企业核算个人年终工作总结

企业核算个人年终工作总结企业核算个人年终工作总结

怀着对自我价值纯粹的追赶，迎来了踏入职业旅途的第四个可净化思想、坚决意志的寒冬，又是一年总结在即，回首2023，这最特别，也最具挑战与考验的一年，像站在冰天雪地里的自己，严寒与凛冽也曾让我望而却步，静心凝神，沉淀繁重才觉察，寒冬使我拥有盼望，并开头新的征程!

由于企业机构调整与人员调动，使得我在担当合同治理工作的同时，兼任采办以及核算等相关工作，这对我来说是极大的挑战和熬炼，而面对困难，我选择迎面而上，经过系统的整理，现将三岗工作结合总结如下：(一)合同方面

1、收支合怜悯况：收入合同

**份

累计约******万元

支出合同

**份

累计约******万元

a

收入合同：

********工程年度协议书

*份;

*****年度单价供货合同******协议

*份;

工程工程类合同

*份，共计*****万元;

钻头销售收入合同

**份，**只钻头，共计****万元

钻头销售状况

122fm34**

*只

122fm34**

***只

0**fm34*

****只

0**fm345

*只

**5fms34**

*只

12*fms34*

****只

共计39只

b支出合同：

年度单价供货合同：*份

《钢芯接头年度加工合同》天津****机械修造厂

《石墨模具年度加工合同》*******电碳制品有限责任公司

《钻具及配套工具加工效劳合同》天津***机械设备制造有限公司

《钢芯接头导年度协议变更合同》天津*******机械修造厂

工程工程类合同

*份，共约****万元;

钻头原材料支出合同

**份，共约****万元。

截止到目前，收入合同除金额****万元《*#栈桥码头加水管线分支修理及输灰码头水管修理》bh-z*-10-sr****合同外，均已开具收入发票。支出合同除金额***万元《海洋石油***平台海水压力管线改造》jf-z*-10-zc/0**合同外，已全部按合同规定进度付清款项。

2、为标准合同治理，预防合同纠纷，防范经营风险，总公司结合各单位订立合同的实际状况，对一些常用的合同文本进展了修改整理，**年合同治理工作进一步针对细节着重入手，努力将到处做到完满，对于原材料购销、加工合同、年度单价供货合同主要原则性条款进一步靠拢总公司合同范本相关条款。以治理规定为前提标准了合同执行期间甲乙双方的各项往来工作。

企业核算年终工作总结

3、本年钻头公司先后进展了钻头原材料年度单价供货合同、工具加工、bz***油田全部井二次修复处理及防腐除锈等工程的招投标程序，通过参加评标以及相关审批程序的上报工作，深刻的感受到此项工作对于经济合同执行的重要意义，也从中反复渗透学习上级公司招投标治理细则。

4、合同治理工作中的主要问题

关于合同滞后的问题：公司从**年开头承接工具加工及小型工程类工程，为制造更高利润总额增加一份力气，但少数合同的实际履行日期与审批日期相差甚远的问题，始终未得到解决，给合同治理工作带来极大困扰，各部门相关人员应积极协作、协调、沟通，以到达为更完善圆满的执行上级公司合同相关规定以及保证工程顺当履行合同商定的目的。

(二)采办方面

1、截至到目前，本年累计选购原材料明细：伴随着公司的人员变动，我自身的工作量也相对平常与日俱增，同时也增加了肯定的责任、风险和挑战，我非常珍惜这样的熬炼时机并感谢领导对我工作的信任。采办与合同是两项密不行分、息息相关的工作，四年的相关阅历为我更快速精确的驾驭生疏领域奠定了良好的根底。如本年9-11月选购搬迁前期所需原材料、防腐工程招投标程序、年度供给商评价，这些实质工作的顺当完成，都是对自己大大的鼓励。

