中,你不认可的是().A．对于非赚钱组织,费用总额或总收入的0.5％作为重要性水平B.对于共同基金公司，净资产的０.５％作为重要性水平C．对于大型零售公司，以税前利润的３％,或税后净利的5%，或总收入的5％作为重要性水平D．对于劳动密集型公司,以选择资产总额的1%作为重要性水平8.在对重大错报风险进行评价后,A注册会计师拟定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为(）。A.以分析性程序为主B．以交易测试为主C．以余额测试为主D．以分析性程序和交易测试为主9.在拟定实质性程序的性质、时间时，假如注册会计师决定以分析性程序和交易测试为主,并将审计程序的执行重要安排在期中进行，表面注册会计师（）。Ａ．决定接受的检查风险水平为高水平B．决定接受的检查风险水平为低水平C．评估的控制风险水平为高水平D．评估的控制风险水平为高水平１0.以下说法中，不对的的是()。重要性与审计风险之间存在反向关系B．审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系C.重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系D.注册会计师可以通过调高重要性水平来减少审计风险二、多选题审计计划通常涉及:（）A．总体审计策略B.具体审计计划Ｃ.经费预算D.人员及时间安排2.在审计过程中,何时应考虑重要性()。Ａ.拟定审计程序的性质、时间和范围时B．做具体审计计划时C.评价审计结果时D．人员及时间安排时3．重要性的运用必须注意:(）A．要考虑金额和性质两个方面B．要考虑报表和帐户两个层次Ｃ.要考虑重要性与审计风险之间的关系D.要考虑重要性与甲申祭证据之间的关系4．对重要性水平作出初步判断时应考虑(）等因素。A．被审计单位的经营规模及性质Ｂ．内部控制与审计风险的评估结果C．财务报表各项目的性质及其互相关系D.财务报表各项目的金额及其波动幅度5.若实质性测试可接受的检查风险为“低”,则实质性测试的范围(）。A．较小样本B．较少证据C.较大样本D.较多证据6．若实质性测试可接受的检查风险为“高”，则实质性测试的范围（)。Ａ.较小样本B.较少证据Ｃ．较大样本D．较多证据7.检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的,但注册会计师未能发现这种错报的也许性。检查风险取决于()。Ａ．内部控制设计的合理性B．审计程序设计的合理性C．审计程序执行的有效性D．内部控制执行的有效性8.注册会计师应当开展初步业务活动,以保证在计划审计工作时达成下列(）规定。注册会计师已具有执行审计业务所需要的独立性B．拟定客户能为审计工作提供哪些必要的条件Ｃ．与客户不存在对业务约定条款的误解D.注册会计师已具有执行审计业务所需要的专业胜任能力三、判断与改错题1.假如一项错报也许影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重要的。（）2．不同规模的公司或不同行业、不同经济业务的的会计报表，若同一项目错报了同一金额,其重要性的界定是相同的。(）3．规模大的公司，其重要性水平的绝对值一般比规模小的公司要大,但相对值一般要比规模小的公司小。（)４.审计人员在拟定各帐户和各类交易的重要性水平时，对于重要的帐户或交易,应当从严(从低）制定重要性水平,对于出现错报也许性较大的帐户或交易,可以将重要性水平拟定得高一些。(）5．若实质性测试可接受的检查风险为“低”，则实质性测试的范围为较小样本较多证据。（）第五章参考答案一、单选题1．B2a3ｄ4b５b6c７c8c9a10d二、多选题1.Ab2Ac3ａbｃd4ａbcd5cd6ab７bc8acｄ三、判断与改错题1.×。假如一项错报单独或连同其他错报也许影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则该项错报是重要的。