2023年电大财务案例分析考点版

一.单选题

1．下列选项中,属于经营活动产生的钞票流量是(

B

)

B购买商品支付的钞票

10．Ｍ公司2023年利润总额为45００万元,利息费用为１５００万元,该公司２０２3年的利息偿付倍数是(

A

)

Ａ4

1０0.在杜邦分析体系中,综合性最强的财务比率是:(

Ｄ

）,D净资产收益率．

1０1．

财务报表分析的对象是：

Ｄ公司的各项基本活动.

10２债权人在进行公司财务分析时,最为关注的是：

A偿债能力

1０３、把若干财务比率用线性关系结合起来，以此评价公司信用水平的方法是（

D

）

D沃尔综合评分法

10４.资产运用效率是指资产运用的有效性和(

C

）

C充足性

1０５．

有形净值债务率重要是用语衡量公司的风险限度和对债务的偿还能力

B债务率这个指标越大,表白风险越大

1０7.股票获利率的计算公式中,分子是股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价×100%

B普通股每股股利

１0８.利润表上半部分反映经营活动,下半部分反映非经营活动,其分界点是(

B

)

B营业利润

1０９.公司管理者将其特有的钞票投资于”钞票等价物”项目,其目的C运用暂时闲置的资金赚取超过持有钞票的收益

1１.产权比率的分母是(

C

)

Ｃ所有者权益总额

１１0.利润分派表中未分派利润的计算方法是(

D

）Ｄ年初未分派利润＋本年净利润-本年利润分派

111下旬各项指标中,可以反映收益质量的指标是C营运指数

112.财务报表分析是对象是C公司的各项基本活动

１13.假如公司速动比率很小,下列结论成立的是（

A

)A公司短期偿债风险很大

114产权比率的分母是（

C

)

C所有者权益总额

１１6投资报酬分析最重要的分析主体是B投资人

117下列各项中,属于经营活动结果的是D主营业务利润

１19假如公司速动比率很小,下列结论成立的是Ｃ公司短期偿债风险很大

12０经营者分析资产运用效率的目的是Ｃ发现和处置闲置资产

12．下列各项中,不属于投资活动结果的是(D股本

13．投资报酬分析最重要的分析主体是(

B投资人

１2１从营业利润率的计算公式可以得知,当主营业务收入一定期,影响该指标高低的关键因素是B营业利润

14.下列各项中,属于经营活动结果的是（

Ｄ

)P2２

D主营业务利润

1６.假如公司速动比率很小，下列结论成立的是（

C

),Ｃ公司短期偿债风险很大

18.从营业利润率的计算公式可以得知,当主营业务收入一定期,影响该指标高低的关键因素是(

B

）B营业利润

1９.下列财务比率中，能反映公司即时付现能力的是(

Ｂ

)B钞票比率

1当财务杠杆不变时,净资产收益率的变动率取决于(

B

）P１58

B资产收益率的变动率

2.预期末来钞票流入的现值与净投资的现值之差为（

C

)

Ｃ经济收益

20．下列各项中，属于经营活动损益的是Ｂ主营业务利润

21.下列财务比率中,不能反映公司获利能力的指标是B资产周转率

２2.下列指标中，受到信用政策影响的是C应收账款周转率

23.若公司连续几年的钞票流量适合比率均为1则表白钞票流量Ｂ恰好可以满足公司平常基本需要

2４.

在平均收账期一定的情况下,营业周期的长短重要取决于(

A

)A存货周转天数

2５

ABC公司2023年度的净资产收益率目的为2０％，资产负债率调整为4５％，则其资产净利率应达成(

Ｄ

)

Ｄ１1%

27.ＡBC公司2023年的每股市价为18元,每股净资产为4元,则该公司的市净率为

D４.5

30.

下列关于销售毛利率的计算公式中，对的的是（

A

)Ａ销售毛利率=1-销售成本率

31．

公司的应收账款周转天数为９０天，存货周转天数为1８0天,则简化计算营业周期为(

Ｂ

)B270天

32.