(三)关于核算

1、目前核算工作主要包括：a负责办理公司内部市场款待费、差旅费、办公费用、设备检测费用、计量器具年检费用、员工补助等各项费用审批程序及报销工作。

b

负责零星材料采办付款，合同付款，审批程序报批工作。

c

负责向财务部门供应每月本钱分析，单项本钱核算，当月收入结转表。

怀着对自我价值纯粹的追赶，迎来了踏入职业旅途的第四个可净化思想、坚决意志的寒冬，又是一年总结在即，回首**，这最特别，也最具挑战与考验的一年，像站在冰天雪地里的自己，严寒与凛冽也曾让我望而却步，静……

d

每月依据财务报表准时核对明细账。

e

协调库房治理数据与财务的统一性。

2、收入合同收款状况：**份收入合同除金额****万元《*#栈桥码头加水管线分支修理及输灰码头水管修理》bh-z*-10-sr/***合同外，均已开具收入发票。应收总额：******万元，其中已收款****万元，未收款****万元。

3、支出合同付款状况：应付总额****万元，已付****万元，****万元未付款，其中海洋石油***平台海水压力管线改造合同***万元未开据发票，bz***油田全部井二次修复处理及除锈防腐工程合同***万元正在进展付款审批程序。

通过从事一年半的核算工作，对该岗位的相关职责以及专业学问的了解和把握均有较大提高，累计办理报销及付款审批程序上百次，在此根底上进一步加强自身的业务娴熟度，及基层与上级领导之间的沟通。另外依据自身工作以及对企业的根本了解，我认为本钱掌握至关重要，为了使企业更长远的进展，各项可控费用的节省也需引起包括公司每一个员工的重视。

本职工作之余，各项会议、讲座、竞赛也紧锣密鼓的争先充实血液，4月合同实践会议、趣味运动会;5月廉洁从业讲座;9月大合唱;11月渤海公司采办体系培训，一年来的经受与实践让我更加快速的成熟，**年是挑战也是收获的一年，年初阶段取得了统计上岗资格证书，年末阶段顺当修完专接本课程，取得天津理工大学颁发的本科证书，我会乘胜追击并守住一颗安静的心，一如既往地努力，为实现自我价值。

企业核算年终工作总结

“宝剑锋从磨砺出，梅花香自苦寒来”，从失败中获益，从勤奋中崛起才是有志青年的成才道路，只有经受磨练，在自己人生的道路上才会更坚韧;只有经受磨练，走过的人生路，才会坚硬，平坦;只有经受磨练，才有足够的士气去迎接新的挑战。冬天来了，春天还会远吗!

2023年个人年终总结开头

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篇2：会计核算财务工作规划范本

会计核算财务工作规划范本

接近岁末，结账及建账的大工程又将启动。依据领导指示及业务进展的客观需要，现拟定如下工作思路，以便工程顺当进展。

一、主任指示：要以医疗这一块为一个核算单位，要求能核算出医疗这一块的收支和损益。为此，增设“治理费用”科目，并改革原“药品支出”科目，即医疗支出、药品支出、治理费用三个科目的明细设置根本全都。先设“人员支出”、“日常公用支出”、“对个人与家庭补助”三个明细，“人员支出”、“对个人与家庭补助”下三级科目不变，“日常公用支出”下设办公费、水电费、印刷费、电话费、物业治理费、交通费、差旅费、购置费、修缮费、会议费、业务款待费、福利费、其他费用等三级明细。月末将治理费用按人数比例分摊至医疗支出与药品支出。但给主任的报表中，应当分开列支(报表格式须准时设计)。

二、因2023年社区卫生效劳站实行一体化治理，其医疗收入先汇入本中心，中心扣除肯定比例治理费后再汇入效劳站账户。为此，应在“其他应付款”下设“效劳站往来款”明细，该明细科目下再按效劳站名称设置三级科目。操作如下：(1)收到汇入款，借记“银行存款----效劳站汇入专户”科目，贷记“其他应付款----效劳站往来款”科目;

(2)扣除的治理费应转入根本账户，借记“其他应付款----效劳站往来款”科目，贷记“专用基金----效劳站治理费”科目，同时借记“银行存款----根本户”，贷记“银行存款----效劳站汇入专户”;