2．×。不同规模的公司或不同行业、不同经济业务的的会计报表，即使同一项目错报了同一金额,但其重要性的界定是不相同的。。3.√。４.√。5.×。若实质性测试可接受的检查风险为“低”,则实质性测试的范围为较大样本较多证据。ﻬ审计证据与审计工作底稿一、单选题１．审计证据的充足性是指审计证据的(）Ａ．足够性Ｂ.相关性C．经济性D.可靠性2.审计人员对被审计单位评估的重大错报风险为高的,审计人员收集的审计证据数量应当()。A．少一些B．多一些C．不多不少D．扩大收集范围3．审计人员可以分析应收帐款帐龄和应收帐款期后收款情况，以获取与(）计价有关的审计证据。A.应收帐款Ｂ.应收及预付帐款C.坏帐准备Ｄ.资产减值准备4.(）是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。Ａ.重新计算Ｂ.重新执行C．分析程序Ｄ.检查记录或文献５．审计取证的具体审计程序有（)种，审计人员可单独或综合运用,以获取充足、适当的审计证据。A．5种Ｂ.６种C．７种D．8种6．审计人员执行会计报表审计业务获取的下列审计证据种,可靠性最高的是（）。A．购物发票B．销货发票C.采购订货单副本Ｄ.应收帐款函证回函7.以下关于审计证据可靠性的表述不对的的是（）从外部独立来源获取的审计证据笔从其他来源获取的审计证据更可靠内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C.审计人员直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠D．审计人员推论得出的审计证据比直接获取的审计证据更可靠8.假如在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的,注册会计师可以作出变动中不对的的是（)。删除或废弃部分审计工作底稿对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引对审计档案归整工作的完毕核对表签字认可D．记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据9.审计工作底稿的归档期限是()。审计报告日后三十天审计报告日后六十天审计业务约定书后六十天Ｄ.审计业务中止后九十天1０．会计师事务所的审计工作底稿应当自审计报告日起，至少保存(）年。A.10B．5C.15D.20二、多选题１.审计证据按形式分类,可以分为：（）。A.实物证据B.书面证据C．口头证据D.内部证据2.审计证据按照其来源渠道可分为:（)。A．口头证据B．环境证据C.内部证据Ｄ.外部证据Ｅ.审计人员自己获得的证据3．审计证据的最重要的特点是:()A．充足性B.适当性Ｃ.经济性Ｄ.重要性4.审计人员发现重大错误和舞弊的迹象时,应当：（）重新考虑相关人员陈述的可靠性重新评价内部控制制度,修改或追加审计程序C．书面告知被审计单位治理层或管理当局Ｄ.若风险较大，甚至取消审计业务约定5.审计取证的具体程序中,分析程序常用的方法有:(）。Ａ．比较分析法B．比率分析法C.趋势分析法D.因素分析法6．对审计工作底稿的控制应注意（）。A．保密B．保证安全与完整Ｃ.便于使用与检索Ｄ．按规定期限保存7．审计工作底稿通常涉及（)。Ａ．总体审计策略B．具体审计计划Ｃ.管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件(涉及电子邮件）D．对被审计单位文献记录的摘要或复印件E．不全面或初步思考的记录。8.审计工作底稿的基本格式是(）。A.引言部分B过程记录Ｃ结论意见Ｄ措施E结尾9.编制审计工作底稿目的是（）A.提供应投资者Ｂ.提供应报表使用者Ｃ．提供充足、适当的记录,作为审计报告的基础D.是提供证据,证明其按照审计准则的规定执行了审计工作E.提供应管理当局三、判断与改错题１．