会计信息系统

什么是会计：是以货币为主要计量单位，采用专门的方法，对企业和行政事业单位乃至整个国家的经济活动进行连续、完整、系统的反映和监督的一种管理活动。收集会计数据填制记账凭证初次确认登账日记账明细账总账编表报表分析会计工作流程:初次确认再次确认什么是会计电算化：会计电算化是以电子计算机为主的当代电子技术和信息技术运用到会计实务中的简称，使用电子计算机代替人工进行记帐、算帐、报帐工作，以及替代部分人脑完成会计信息的分析和判断的过程。会计电算化包括：核算型、管理型和决策型收集会计数据填制记账凭证初次确认记账记账凭证文件科目余额文件查询日记账、明细账会计电算化工作流程:查询总账编制报表报表分析查询辅助账初次确认再次确认知识要点：了解信息时代的变革，掌握信息、数据、知识、系统和信息系统的基本概念。掌握会计信息系统的基本概念及其发展过程。掌握会计信息系统的基本构成、应用体系结构和功能结构第一章信息时代的变迁与会计信息系统的产生与发展一、信息时代企业宏观环境的变迁1.市场全球化2.需求多元化3.风险扩大化4.经济机会有效期进一步缩短5.资本市场高度发达6.要素流动化第一节信息时代的变迁二、信息时代企业微观环境的变迁1.生产方式变革2.经营管理变革3.组织结构变革4.信息管理变革5.信用体系的建立6.网络银行的兴起三、信息时代技术的变迁

1、计算机硬件技术发展

2、计算机软件技术发展①机器语言、②汇编语言、③高级语言、④case阶段

3、网络技术发展①单机系统、②多机系统、③计算机网络

4、数据管理技术发展①面向文件的处理方式、②面向数据的处理方式

5、Internet/Intranet发展

6、电子商务一、数据数据是反映客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，并能对客观事物的属性进行描述。二、信息1、信息的定义：信息是数据加工的结果，它可以用文字、数字、图形等形式，对客观事物的性质、形式、结构和特征等方面进行反映，帮助人们了解客观事物的性质。第二节人们对信息的再认识2、信息的特征⑴共享性⑵可传递性⑶可编码性⑷效益性⑸可增值性⑹可集成性⑺层次性3、会计信息是按照一定的要求或需要进行加工、计算、分类、汇总而形成有用的信息。原始单据记账凭证会计处理会计账簿会计报表三、知识是以各种方式将一个或多个信息关联在一起的信息结构，是对客观世界规律性的总结。四、数据、信息、知识之间的关系数据实施信息知识一、系统的概念与分类1、系统的概念：

系统是由一些相互联系、相互作用的若干要素，为实现某一目标而组成的具有一定功能的有机整体。2、系统的特性：

1)整体性2）目的性3）关联性4）层次性3、系统的分类：1）人工系统2）自动系统3）基于计算机的系统第三节信息系统二、信息系统的定义与功能1、信息系统的定义信息系统是指基于计算机和各种软件技术的，融各种关联理论和管理方法，以信息为处理对象进行信息的收集、传递、存储、加工，并在必要时向使用者提供信息的人——机结合的系统。2、信息系统的功能：⑴数据的收集和输入⑵信息的存储⑶信息的传输⑷信息的加工⑸信息的输出。三、信息系统的分类1）电子数据处理系统2）管理信息系统①人力资源管理、②供应链管理、③制造管理（MRPⅡ）④客户关系管理、⑤会计信息系统3）决策支持系统4）专家系统5）总裁信息系统6）办公自动化系统7）国际电子商贸系统一、会计信息系统的产生与发展1、手工会计信息系统阶段2、机械会计信息系统阶段3、基于计算机会计信息系统阶段⑴EDP电子数据处理阶段⑵会计管理信息系统阶段⑶基于互联网络会计信息系统阶段第四节会计信息系统会计信息系统的发展一、会计信息系统的发展过程国外：

1、50年代中期开始利用计算机进行工资核算和库存管理（电子数据处理阶段）

2、70年代会计软件就能进行综合数据处理（MRP）（综合业务处理阶段）

3、90年代主要面向管理信息系统发展（ERP企业资源计划）（管理决策阶段）二、我国会计信息系统的发展历程和现状

1、试验探索阶段（83年以前）1979年在长春第一汽车制造厂开始试点。

2、自发发展阶段（83——87年）

3、稳步发展阶段（88年至95年）

4、普及阶段（95年以后）三、会计信息系统向企业管理信息系统发展二、会计信息系统的定义与目标1、会计信息系统的定义会计信息系统是管理信息系统的一个子系统，是专门用于企事业单位处理会计业务、收集、存储、传输和加工各种数据，输出会计信息，并将其反馈给各个有关部门，为企业的经营活动和决策活动提供帮助，为投资人、债权人、政府部门提供财务信息的系统。2、会计信息系统的目标会计信息系统的目标是向组织内部和外部的决策者提供需要的会计信息及对会计信息利用有重要影响的其他非会计信息三、会计信息系统的基本构成包括硬件资源、软件资源、信息资源和会计人员等基本要素。㈠、计算机硬件

