第七章租赁与信托

课程名称：商业银行经营管理主讲教师：金融系秦响应授课对象：2008金融学专业2010-2011学年第一学期租赁和信托是一项古老的传统业务，在当今世界已演变为一种相对独立的现代业务。商业银行具有开展租赁和信托业务的相应条件和独特优势，现代经济的发展客观上也要求商业银行将租赁和信托业务视为新的业务增长点。当今发达国家的商业银行无不十分重视租赁和信托业务的开拓和发展。目前在分业经营下，我国商业银行尚未完全介入租赁和信托业务。随着加入WTO过渡期的结束，由分业经营向混业经营发展将是大势所趋。随着中国的银行向全能银行方向发展，全面介入租赁、信托的时代即将来临。背景资料

2010-2011第一学期第七章租赁与信托第一节租赁的基本概念第二节商业银行租赁业务的种类第三节租赁合同与租金第四节信托业务学习目标与要求：了解租赁的历史发展，理解现代租赁的含义、特征、意义，掌握租赁业务种类；理解信托业务的含义、职能和作用，了解信托的种类和特点。

2010-2011第一学期第一节租赁的基本概念一、租赁的历史发展二、现代租赁的概念和意义三、租赁与其他信用形式的比较四、银行开展租赁业务的意义

2010-2011第一学期一、租赁的历史发展租赁是所有权与使用权之间的一种信贷关系。它是由财产所有者（出租人），按契约规定，将财产租让给承租人使用，承租人根据契约按期缴纳一定租金给出租人，出租人对财产始终保有所有权，承租人只享有使用权的经济行为。古代租赁传统租赁现代租赁

2010-2011第一学期二、现代租赁的概念和意义

现代租赁的概念现代租赁也称金融租赁或融资租赁，是以融资为目的而进行的一种租赁活动：就租赁目的而言，承租人是为了进行设备投资而进行租赁；承租人在租赁期满后，对租赁设备有停租、续租或留购的权利；出租人提供的租赁物一般不是通用设备，而是承租人根据自己的生产需要而选定的具有一定规格、性能和型号的生产设备；从租赁期上看，融资租赁期限较长，而且是不中断的，承租人必须按合同定期交付租金，不得中途解除合同。

2010-2011第一学期二、现代租赁的概念和意义

现代租赁的意义有利于提高企业的资金流动性和资本利润率；用租赁形式融通资金，可避免设备陈旧过时的风险，加快企业设备更新；可减少通货膨胀给企业造成的损失；现代租赁可扩大新产品销售，有利于新技术和新产品的推广。

2010-2011第一学期三、租赁与其他信用形式的比较现代租赁与贷款的比较从信用范畴讲，贷款是银行信用，租赁是租赁信用，二者性质不同；对承租人来说，现代租赁是一种完全融资，而贷款是一种不完全融资；贷款是企业对银行的负债，贷款增加，企业的负债比例也随之提高，而租赁不改变企业的负债比例，不影响贷款限额。现代租赁与分期付款的比较

2010-2011第一学期四、银行开展租赁业务的意义商业银行租赁业务的开展，促进了现代租赁业务大发展：银行资金实力雄厚，能为租赁业务源源不断注入资金，促进租赁市场繁荣；大银行客户多，机构网点遍布全球，能充分利用现代通讯技术，事半功倍的在承租人和供货方之间架起沟通的桥梁，推动租赁事业的顺利发展；租赁业务涉及利率、汇率、税率、折旧、设备的经济周期和技术周期等一系列复杂的经济预测、技术鉴定和计算，而大银行信息优势明显、技术设备现金、高素质人才云集，成为为租赁市场繁荣的必要条件。现代租赁与分期付款的比较

2010-2011第一学期第二节银行租赁业务的种类一、经营性租赁二、融资性租赁三、杠杆租赁

2010-2011第一学期一、经营性租赁经营性租赁，又称作业性、服务性或操作性租赁。是指出租人向承租人短期租出设备，在租期内由出租人负责设备的安装、保养、维修、纳税、支付保险费和提供专门的技术服务等，租金高于融资性租赁的一种租赁经营性租赁的主要特点租赁关系简单，只涉及出租人和承租人；承租人是不特定的复数，即一项设备的承租人是多个不确定的承租人；租赁目的为短期使用设备；租金的支付具有不完全支付性；租赁物件一般是通用设备或技术含量高、更新速度快的设备；租赁物件的选择是由出租人选定的；租赁物件的使用具有一定的限制条件；期限一般较短，可中途解约。