存货监盘结果既能证明存货是否存在、有无毁损短缺，又能用来证明存货的计价及所有权。2．审计证据是否相关必须结合具体审计目的考虑,例如检查期后应收帐款收回的记录和文献可以提供有关存在和计价的审计证据，但不一定与期末截至是否适当。（)3．审计人员在审计取证时,要以尽也许小的成本获取审计证据。(）4.审计人员填制的审计工作底稿，不得被删减或修改。()5．钞票、存货、固定资产等审计工作底稿记录的重要审计事项作为形成审计意见和审计决定的证明材料使用时，必须有相关单位负责人的署名和盖章。（)第六章参考答案单选题１a２b3ｃ4ｃ5d6d７ｄ8a９b１０ａ多选题１ａｂc2cde3ab4abｃd5abc６ａbcd7abcd８ａbcｅ9cｄ判断与改错题１.×。存货监盘结果只能证明存货是否存在、有无毁损短缺，而不能用来证明存货的计价及所有权。2．√。3.×。审计人员在审计取证时,要以尽也许小的成本获取审计证据,但是不能以节约成本为理由减少必要的审计证据收集。4.×。审计人员填制的审计工作底稿,不得被擅自删减或修改。５.√。ﻬ第七章审计程序一、单选题1.审计责任()被审计单位的会计责任。A.可以替代Ｂ．可以减轻C．可以免去Ｄ．ＡBC都不可以２．在对会计报表进行分析后，拟定资产负债表的重要性水平为２00万元，利润表的重要性水平为100万元,则一般情况下注册会计师应拟定的会计报表层次重要性水平为（)。A.100万元B．1５0万元C.20０万元Ｄ．3０0万元３.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与初步评估结论不一致，注册会计师应当(）。A.重新了解内部控制B.重新执行控制测试C．重新拟定重要性水平和可接受审计风险水平D.考虑是否追加相应的审计程序４.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的重要因素是（）。A．相关内部控制的有效性B.出具审计报告的时间规定C．分支机构的分布区域Ｄ.助理人员的知识和经验5.在编制审计计划时,注册会计师应当对重要性水平做出初步判断,已拟定（）。所需审计证据的数量可容忍误差初步审计策略审计意见类型6.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不涉及()。已发现尚未调整的错报或漏报推断的错报或漏报被审计单位未做适当解决的期后事项前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报7．下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是()。审计程序能否达成审计目的审计程序能否适合各审计项目的具体情况对审计重要性的拟定和审计风险的评估是否恰当重点审计程序的制定是否恰当8.在资产负债表日至财务会计报告批准日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是：()新证据表白资产负债表日对长期建造协议应计收益的估计存在重大误差。自然灾害导致资产重大损失计划对资产负债表日存有的债务进行债务重组外汇汇率发生较大变动9.（)是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易时产生错漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的也许性。Ａ..固有风险B．重大错报风险Ｃ.经营风险D.控制风险二、多选题1．在评价审计结果时,假如被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平,注册会计师应当采用的的措施涉及(）。Ａ.ﻩ扩大实质性测试范围B. 扩大控制测试范围C.ﻩ提请被审计单位调整会计报表D． 发表保存意见或否认意见2.下列说法中对的的有（)。A． 重要性水平越高,审计风险越低Ｂ. 