1、组建硬件平台的方式：单机方式、多机方式、构建局域网方式、构建广域网方式

2、构建局域网需要的主要硬件网卡、集线器、服务器、工作站等建立局域网会计信息系统是目前的主流形式㈡、软件资源

1、系统软件操作系统和数据库管理系统

2、应用软件用友、安易、金蝶、金算盘会计电算化软件㈢、信息资源各类数据文件和会计规范㈣、会计人员软件设计人员、软件应用人员四、会计信息系统的应用体系结构1、客户/服务器结构2、浏览器/服务器结构财务及企业管理信息系统财务购销存管理分析总账子系统应收子系统应付子系统工资子系统固定资产子系统成本子系统资金管理子系统报表子系统采购子系统存货子系统销售子系统财务分析子系统领导查询子系统决策支持子系统其它管理子系统第五节会计信息系统的功能结构分析一、会计信息系统的基本功能分析㈠、财务系统1、总账子系统凭证输入——处理——记账、结账——月末处理以及辅助的管理。2、工资子系统输入职工的基础数据——工资计算——工资费用的汇总和分配——个人所得税的计算——查询、统计、打印工资表——自动转账。3、固定资产子系统输入固定资产卡片——输入固定资产增加、减少、变动情况——自动计提折旧——查询、打印各种账表——自动转账4、应收账款子系统自动进行各种应收账款的登记、核销——动态反映客户信息以及应收账款信息——账龄分析和坏账估计5、应付账款子系统自动进行各种应付账款的登记、核销——及时分析各流动负债的数额——应付款的分析预测等6、成本子系统（商业和行政事业单位无此子系统）选择成本核算方法——自动收集其他系统的数据和人工输入数据——汇总计算——输出成本核算的结果——成本分析7、报表子系统定义报表——编辑公式——从其他系统获取数据——自动生成各种会计报表、汇总报表、合并报表——进行报表分析8、资金管理子系统以银行、企业提供的单据、凭证为依据——记录资金业务——处理对内、对外的收款和付款、转账等业务——提供逐笔计息业务——实现往来资金的管理——提供各单据的动态查询情况以及种类统计分析报表。㈡、购销存系统1、采购子系统依据采购计划——对采购定单、到货、入库情况进行输入和管理——向应付账款子系统、库存管理子系统和存货核算子系统及时提供相关信息。2、库存管理子系统接收从采购和销售子系统传输来的出入库单、完成生产过程的材料出库和完工产品的入库处理，并对单据进行审核；传输到存货核算子系统进行记账处理。动态反映库存变动情况，减少库存积压。3、存货核算子系统对企业的存货进行收、发、存业务核算——动态反映存货资金的增减变动——降低成本、减少资金积压、有利于资金的周转4、销售子系统以销售为主进行销售定单的管理——销售收入——销售成本——销售费用——销售税金——销售利润的核算㈢、管理分析系统（事前预测、事中控制、事后分析）1、财务分析子系统：从报表中获取数据——自动分析——编制预算和计划——并对预算和计划进行考核2、领导查询子系统：从各子系统中获取数据——分析、研究——为领导提供相关信息3、决策支持子系统：利用计算机、通信技术、决策分析方法——建立数据库和决策模型——向决策者提供财务信息㈣、工业企业会计信息系统1、小型企业总账+工资+固定资产+报表2、大中型企业总账+工资+固定资产+报表+采购与应付+销售与应收+存货+

成本+资金管理+管理分析二、工业企业会计信息系统功能结构和应用方案

1、工业企业流程和管理需求分析⑴业务流程：从供应链：采购、付款、入库管理从生产制造：材料出库、生产、产品入库从销售：销售、收款、出库管理⑵会计流程采购、付款核算、存货核算、生产产品成本核算、销售、收款、销售成本的核算与管理、工资管理、固定资产管理、总账处理、报表编制等。⑶管理流程：以会计信息为依据，对企业的业务流程进行计划、控制、评价的一系列活动。采购系统应付系统成本系统固定资产系统决策支持工资系统总账系统存货系统销售系统应收系统报表系统领导查询财务分析资金管理销售出库单采购入库单采购发票凭证凭证原材料凭证采购系统销售发票凭证凭证凭证制造费用人工费折旧费1、工业企业应用方案流程凭证库存管理各类行业会计核算软件模块构成采购系统应付系统固定资产系统决策支持工资系统总账系统存货系统销售系统应收系统报表系统领导查询财务分析资金管理销售出库单采购入库单采购发票凭证凭证采购系统销售发票凭证凭证凭证2、商业企业单位应用方案流程凭证库存管理固定资产系统工资系统总账系统报表系统财务分析资金管理凭证凭证凭证3、行政事业单位应用方案流程第六节会计信息系统与ERP的关系一、企业资源计划

ERP是目前管理软件的代表，ERP系统的设计思想：将客户需求和企业内部的制造活动及其制造商的制造资源结合为一体。表现为按用户的需求来制造的思想，使企业更能适应市场与客户需要快速变化的能力增强，将制造业企业的制造流程看着是一个在全社会范围内紧密连接有供应链，其中包括供应商、制造工厂、分销网络和客户等。同时将分布在各地所属企业的内部划分成几个相互协同作业的支持子系统，ERP系统提供了可对供应链上所有环节进行有效管理的功能，如：订单、采购、库存、计划、生产制造、质量控制、运输、分销、服务与维护、财务管理、人事管理、实验实管理、项目管理等。第三章帐务处理系统与总账子系统知识要点：帐务处理系统是计算机会计信息系统的一个重要子系统，是会计信息系统的核心。主要功能有：记账凭证的输入、凭证审核、记帐、结帐、账薄查询打印、系统服务和系统管理第一节帐务处理概述一、帐务处理系统的基本概论：帐务处理是指从价值管理的角度，运用货币形式的信息计量，借助于专门的会计核算方法，对单位的经济业务进行核算和管理，产生有关会计信息，为企业内部和外部的信息使用者提供服务。从信息系统的角度：数据的收集、输入数据存储加工处理会计报表二、账务处理的基本特征

