河南省财政农业专业专项资金县级报账的有关要求

河南省财政农业专项资金县级报账制相关要求为了加强财政农业专项资金管理，规范资金管理程序，确保财政资金专款专用，提高资金使用效益，结合我省实际，我省于2007年印发了《河南省财政农业专项资金县级报账制管理办法（试行）》。一、财政农业资金报账制的定义

财政农业专项资金县级报账制是指各级财政安排的财政农业专项资金（防汛、抗旱等救灾资金及有特殊规定的除外），由县（市、区）财政部门专账核算、统一管理，项目实施单位根据项目计划和施工进度，提出用款申请并提供报账凭证，按规定程序报经审批后，由县（市、区）财政统一支付资金的一种管理制度。二、财政农业专项资金县级报账流程（一）（1）项目实施单位（项目单位）按规定程序逐级上报项目；（2）逐级下达财政农业专项资金项目文件；（3）项目实施单位根据项目资金批复文件中确定的资金数额，按下达的资金额度重新编制项目实施方案，确定项目建设内容和建设计划；二、财政农业专项资金县级报账的流程（二）（4）报经县（市、区）项目主管部门和财政部门审核同意批复，同时报市级财政备案；（5）项目实施单位组织实施；（6）按招投标及政府采购的有关规定确定项目承建单位；（7）由项目承建单位按照《河南省财政农业专项资金县级报账制管理办法（试行）》的有关规定，完善相关报账手续；二、财政农业专项资金县级报账的流程（三）（8）项目承建单位填写“财政农业项目资金报账提款申请单，并附相关报账资料；（9）项目实施单位（项目单位）提出进度拨款意见；（10）经县（市、区）项目主管部门审核同意；（11）报县（市、区）财政部门审定后拨付财政资金；二、财政农业专项资金县级报账的资金和财务管理（一）关于会计账薄的设置县（市、区）财政部门要按照《财政总预算会计制度》的规定设置会计账薄，包括总分类账和明细分类账。（二）关于会计科目的设置按照《河南省财政农业专项资金县级报账制管理办法（试行）》的有关规定，在县级报账账中，除要求按《财政总预算会计制度》设置会计科目外，还要按资金类别设置二级明细科目，按支出类别设置三级明细科目，按项目名称设置四级明细科目。三、财政农业专项资金县级报账中需要明确的几个问题（一）