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C．ﻩ样本量越大,抽样风险越大D. 可容忍误差越小，需选取的样本量越大３.注册会计师执行年度会计报表审计时,运用重要性原则的目的重要有()。A． 提高审计效率Ｂ.ﻩ保证审计质量C.ﻩ查处错误与舞弊D.ﻩ提高会计信息质量4.注册会计师未取得年末会计报表时,需对重要性水平做初步判断,注册会计师应根据（）拟定会计报表层的重要性水平。A. 根据期中会计报表B.ﻩ等年末会计报表编制完毕C．ﻩ根据期中会计报表进行推算得出年末会计报表D. 根据上年度会计报表做必要修正得出年末会计报表５.注册会计师运用分析性复核程序的重要目的涉及（）。A.ﻩ在审计计划阶段,帮助拟定控制风险水平B． 在审计计划阶段,帮助拟定审计程序的性质、时间和范围C．ﻩ在实行阶段,直接作为实质性测试程序,以提高审计效率及结果D.ﻩ在审计报告阶段，对会计报表进行整个复核６.下列情况中，注册会计师应当合理运用重要性原则的有（）。Ａ. 拟定是否接受委托B．ﻩ拟定审计程序的性质、时间和范围C. 执行审计结果Ｄ.ﻩ评价审计结果7.审计项目负责人编制具体审计计划，应涉及具体项目的（)。Ａ. 审计目的B. 审计环节C. 执行人及执行时间D.ﻩ审计工作底稿的索引号8.审计报告阶段的重要工作内容有：(）A..鉴定和评价收集到的审计证据B．复核审计工作底稿Ｃ.形成审计意见Ｄ.编写审计报告三、判断与改错题1.假如内部控制制度中存在补充控制，错报的也许性大大减少了，内部控制缺陷就不再是审计人员需要关注的问题。(）2.假如内部控制制度经评价是健全并有效的,应视为“可信赖”,可据此进行控制测试,反之，则不需进行控制测试,也不需进行实质性测试。（)3.由于重要性水平是针对整个会计报表而言的，所以注册会计师对报表项目存在的小金额错报或漏报可以不必考虑。（）４.为了节省审计成本,注册会计师可以将与高信赖限度内部控制相关的账户余额或交易的重要性水平定的低一些。（)5.在审计实行阶段，注册会计师可以将分析性复核直接作为实质性测试程序，以收集与账户余额和各类交易相关的各类特殊认定的证据。（）6.在对重要性水平做出初步判断时，注册会计师无须考虑被审计单位内部控制的有效性。(）7.在评价审计结果时，假如尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑扩大实质性测试范围或提请被审计单位调整会计报表。(）8.初步评估的控制风险越低，注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运营有效的证据。（)９.注册会计师可以同被审计单位就总体审计计划进行讨论,并协调工作,因此,审计计划可以由注册会计师同被审计单位共同编制。()１0.公司盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未批准解决，应在对外提供财务会计报告时先行解决,并在会计报表附注中作出说明。()第七章参考答案单选题1.Ｄ２a3ｄ4ａ５c6d7ｃ8a９ｄ多选题1、AC2、ABＤ3、AB４、CD5、BCＤ6、BD7、ABC8、ABＣD判断改错题1．√。２．×。假如内部控制制度经评价是健全并有效的，应视为“可信赖”，可据此进行控制测试,反之,则不需进行控制测试，直接进行实质性测试。３.×。重要性水平是针对整个会计报表而言的，但应考虑报表层次和相关帐户、交易层次，注册会计师对报表项目存在的小金额错报或漏报应当考虑其性质对重要性的影响。4.×。为了节省审计成本,注册会计师可以将与高信赖限度内部控制相关的账户余额或交易的重要性水平定的高一些。5．√。6．×。在对重要性水平做出初步判断时，注册会计师应考虑被审计单位内部控制的有效性。７.√。8．√。9．×。注册会计师可以同被审计单位就总体审计计划进行讨论,并协调工作，但是,审计计划不可以由注册会计师同被审计单位共同编制,而是由注册会计师编制。10.√。