1、规范性强、一致性好。

帐务处理子系统采用世界通用的会计记帐方法——复式记帐法。其记帐原则：有借必有贷，借贷必相等资产=负债+所有者权益总帐余额发生额必须等于其下属明细帐余额发生额之和。2、综合性强，在整个会计信息系统中起核心作用。帐务处理子系统是以货币为主要计量单位、综合、全面、系统的反映企业供产销的所有方面，同时财务子系统要接受其他子系统产生的数据，以及向其它子系统传递数据，因此帐务处理子系统是数据交换的桥梁，它把其它子系统有机的结合在一起，形成完整的会计信息系统，是整个会计信息系统的核心。3、集成性要求高账务处理系统需从采购、销售子系统收集原始数据并进行处理，总账子系统与其他子系统之间应保持高度的集成性，随时可从其他子系统获取信息和传递信息。4、控制要求严格，真确性要求高。帐务处理的结果是报表，主要提供给投资者、债权人、管理人员以及财政、税务部门等。必须保正结果正确、真实性。而所有帐表数据均来自于凭证。因此应从输入凭证开始，对各个处理环节加以控制，以防出错。第二节帐务处子系统数据流程分析2.1手工帐务处理子系统处理流程。手工条件下，为减轻会计人员的工作量出发，长期以来总结出多种帐务处理流程。1）记帐凭证核算形式。2）科目汇总表核算形式。3）日记总帐核算形式。4）多栏式日记核算形式。5)汇总记帐凭证核算形式。记帐凭证核算形式的流程：收付款凭证登现金日记帐原始凭证填制记帐凭证登帐收付款凭证登银行存款日记帐审核登明细帐编制报表登总帐科目汇总表核算形式：收付登现金日记账原始凭证填制和审核记帐凭证收付登银行存款日记帐汇总记账凭证科目汇总表登总帐编报表登明帐

手工会计下帐务处理形式的缺陷。1）数据大量重复。2）信息提供不及时。3）准确性差。4）工作强度大。二、计算机帐务处理流程。从计算机速度快，存储量大的特点出发，利用计算机处理帐务数据可采用记帐凭证核算形式其流程如下：

更新科目余额文件编报表原始凭证记帐凭证登帐记帐凭证文件临时生成帐簿企业银行帐银行余额调节表审核录入对帐单自动记往来账往来核消计算机账务处理流程原始凭证填制凭证审核凭证编制报表机制凭证自动生成记账凭证库更新科目余额文件总账会计报表输出日记账、明细账日记账明细账银行账出纳录入对账单对账单文件余额调节表记辅助账输出辅助账账务处理方案一：主要文件：记帐凭证文件，科目余额文件，对帐单文件账务处理方案二：主要文件：临时记帐凭证，历史记帐凭证文件，汇总文件，单位银行对帐单文件。两种账务处理数据流程比较：方案一：流程简单，数据无重复存储，但输出日记帐和明细帐速度慢，凭证查询速度慢。方案二：流程清晰、明了，无重复存储，处理速度更快（记账速度），输出日记账和明细账速度较慢。三、银行对账的处理。对账单文件录入对账单对账输出对账结果删除已达账自动生成余额表四、计算机方式与手工方式帐务处理流程的区别：1）数据处理起点和终点不同：手工方式下原始凭证为起点，编制报表为终点。计算机方式记帐凭证为起点，自动输出账簿，输出固定报表为终点。2）数据处理方式不同：手工方式不同人员登记各自的帐簿，计算机方式下记帐直接由计算机自动完成，具有记帐权的人均可记帐。3）数据存储方式不同：手工方式是存在纸张上，计算机方式存在磁盘上并打印输出。4）对帐方式不同：手工方式下，为了减少差错，根据复式记账的原则，总账和明细账采用平行登账的方法，需进行帐证，帐帐，帐表核对，计算机方式按程序自动、准确、高速完成记账过程，无须进行对帐工作。5）会计资料的查询统计方式不同：手工方式查询信息，需大量人力，要查询往年的数据，还需要到档案室，计算机方式下，随时可高效快速地完成查询统计工作。第三节总账子系统的总体设计一、帐务处理系统设计的目标。1、及时，准确的采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时，正确和全面。2、高效、正确地完成记帐等数据处理过程。3、随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务，随时输出各个会计期间的各种账表，为企业管理提供信息。4、建立帐务处理子系统与其他子系统的数据接口，实现会计数据的及时传递和数据共享。

