贸易实务8收付

第八章国际货款的收付内容简介支付工具汇付和托收信用证银行保函和备用信用证国际保理业务与福费廷案例分析2/6/20231国际贸易货款的收付第一节支付工具一、汇票（一）含义汇票（BillofExchange;Draft）——一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。2/6/20232国际贸易货款的收付

(二)汇票的基本内容

1．注明“汇票”字样；2．无条件支付命令；3．汇票金额；4．付款时间；5．付款人名称与付款地点；6.收款人名称；7．出票日期与出票地点；8．出票人名称及出票人签字；2/6/20233国际贸易货款的收付(三)汇票的种类按是否随附货运单据，可以将汇票分为光票(CleanBill)与跟单汇票(DocumentaryBill)。按付款时间的不同，可以将汇票分为即期汇票(SightBill)与远期汇票(TimeBill)。按出票人的不同，可以将汇票分为商业汇票(CommercialBill)与银行汇票(BankerBill)。2/6/20234国际贸易货款的收付(四)汇票的使用

1．出票。收款人写法：(1)限制性抬头；(2)指示性抬头；(3)持票来人（空白）抬头。2．提示：(1)

承兑提示。(2)付款提示。3．承兑。4.付款。5．背书。(1)限制性背书。(2)记名背书。(3)不记名背书。（在我国无效）6．拒付和追索。2/6/20235国际贸易货款的收付二、本票本票（PromissoryNote）——一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。2/6/20236国际贸易货款的收付本票种类商业本票；付款期限可以为即期，也可以为远期；银行本票。付款期限均为即期。2/6/20237国际贸易货款的收付三、支票支票（ChequeorCheck）——以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。出票人在支票上签发一定的金额，要求受票的银行于见票时立即支付一定金额给特定人或持票人。2/6/20238国际贸易货款的收付支票的种类一般支票。划线支票。

2/6/20239国际贸易货款的收付汇票、本票和支票的区别A性质当事人付款时间汇票支票本票无条件的书面支付命令无条件的书面支付承诺出票人/受款人出票人/付款人/受款人无条件的书面支付命令只有即期没有远期分远期/即期远期不承兑分远期/即期远期需承兑出票人/付款人/受款人2/6/202310国际贸易货款的收付

第二节汇付和托收一、汇付是付款人通过银行或其他途径主动将款项汇交收款人。汇付的性质是商业信用。2/6/202311国际贸易货款的收付汇付的种类电汇（TelegraphicTransfer,T/T）——汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行（汇入行），指示它解付一定金额给收款人。信汇（MailTransfer,M/T）——汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人。票汇（RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D）——汇出行应汇款人的申请，在汇款人向汇出行交款并支付一定费用的条件下，代替汇款人开立的以其分行或代理行为解付行支付一定金额给收款人的银行即期汇票，寄交收款人，由收款人凭以向汇入行取款。2/6/202312国际贸易货款的收付汇付的当事人

——以T/T，M/T为例A收款人（债权人）汇款人（债务人）汇出行汇入行合同123货物2/6/202313国际贸易货款的收付

二、托收托收的含义——指债权人（出口人）出具汇票，委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。托收的性质——商业信用2/6/202314国际贸易货款的收付托收程序示意图AA出口人托收行代收行进口人①②⑦⑥③④⑤2/6/202315国际贸易货款的收付托收程序示意图的说明①合同规定采取托收方式②按期装运制作汇票及有关单据，填具托收委托书送银行③托收行将有关单据寄交代收行并说明委托书中的各项指示④代收行根据指示向进口人提示汇票⑤如为D/P即期进口人付款赎单，如为D/P远期，先办承兑到期赎单，如为D/A承兑取单，到期付款⑥代收行收款后通知托收行收妥转帐⑦托收行将货款交出口人2/6/202316国际贸易货款的收付托收的种类付款交单(DocumentsagainstPayment,D/P)——指出口人的交单以进口人的付款为条件。它可分为:即期付款交单(D/PSight)远期付款交单(D/PafterSight)。承兑交单(DocumentsagainstAcceptance,D/A)：——指出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件。2/6/202317国际贸易货款的收付问题D/Pat30daysaftersight和D/Aat30daysaftersight

