第1章 公共财政理论

财政学想一想：为什么要学习财政学？？学习财政学的主要原因经济管理类学生的必备课程现实经济热点不可回避的重要问题凯恩斯更为偏重的宏观调控工具人类文明进步的重要标志要想生活更美好，财政改革少不了；要想社会更和谐，财政收支要科学。财政财政，无往不胜；税收税收，卧虎藏龙；财政税收，国家无忧。本课程的参考书目高培勇、崔军：《公共部门经济学》，中国人民大学出版社，2011年版。邓子基：《财政学》，高等教育出版社，2005年/2008年版邓子基：《国家财政理论思考：借鉴公共财政论发展国家分配论》，中国财政经济出版社，2000年版。陈共：《财政学》，中国人民大学出版社，2009年版。（美）斯蒂格利茨著，郭庆旺等译：《公共部门经济学》，中国人民大学出版社，2005年版。张馨、杨志勇等：《当代财政与财政学主流：东北财经大学出版社，2000年版。张馨：《公共财政论纲》，经济科学出版社，1999年版。毛程连：《西方财政思想史》，经济科学出版社，2003年版。亚当·斯密：《国富论》；凯恩斯：《就业、利息和货币通论》等西方经典著作。《财政研究》、《税务研究》、《财贸经济》、《中国财政》、《中国税务》、《财经》、《第一财经日报》、《中国财经报》、《中国税务报》、《中国经营报》等报刊杂志。本课程的学习方法听课与独立思考相结合财政学理论与一般经济学原理相结合财政学理论与现实热点问题相结合历史发展的研究视角中西结合的研究视角把握前沿，敢于创新第一篇基本理论“财政”一词的由来我国古代未使用“财政”一词，但却拥有丰富的理财思想和成功的实践。

理财思想：春秋战国时期管仲的“通货积财、富国强兵”“取之民有度，用之不止，国虽小必安，取于民无度，用之不止，国虽大必危”。唐：刘晏主张“理财以爱民为先”等等。

理财实践：唐：“租、庸、调”、“两税法”；明：“一条鞭”等等。我国“财政”一词的运用，是在十九世纪末——清光绪24年，即1898年，在戊戌变法《明定国是》的诏书中有“改革财政，实行国家预算”的条文，这是在政府文献中最初使用“财政”一词。我国“财政”一词是由日本传入我国的，而日本则是在引进西方国家的PublicFinance（取意），同时根据中国古代的理财思想和实践，确立为“财政”一词的（将“财”和“政”合二为一）。财政的定义什么是财政？财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取实物、力役或价值形式，以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。财政的基本要素主体：国家或政府客体：一部分国民收入形式：实物、力役或价值形式目的：满足国家实现其职能的需要财政的发展经历了奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家财政四个阶段。而现代市场经济国家的财政，我们可以统称为公共财政。市场经济国家的财政——公共财政资本主义市场经济社会主义市场经济（社会主义计划经济——大一统财政）公共财政第1章公共财政理论1.1市场与效率1.2政府的职责1.3政府的局限性引言公共财政理论的核心研究市场和政府之间的相互作用分析背景基于市场的存在分析思路市场有效→市场失灵→政府责任→政府失灵→市场与政府之间的选择1.1市场与效率