二、

帐务处理功能模块设计

帐务处理子系统初始化凭证处理出纳管理帐簿查询输出报表输出银行对帐系统服务期末处理三、会计科目代码及其体系统设计

会计科目是对经济业务的分类，整个会计活动都围绕会计科目进行。㈠会计科目代码设计的意义⒈采用文字形式科目名称长占存储空间大。⒉科目是对经济业务的分类，需具有准确性、确定性和唯一性。⒊凭证中的科目需人工输入，文字输入不便于提高输入速度。4、简化会计数据的表现形式。5、便于会计数据的加工处理、提高了处理速度。㈡、科目编码方案：1、顺序编码2、位数编码3、分组编码㈢、会计科目代码设计的基本原则1、规定性原则2、层次性原则3、一致性原则4、简短性原则5、扩展性原则㈣会计科目编码体系的设计1、定长定位2、不定长方式3、立体科目㈤科目编码的拓展四、账务处理系统主要文件的设计㈠科目文件⒈科目文件结构设计一（科目代码、科目名称、科目类型、科目性质）⒉科目文件结构设计二（科目代码、科目名称、科目类型、科目性质、父科目、科目级次）⒊科目文件的组织形式，索引组织。㈡汇总文件的设计：方案一、按月存储设计汇总文件：科目编码、期初余额方向、期初余额、发生额方向、发生额、本年借方累计、本年贷方累计其中期末余额不存放在汇总文件中，通常采用实际输出时临时来生成。期末余额=期初余额+本月借方余额-本月贷方余额期末余额>0为借方、期末余额<0为贷方、期末余额=0为平方案二、按年存储设计汇总文件科目编码、期初余额方向、年初余额、1月借方发生额、1月贷方发生额、2月借方发生额、2月贷方发生额、……12月借方发生额、12月贷方发生额余额的产生通过计算来完成如：2月的余额=期初+1月借方合计-1月贷方合计方案一存储结构简单、清晰明了，但数据文件太多，1年需12个文件。方案二结构清晰、便于管理，数据文件少，1年只需1个文件，但余额较复杂。汇总文件的组织形式，索引组织㈢凭证文件的设计⒈凭证文件结构设计方案一凭证号、日期、摘要、科目代码、借方金额12、贷方金额12、附件、录入、审核、记账⒉凭证文件结构设计方案二凭证号、日期、摘要、科目代码、借贷标志2、金额12、附件、录入、审核、记账

⒊凭证文件结构设计方案三①凭证内容文件：凭证号、日期、附件、录入、审核、记账②凭证业务文件：凭证号、摘要、科目代码、借贷标志2、金额12⒋凭证文件的存储策略：⒌凭证文件的组织形式：顺序组织。

第四章总账子系统的初始化设置初始化就是将一个通用的软件设置为适合本单位使用的软件。主要包括：会计科目设置、凭证类别设置、初始余额装入、人员权限设置、自动转账分录设置等。一、设置账套1、账套名2、启用日期3、编码方案4、操作员管理5、基础信息的设置二、会计科目设置1、会计科目代码设计的意义（编码的意义）采用文字形式科目名称长占存储空间大，编码更节约存储空间。科目是对经济业务的分类，需具有准确性、确定性和唯一性。凭证中的科目需人工输入，文字输入不便于提高输入速度。计算机方式下科目编码的目的：保证了科目的唯一性，简化会计数据的表现形式。便于会计数据的加工处理，节约存储空间。电算化方式下会计科目增加：A、科目增加：一级科目由财政部统一规定，通常由软件公司预置，企业只需进行明细科目的设置。B、科目编码：C、科目类型：与科目编码有关，科目编码的第一位表示相关类别。

1表示资产、2表示负债、3表示所有者权益、4表示成本、5表示损益。D、账页格式：金额式、外币金额式、数据金额式、数据外币式E、外币核算（有外币核算的科目）F、数量核算（有数量核算的科目）G、辅助核算部门核算（固定资产、累计折旧等需部门核算的科目）个人往来（其他应收款）客户往来（应收票据、应收账款、预收账款等）供应商往来（应付票据、应付账款、预付账款等）项目管理（在建工程、产成品等科目）主要完成：定义项目大类、指定核算科目、定义项目分类、定义项目目录日记账（现金科目、银行存款）银行账（银行存款需进行银行对账的科目）。

电算化方式下，会计科目需按经济业务的需要将会计科目按规定及需要进行设置，并存放在科目文件中，在凭证填制或查询时调用，以保证所有输入计算机中的科目前后一致。科目代码科目名称辅助核算

101现金日记账

102银行存款

10201工行存款

1020101人民币日记账、银行账

1020102美元外币金额式

10202中行存款

1020201人民币日记账、银行账

113应收账款客户往来

材料采购

A材料数量核算12102B材料数量核算12103C材料数量核算123原材料12301A材料数量核算12102B材料数量核算12103C材料数量核算固定资产部门核算累计折旧部门核算应付账款供应商往来预收账款客户往来③凭证类型设置凭证类型设置限制条件

A、记账凭证。

B、收款凭证（借方必有101或102科目）付款凭证（货方必有101或102科目）转账凭证（凭证必无101或102科目）

C、现金凭证（凭证必有101）银行凭证（凭证必有102）转账凭证（凭证必无101或102科目）

D、现金收款凭证（借方必有101）现金付款凭证（货方必有101）银行收款凭证（借方必有102科目）银行付款凭证（货方必有102）转账凭证（凭证必无101或102科目）四、初始余额装入（年初余额和月发生额。）计算平衡公式资产=负债+所有者权益总帐余额=明细帐余额之和总账余额=辅助账余额之和五、人员权限设置人员权限设置包括：姓名、口令、权限。六、结算方式设置①结算方式②付款条件③单位开户银行第五节凭证处理模块设计凭证处理模块包括：凭证录入，凭证审核，凭证查询、打印，汇总、生成自动转帐凭证、记账等。一、凭证录入：

凭证模式：手工方式下为了便于记帐,通常的凭证分不同颜色,格式。计算机方式下为快速输入凭证通常采用一种即转帐凭证格式。转账凭证收款凭证1、为保证输入凭证的正确性通常使用的检测方式有.1）.凭证号必须连续，无重号，漏号。2）.日期采用界限校验。3）.科目代码采用文件校验。检查科目是否存在，是否为明细科目，是否与凭证类型相符。4）.金额检查采用平衡检验，借贷方合计是否相等。2、辅助核算及管理外币、数量、银行、往来、部门、项目。3、凭证输入模块设计应具有的功能。1）.科目联机查询。2）.辅助计算器功能。3）.凭证即编即打功能。