有何区别？各有何风险？2/6/202318国际贸易货款的收付信托收据（T/R)信托收据(TrustReceipt)——进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属银行。货物售出后所得的货款，应于汇票到期时交银行。2/6/202319国际贸易货款的收付付款交单凭信托收据借单如果是出口人指示代收行借单，主动授权银行凭信托收据借单给进口人，那么进口人在承兑汇票后可以凭信托收据先行借单提货。这种托收方式的性质与承兑交单差不多。如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关，应由出口人自己承担风险。2/6/202320国际贸易货款的收付案例某年6月6日，某托收行受理了一笔付款条件为D/Patsight的出口托收业务，金额为USD100000，托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收面函一同寄给英国一家代收行，单据寄出5天后委托人声称进口商要求托收将D/Patsight改为D/Aat60daysaftersight，最后委托行按委托人的要求发出了修改指令，此后一直未见代收行发出承兑指令。2/6/202321国际贸易货款的收付案例当年8月19日委托行收到代收行寄回的单据发现3份正本提单只有两份。委托人立即通过英国有关机构了解到，货物已经被进口商提走。此时，委托行据理力争，要求代收行要么退回全部单据，要么承兑付款，但是代收行始终不予理睬。货款始终没有着落。2/6/202322国际贸易货款的收付思考