(3)款项汇回效劳站时，借记“其他应付款----效劳站往来款”，贷记“银行存款----效劳站汇入专户”;

(4)使用治理费时，借记“专用基金----效劳站治理费”，贷记“银行存款----根本户”。

三、依据会计制度规定，年终时医院应将当期末安排结余转入“事业基金----一般基金”科目。但历年从未进展过此项操作。因此，结账时将全部收支记入“收支结余”后，须做如下分录：(1)借：收支结余

贷：结余安排

(2)借：结余安排

贷：事业基金----一般基金

：会计核算财务工作规划范例

2023年会计核算工作规划

2023会计核算工作规划

2023年会计核算工作规划

2023会计核算工作规划范本

最新有关会计核算工作规划范本

农村信用社联合社会计核算中心运行工作实施方案

2023年会计核算工作规划

篇3：**国际学校会计核算制度

天马行空官方博客：/tm*k_docin

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美佛儿国际学校会计核算制度

第一局部

总说明

一、为标准江西省临川美佛儿国际学校的会计核算，保证会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》及《事业单位会计准则》等有关法规，结合美佛儿学校的特点，制定本制度。

二、学校会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

三、会计核算根底采纳权责发生制。

四、学校会计记账采纳借贷记账法。

五、会计核算以人民币为记账本位币，发生外币收支的业务，按业务发生时当日中华人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为本位币记帐；结算日对外币余额按中华人民银行公布的市场汇价（中间价）进展调整，因市场汇价不同而发生的折算差额计入当期损益。

六、会计记录及报表填列以人民币“元”为金额单位，元以下记至角、分。

七、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号。不准只填科目编号，不填科目名称。

八、年度会计报表应附收支状况说明书，对年度预算的执行状况，资产、负债及变动状况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项以及需要说明的其他事项加以说明。

对外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：学校名称、报表所属期间、报出日期等，并由校长和财务主管人员签名。

九、学校会计档案的治理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案治理方法》执行。

十、本制度由财务部负责解释和修订，自制定之日起实施。

其次局部

会计科目

一、

会计科目表

序号

编号

科目名称

资产类

101

现金

102

银行存款

110

应收及暂付款(可以分为应收事业收入、应收其他收入、个人借款、备付金等)

111

预付工程款

115

材料（核算校内教学、行政使用材料）

116

工程物资（核算基建工程使用材料）

117

基建使用固定资产

118

对外投资（目前没有）

120

固定资产原值（校内使用固定资产）

121

（减）累计折旧

122

固定资产净值

123

在建工程（依据工程工程分别进展核算）

工资（需要分开核算直接人工和间接人工）

材料

机械使用费

税金

其他直接费用

其他间接费用

124

无形资产（目前没有）

125

待处理财产损溢（核算材料、工程物资、固定资产盘盈盘亏）

负债类

201

借入款项

207

应付及暂存款

应付工程款

教育后备资金

学生零用钱

备付金押金

210

应缴税金（核算学校应缴纳的税金，包括个人所得税）

净资产类

301

实收资本

306

盈余公积（核算事业结余、外部捐款等）

收入类

405

事业收入

（学费、餐费、住宿费、杂费、第一年的服装费）

高中部

初中部

小学部

幼儿部

414

其他收入（核算投资收益、超市、医疗、服装、用品、课本等收入）

费用类

504

事业支出

工资、奖金、福利费

高中部

初中部

小学部

幼儿部

行政

公杂费

核算办公用品费用

差旅费

交通费

核算小车费用（过路过桥费、油费、修理费、材料、年检费、养路费等）

电话通讯费

只核算电话费、手机费

工具用具使用费

核算非固定资产的耗用（2023元以下的物品耗用）、固定资产折旧

税金

学校的税金

广告费

水电费

只核算学校的水电费

房租

包括租房的全部费用

其他费用

二、会计科目使用说明

(一)资产类

第101号科目

现金

1.本科目核算学校的库存现金。学校内部周转使用的备用金，在“应收及暂付款”科目中核算。

2.收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支消失金，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数额。