（一）关于报账主体县级财政报账应当以项目承建单位（中标单位）为报账主体。即由项目承建单位填写报账申请单位，经项目实施单位、项目主管部门、财政部门分别审核并签署意见后，方可拨付资金。（二）关于报账资金的拨付1、根据县级财政报账制的有关规定，报账资金必须直接拨付到项目承建单位（中标单位），不得通过项目实施单位、项目主管部门或项目乡镇财政所层层转拨。三、财政农业专项资金县级报账中需要强调的几个问题（二）（二）关于报账资金的拨付2、项目资金拨付要实行转账结算，确需现金结算的，要严格按照《现金管理暂行条例》的规定和审批手续执行，一般情况下，现金支付不得超过3000元，严禁大额现金支付行为的发生。三、财政农业专项资金县级报账中需要强调的几个问题（三）（三）关于项目自筹或群众投劳折资的核算按照《河南省财政农业专项资金县级报账制管理办法（试行）》的有关规定，项目自筹或群众投工投劳折资相关手续可保存了乡级财政部门或项目实施单位，但必须在县级财政报账专账中明确反映。三、财政农业专项资金县级报账中需要强调的几个问题（四）（四）关于群众投工投劳折资手续农民投劳投劳折资主要体现在工作量上，工作量的计量和以工作量为基础的劳务单价是计算投入劳务价值的关键。只有正确计算出劳务价值，提供具体劳务清单后，才能按此依据计算劳务折资。为此，投工投劳折资凭证所附的投工投劳表（花名册）必须详细记载农民投工投劳的时间、地点、参加人数、记录人、计价标准、投劳工时等详细情况，并需由投工投劳人签字确认。对于项目受益单位或农户个人提供的实物应根据提供时的市场价格进行作价，并根据实物的新旧程度进行折旧，并填写物料折资折算单后才能入账。三、财政农业专项资金县级报账中需要强调的几个问题（五）（五）关于报账过程1、按照有关规定，项目承建单位可在项目开工建设前，按照不超过该项目财政总金额的30%申请拨付项目启动资金。2、在项目建设过程中，项目承建单位可按照项目建设情况，根据项目建设进度分批进行阶段性报账。3、项目工程全部完工后，在项目承建单位进行最后一次报账时，财政部门可按照不高于工程合同金额的10%预留质量保证金。预留的质量保证金，在项目验收合格或项目实施一年后，如无质量问题，应及时拨付完毕。三、财政农业专项资金县级报账中需要强调的几个问题（六）（六）关于项目竣工验收项目的竣工验收应在项目建设完工后，由项目实施单位、主管部门、财政部门、项目所在地乡（镇）政府等单位组成联合验收组，对项目建设情况进行验收。参加验收的人员应在验收报告中签署意见，保证验收合法真实。（七）关于项目预决算项目开工建设前，应由项目承建单位（中标单位）填报项目预算表，报项目实施单位审核确定；项目完工后，应对项目财务决算实行会审制，即由项目实施单位、主管部门、财政部门共同审核项目报账凭证并签署意见后，方可作为项目竣工财务决算入账。三、财政农业专项资金县级报账中需要强调的几个问题（七）（八）关于结余资金项目实施招投标或政府采购制，或项目完工决算后仍有结余资金的，可结合下一年度项目安排情况，在逐级上报财政和主管部门备案后，继续用于项目建设，不得挪作他用。三、财政农业专项资金县级报账中需要强调的几个问题（八）（九）关于档案管理1、关于产权移交工程竣工后，必须先计算交付使用资产的实际成本，编制交付使用资产明细表等竣工决算报告，经会审后，方可办理竣工验收和资产交接手续。办理竣工验收和资产交接手续之前，经交接双方签字后，其中一份由项目受益单位或个人作为资产入账依据，另一份作为县财政记账依据。对于各项资产移交，应完善资产移交手续，明确管护制度，落实管护主体。三、财政农业专项资金县级报账中需要强调的几个问题（九）（九）关于档案管理2、关于项目台账所有的财政农业专项项目都要及时建立项目台账，详细填写项目名称、批准文号、投资规模、建设内容、建设日期、项目运行管护单位等内容，同时将项目开工前原貌照片和项目竣工后照片附后。特别需要强调的是，工程项目竣工后，应及时办理产权移交手续，并将资产移交表和工程管护协议、项目台账等作为档案资料归集、整理、存档。三、财政农业专项资金县级报账中需要强调的几个问题（十）（十）关于报账手续的规范1、关于财政或普通收款收据按照财务制度规定，对于财政或普通收据仅可用于单位与单位之间、单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的各种资金往来结算业务，不可作为发票使用。行政事业单位应提供行政事业基金收费票据作为发票，不能代替发票使用。如使用财政或普通收款收据作为发票入账，就属于白条入账。三、财政农业专项资金县级报账中需要强调的几个问题（十一）2、关于税票开具时名称的规范（1）一般税票。在开具一般税票时，在单位名称一栏应填写项目实施单位名称。（2）项目实施单位委托税务局代开的发票。在付款单位（客户名称）栏应填写项目实施单位名称；收款单位应填写项目承建单位名称。在发票上应加盖项目承建单位的公章。三、财政农业专项资金县级报账中需要强调的几个问题（十二）3、关于虚假发票按照现行发票管理有关规定，对于虚假发票的认定更加严格，如发票使用单位与发票领用单位不一致，无论发票真伪，均认定虚假发票入账。发票真伪可上网查询。三、财政农业专项资金县级报账中需要强调的几个问题（十三）4、关于培训支出对于培训资金支出，各地必须在凭证后附培训预、决算，按标准详细列示培训内容、培训时间、培训人数，餐费、住宿费标准等，对于培训教材费及用品杂项等费用支出必须附支出明细清单和各项单价、数量。如支付授课教师讲课费，则还需附教师的职称、课时、标准、教师（专家）签字等；5、关于明细清单对于培训资料或印刷材料以及购买物资时，应在发票后附明细清单，详细列示所购物资或印刷资料的规格、品种、数量、单价等。如为发放给农户的良种、农药、化肥等，除需在发票后附明细清单外，还应附发放给农户的发放清单和农户签字花名册等。

三、财政农业专项资金县级报账中需要强调的几个问题（十四）6、关于中标单位拨付财政资金时，应严格审查中标单位、提款申请单位、付款单位账户名称是否一致，不得将资金拨入非项目承建单位（中标单位）的其他任何单位或个人账户。三、财政农业专项资金县级报账中需要强调的几个问题（十五）（十一）关于报账资料为进一步完善报账手续，一般情况下，在不同的报账阶段，应提供不同的报账手续。1、预付项目启动资金时需提供：（1）财政农业项目资金报账提款申请单；（2）项目承建单位收款收据；（3）上级批复下达的财政农业专项资金项目文件；（4）项目实施方案；（5）中标通知书；（6）项目实施单位与项目承建单位签订的项目建设合同（协议）；（7）招标或政府采购文书；（8）工程预算表；（9）如实行项目工程监理，还应附工程监理合同书。三、财政农业专项资金县级报账中需要强调的几个问题（十六）2、阶段性报账时需提供：（1）财政农业项目资金报账提款申请单；（2）工程款税务发票（或收款收据）；（3）阶段性工程验收单；（4）如实行项目工程质量监理制，还应附阶段性工程监理报告。三、财政农业专项资金县级报