4、常用凭证的定义及常用凭证的调用二、电算化方式下记账凭证出错的修改1、输入的记账凭证末审核时的修改在凭证输入方式可直接修改其摘要、科目和金额。其中用友软件可将错误凭证的作废。删除该凭证。2、记账凭证已审核但末记账的修改可由审核人取消审核，由制单人进行修改。3、记账凭证已记账时出错可采用红字冲销，可补充调整。三、影响凭证输入速度的因素有哪些？

1、摘要：采用常用摘要可提高输入速度。

2、科目：采用参照录入或输入代码或助记码

3、个别凭证采用常用凭证输入。二、凭证审核

1、审核的目的：检查是否有错误，作为记帐的标记。2、审核的功能；对凭证正确性、合法性、有效性审核。审核无误作上标记，有错可取消审核由制单人修改。3、审核的方法：静态屏幕审核，二次输入校验法。4、审核应具有的控制功能1）无论是审核签字还是取消审核，审核人和制单人不能是同一个人。2)凭证一旦审核则不能修改、删除。只有由审核人取消审核后在由制单人修改。3）取消审核只能由审核人自己完成。三、凭证查询打印功能三、记帐

根据已审核的凭证进行记帐.从临时凭证库中对已审核的凭证写入历史凭证库中，并更新科目余额文件。

记帐方式：计算机自动、准确、高速完成记账。记账可编一张凭证记一次账，编一天的凭证记一次账，多天或者一个月记一次账记帐处理过程:1）.对已审核凭证进行检验：合法性和平衡问题。2）.保护记帐前状态。3）.记帐开始，其流程如下（下一页）：不同工作区打开科目文件临时凭证库文件,历史文件,科目余额文件选择科目余额文件工作区KM=科目代码选择临时库文件为当前工作区并追加到历史文件删除已以记帐的记录更新科目余额和发生额,结束关闭所有文件SKIP科目=KM不是文件结束且已审核N

YNY账务处理记账流程LEN（KM）>=3找上级科目YN第六节出纳管理出纳管理包括：现金和银行日记账的输出，支票的管理，银行对账及其对银行长期末达账提供审计报告。1、日记账的输出：电算化方式下,输出日记账是临时产生的,用友软件只需在科目设置时选编辑菜单下的“指定科目”。可查询日记账。如：在科目编辑下，选现金科目——选编辑菜单——“指定科目。2、支票管理3、银行对账

企业大量的经济业务需要通过银行结算，银行应向企业提供对帐单。企业产生的企业银行帐应与对帐单核对。保证帐面平衡。对账的目的：核对出未达账项，找出未达账的根源，防止有意无意的错误，对长期未达账应引起警惕。

①初始余额录入，包括银行未达帐和企业未达帐录入。②银行对帐单录入:人工录入、软盘输入、网络传输。③自动对帐：按支票号+金额、金额。④手工对帐：作为自动对帐的补充。⑤输出余额调节表。删除已达帐。1、录入初始余额录入2、银行对帐单录入:3、银行对帐:选择自动对帐录入对账条件对账核销已达账未达帐自动转入下一月

第七节期末处理与账簿查询一、账簿查询：帐务处理的目标是产生各种帐薄和报表。输出的账簿主要有：日记账、明细账、总账、综合查询等。输出的主要方式有：打印、显示、软盘输出及其网络传输。1、日记帐输出模块设计

现金日记帐科目代码：科目名称：年2、日记帐处理流程：输入日期及科目代码从科目余额文件中取对应相对的余额输出选临时凭证文件结束输出该记录并统计借,贷方金额输出表头不同工作区打开科目余额文件,临时凭证文件从临时库中筛选出满足日期和科目的记录输出当日小计不是文件结束3、日记账输出方式：

手工方式下主要考虑登账的工作量关系，一般只对现金、银行存款科目记日记账，计算机方式下日记账是临时组织的，重要科目的日记账应每天输出，其他科目可在需要时再输出。二、明细账输出模块设计明细帐

科目代码科目名称年月月日摘要凭证号借贷借/贷金额12本月合计本年累计上年结转4、输出明细帐流程明细账的输出方式：计算机方式下明细账可按月打印或按季、年打印输出。不同工作区打开临时凭证库,历史凭证库,科目余额文件结束输出表头输出本月合计和本年累计从科目余额文件中取科目余额并输出输出历史库、临时库文件中的记录并汇总从历史,临时文件库中筛选满足条件的记录输入日期及科目代码5、总帐输出1）总帐格式设计

总帐科目2）计算机的总账与手工总账的不同：计算机方式下的总账是指所有科目（总账、中间级科目和明细科目），手工方式下为了减少工作量，总账指的是一级科目。2）输出流程图输入日期或日期和科目代码打开科目余额文件输出表头选对应日期及科目的总帐输出五、总账子系统期末处理模块的设计期末处理是指本期发生的各项业务全部入账后所要做的工作，主要包括费用的计提、分摊、结转和结账等。期末处理是会计部门在每个会计期末都要完成的特定工作，结转工作处理复杂但的规律性，一部分是总账以外的其他子系统的数据结转，另一部分是总账系统内部的结转，主要步骤包括转账定义、转账生成、对账、月末处理及年末处理等。转账分为内部转账和外部转账。内部转账是指月末在总账子系统内部某些科目余额和发生额的结转。外部转账是指从其他子系统产生的数据自动生成凭证传输到总账子系统进行审核、记账。1、自动转账的特点⑴自动转账业务大多数在会计期末进行⑵自动转账业务没有原始凭证⑶自动转账业务多数需从会计账簿取数，需先将具体业务全部记账⑷自动转账业务需分批按步骤进行2、自定义转账设置：自定义转账首先要进行自动转账分录的设置，每月月末完成自动转账生成。