3.学校应设置“现金日记账”，由出纳人员依据收付款凭证，根据业务发生的挨次逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。

4.假如有外币现金业务，应按当日中华人民银行公布的人民币外汇汇率，将外币金额折合为人民币记账，并分别按各种外币设置“外币帮助账”进展明细核算。

第102号科目

银行存款

1.本科目核算学校存入银行和其他金融机构的各种存款，包括外币存款。学校应加强对银行账户的治理，由财务部门统一在银行开户，避开多头开户。

2.学校将款项存入银行或其他金融机构时，借记本科目，贷记有关科目；提取和支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映学校的银行存款数额。

3.

学校按开户银行和其他金融机构的名称以及存款种类，分别设置“银行存款日记账”，出纳人员依据收付款凭证，按挨次逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。月终时，学校账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必需逐笔查明缘由进展处理，并按月编制“银行存款余额调整表”调整至相符。

4.假如有外币存款，应在本科目下分别按人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进展明细核算。学校发生的外币银行存款业务，应将外币金额折合为人民币记账，并登记外国货币金额和折合率，全部外币存款的增加、削减，一律按中华人民银行外汇牌价中间价折合为人民币记账。年度终了，应将外币存款余额，根据期末中华人民银行公布的外汇牌价的中间价折合为人民币，作为外币存款账户期末人民币余额。调整后的各种外币存款账户人民币余额与原账面余额的差额，作为汇兑损益列入事业支出科目。

第110号科目

应收及暂付款

1.本科目核算学校发生的各种应收款、暂付款、预付款及备用金等。预付基建工程款不在本科目核算，而是在“预付工程款”科目核算。

2.发生应收及暂付款时，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目；收回或结算各种应收及暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额为尚未结算的应收及暂付款数额。

3.本科目应按不同的工程和债务人进展明细核算。

第111号

预付工程款

1.

本科目核算学校预先支付的基建工程款。

2.

发生预付工程款时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；结算预付工程款时，借记“在建工程－**工程”等科目，贷记本科目。本科目借方余额为尚未结算的预付工程款数额。

3.

本科目应按不同的工程和债务人进展明细核算。

115号科目

材料

1.本科目核算学校库存的各种材料物资，包括燃料、材料、教学用品等消耗物资及大宗办公用品、低值易耗品等；对少量随购随用的办公用品和消耗物资，不通过本科目核算，直接列入“事业支出”科目，借记“事业支出”科目，贷记“银行存款”等科目。

2.本科目核算的材料按购入时实际支付的价格及运费等实际本钱计价。购入材料用品，阅历收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。采纳移动加权平均法计价，以本次购进材料的本钱与原有库存材料的本钱之和除以本次购进材料数量与原有库存材料数量之和，来计算加权平均单价。领用材料用品时，需要填制出库单，依据领用材料用途，借记有关支出科目，贷记本科目。

3.本科目应按材料物资的保管地点(仓库)，材料物品的类别、品种和规格，设置保管明细账。依据材料物品入库凭证和出库凭证逐笔登记，月末结出余额。对库存材料应定期或不定期地进展清查盘点，保证账实相符。

4.为了正确核算材料的盘盈、盘亏状况，学校可以设置“待处理财产损溢”科目，材料盘盈时，借记“材料”科目，贷记“待处理财产损溢”科目；盘亏时，借记“待处理财产损溢”，贷记“材料”；另外依据盘亏的详细缘由，分别帐务处理，盘亏属于定额内耗以及存货日常计量的过失，经批准后可以转作“事业支出”，借记“事业支出”，贷记“待处理财产损溢”，假如盘亏属于过失人赔偿，则借记“应收及暂付款”，贷记“待处理财产损溢。”材料盘盈冲减“事业支出”，借记“待处理财产损溢”，贷记“事业支出”。

5.本科目借方余额反映“材料”的库存总额。

第116号科目

工程物资

1.本科目核算在建工程使用的各种工程材料物资，包括建筑材料、施工消耗物资等。

2.购置基建工程用物资，验收入库后，借记“工程物资”，贷记“银行存款”；领用工程物资时，借记“在建工程－**工程”、“基建支出”等科目，贷记“工程物资”。本科目借方余额反映“工程物资”的库存总额。