1.1.1看不见的手“看不见的手”家庭和企业在市场上相互交易，他们仿佛被一只看不见的手所指引，并导致了对私人有利的市场决策同样对社会也是有利的。

原理亚当·斯密(1776)：《国富论》人性假设：利已结果：竞争可以引导追求私人利益的个人追求公共利益，就像被一只看不见的手所左右。有效地促进社会的利益.1.1.2竞争市场的效率市场决策达成社会利益的证明单个竞争性市场视角的考察竞争性市场的调整机制市场经济的运行原理以市场机制作为调节经济运行的主导力量的经济制度----不同于计划经济市场经济是协调供求关系的最好的经济运行制度----社会需求的高度复杂性所致市场经济是使各种利益形成的合力最大化的最佳动力机制。市场经济的运行原理消费者可支配收入商品价格获得所需消费品生产者利润最大化向人们提供商品二者之间通过市场完成交易市场经济的基本概念及相互联系经济人市场经济的制度基础或哲学基础追求个人利益最大化的理性人主观上利己主义，客观上服务社会。亚当.斯密的名言。市场机制推动市场经济运行的主导力量。以经济利益为纽带建立的联动关系广义价格机制－－市场机制的核心内容。定义。价格形成和价格决定价格分配－－价格机制的力量源泉。定义。可以解决的市场经济的三大问题。市场机制作用的理想基础是完全竞争市场。条件不具备、结果不理想市场缺陷指纯粹市场机制的调节结果不能达到理想状态条件性市场缺陷竞争的不完全性外部效应信息不充分交易成本偏好不合理原生性市场缺陷收入分配不公经济波动1.2政府的职责1.2.1提供法治制度 1.2.2保持和保护竞争 1.2.3克服市场无效 1.2.4促进社会公平 1.2.5保持经济稳定 1.2.1提供法治制度 确保法治是政府的首要职责法治原则确立产权，并且保护人们的自由权和生命权。法治的好处没有法治，就没有市场的存在，社会就会失去可以从市场交易所带来的收益；没有法治，人们就会产生利用资源掠夺他人财富的动机，社会将因生产性活动减少而产生损失。1.2.2保持和保护竞争 保持和保护竞争性市场是政府的重要职责垄断造成的效率损失

1.2.3克服市场无效公共产品(publicgoods)指在消费上具有非竞争性的产品例：路灯、国防等外部性(externalities)指经济主体的行为以市场价格以外的方式影响他人的福利的情形例：汽车尾气排放

信息不对称(asymmetricinformation)指交易中的一方拥有另一方得不到的信息的情形例：旧车市场1.2.4促进社会公平市场经济本身无法自动实现经济平等政府参与公平分配的必要性分配不公可能损及社会和政局的稳定经济公平是正义体系的一个重要组成部分1.2.5保持经济稳定宏观经济稳定充分就业物价稳定国际收支平衡宏观经济的周期性波动市场经济缺少协调社会总供求平衡的机制一般认为，无须动用大量经济资源，政府的稳定政策就能达到良好的效果。1.3政府的局限1.3.1公共决策参与主体的局限性 1.3.2投票过程的局限性 1.3.3官员预算最大化模型 1.3.1公共决策参与主体的局限性公共部门配置资源的特点供给决策私人产品由厂商作出，公共产品由政治家及官员作出需求决策私人产品以货币为选票进行分散选择的过程，公共产品以政治选票进行公共选择的过程。公共选择（publicchoice）：指投票者（纳税人）依据一定的规则，共同确定集体行动方案的过程。政治市场也存在供求双方的相互作用政治市场的需求方投票者(纳税人):理性而无知特殊利益集团：+政治家+官员→“铁三角”政治市场的供给方政治家：不同的目标追求官员：具有追求预算最大化的动机1.3.2投票过程的局限性 简单多数票规则指每项提案都能获得半数以上的多数票。达成均衡的情形投票人提案张三李四王五xyz123321231提案在x和y之间进行，提案y获胜；提案在x和z之间进行，提案z获胜；提案在y和z之间进行，提案y获胜；据简单多数票规则，提案y获胜中选。出现投票循环的情形投票人提案张三李四王五xyz123312231提案在y和z之间进行，提案y获胜；提案在x和y之间进行，提案x获胜；提案在x和z之间进行，提案z获胜；在这一情形中，没有一种提案能赢得多数票，这意味着简单多数票规则将无法得出明确的结果，即投票均衡不存在，称为投票悖论（paradoxofvoting）。

投票悖论的主要问题：投票的最终结果与投票顺序有关。1.3.3官员预算最大化模型由尼斯卡宁（Niskanen，1971）提出；官员们并不以公共产品的产出最大化为目标，而是以最大化预算为目标；图1-4。图1-4官员预算最大化模型1.4在市场与政府之间认识政府失灵的意义必须破除政府万能的神话，切实设法让财政决策制度更有效率地运转。