以下关于经营所得钞票的表达中,对的的是(

B

）Ｂ净收益-非经营净收益+非付现费用

3３.资产负债表的初步分析不涉及C

钞票流量分析

３4.处在成熟阶段的公司在业绩考核,应注重的财务指标是(

A

）P2１2A资产收益率

３5．财务报表分析采用的技术计算方法日渐增长，但最重要的分析方法是（

B

)B比较分析法

３6、以下关于经营所得钞票表达式中,对的的是(

Ｄ

）D净收益-非交经营净收益+非付现费用

３8.若流动比率大于1,则下列结论中一定成立的是(

C

）C营运资金大于零

３9下列选项中,只出现在报表附注和利润表的相关项目中，而不在资产负债请中反映的是（

Ｂ）B经营租赁

4.下列财务指标中，不能反映公司获取钞票能力的是(

Ｄ

)P182

D钞票流量与当期债

41、销售净利率的计算公式中，分子是（

C

）C净利润

42、不同的财务报表分析主体对财务报表分析的侧重点不同，产生这种差异的因素在于各分析主体的C分析目的不同

４3下列先项中，不属于资产负债表中长期资产的是（

A

)

A应付债券

4４.下列指标中,受到信用政策影响的是（

A

）A应收账款周转率

4６.计算总资产收益率指标时,其分子是(

D

)D净利润

４7．经营者分析资产运用效率的目的是（

D

)D发现和处置闲置资产

48.下列说法中,对的的是(

B

）P84

B对于股东来说，当所有资本利润率高于借款利息率时,负债比例越高越好

４９.下列各项指标中,可以反映长期偿债能力的是（

C

）C资产负债率

50.较高的钞票比率一方面会使公司资产的流动性增强，另一方面也会带来(

A

)A机会成本的增长

51.以下各项不属于流动负债的是(

A

)

A预付帐款

53.与产权比率相比资产负债率评估公司长期偿债能力的侧重点是(

D）D揭示债务偿付安全性的物质保障限度

54.当财务杠杆系数不变时，净资产收益率的变动率取决于（

Ｂ

）B资产收益率的变动率

55.下列各项选项中,也许导致公司资产负债率变化的经济业务是(

A

)

Ａ接受所有者投资转入的固定资产

56．较高的钞票比率一方面全使公司浆的流动性增强,另一方面也会带来(

B

）Ｂ、机会成本的增长

57.下列各项中,不影响毛利率变化的因素是（

B

）B生产成本

58.下列各项中，不属于投资活动结果的是）B、股本

59．下列各项中,属于影响毛利变化的外部因素是Ｃ、市场售价

６.公司对子公司进行长期投资的主线目的在于（

Ｄ

）。D为了控制子公司的生产经营,取得间接受益

60.从营业利润率的计算公式可以得知，当主营业务收入一定期,影响该指标高低的关键因素是(

D

)Ｄ营业利润

61．某公司当年实现销售收入３800万元，净利润48０万元，总资产周转率为2，则资产净利率为(

C

）%Ｃ

２5

6２．下列选项项中，属于减少短期偿债能力的列（表)外因素的是(

Ｃ

）

Ｃ已贴现商业承兑汇票形成的或有负债

６４.与产权比率比较,资产负债率评价公司长期偿债能力的侧重点是(

Ｂ

）

B揭示债务偿付安全性的物质保障限度

6５.在总资产收益率的计算公式中,分母是Ｃ资产平均余额

分子是

Ｄ净利润

67.下列各项中可以表达公司部分长期资产以流动负债作为资金来源的是(

D

)

1

D流动比率小于１

68.下列指标中,不能用来计量公司业绩的是C资产负债率

69.每元销售钞票净流入可以反映B获取钞票的能力

7.公司管理者将其持有的钞票投资于钞票等价物项目，其目的在于:

Ｃ运用暂时闲置的资金赚取超过持有钞票的收益

７０.下列选项中，不能导致公司应收账款周转率下降的是(

D

）

D公司主营业务收入增长

71.下列各项中,属于经营活动结果的的是（

D

)

Ｄ主营业务利润

７2．某公司２０23年年末资产总额为９800０00元,负债总额为5256000元,据以计算的2０２3年的产权比率为(

A)

A1.1６

7３.运用利润表分析公司的长期偿债能力时,需要用到的财务指标是(

C

）

Ｃ利息偿付倍数

77.每元销售钞票净流入可以反映(

B

).