3.“工程物资”盘盈盘亏核算方法参照“材料”盘盈盘亏核算方法。

第117号科目

基建使用固定资产

1.本科目核算学校基建工程使用的固定资产。

2.购置基建使用的固定资产时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3.这些固定资产使用时，不进展帐务处理。为使用这些固定资产而消耗的物资、人工等费用，借记“在建工程”，贷记“工程物资”、“在建工程－人工费”等科目。

4.基建使用固定资产报废出售时，残值收入与固定资产原值之间的差额计入“在建工程”，借记“在建工程－**工程”、“现金”等科目，贷记“基建使用固定资产”科目。

第118号科目

对外投资

1.本科目核算学校以自有资产向其他单位的投资，包括债券投资和其他投资。学校对外投资，必需按有关规定报经董事会批准。

2.购入各种债券，按实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。出售债券，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按实际本钱，贷记本科目，按其差价，借记或贷记“其他收入”科目。债券到期收回本息，借记“银行存款”科目，按本金贷记本科目和按利息收入贷记“其他收入”科目。

3.收回对其他单位的投资时，借记“银行存款”、“材料”、“固定资产”等科目，贷记本科目(原投资数)，按收回投资与账面数的差额，借记或贷记“其他收入”科目。

5.本科目借方余额为学校对外的各类投资总额。

第120号科目

固定资产

1.本科目核算学校固定资产的原价。

2.

本学校固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备，以及不属于生产经营的主要设备，但使用期限超过2年且单位价值在2023元以上的物品确认为固定资产核算。学校应依据规定的固定资产标准和分类，结合本校的详细状况，制定固定资产名目，作为固定资产明细核算的依据。

3.学校的固定资产应按以下规定确定其价值，登记入账。

(1)购入、调入的固定资产，根据实际支付的买价或调拨价及运杂费、包装费、安装费等记账。购置车辆按规定支付的车辆购置附加费计入购价之内。

(2)自行建筑的固定资产，按建筑过程中实际发生的工、料、费记账。

(3)在原有固定资产根底上进展改建、扩建的固定资产，应按实际开支的改、扩建支出减去改、扩建中的变价收入后的净增加值，增计固定资产原价。

(4)承受捐赠的固定资产，根据同类固定资产的市场价格或依据捐赠者所供应的有关凭据记账。承受固定资产时发生的相关费用，应当计入固定资产价值。

(5)盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。

(6)已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估量价值入账，待确定实际价值后，再进展调整。

购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。

4.学校固定资产增加或削减时，分别状况作如下核算：

(1)购置固定资产时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

(2)学校基建完成的固定资产，阅历收办理交接手续后，借记本科目，贷记“在建工程”科目。

(3)承受捐赠的固定资产，按确认的价值，借记“固定资产”科目，贷记“其他收入”科目。

(4)

固定资产的盘盈、盘亏，均需按规定报批。盘盈的固定资产，按重置完全价值，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”科目；结转时，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“事业支出－其他费用”科目。盘亏的固定资产，借记“待处理财产损溢”、“累计折旧”科目，按其原价贷记本科目；依据盘亏的缘由分别结转，借记“应收及暂付款－***”或“事业支出－其他费用”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

(5)

因报废、毁损而削减的固定资产，应经审批后借记“事业支出－其他支出”、“累计折旧”科目，按固定资产原价贷记本科目。清理报废、毁损固定资产的残值变价收入和清理费用，均列入“事业支出－其他费用”科目。

(6)作为对外投资转出的固定资产，应按评估价或合同、协议确认的价值，借记

“对外投资”科目，同时借记“累计折旧”，并按固定资产原价，贷记“固定资产”科目，差额借记或贷记“其他收入”。

收回固定资产投资的核算，见其他对外投资科目的有关会计分录。

(7)

出售固定资产时，按实际收到的价款，借记“银行存款”、“累计折旧”等科目，按原价贷记“固定资产”科目，依据差额借记或贷记“其他收入”科目。

5.