第八章审计抽样与审计测试单选题１．审计抽样不合用于（）。A.控制测试Ｂ．实质性测试C.所有的审计程序Ｄ．ＡＢC2.可信赖限度是９5％，则下列说法对的的是（）。Ａ．抽样结果有5%的也许性代表了总体的特性B．抽样结果有９5%的也许性代表了总体的特性Ｃ.ab都不对D．2．５%的也许性没有代表总体特性3.抽样审计可运用的程序是()。A．函证B.询问C.观测D.分析性复核4．用于内部控制测试的抽样技术是()。A.变量抽样Ｂ．属性抽样C．整群抽样D．记录抽样5.记录抽样与非记录抽样（）。A.两者都可以用概率论方法评价审计风险B．两者都不可以用概率论方法评价审计风险C．前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能D.后者可以用概率论方法评价审计风险,而前者不能6.从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完毕抽样工作的方法是（)。A.变量抽样B．发现抽样C．属性抽样D.停—走抽样7．审计人员采用系统选样法从80０0张凭证中选取200张作为样本,拟定随机起点为凭证编号的第35号,则抽取的第５张凭证的编号应为()号。Ａ．15５B．235C.200D．1９5８．在实质性测试中,审计人员推断总体误差后,如其超过可容忍误差，则应当()。Ａ.增长样本量B．发表保存意见C.增长样本量或执行替代审计程序D．执行替代审计程序9．假如其他数量因素不变,而将信赖过度风险从１０%降到5％，则所需样本规模将会()。A．增长Ｂ.不变Ｃ.减少D．无法拟定多选题１.审计抽样按抽样依据划分为:()A．记录抽样B.非记录抽样Ｃ.属性抽样D．变量抽样２．审计抽样按总体特性划分为：()A.记录抽样B.非记录抽样Ｃ．属性抽样Ｄ.变量抽样3.记录抽样:（)A．样本的选取是随机的Ｂ．总体中各项目被抽中的机会是均等的C．将误差控制在预定范围内D．客观地评估审计结果和审计工作质量4．在进行控制测试时,会产生的抽样风险：()A．信赖局限性风险Ｂ．信赖过度风险C．误拒风险D.误受风险５．在进行实质性测试时，会产生的抽样风险:(）A．信赖局限性风险B.信赖过度风险C.误拒风险D.误受风险6．样本的选取方法有：()A.随机选样B．系统选样C．货币单位选样D.任意选样7．评价抽样结果的具体环节是()。A.分析抽样误差B．推断总体误差C．重估抽样风险D.形成审计结论8．下列属于属性抽样法的是()。‘A．判断抽样法Ｂ．发现抽样法C．停—走抽样法D.固定样本量抽样法9．审计人员在设计样本时，应当考虑的基本因素涉及()。A.．审计目的和分层Ｂ.审计对象总体与抽样单位Ｃ．抽样风险和非抽样风险Ｄ．可信赖限度和可容忍误差10．影响审计效率的抽样风险类型有()。A.信赖过度风险Ｂ．信赖局限性风险C.误受风险D．误拒风险11．下列因素中,与所选取的样本数量同向变动的是(）。A..可容忍误差B.可信赖限度Ｃ.预期总体误差D.检查风险判断与改错题1.记录抽样是指审计人员根据执业经验和判断能力来拟定样本进行审查，并以样本的审查结果推断总体的审计抽样方法。（）2.在审计抽样过程中,无论是记录抽样还是非记录抽样，都离不开审计人员的专业判断。记录抽样不能减少或取代专业判断。(）３.信赖局限性风险和误受风险对审计人员来说是最危险的风险,由于他们使审计无法达成预期的审计效果。（）４.可容忍误差越大,所需选取的样本量就越大。()５．被审计单位将某客户应收帐款记在另一个客户的明细账中,这是一项误差。(）第八章参考答案单选题１ｃ2b3a4b5c６d7d8c９a多选题1ａb2cd3abcd４ａb5cd６abcd7aｂcd8ad9abcd１0bｄ1１bc判断与改错题1．×。非记录抽样是指审计人员根据执业经验和判断能力来拟定样本进行审查，并以样本的审查结果推断总体的审计抽样方法。2.√。３.×。信赖过度风险和误受风险对审计人员来说是最危险的风险,由于他们使审计无法达成预期的审计效果。4．×。可容忍误差越小，所需选取的样本量就越大。5.×。被审计单位将某客户应收帐款记在另一个客户的明细账中,这不是一项误差。由于所说事项不是审计人员认为的控制测试的使控制程序失去效能的控制失效事件,也不是实质性测试中的误报货币金额的绝对值或相对比率。