定义自动转账凭证的步骤：⑴定义转账序号⑵定义自定义转账凭证的摘要⑶录入转账凭证的会计科目代码⑷若的辅助项，应定义辅助核算⑸定义转账凭证借贷方金额公式⑹保存自定义转账分录自定义转账设置：自定义转账⑴科目设置:科目编码科目名称辅助账固定资产部门核算累计折旧405制造费用40504折旧费用521管理费用52104折旧1、计提本月固定资产折旧，年综合折旧率18%。月折旧会计分录：方向会计科目部门金额公式借：制造费用_折旧(QC(161,月,06)+QC(161,月,07)+QC(161,月,08))*0.015

管理费用_折旧(QC(161,月,01)+QC(161,月,02)+QC(161,月,03)+

QC(161,月,04)+QC(161,月,05))*0.015

贷：累计折旧——办公室01QC(161,月,01)*0.015

累计折旧——财务部02QC(161,月,02)*0.015

累计折旧——市场部03QC(161,月,03)*0.015

累计折旧——供应部04QC(161,月,04)*0.015

累计折旧——工会05QC(161,月,05)*0.015

累计折旧——一车间06QC(161,月,06)*0.015

累计折旧——二车间07QC(161,月,07)*0.015

累计折旧——辅助车间08CE（）

⑴科目设置:科目编码科目名称辅助账137产成品401生产成本40101工资40102福利费40103原材料40104制造费用405制造费用40501工资40502福利费40503修理费40504折旧费用40505原材料2、本月生产产品全部完工，结转产品成本。结转制造费用会计分录：方向明细科目金额公式借：生产成本——制造费用CE（）贷：制造费用——

工资QM（40501，借）制造费用——福利费QM（40502，借）制造费用——修理费QM（40503，借）制造费用——折旧费用QM（40504，借）制造费用——原材料QM（40505，借）结转生产成本会计分录：借：产成品CE（）贷：生产成本——

工资QM（40101，借）生产成本——福利费QM（40102，借）生产成本——原材料QM（40103，借）生产成本——制造费用QM（40104，借）

3、预提本月水电费。会计科目预提费用租金修理费电话费利息水费支付上月水费金额在借方电费支付上月电费金额在借方本月支付上月的相关费用的金额在借方3、预提本月水电费。会计分录：方向明细科目金额公式借：管理费用——预提费用CE（）贷：预提费用——水费FS(23105,月，借）预提费用——电费FS(23106,月，借）4、摊销待摊费用10000元会计分录：借：管理费用——待摊费用贷：待摊费用

科目编码科目名称221应交税金22101增值税2210101进项税2210102销项税22102营业税22103城建税22104个人所得税所得税

229其他应交款

503产品销售税金及附加5、计提本月城市建设税及教育费附加。其中城建税按7%，教育费附加按3%。计算。会计分录：借：产品销售税金及附加CE（）贷：应交税费——城建税（FS(2210102,月,贷)-FS(2210101,月,借)+FS(22102,月,贷)）*0.07

其他应交款（FS(2210102,月,贷)-FS(2210101,月,借)+FS(22102,月,贷)）*0.036、结转本月收入

会计分录：金额公式借：产品销售收入FS(501,月,贷)

其他业务收入FS(511,月,贷)

营业外收入FS(541,月,贷)贷：本年利润CE()会计科目：科目代码科目名称本年利润产品销售成本产品销售税金及附加销售费用其他业务支出管理费用52101工资02福利费52103待摊费用04折旧52105预提费用522财务费用542营业外支出7、结转本月费用。会计分录：部门金额公式借：本年利润

CE()贷：产品销售成本FS(502,月,借)

产品销售税金及附加FS(503,月,借)

销售费用FS(504,月,借)

其他业务支出FS(512,月,借)

管理费用——工资FS(521,月,借)

管理费用——待摊费用FS(521,月,借)

管理费用——折旧FS(521,月,借)

管理费用——预提费用FS(521,月,借)

财务费用QM(522,月)

营业外支出FS(542,月,借)会计分录：金额公式借：所得税(FS(321,月,贷)-FS(321,月,借))*0.25贷：应交税费——所得税CE()8、计算所得税。9、结转所得税。会计分录：借：本年利润CE()贷：所得税FS(550,月,借)会计分录：金额公式借：应交税费——增值税——销项税FS(2210102,月,贷)

应交税费——营业税FS(22102,月,贷)

应交税费——城建税FS(22103,月,贷)

应交税费——个人所得税FS(22104,月,贷)

应交税费——所得税FS(22105,月,贷)

应交税费——教育费及附加FS(229,月,贷)贷：应交税费——增值税——进项税FS(2210101,月,借)