1、对托收的商业信用的性质的把握。2、对D/A与D/P之间的法律风险的区分。2/6/202323国际贸易货款的收付答案1.由于托收的性质为商业信用，银行不承担付款人必须付款的义务。出口人收款的保障取决于进口人的信用，因此，出口方在选择托收方式结算时，前提条件是买卖双方相互信任，只有在进口方信誉比较好的情况下，方能选择此方式。采用托收方式成交，提单不应以进口人为收货人，最好采用空白抬头和空白背书提单，以避免进口方直接提货，便于银行处理提单的转让。2/6/202324国际贸易货款的收付答案续另外，在出口业务中，使用托收方式进行的交易，原则上应由出口人办理保险，即争取以CIF或CIP条件成交，即便不能由出口方办理，也可要求加保"卖方利益险"，在买方不支付受损货物的价款时，保险公司对卖方利益承担责任，赔偿保险单载明责任范围内的货物损失。2/6/202325国际贸易货款的收付答案续2.托收方式有两种，一为D/P，付款交单，是卖方的交单须以买方的付款为条件；二为D/A，承兑交单，是指出口人的交单以进口人的承兑为条件。因为承兑交单比付款交单的风险大。在承兑交单条件下，进口人只要在汇票上承兑后，即可取得货运单据，以此来提取货物。如果进口人到期不付款，出口人便会遭到货物与货款全部落空的损失。2/6/202326国际贸易货款的收付答案续本案中委托人应该意识到将D/P改为D/A的风险在于进口方将把付款赎单改为承兑交单，即进口人在不付款只承兑的情况下就可以取得货运提单，获得货物，并且提单是以进口方为收货人，使得进口方很容易提货。根据《托收统一规则》的有关规定，只要委托人向托收行作出了清楚明确的指示，银行对由此产生的任何后果不负责任，后果由委托人自行承担。此外还存在银行与外商相互串通，造成出口人货款与财务的双重损失。2/6/202327国际贸易货款的收付第三节信用证一、信用证付款信用证（LetterofCredit，L/C）——由银行（开证行）依照客户（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭规定单据向第三者（受益人）或其指定的人进行付款，或承兑和（或）支付受益人开立的汇票，或授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇款，或授权另一银行议付.信用证是银行应申请人的请求，开给出口商的有条件的保证付款的书面文件。2/6/202328国际贸易货款的收付二、信用证的当事人开证申请人（Applicant）开证银行（OpeningBank,IssuingBank）通知银行（AdvisingBank,NotifyingBank）受益人（Beneficiary）议付银行（NegotiatingBank）付款银行（PayingBank,DraweeBank）2/6/202329国际贸易货款的收付三、信用证支付的一般程序AAA开证申请人（进口人）付款行通知行信用证受益人（出口人）①③开证行议付行⑦⑥⑧④⑤②2/6/202330国际贸易货款的收付信用证程序示意图的说明①合同规定支付方式为信用证②进口人根据合同内容向当地某一银行申请开证并填写开证申请书③开证行开出信用证并寄交通知行④通知行核对印鉴后交给出口人⑤出口人按信用证装船、制做单据送交议付行议付⑥议付行审单后按汇票金额扣除利息垫付货款给出口人并将汇票单据寄开证行或付款行⑦开证行或付款行审单后付款给议付行⑧开证行通知进口人付款进口人付款赎单2/6/202331国际贸易货款的收付四、信用证的特点信用证是一种银行信用。信用证是一种自足的文件。信用证是一种单据的买卖。2/6/202332国际贸易货款的收付五、信用证的种类跟单信用证光票信用证不可撤销信用证可撤销信用证保兑信用证不保兑信用证即期信用证远期信用证可转让信用证不可转让信用证备用信用证对背信用证对开信用证循环信用证付款信用证、承兑信用证、议付信用证预支信用证2/6/202333国际贸易货款的收付跟单信用证与光票信用证跟单信用证（DocumentaryCredit）——它是开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。单据指代表货物或证明货物已交运的单据。国际贸易中所使用的信用证绝大部分是跟单信用证。光票信用证（CleanCredit）——指开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。采用信用证方式预付货款时，通常是光票信用证。2/6/202334国际贸易货款的收付不可撤销信用证不可撤销信用证（IrrevocableLetterofCredit）——指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得单方修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。注：凡不可撤销信用证，在信用证中应注明“不可撤销(Irrevocable)”字样，并载有开证行保证付款的文句。2/6/202335国际贸易货款的收付可撤销信用证可撤销信用证（RevocableLetterofCredit）——指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意有权随时撤销的信用证。注：凡是可撤销信用证，应在信用证上注明“可撤销”字样，以资识别如信用证中无表明“不可撤销”或“可撤销”字样，应视为不可撤销信用证。2/6/202336国际贸易货款的收付即期信用证与远期信用证即期信用证（SightCredit）——指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。它的优点是出口人收汇迅速安全，有利于资金周转。2/6/202337国际贸易货款的收付远期信用证（UsanceLetterofCredit）——指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。2/6/202338国际贸易货款的收付电汇索偿条款电汇索偿条款——在即期信用证中，有时还加列电汇索偿条款。这是指开证行允许议付行用电报或电传通知开证行或指定付款行，说明各种单据与信用证要求相符，开证行或指定付款行接到电报或电传通知后，有义务立即用电汇将货款拨交议付行。2/6/202339国际贸易货款的收付假远期信用证假远期信用证——它是指在信用证中规定受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由进口人负担。这种信用证，表面上看是远期信用证，但从上述条款来看，出口人却可以即期收到十足的货款，因而习惯上之为“假远期信用证”。它对出口人而言，实际上仍属即期收款，但对进口人来说，则待远期汇票到期时才付款给付款行。2/6/202340国际贸易货款的收付保兑信用证与不保兑信用证保兑信用证（ConfirmedLetterofCredit）——指开证行开出的信用证，由另一银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。对信用证加保兑的银行，叫做保兑行。不保兑信用证（UnconfirmedLetterofCredit）——指开证行开出的信用证没有经过另一家银行保兑。2/6/202341国际贸易货款的收付