我们面临的现实不完美的市场+不完美的政府本章小结公共财政理论研究市场和政府之间的相互作用，这是经济学中最重要的问题。亚当·斯密在《国富论》中提出了全部经济学中最有名的观察结果：家庭和企业在市场上相互交易，他们仿佛被一只看不见的手所指引，并导致了对私人有利的市场决策同样对社会也是有利的。竞争性市场的均衡是有效率的。如果市场没有处于有效率的均衡点上，竞争性市场将自行调整，直到达成效率水平为止。政府经济作用的五种理由：(1)提供法治制度；(2)确保市场竞争；(3)克服市场无效；(4)促进社会公平；(5)保持经济稳定。确保法治是政府的首要职责。法治原则确立产权，并且保护人们的自由权和生命权。政府有责任通过法律和经济手段保护有效竞争，排除垄断对资源有效配置的扭曲。无法有效形成市场的原因大致有三个：一是公共产品，二是外部性，三是信息不充分。在市场经济中，如果缺乏外来力量的介入和干预，社会成员之间在收入分配方面的差距，将随时间的推移和环境的变迁而不断扩大，并出现两极分化、贫富悬殊的局面。宏观经济波动客观上需要政府的介入，通过调节总需求和总供给，实现宏观经济总量的大体平衡，以稳定经济。和经济市场一样，政治市场上同样存在供求双方力量的相互作用。投票者参与公共产品的决策既理性又无知。特殊利益集团可能会与政治家、官员形成“铁三角”：政治家批准某一方案，官员实施某一方案，特殊利益集团则从中获益。处于政治权力顶峰地位的政治家们有各自的利益追求。官员具有扩张政府规模、追求预算支出最大化的动机。多数票规则下的民主过程可能出现投票悖论。官员追求预算规模最大化的行为导致公共产品的过度供给。公共决策过程面临各种困难，政府机制同样存在失灵问题。第2章 财政的本质2.1国家分配论的研究方法与内容2.2财政的产生与发展2.3财政的定义及其本质2.4财政的双重属性2.1国家分配论的研究方法与内容2.1.1国家分配论的研究方法2.1.2国家分配论的基本内容构成2.1.1国家分配论的研究方法国家分配论基础理论背景：马克思主义政治经济学因而沿袭了马克思主义政治经济学的基本研究方法强调历史分析方法西方社会科学研究方法：思想实验马克思主义：历史分析法强调集体分析方法利益集团(或阶级)分析是马克思主义政治经济学研究的基本方法2.1.2国家分配论的基本内容构成关于财政的产生与发展问题对财政概念的界定和对财政本质的理解关于财政的公共性和利益集团性并存的观点2.2财政的产生与发展2.2.1财政的产生2.2.2财政的发展2.2.1财政的产生原始社会末期→出现剩余产品→私有制产生→阶级产生→国家产生→财政产生2.2.2财政的发展社会和国家形态的演进奴隶制国家→封建制国家→资本主义国家→社会主义国家财政的发展奴隶制国家财政→封建制国家财政→资本主义国家财政→社会主义国家财政2.3财政的定义及其本质2.3.1财政的定义2.3.2两难冲突问题2.3.3财政的本质2.1财政的定义什么是财政？财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取实物、力役或价值形式，以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。财政的基本要素主体：国家或政府客体：一部分国民收入形式：实物、力役或价值形式目的：满足国家实现其职能的需要2.2两难冲突问题经济学(财政学)不仅要反映人与物之间的关系，而且要揭示人与人之间的关系，其主要是人与人之间的两难冲突问题。什么是两难冲突？指两种因素之间此消彼长的关系。如个人利益与集体利益、局部利益与全局利益、当前利益与长远利益之间的矛盾。表2-1污染博弈乙甲低污染高污染低污染A(100万元，200万元)D(-30万元，120万元)高污染B(120万元，-30万元)C(100万元，100万元)例：污染博弈2.3.3财政的本质财政的本质是以国家或政府为主体的分配关系。主要内容经济体系中个人与国家、企业与国家之间的分配关系；政府机构系统内政府部门之间以及各级政府之间的关系，尤其是中央与地方政府之间、地方各级政府之间的关系。财政分配关系的构成国家与国有经济单位之间社会主义财政分配关系的主体国家与非国有经济单位之间越来越重要的组成部分国家与行政事业单位之间最重要的财政支出分配关系国家与个人之间所有财政分配关系的本质关系国家与农民之间社会主义财政分配关系中极其重要的一环中央与地方之间的分配关系全部财政工作的核心就是如何处理好上述分配关系2.