银行存款——工行存款CE()10、用工行存款交本月税费。3、自动转账凭证的生成自动转账凭证在定义好后，每月期末只需执行生成转账功能即可生成转账凭证，该凭证自动追加到记账凭证文件中，等待审核记账。自动转账凭证生成的步骤：⑴修改计算机日期为结转凭证的日期⑵选取需要结转的凭证⑶选转账生成⑷自动生成凭证并保存4、自动转账模块应具备的控制功能⑴自动转账应在会计期末进行⑵自动转账凭证的科目需为明细科目⑶自动转账凭证需审核后才能记账⑷执行自动转账之前，应将所有未入账的记账凭证全部记账⑸对相关结转要严格按结转——审核——记账——再线转的顺序进行，避免多次重复结转。转账生成期间损益结转定义结转损益类收入自动生成转账凭证结转损益类支出自动生成转账凭证2、对应结转设置对应结转设置只能对期末余额进行，发生额中能通过自定义结转来完成。3、销售成本结转设置4、汇兑损益结转设置5、期间损益的结转二、生成转账凭证三、其他期末转账业务

1、对账及试算平衡

2、结账结帐包括月结和年结，是分会计期间进行。手工方式下，结帐后才能记下月的帐。计算机方式下，可以跨月输入凭证。结帐过程：

1）保护结帐前状态。

2）上月未结帐，则本月不能结帐。

3）有上月未结帐的凭证，本月不能结帐。

4）结12月的帐为年结，应自动产生下年的帐薄，并结转余额。

5）做结帐标志，已结帐则不能填凭证和记帐，只能查询。第八节辅助账管理——往来和项目核算与管理一、往来核算与管理

1、个人往来：指企业与单位内部职工发生的往来业务。

2、单位往来：指企业与外单位发生的各种债权、债务业务。二、往来账管理的主要功能：

1、建立往来通讯录，便于联系，建立期初往来业务。

2、便于往来账的查询、核销。

3、进行账龄分析

4、打印催款单等。某企业手工会计根据客户来建立明细科目如下科目代码科目名称113应收账款11301省内1130101天一公司1130102长成公司……11302省外1130201上海四厂1130202天津一公司……该单位实施会计电算化后，采用立体科目来进行管理；大大减少了科目设置，根据所学知识，结合用友软件上机实践，利用用友辅助核算，将以上科目重新进行设置。写出相关会计科目和和往来客户设置科目代码科目名称

辅助核算客户编码客户名称113应收账款01天一公司11301省内客户往来02长成公司11302省外客户往来03上海四厂04天津一公司

建立往来客户。客户的编号、名称、所属地区、联系方式等。往来期初录入。往来查询。往来核消：逐朱笔核销、

全额核销、手工核销帐龄分析。三、项目核算与管理：项目定义1）定义项目大类：科研项目、工程项目、产品项目等2）定义具体项目：项目代码、项目名称、项目负责人等3）录入期初数和计划数4）项目账表输出：总账、明细账四、部门核算与管理：部门核算1）部门目录管理2）部门期初录入3）输出部门核算帐。4）部门管理

账务处理流程：1、初始化：建立账套、操作员管理、公用信息录入、建立会计科目、录入初始余额、设置凭证类型、自动转账定义、常用凭证定义、常用摘要定义等。2、凭证处理：凭证录入、修改、审核、记账3、账簿查询：总账、日记账、明细账查询、多栏账查询、辅助账查询等。4、银行对账：录入对账单、自动对账、手工对账、核销已达账、自动生成余额表等5、辅助账的查询：部门、客户、供应商、个人往来、项目核算、数量核算、外币核算的账簿查询6、期末处理：转账生成、审核、记账、对账、结账等。

第九节总账系统的改进——财务业务一体化策略一、从价值链管理的视角剖析传达传统会计核算模式的缺陷二、消除“编制记账凭证”的策略：财务业务一体化核算模式的思考。1、观念创新2、流程优化3、动态会计平台IT模型的设计原理⑴事件接受器⑵凭证模块⑶生成器⑷实时凭证⑸动态会计凭证的应用价值三、实证分析

第二章会计信息系统的规划、分析与设计

第一节会计信息系统开发概述

一、系统开发生命周期:生命周期法的基本思想:将软件工程学和系统工程的理论和方法引入计算机会计信息系统的研制开发中，采用结构化、模块化、自顶向下地对系统进行分析和设计。1、系统规划阶段2、系统分析阶段3、系统设计阶段4、系统实施阶段5、系统运行与维护阶段二、开发方法：1、结构化系统开发方法采用结构化、模块化、自顶向下地对系统进行分析和设计。2、原型法

㈠、原型法的基本思想：根据用户的基本要求构造模型———不断改进——直到满意为止。㈡、原型法的工作流程用户提出开发要求开发原型使用原型分析评价不可行处理修改不满意处理试运行三、面象对象法㈠、面象对象的设计方法基本思想：将客观事物分为若干对象进行处理。不同对象之间相互联系相互作用构成不同的系统。㈡面象对象的工作流程：系统调查和需求分析分析问题的性质和求解问题整理问题程序实现四、计算机辅助开发方法：利用计算机辅助软件开发环境，可帮助开发人员方便、快捷、自动地产生系统开发过程中的图表、程序和文档，完成某一任务。五、四种开发方法的优缺点：

原型法:是一种快速模拟方法.通过模拟以及模拟后的原型不断讨论和修改建立系统.面对对象法:是一种围绕对象进行系统分析和设计,然后用面对对象的工具建立系统的方法。计算机辅助设计:即case方法,必须依赖于一种具体的开发方法.即一种辅助开发方法。生命周期法:是真正能够全面支持整个系统开发过程的方法.其它几种方法只能作为生命周期法在局部开发环节上的补充.不能替代其在系统开发过程中的主导地位.三、开发工具1、软件开发工具的基本功能：2、软件开发工具的类别：四、开发方式1、自行开发2、委托开发3、联合开发4、购商品化软件第二节会计信息系统的规划一、系统规划的任务