案例我出口企业收到国外开来的不可撤销信用证一份，由设在我国境内的某外资银行通知并加保兑。我出口企业在货物装运后，正拟将有关单据交银行议付时，忽接该外资银行通知，由于开证银行已宣布破产，该行不承担对该信用证的议付或付款责任，但可接受我出口公司委托向买方直接收取货款的业务。对此，你认为我方应如何处理为好？为什么？2/6/202342国际贸易货款的收付对背信用证对背信用证（BacktoBackCredit）——又称转开信用证，指受益人要求原证的通知行或其它银行以原证为基础，另开一张内容相似的信用证。它的受益人既可以是国内的又可以是国外的它的开立只能根据不可撤销信用证它的开立通常是中间商转售他人货物，或两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方法来沟通贸易2/6/202343国际贸易货款的收付

答案我方应按规定交货并向该保兑外资银行交单，要求付款。因为根据《跟单信用证统一惯例》，信用证一经保兑，保兑行与开证行同为第一性付款人，对受益人就要承担保证付款的责任，未经受益人同意，该项保证不得撤销。只要受益人在信用证有效期内将符合信用证规定的单据递交保兑行，保兑行就必须议付、付款。2/6/202344国际贸易货款的收付

案例我某公司向外国某商进口一批钢材，货物分两批装运，支付方式为不可撤销即期信用证，每批分别由中国银行开立一份信用证。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向该商议付货款，随后中国银行对议付行做了偿付。我方在收到第一批货物后，发现货物品质不符合合同，因而要求开证行对第二份信用证下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。你认为开证行这样做是否有理？2/6/202345国际贸易货款的收付答案开证行拒绝有理。因为我方要求开证行拒付，实质为撤销信用证，不可撤销信用证未经有关当事人同意不得撤销。开证行在单证相符时必须付款，不管货物是否与合同相符。如果品质不符，进口方应直接向出口方索赔。2/6/202346国际贸易货款的收付

案例我某公司向日本某商以D/P见票即付方式推销某商品，对方答复：如我方接受D/P见票后90天付款，并通知他指定的A银行代收则可接受。试分析日方提出此项要求的出发点是什么？2/6/202347国际贸易货款的收付