B获取钞票的能力

7８.下列选项中,不能导致公司应收账款周转率下降的是(

Ｄ

）

Ｄ公司主营业务收入增长

7９.运用利润表分析公司的长期偿债能力时,需要用到的财务指标是(

Ｃ

）

C利息偿付倍数

80．在计算披露的经济增长值时,不需要调整的项目是

D销售成本

8２产权比率的分母是（

A

）

A所有者权益总额

84预期未来钞票流入的现值与净投资的现值之差为

C经济收益

8６.以下关于经营所得钞票的表达式中,对的的是（

A

）A净收益-非经营净收益+非付现费用

８8.某公司２023年末资产总额为９８00０00元，负债总额为525６0０0元,据以计算的2023的产权比率为：（

C

）

9.某公司2023年主营业务收入净额为36000万元,流动资产平均余额为４０00万元,固定资产平均余额为8000万元.假定没有其他资产，则该公司20２3年的总资产周转率为(

C

）次

Ｃ３.0

９0.当息税前利润一定期,决定财务杠杆高低的是(

D

）D利息费用

91.公司的长期偿债能力重要取决于D获利能力的强弱

9２.

以下各项中不属于流动负债的是B预付帐款

93.

某公司期末速动比率为０.6，以下各项中能引起该比率提高的是(

A

)A取得短期银行借款

9４.

财务报表分析采用的技术方法日渐增长，但最重要的分析方法是(

B

)

B比较分析法

95.

在下列各项资产负债表日后事项中，属于调整事项的是(

Ｃ

)C.已拟定获得或支付的补偿

97.

不同的财务报表分析主体对财务分析的侧重点不同，产生这种差异的因素在于各分析主体的

C分析目的不同

９８.

B公司2023年年末负债总额为12023０万元，所有者权益总额为48000０万元,则产权比率为(

B

)。B

0.25

1.A公司2０２３年末的流动资产为2４00０0万元,流动负债为15０00０万元,存货40０00万元，则下列说法对的的是(

D

)D营运资本为90000万元

5２.C公司２0２3年年末无形资产净值为３０万元,负债总额为120230万元,所有者收益总额为480000万元.则有形净值债务率是(

C

）

有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值）]×100%

C

0.2５

5.ＡＢC公式２023年平均每股普通股市价为1７．8０元，每股收益0.5２元,当年宣布的每股股利为0.25元,则该公司的市盈率为(

A

)

Ａ

3４.２3

１０６.Ｋ公司２0２3年实现营业利润１00万元，预计今年产销量能增长１0%，假如经营杠杆系数为2,则20２３年可望实现营业利润额为（

B

）

B１２0万

［（x-１00）/１０0]/１0％=2

26．ABC公司20２3年的资产总额为５00０00万元，流动负债为100００万元，长期负债为1500０１７.万元。该公司的资产负债率是（

Ｅ

）

资产负债率＝负债总额/资产总额

E、3０0%

28．

ＡBC公司2023年年实现利润情况如下,主营业务收入480０万元,主营业务利润3０00万元，其他业务利润68万元,存货跌价损失5６万元，营业费用2８0万元，管理费用32０万元,则营业利润率为:（

D

）D５0.25％

[（3０0０+6８-56-280-3２０）/4８０0]

29.ABC公司2０23年的经营活动钞票交流量为50０00万元,同期资本支出为1000００万元，同期钞票股利为４5０00万元,同期存货净投资额为-5000万元，则该公司的钞票适合比率为(

D

）。D。35.71%

[5000０/(100０00-500０+45000)]

37.为了直接分析公司财务状况我经营成果在同行业中所处的地位,需要进行同业比较分析,其中行业标准产生

的依据是(

A

）

A行业平均水平

８3某公司2023净利润为8３519万元,本年计提的固定资产折旧为127６4万元,无形资产摊销95万元,则本年产生的经营活动净钞票流量是(

B

）

B９6３78

［８351９+12７64+95]

87.J公司２023的主营收入为５０0000万元,其年初资产总额为65000０万元，年末资产总额为600000万元，则该公司的总资产周转率为（

Ｂ

）

B0.8

[5０0000／62500０]

二.多选题

1．

比较分析法按照比较的对象分类，涉及（

ABD

）P15

A历史比较

Ｂ同业比较D预算比较

１０.