本公司采纳直线法计提折旧。依据估计使用年限和估计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：

固定资产类别

使用年限

估计残值率

年折旧率

房屋建筑物

40

5%

2.38%

机器设备

15

5%

6.33%

运输设备

10

5%

9.5%

其他设备

15

5%

6.33%

固定资产提取折旧时，借记“事业支出－工具用具使用费”，贷记“累计折旧”。

6.

本科目借方余额反映学校现有固定资产总额。

7.

学校应设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”，并按固定资产分类进展明细核算。

第122号

固定资产净值

1．

本科目核算的是学校固定资产的净值。

2．

科目“固定资产净值”的余额依据“固定资产”科目的余额和“累计折旧”科目的余额计算而来。

第123号

在建工程

1.

本科目核算学校自筹资金建筑的工程。

2.

领用工程物资用于工程建立时，、结算支付的工程负担的职工工资及其他费用时，借记“在建工程－（**工程）直接人工费”、“在建工程－（**工程）材料费”、“在建工程－（**工程）机械使用费”等科目，贷记“工程物资”、“银行存款”、“应付及暂存款”等科目。

3.

出包工程，按规定支付承包单位价款时，借记本科目，贷记“银行存款”。

4.

在建工程采纳借款方式建筑的，发生的利息费用，属于工程尚未办理竣工决算之前发生的，计入在建工程造价，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目；办理竣工决算之后发生的利息，借记有关费用、支出科目，贷记“银行存款”等有关科目。

第124号科目

无形资产

1.本科目核算学校的专利权、非专利技术、著作权、版权、土地使用权、商誉等各种无形资产的价值。

2.学校购入或自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，应按实际支出数，借记本科目，贷记“银行存款”等有关科目。

3.无形资产应按规定合理摊销，摊销无形资产时，借记“事业支出——其他费用”科目，贷记本科目。

4.学校用无形资产对外投资，按确认价值，借记

“对外投资”科目，按账面原价贷记本科目，按其差额，借记或贷记“其他收入”科目。

5.学校向外转让已入账的无形资产，按其转让收入，借记“银行存款”科目，结转转让无形资产的本钱，贷记本科目，依据差额借记或贷记“其他收入”科目。

6.本科目的借方余额为尚未摊销的无形资产的价值。

7.本科目应按无形资产类别进展明细核算。

第125号

待处理财产损溢

1.本科目核算学校材料、工程物资、固定资产的盘盈、盘亏。

2.发生盘盈时，借记“材料”、“工程物资”、“固定资产”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目；经过领导审批同意结转时，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“事业支出－其他支出”科目。发生盘亏时，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“材料”、“工程物资”、“固定资产”等科目；结转时，借记“事业支出－其他支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

(二)负债类

第201号科目

借入款项

1.本科目核算学校从金融机构或其他单位借入的款项，包括周转金、银行借款、其他借款等。

2.借入款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；归还本金时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；支付借款利息时，借记“事业支出—其他费用”或者“其他收入”科目，贷记“银行存款”科目。

3.本科目贷方余额反映尚未归还的借款总额。

4.本科目应按债权单位进展明细核算。

第207号科目

应付及暂存款

1.本科目核算学校的应付、暂存的各类款项以及按规定比例提取的应付职工教育经费等。

2.

学校购入材料、物资，阅历收入库，价款未付时，借记“材料”科目，贷记本科目。偿付价款时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收到备付金押金等暂存款时，借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目。

3.

本科目的贷方余额，为学校各项应付及暂存款的总额。

第210号科目

应交税金

1.本科目核算学校按规定应交纳的各种税金。

2.计算应交纳的税金时，借记“事业支出－应缴税金”等科目，贷记本科目；实际交纳税金时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3.本科目贷方余额为学校应交未交的税金。如发生借方余额，则为学校多交的税金。

(三)净资产类

第301号科目

实收资本

1.本科目主要用于核算学校股东投入的资本金。

2.