ﻬ第九章内部控制与风险评估一、 单选题1．内部控制应实现的目的是（)财务报告的可靠性、经营的效率和效果、经营的合法性。ａ．绝对保证b.相对保证ｃ.合理保证d．某种限度保证2.风险评估,是指管理层辨认并采用相应行动和措施,来管理和控制对经营、财务报告、符合性目的有影响的内部或外部风险,涉及风险辨认和（)。ａ.风险应对ｂ．风险控制c．风险估计d．风险分析3．审计人员在了解与财务报告相关的信息系统时，应特别关注由于管理层凌驾于帐户记录控制之上,或规避控制行为而产生的()。a．重大舞弊风险b．重大漏报风险c．重大错报风险d．重大失误风险4．不仅审计人员对内部控制予以关注，（）也应对内部控制关注ａ.治理层b．管理层ｃ．监管部门d.出资人5．相对于自动控制,人工控制（)。a.可靠性较差b.主观性强c．更贴近实际d．有效性强6.()指审计人员根据被审计单位的业务类型、业务循环、内部控制等，将内部控制的必要事项系统地以表格形式加以罗列。a．文字描述法b．调查问卷法c.流程图法ｄ.abc的综合运用7.财务报表层次的重大错报风险通常与（）有关。a．控制环境b.风险评估c.信息系统与沟通ｄ．控制活动8.下列措施中属于风险转移的是（）。a．变更、取消审计业务委托b．内审外包c.聘请专家协助审计ｄ．委托更有经验的审计人员9．当风险发生概率高，后果损失大，审计人员应采用的应对策略为(）。a.风险减轻ｂ.风险自担c．风险回避ｄ．风险转移1０.管理建议书不具有()。a．参考作用b．举证作用c.鉴证作用d．审计增值作用二、ﻩ多选题1．内部控制应实现的目的是合理保证（）a.财务报告的可靠性b.经营的效率和效果c．经营的合法性d.财务报告的准确性2.下列属于控制环境的构成要素有()。a． 对胜任能力的重视ｂ．治理层的参与限度c.组织结构ｄ．职权与责任的分派e．人力资源政策与实务3.也许产生风险的事项和情形涉及(）。a．新员工的加入b．业务快速发展c.新会计准则的应用d．发展海外经营4．风险评估是指管理层辨认并采用相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目的有影响的内部或外部风险，涉及()。a.风险辨认b.风险分析c．风险控制ｄ.风险应对５.控制活动涉及（）。a．授权b.业绩评价c.信息解决d．实物控制e．职责分离6．审计人员通常实行（）程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。a.询问b．检查文献和报告c.观测特定控制运用d．穿行测试7.审计人员可以采用（）对被审计单位内部控制进行了解与评价。a.文字描述法b.调查问卷法c.流程图法d.abｃ的综合使用８.控制测试的程序有(）。a．询问b．检查c．观测与控制ｄ.重新执行9.审计人员的风险应对策略有（)。ａ.风险减轻b.风险自担c．风险回避d.风险转移10．管理建议书是()a.审计报告的一种形式b.审计增值的一种服务形式c．起风险转移作用d.仅供管理当局内部参考三、ﻩ判断与改错题1． 行政事业单位不需要内部控制（)。2．建立健全内部控制是被审计单位治理层的会计责任（）。3.内部控制的最终目的是对财务报告的可靠性、经营的效率和效果、经营的合法性的合理保证()4.组织结构不属于控制环境的构成要素（)。5．风险评估，是指管理层辨认并采用相应行动和措施,来管理和控制对经营、财务报告、符合性目的有影响的内部或外部风险,不涉及风险分析。（)6.相对于自动控制，人工控制的可靠性较差。（）7.若预计控制成本大于控制效果时，也应当设立控制环节或控制措施。（）８.除非存在某些可以使控制得到一贯运营的自动化控制,审计人员对控制的了解并不可以代替对控制运营有效的测试。（)9．只有当实行实质性程序局限性以提供认定层次充足适当的审计证据时，审计人员才应当实行控制测试。(）10.风险应对的最终目的是将审计风险降至可接受的水平。（）11.管理建议书具有鉴证作用（)第九章参考答案一、单选题1c２d３c4b5a6ｂ7a8b二、多选题1abc２abcｄe3abcd4aｂ5ａbcde6aｂｃd7ａｂcd8ａbcｄ9abcd10bd三、判断与改错题１.×。