是用最小的代价，在尽可能短的时间内确定问题是否能够解决。详细了解用户的要求，研究若干种可能选择的解决方案，并进行可行性论证。二、初步调查⒈调查的内容⑴对原有系统的目标、功能、处理流程、业务量、系统的优缺点、需解决的问题和需求的迫切性、运行机制制：组织结构、人员组成、与外单位的关系。⑵新系统的改造目的：在原系统的基础上需增加或改进的部分。⑶为开发新系统提供的条件。⒉调查的方法：与有关人员面谈、收集资料、填写各种调查表。三、可行性分析：1、技术可行。2、经济可行。3、管理可行。四、编写可行性报告。

第三节、会计信息系统的分析系统分析需通过详细的调查分析，抽象出新系统的逻辑模型，锁定系统的方向、功能、处理过程和信息结构，为系统设计奠定基础。主要解决做什么？一、现行系统的详细调查1、现行系统的优势2、现行系统的弊端3、常见的调查方法：召开调查会、访问、填写调表、参加业务实践。4、详细调查的内容⑴企业组织结构的调查⑵业务处理流程和业务功能的划分⑶数据流程和信息流程的调查⑷数据分析和功能分析二、结构化分析：采用“自顶向下,逐层分解”的思想来描述系统结构分析法，系统分析常用的工具是数据流图和数据词典。㈠数据流图（简称DFD图）数据流加工处理文件起点或终点数据流图：是以图形方式描述各种业务数据处理过程的工具。（数据流、加工、文件、数据流的起点和终点）。㈡数据字典：是对数据流图中各个文件及数据流图进行详细地描述和确切解释的词典，它能定义文件或数据流有哪些更小的单位组成，并描述每个数据项的具体内容，取值范围。（数据词典由一叠卡片构成）三、建立新系统的逻辑模型。以手工为基础，结合计算机的特点，全面系统的分析原模型在数据流向，处理方法等方面的不合理之处，对其进行修改，导出计算机会计信息系统的逻辑模型。系统分析的主要内容：1、系统目标分析2、业务流程分析3、数据流程分析4、数据属性分析5、数据调查要求分析6、数据输入、输出分析。例如：对手工会计信息系统数据流图进行分析、合并、分解，修改其不合理之处，增加新的功能，设计出满足计算机会计系统的数据流图。如：1、在应收、应付账款下设置往来科目在输入凭证时增加往来客户的录入、记账时自动记相关的往来业务、月末进行往来业务的核消。（手工用明细账来处理，不能核消）

2、在银行存款科目下设置银行科目在输入凭证时增加票据号的录入、记账时自动记相关的企业银行账业务、月末录入银行对账单并与企业银行账进行核对等。１、手工方式下银行对账的处理２、计算机方式下银行对账的处理四、编写系统分析说明书1、引言2、系统概述3、新系统的逻辑模型4、用户需求说明5、系统设计实施初步计划6、建义对账单人工进行对账银行日记账人工处理对账结果银行企业用勾账的形式对账单自动进行对账银行日记账银行企业录入、软盘、网络传输自动产生对账结果自动进行核销第四节会计信息系统的设计一、系统设计的任务：给出计算机会计信息系统“怎样做”的具体方案，设计计算机会计信息系统的整体结构和处理细节，通常分为：概念设计、评估与选择和详细设计。1、概念设计概念设计是根据系统分析的要求和组织的实际情况来对新系统进行总体结构设计，主要包括：功能模块的设计结构化设计的基本内容

结构化设计遵循的原则：由小到大、自顶向下、层层分解的基本思想。结构图主要包括：①模块、②模块间的调用关系、③模块间的通讯（信息的传递）。结构图中模块的划分原则：低耦合度、高内聚度、具有相对独立性。初始化账务处理凭证处理调用关系记账结账账簿查询打印会计信息系统工资固定资产模块记账结账二、评估与选择1、详细的可行研究⑴技术可行⑵操作可行⑶进度可行。2、成本效益分析⑴一次性成本⑵确认效益⑶进行成本和收益的比较三、详细设计1、代码设计：顺序码、组码、群码。代码设计应遵循的原则：惟一性、系统性、简明性、稳定性、扩展性、合法合规性。2、数据库文件设计：确定文件的种类：帐务文件、辅助文件、临时工作文件数据库文件的组织形式：顺序组织和索引组织、

数据库文件结构设计：文件名、结构.

确定数据库文件的属性（保密性、读写性、共享性）

3、输出设计确定输出的内容选择输出设备确定输出格式

4、输入设计输入设计应遵循的原则

1）最少量原则

2）简单性原则

3）早检验原则

4）少转换原则输入设计的内容确定输入数据的记录格式输入数据的正确性校验会计信息系统凭证输入正确性校验的方式：文件校验、界限校验、平衡校验、顺序校验。5、安全保密设计常用的安全保密措施：

1）设置密码权限控制

2）系统设置操作日志

3）系统数据的备份与恢复

4）系统运行状况的自动记录与检查6、处理流程设计

第八章会计报告与管理决策

第一节会计报表子系统概述

一、会计报表子系统的范围与特点：会计报表子系统包括：会计报表的编制和会计报表的分析（一）、会计报表的编制：会计报表是综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件，是会计核算工作的总结.编制报表的目的是向会计报表的使用者提供在决策中有用的信息.会计报表包括对外报表（资产负债表，损益表，现金流量表）和对内报表（销售报表，费用分配表等）资产负债表

外部报表损益表，现金流量表达式——企业财务会计报表会计报表财务情况说明书附表成本报表内部报表财产