下列关于有形净值债务率的说法中对的的是（

ACD

)A有形净值债务率重要是用于衡量公司的风险限度和对债务的偿还能力

C有形净值债务率这个指标越大,表白风险越大

D有形净值债务率这个指标越小，表白债务偿还能力越强

11.在下列资产负债表项目中,属于筹资活动结果的有(

ＡＣE

）

A短期借款C长期借款E留存收益

12．财务报表初步分析的内容有（ＡBCD）P3６

A阅读B比较C解释D调整

13．依据财务杠杆法对净资产收益率进行分解的公式，影响净资产收益率的因素有(

ABCD

)Ｐ1５８

14.财务报表附注中应披露的会计政策有(

ＢCD

)

B．收入确认的原则Ｃ.所得税的解决方法D.存货的计价方法

16.通货膨胀对资产负债表的影响，重要有（

BDE

)B高估负债D低估存贷

E低估长期资产价值

17．经营杠杆系数的重要用途有(

AD

)P132

Ａ营业利润的预测分析D营业利润的考核分析

１8.下列各项中，属于财务报表分析原则的有(ＡBCDE

）Ｐ１2

19.以下各项中,属于反映资产收益率的指标有（AＣ

）Ｐ1３7

A总资产收益率Ｃ长期资本收益率率

2.

下列各项中，决定息税前经营利润的因素涉及（

ABCD)A主营业务利润

B其他业务利润

C营业费用

Ｄ管理费用

２０.下列各项中，影响资产周转率的因素有(

ABCDE

)A公司年处行业及其经营背景B公司经营周期的长短Ｃ公司的资产构成及其质量Ｄ资产的管理力度Ｅ公司采用的财务政策

21．下列各项业绩评价指标中，属于非财务计量指标的AＢCDＥ)Ａ市场占有率Ｂ质量和服务C创新Ｄ生产力E雇员培训

22.下列各项活动中,属于经营活动产生的钞票流量项目有(

ABCD

)A销售商品、提供劳务收到的钞票B购买商品、接受劳务支付的钞票C支付给职工以及为职工支付的钞票D收到的税费返还

23.在财务报表附注中应披露的会计估计有（

AB

）Ａ长期待摊费用的摊销期Ｂ存货的毁损和过时损失

２４.国有资本金效绩评价的对象涉及（

AＢ

）P216

A国有控股公司B国有独资公司

25.下列关于资产负债率的传述中,对的的有（ACDＥ

）A资产负债率是负债总额与资产总额的比值

C对债权人来说,资产负债率越低越好.D对经营者来说,资产负债率应控制在适度的水平.E对股东来说,资产负债率越高越好、

２7.运用利润表分析长期偿债能力的指标有(

BD

）B利息偿付倍数D固定支出偿付倍数

3.

下列各项中属于股东权益的有（

ABＣＤE

)P48

注:E选项属于Ｃ的内容之一,选否自己决定！

30.股票获利率的高低取决于（AD

）P163A股利政策Ｄ股票市场价格的状况

32.盈余公积涉及的项目有(

ADE

)Ａ法定盈余公积D任意盈余公积E法定公益金

３3．一项投资被确认为钞票等价物必须同时具有的条件有(

AＢCD

)

34．在财务报表附注中应被披露的会计政策有(

BCＥ)B存货的计价方法C所得税的解决方法Ｅ收入确认原则

35．下列各项中影响毛利率变动的内部因素有（AＢCD)A市场开拓能力B成本管理水平Ｃ产品构成决策D公司战略规定

3６.在财务报表附注中披露的会计政策有（

BCD

)B收入确认的原则C所得税的解决方法D.存货的计价方法

37.以下各项中属于财务报表分析主体的有(

AＢCＤＥ

）A债权人B经理人C投资人D政府机构E公司职工

３8.运用资产负债表分析长期偿债能力的指标重要有（

AＣD

)

A资产负债率C产权比率D有形净值债务率

39.下列各项指标中，可以反映财务弹性的指标有(ADE

)

A,钞票流量适合比D钞票股利保障倍数Ｅ钞票再投资比率

4.