一个单位只要存在经济活动及经营管理，就需要有相应的内部控制,而不管其是公司单位，还是行政事业单位。2.×。建立健全内部控制是被审计单位管理层的会计责任。3．√。4．×。组织结构是控制环境的构成要素之一。5.×。风险评估,是指管理层辨认并采用相应行动和措施,来管理和控制对经营、财务报告、符合性目的有影响的内部或外部风险,涉及风险辨认和风险分析。6.√。7.×。若预计控制成本大于控制效果时，没有必要设立控制环节或控制措施。8.√。9．×。实行实质性程序局限性以提供认定层次充足适当的审计证据,是审计人员应当实行控制测试的情形之一。1０．√。1１．×。管理建议书仅供被审计单位管理当局内部参考，不具有鉴证作用。ﻬ第十章审计报告与审阅报告一、单项选择题１．非标准审计报告不涉及（)。A.带说明段的无保存意见审计报告Ｂ.不带说明段的无保存意见审计报告C.保存意见审计报告D.否认意见审计报告E．无法表达意见审计报告2．审计人员被委托人严重地限制了审计范围，应签发（)。A.带说明段的无保存意见B.无法表达意见审计报告C.否认意见审计报告Ｄ.标准无保存意见审计报告3.注册会计师出具无保存意见审计报告,假如认为必要,可以在()增长说明段,增长对重要事项的说明。A.意见段之后B.范围段之后C.意见段或范围段之后D．审计报告附注4.注册会计师王某在202３年３月15日完毕了对ＡBC股份有限公司202３年度会计报表的外勤审计工作,该公司于4月5日对外公布了己审会计报表，则审计报告日期为()。A．２0２３年12月３1日B.2023年３月15日C.202３年4月５日D.2023年４月３０日5．××股份有限公司委托会计师事务所审计,其审计报告的收件人应为（)。A.××股份有限公司全体职工B.××股份有限公司董事会C.××股份有限公司全体股东Ｄ.××股份有限公司董事长６．审计报告一般由()编制，由（)复核。Ａ．审计项目负责人，会计师事务所的业务负责人B．负责该项目的合作人，主任会计师Ｃ.审计项目负责人，负责该项目的合作人D.会计师事务所的业务负责人,负责该项目的合作人。７．下列不属于鉴证业务的是（）Ａ.预测性财务信息审核Ｂ.注册资本验证C．税务代理D．财务报表审阅二、多项选择题1、编制和使用审计报告的规定是()。A．内容要全面完整B．责任界线要分明Ｃ.审计证据要确凿充足Ｄ．审计报告的使用要恰当2、审计报告的范围段应当说明的内容涉及（）。A.已审会计报表的名称及反映的日期B.会计责任与审计责任C.审计依据D.实行的重要审计程序3、当注册会计师出具()的审计报告时,应当在意见段之前增长说明段,以说明所持意见的理由。Ａ.带说明段的无保存意见B.保存意见C．否认意见Ｄ.无法表达意见4、在何种情况下，注册会计师可以出具带说明段的无保存意见(）A.重大不拟定事项Ｂ.注册会计师批准偏离已颁布的会计准则Ｃ.强调某一事项D.涉及其他注册会计师工作5、出具保存意见审计报告是由于保存事项的存在，这些保存事项重要有(）。A.未调整事项B.审计范围受到局部重要限制C.不符合一贯性原则的事项D.未拟定事项６、主审注册会计师假如决定在审计报告中提及其他注册会计师的工作，应当指明()。A.双方的审计范围Ｂ.双方的责任C.双方执行的重要审计程序Ｄ.由其他注册会计师审计的资产总额、营业收入等占被审计单位会计报表整体各该项目的比例7.下列属于鉴证业务的是（）A．预测性财务信息审核Ｂ．注册资本验证Ｃ.财务报表审阅Ｄ.税务代理三、判断题1.假如注册会计师无法取得充足且适当的审计证据,则可视情况发表保存意见，否认意见或无法表达意见。（)2.假如专家工作结果导致注册会计师出具带说明段的审计报告,注册会计师可以考虑在说明段提及专家的工作,涉及专家的身份与参与限度及其应承担的责任。（）3.审计报告可以对审计工作质量和注册会计师的审计责任起证明作用。()4．委托人将审计报告以及已审会计报表一同提交给使用人可以减轻编报单位对会计报表的真实性、公允性所负的责任。()５．当出具无法表达意见及否认意见的审计报告时，注册会计师可以删除注册会计师的责任段。（）第十章参考答案一、单项选择题1.B

2ｂ３.A

4.

B

5.

C

6.

.

Ａ

７.

ｃ二、多项选择题1.ABＣD

2.BCＤ

3.BCD

4．ABCD

５.ABC

6.