股东按规定将资金投入学校时，借记“银行存款”、“固定资产”等科目，贷记本科目。

3.

本科目不得消失借方余额。

第306号科目

盈余公积

1.本科目核算学校在肯定期间各项收支相抵后的余额。

2.期末计算结余时，应将“事业收入”、“其他收入”等科目的余额转入本科目，借记

“事业收入”、“其他收入”等科目，贷记本科目。将“事业支出”科目的余额转入本科目，借记本科目，贷记“事业支出”科目。

3.本科目贷方余额为当年实现的结余。

(四)收入类

第405号科目

事业收入

1.本科目核算学校开展教学活动所取得的收入。

2.本科目设置以下明细科目：

01初高中

02小学

03幼儿

3.学校收到各项事业收入时，借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目(有关明细科目)。

4.年末结转时，借记本科目，贷记“事业结余”科目。

5.平常本科目贷方余额反映学校已收到的事业收入总额。年末结转后，本科目无余额。

第414号科目

其他收入

1.本科目核算学校除教学活动取得的收入以外的收入，包括投资收益、各种杂费收入、利息收入、租赁收入、捐赠收入、盘盈收入、联合办学收入及其他杂项收入等。

2.学校取得各项其他收入，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目。

3.年末结转时，借记本科目，贷记“事业结余”科目。年末结转后，本科目无余额。

4.本科目按收入种类(投资收益、留本基金收益、利息收入、其他)设置明细科目，进展明细核算。

(五)支出类

第504号科目

事业支出

1.本科目核算学校为进展教学及其帮助活动而发生的各项支出。

2.本科目设置以下明细科目：

01工资

02奖金

03福利费

04工杂费

05差旅费

06交通费

07电话通讯费

08工具用具使用费

09税金

10广告费

11水电费

12房租（核算房租）

13其他费用

根本工资是指国家统一规定的根本工资，包括教学行政人员的固定工资以及按国家规定比例的津贴。

补助工资是指教职工的教龄津贴、特教津贴、高级教师津贴、班主任津贴、超工作量酬金、住房公积金补贴、房租补贴、保健津贴、取暖补贴、防暑降温费、嘉奖工资、奖金、交通补贴、夜餐补助、其他政策性补贴和学校规定的有关补贴，以及民办教师的补贴等。

其他工资是指经批准长期病休人员工资、代课教师的酬劳，以及从事行政治理和后勤效劳的临时工作人员的酬劳和长期临时工工资。

职工福利费是指依照规定按职工工资总额肯定比例提取，由学校集中把握使用的福利费和拨给工会的工会经费，以及按规定报销的职工探亲车船费、独生子女补助、职工退职金、抚恤金、丧葬费、遗属补助及其他福利性支出。

社会保障费是指学校用于教职工社会保障的各类支出，包括离退休人员费用、职工医药费、社会养老保障费和其他社会保障支出。

助学金是指学校按有关规定用于学生的奖学金和助学金支出。

公务费是指学校发生的办公费、水电费、差旅费、会议费、邮电费、机动车辆燃料费、清洁用品和其他(包括公用茶水、取暖等)支出。

业务费是指为开展教学活动所发生的各项业务费用，包括教学业务费(包括教师用教材、讲义、教学用文具、纸张、墨水、粉笔等消耗用品)、试验实习费(包括试验药品、试剂等消耗材料及校外实习费用)、文体维持费、宣传费(包括宣传资料、展览等)。

设备购置费是指因教学和治理需要购置的仪器设备(包括教学仪器、仪表、电器设备、机电设备、电教设备、标本、模型等)，文体设备(包括乐器、体育器材、文艺活动用品)，图书设备，一般设备(包括学生课桌椅、办公用桌椅、电讯设备、医疗器械、办公设备、交通运输设备、炊事设备等)。还包括由省(自治区、直辖市)财政和主管部门规定，按有关收入的肯定比例提取，列入设备购置费开支的修购基金。

修缮费是指教学和治理用房屋、建筑物和各类设备修理所发生的人工、材料及费用支出，以及公房