依据杜邦分析法,当权益乘数一定期，影响资产净利率的指标有（

ＡC

)A销售净利率

C资产周转率

40.在财务报表附注中应批露的会计估计有(

AB

)

A长期待摊费用的摊销期B存货的毁损和过时损失

4１.下列关于有形净值债务率的叙述中对的的是(

ACD

）

Ａ有形净值债务率重要是用于衡量公司的风险限度和对债务的偿还能力

C有形净值债务率这个指标越大,表白风险越大Ｄ有形净值债务率这个指标越小，表白债务偿还能力越强

42．以下属于短期偿债能力衡量指标的有（

ＡBＣE

)

Ａ流动比率,B速动比率Ｃ钞票比率Ｅ营运资本

４3.在财务报表附注中应披露的会计政策有（

BCE）

Ｂ存货的计价方法C所得税的解决方法E收入确认的原则

4４．赢余公积涉及的项目有（

ＡＤE

)A法定赢余公积Ｄ任意赢余公积E法定公益金

47.依据综合毛利率的计算公式,影响综合毛利率水平的直接因素有＊（

AＢ

）

Ａ产品销售比重Ｂ各产品毛利率

５.下列各项中,属于非经营活动损益的有(

ABCＤ

)

A财务费用

B营业外收支

C投资收益

Ｄ所得税

55下列各项中,影响资产周转率的有(

ABCDE

)

A公司所处行业B经营周期Ｃ管理力度Ｄ资产构成E财务政策

6．

某公司当年的税后利润很多，却不能偿还到期债务，为查清其因素,应检查的财务比率涉及(

ＡＢE

）

７．

在杜邦分析图中可以发现，提高净资产收益率的途径有(ＡＢCDE）

A使销售收入增长高于成本和费用的增长幅度

B减少公司的销货成本或经营费

Ｃ提高总资产周转率

D在不危公司财务安全的前提下,增长债务规模,增大权益乘数

E提高销售净利率

８．审计报告的类型涉及(

ACDE

)A标准无保存意见的审计报告

Ｃ保存意见的审计报告

D拒绝意见的审计报告E否认意见的审计报告

８.在使用经济增长值评价公司整体业绩时，最故意义的指标是(

Ｂ和C

)B披露的经济增长值C基本的经济增长值

9.下列各项活动中,属于筹资活动产生的钞票流量项目有(

ＡBＣＤE

)P181

Ａ.

资产收益率B.负债利息C.负债与净资产的比重D.所得税税率

Ａ.偿债能力分析B.投资报酬分析Ｃ．

资产运用效率分析D.获利能力分析E.钞票流动分析

A持有期限短B流动性强C易于转换为已知金额钞票D价值变动风险小

A股本

B资本公积

C盈余公积

D未分派利润

Ｅ法定公益金

Ａ目的明确原则B全面分析原则C成本效益原则D实事求是原则Ｅ系统分析原则

A以钞票偿还债务的本金B支付钞票股利C支付借款利息D发行股票筹集资金E收回长期债权资本金

Ａ资产负债率Ｂ流动比率

E已获利息倍数

三.判断题:

10．财务报表分析的对象是公司的经营活动。（

×

）

11.为准确计算就收账款的周转效率,其周转额应使用赊销金额。（

√

)

１2．公司的钞票股利保障倍数越大,表白该公司支付钞票股利的能力越强。（

√

)

１3．资产转化成钞票的时间越短,资产预计出售价格与实际出售价格的差异越小,说明流动性越强。(

√

)

14.债务保障率越高，公司承担债务的能力越强。（

√)

15．营运资金是一个相对的指标，有助于不同公司之间的比较。（

×

）

16．营运资金是一个相对指标，有助于不同公司之间的比较....