2010-2011第一学期二、融资性租赁融资性租赁是以商品资金形式表现的借贷资金运动形式，是集融资和融物为一体的信用方式，兼有商品信贷和资金信贷的双重性质。其特征如下：设备的所有权和使用权分离；租金分期归流；资金与物资运动紧密结合；出租人、承租人、供货商至少三个方面的关系和两个以上的合同，合同具有不可撤销性等。

2010-2011第一学期二、融资性租赁融资性租赁的主要形式：直接租赁、转租赁和回租租赁单一租赁和杠杆租赁国内租赁和国际租赁动产租赁和不动产租赁企业租赁、混合租赁、厂商租赁融资租赁在我国的发展

2010-2011第一学期三、杠杆性租赁杠杆性租赁的当事人杠杆性租赁涉及的合同参加协议购买和制造协议转让协议信托协议合同信托协议租赁合同保证协议杠杆租赁的交易程序

2010-2011第一学期杠杆租赁当事人设备制造商或供应厂商物主出租人物主受托人合同受托人贷款人包租人或经纪人承租人

2010-2011第一学期杠杆租赁合同和

交易程序（筹备阶段）设备制造商或供应厂商物主出租人物主受托人合同受托人贷款人包租人或经纪人承租人①委托书②参加协议②②②参加协议

2010-2011第一学期杠杆租赁合同和

交易程序（正式进行阶段）设备制造商或供应厂商物主出租人物主受托人合同受托人贷款人承租人①信托协议②信贷协议③租赁合同④担保契约⑤⑤购货协议⑤⑥购买协议转让书⑦交付货款⑧交付设备物权⑨发货⑨发货⑩交付租金⑾交付到期本息⑿租金余额⒀支付租金

2010-2011第一学期第三节租赁合同与租金一、租赁合同二、租金

2010-2011第一学期一、租赁合同租赁合同的概念和内容租赁合同是经济合同中的一种，指的是由出租方为承租方提供所需设备，承租方取得设备使用权并按期支付租金的协议。租赁合同的签订原则租赁合同的要件租赁合同的主要条款租赁合同中需注意的几个问题及其处理方法租赁合同与购货合同的关系承租人不得中途解约出租人免责和承租人保障租赁设备的所有权条款对第三者的责任转租赁条款租赁债券的转让和抵押危险担负责任

2010-2011第一学期二、租金租金的构成租赁设备的购置成本利息营业费用租金计算方法影响租金的主要因素计算方法利率租赁期限付租间隔期付租方式保证金的支付数量和方式支付币种计息日和起租日

2010-2011第一学期第四节信托业务一、银行信托业务的含义二、银行信托业务的种类三、我国商业银行信托业务的规范化发展四、我国商业银行信托业务的新发展

2010-2011第一学期信托业务的含义信托是一种以信托为基础，以财产为中心，以委托为方式的财产管理制度。信托业务一般牵涉到三方当事人：其运作的基本程序是委托人依照契约的规定，基于自己或第三者（受益人）的利益，将财产的权利转让给受托人，由受托人依据谨慎原则占有、管理和使用信托财产，并处分其收益。信托行为有四项必须具备的条件：以信用为基础；具有特定的目的；以信托财产为标的或主体；为了第三者或委托人自己的利益，委托人授权受托人行使财产上的法定权利。在现代信托业务中商业银行一般均扮演受托人的角色，商业银行所从事的主要是金融信托，即经营金融委托代理业务的信托行为，包括代理他人运用资金、买卖证券，发行债券、股票，管理资产等主要业务。受益人受托人

委托人

2010-2011第一学期银行信托业务的种类融资性信托甲种委托贷款乙种委托贷款专项委托贷款公益基金信托公积金信托社会保险基金信托个人理财和公司理财个人委托投资咨询管理、委托巨额款项处理、委托综合理财服务等；财务咨询、担任财务顾问、为企业筹资、运用资金出谋划策等。信托投资

2010-2011第一学期我国商业银行信托业务的规范化发展商业银行规范经营信托业务必须坚持以下基本原则：法律契约原则忠实责任原则审慎管理原则资