答案日商提出将D/P即期改为90天远期，很显然旨在推延付款，以利其资金周转。而日商指定A银行作为该笔托收业务的代收行，则是为了便于向该银行借单，以便早日获取经济利益。在一般的远期付款交单托收业务中，代收行在未经授权的情况下通常是不会轻易同意付款人借单的。该日商所以提出通过A银行代收货款的原因，一定是该商与该银行有既定融资关系，从中可以取得提前借单的便利，以达到进一步利用我方资金的目的。2/6/202348国际贸易货款的收付案例某出口公司与外商就某商品按CIF、即期信用证付款条件达成一项数量较大的出口合同，合同规定11月装运，但未规定具体开证日期，后来因为该商品市场价格趋降，外商便拖延开证。我方为防止延误装运期，从10月中旬起多次电催开证，终于使该商在11月16日开来了信用证，但由于该商品开证太晚，使我方安排装运发生困难，遂要求对方对信用证的装运期和议付有效期进行修改，分别推迟一个月。但外商拒不同意，并以我方未能按期装运为由单方面宣布解除合同，我方也就此作罢。试分析我方如此处理是否妥当，从中应吸取什么教训？2/6/202349国际贸易货款的收付答案我方处理不恰当。应吸取的教训有：（1）在合同中未规定信用证开到日期不妥。（2）按惯例即使合同未规定开证期限，买方也应于装运月前开到信用证，买方未及时开到信用证，我方应保留索赔权。（3）对于外商以我方未能按时装运为由，单方面宣布解除合同，我方不能就此作罢。2/6/202350国际贸易货款的收付七国际商会《跟单信用证统一惯例》600的修改（略）2/6/202351国际贸易货款的收付第四节：银行保函和备用信用证一、银行保函保函（LetterofGuarantee,L/G）——又称保证书，指银行、保险公司、担保公司或个人（保证人）应申请人的请求，向第三方（受益人）开立的一种书面信用担保凭证，保证人对申请人的债务或应履行的义务，承担赔偿责任。2/6/202352国际贸易货款的收付银行保函（Banker’sLetterofGuarantee）——由银行开立的承担经济赔偿责任的担保凭证。银行根据保证书的规定承担绝对付款责任。2/6/202353国际贸易货款的收付银行保函的当事人委托人担保人受益人2/6/202354国际贸易货款的收付银行保函的主要内容基本栏目责任条款保证金额有效期其他2/6/202355国际贸易货款的收付保证书(保函)的种类1.见索即付保函（FirstDemandGuarantee）——指保证人在受益人第一次索偿时，就必须按保函所规定的条件支付款项。见索即付保函的保证人承担的是第一性的、直接的付款责任。2/6/202356国际贸易货款的收付2.有条件保函（ConditionalL/G）——指保证人向受益人付款是有条件的，只有在符合保函规定的条件下，保证人才予付款。有条件保函的保证人承担的是第二位的、附属的付款责任。2/6/202357国际贸易货款的收付3.投标保函(TenderGuarantee)4.履约保函(PerformanceGuarantee)5.还款保函(RepaymentGuarantee)2/6/202358国际贸易货款的收付二、备用信用证备用信用证（StandbyLetterofCredit）——又称商业票据信用证、担保信用证或保证信用证，指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并提交开证申请人未履行义务的声明或证明文件，开证行保证对受益人偿付。它属于一种银行信用2/6/202359国际贸易货款的收付

我国Ａ公司向巴基斯坦Ｂ公司以CIF条件出口货物一批。国外来证中单据条款规定：商业发票一式两份；全套清洁已装船提单，注明运费已付，做成指示抬头空白背书；保险单一式两份，根据中国人民保险公司1981年1月1日海洋运输货物保险条款投保一切险和战争险。信用证内并注明按《UCP500》办理。2/6/202360国际贸易货款的收付A公司在信用证规定的装运期限将货物装上船，并于到期日前向议付行交单议付，议付行随即向开证行寄单索偿。开证行收到单据后来电表示拒绝付款，其理由是单证有下列不符：（1）商业发票上没有受益人的签字；（2）正本提单以一份组成，不符合全套要求。（3）保险单上的保险金额与发票金额相等，因此，投保金额不足。试分析开证行单证不符的理由是否成立？说明理由。2/6/202361国际贸易货款的收付

答案（1）不成立。《UCP500》规定：除非信用证另有规定，商业发票无需签字。因此，商业发票上没有受益人签字，应认为单证相符。（2）不成立。《UCP500》规定全套正本提单可以是一份或一份以上正式提单。因此，本证下正本提单是一份组成，应属单证相符。（3）成立。《UCP500》规定，信用证未规定保险金额，则最低保险金额应为CIF或者CIP金额加10％。本案保险金额与发票金额相等，因此，投保金额不足，构成单证不符。

2/6/202362国际贸易货款的收付

问题信用证有效期为5月1日到期，但该日是国际劳动节，银行放假。5月2日又是星期日，受益人须等到5月3日方能向银行交单。问该证之有效期可否顺延？2/6/202363国际贸易货款的收付

答案根据UCP500第44条a、c条款之规定，该信用证之有效期可顺延至节假日后银行的第一个营业日。但受单银行必须在单据上注明系根据上述条款顺延。

2/6/202364国际贸易货款的收付

案例某出口公司对美国成交女上衣600件，合同规定绿色和红色面料的上衣按3:7搭配，也就是绿色的180件，红色的420件。后来国外开来的信用证上又改为红色的30％，绿色的70％。但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口。问这样做有无不可？2/6/202365国