。(

×

)

１7.在评价公司长期偿债能力时，不必考虞经营租凭对长期偿债能力的影响（

×

）

18.市净率是普通股每股市价与每股净资产的比例关系。(

√

）

1９.决定息税前利润的因素重要有主营业务利润、其化业务利润、营业费用和管理费用(

√

)

1财务杠杆总是发挥正效应.(

×

）

2０.债务偿还的强制限度和紧迫性被视为负债的质量(

√

）

21.长期资本是公司所有借款与所有权益的合计(

×

）

２２利息偿付倍数就是息税前利润与利息费用的比值（

√

)

2３.为准确计算应收帐款的周转效率，其周转额应使用赊销金额（

√

)

24．营业周期越短,资产流动性越强,资产周转相对越快(

√

)

25．对公司的短期偿债能力进行分析重要是进行流动比率的同业比较、历史比较和预算比较分析（√）

2６．长期资本是公司所有借款与所有者权益的合计。（

×

）

27.一般来说，公司的获利能力越强,则长期偿债能力越强。（

√

)

2８.市场增长值是总市值减去总资产后的余额。(

×

)

29．依据杜邦分析原理,在其他因素不变的情况下,提高权益乘数，将提高净资产收益率。（

√

)

2当流动资产小于流动负债时,说明部分长期资产是以流动负债作为资金来源的．(

√

)

3.营运资金是一个相对指标,有助于不同公司之间的比较.

。(

×

)

30.假如公司有良好的偿债能力的声誉,也能提高短期偿债能力。(

√

）

31.运用应收账款周转天数和收入基础的存货周转天数之和可以简化计算营业周期

。（

√

）

３２．为准确计算应收账款的周转效率,其周转额应使用赊销金额。（

√

)

3３.依据杜邦分析原理,在其他因素不变的情况下,提高权益剩数，将提高净资产收益率。(

√

)

34．影响主营业务收入变动的因素有产品销售数量和销售单价.（

√

）

35．市净率是普通股每间股市价与每股净资产的比例关系。(

√

）

4．债务保障率越高,公司承担债务的能力越强.

。（

√

)

５.运用应收帐款周转天数和收入基础的存货周转天数之和可以简化计算营业周期.(

√

）

6．资产的运用效率也会受到资产质量的影响.

。（

√

）

7债务偿还的强制限度和紧迫性被视为负债的质量.

。（

√

)

8.依据杜邦分析原理，在其他因素不变的情况下,提高权益乘数,将提高净资产收益率.

（

√

)

９.有形净值是指所有者权益减去无形资产净值后的余额..（

√

）中央广播电视大学2023－202３学年度第二学期“开放本科”期末考试（开卷）财务案例研究试题一、单项案例分析题（每题１５分，共30分）１．根据教材案例六的资料,阐述财务总监的具体职能。2.中国证监会《上市公司发行可转换公司债券实行办法》对投资者和发行人双方利益的保护提出了哪些规定？其目的是什么?二、综合案例分析题(本题70分)规定:请运用所学的财务管理知识点评下面的案例（分析不得少于１000字)。公司内控机制的建立，必须以资金控制为重心。浙江JＹ股份公司（以下简称JＹ股份）在加强内部资金控制机制方面有这样一些好的经验：一、建立完整的内控管理制度JY股份结合自身行业特点和发展前景,实行集中统一与分级管理相结合的管理体制。公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分派和统一内部结算价格;所属子公司和分公司为利润中心和成本中心，管理目的是减少成本、节约开支、增长收入。公司以财务管理为主线，建立一套层次分明、责任明确的目的计划体系，制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。在划分内控职责时,将管理责任贯彻到每位员工,员工既是责任者，又是管理者,通过自控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣,形成严密的控制系统。在制度建设中,公司重点抓好“四查四建”:一是查历史上决策情况，建立科学的决策程序；二是查应收账款及赊销情况，建立完整的应收账款（货款）管理办法；三是查存货资金的占用,建立严格的采购、验收、储存管理制度,积极实行ABC管理法。有条件时实行“零点库存”制‘四是查各项成本费用的支出水平，建立以标准成本、定额费用为内容的管理办法。二、实行资金全面预算管理一定期期的资金预算体现了公司最高权力机关在这一时期的经营思想、经营目的和经营决策。它的核心功能在于对公司的业务流、资金流进行全面的整合和规划，并按照职责范围贯彻到相应的责任单位或个人。为了充足发挥预算管理的作用，公司成立单位预算管理委员会。委员会要对整个预算编制、审核的过程进行认真调查、调整、反复计算分析;围绕总体目的,找差距、提建议、想办法，解决矛盾，制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。综合预算涉及(1)以公司经营成果为核心的赚钱预测;（2)以钞票流量为基础的财务收支预算；（3)以公司技术改造、固定资产和对外投资为重要内容的投资预算。分公司预算是公司各分公司的生产经营及经营成果的预测和计划。预算编制程序采用“二下一上”的办法，规定细化到可以具体操作，并能定量考核,列出各项财务指标的明细表。在预算编制过程中，公司上下充足交流信息,统一结识，使各级负责人明确责任和目的,避免决策疏漏和使用上的浪费,从主线上杜绝经营决策的随意性。三、制定严格的授权批准制度综合预算的批准权集中在公司本部,如在执行过程中因特殊情况需变更预算项目或金额,按审批权限逐级调整。调整额在５万元以下的由总经理授权，财务部审定；５万元以上的由财务部审核,报总经理批准;对单位土建工程投资的预算调整,每增长ｌ万元以上的需报财务部审定，总经理批准;1万元以下由各分（子）公司报财务部审定、批准。月度财务收支预算在每月的15日调整一次,各分（子）公司的预算调整资料必须提交财务部审核，财务部根据各部门的用款计划进行检查、分析，结合上月实际和本月的销售,往来款清理和银行短期货款等情况,平衡后报总经理批准执行。年度预算在每年的6月调整一次。授权的额度大小反映了被授权者参与公司经营管理的深浅限度，解决原则性与灵活性的协调关系。四、重点加强采购与付款、销售与收款、生产与成本三大环节的资金控制采购过程重要控制请购、订购、协议审计、验收和付款五个环节。控制措施重要有:(1)设专职采购员，生产、销售部门不能自行采购，采购员不能兼办类似销售、会计等其他业务。物资的请购、订购、协议审计、验收和付款由各个部门明确分工，各负其责。（2）采购必须有计划,有协议，采购费用也要有计划。(3)严把验收入库关与付款结算关,出纳部门依据经公司验收部门签字、审计部门审计核算、财务部长审批后的各种原始单据承付货款,缺一不可。销售过程重要控制订立销售协议、编制发货单、开票收款等环节，控制措施重要有：（1)公司设销售部专门负责销售业务，各分（子)公司与采购合设供销科办理有办销售业务,其别人员不能自行销售。(2)销售业务协议签订、销售方式和结算方式的选择等各个环节,都要通过批准。(3)严密登记分期收款销售、委托代销、移库代销或受托代销，严格销售检查。(4)建立销售退回的控制制度。(5)针对不同的销售单位采用不同的结算方式。如本地的转账支票、小额钞票,外地的银行汇票、异地托收及出口信用证等,均根据不同的资信等级选用。财务部门设立分地区、分用户性质的来款结算明细账，专人具体登记，每月结账后编制大额往来结算户余额表分送总经理及有关责任部门。各有关责任部门建立相应的客户往来款台账，每月与财务部门核对,在协议履行期内及时清理，对超期未收回的须将案卷移送协议办公室，报经公司主管领导批准后,派专人前往清理和催讨,。并通过法律途径解决,失去诉讼时效的,要追究负责人的经济责任。货款回收迸度，与负责人的奖惩挂钩。根据生产经营环节和组织结构合理设立成本中心,拟定职责范围和管理权限,强调成本中心负责人承担的责任。每年修订一次原材料消耗、机物料消耗及各项费用定额。财务部门监督成本定额执行情况,按月、季、年及时分析成本费用升降因素，建立各项费用归口管理制度、费用支出奖罚制度和费用分