部门预算讲稿(正式)

部门预算改革与发展

一、部门预算的内涵二、部门预算的编制方法三、部门预算的编制与管理四、部门预算面临的问题五、部门预算改革的配套措施六、部门预算的进一步完善七、相关要求1

一、部门预算的内涵部门预算是‘一个部门一本预算’,是全面反映政府部门收支活动的预算。它是部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。部门预算改革要反映部门所有收入和支出，既反映一般预算收入和支出，又反映基金预算收入和支出。在部门预算内收入中，既反映财政部门直接安排的预算拨款，又要反映有预算分配权的部门安排的资金。

部门预算由部门收入预算、部门基本支出预算和项目支出预算组成。收入预算是指部门及所属单位所有的预算内收入、预算外收入及上年结余收入。具体包括：部门及所属单位的财政拨款、行政性收费收入、罚没收入、主管部门集中收入、其他预算外收入、事业收入、事业单位经营收入、其他收入、纳入预算管理的政府基金性收入、上级补助收入、附属单位上缴收入等所有收入。支出预算是指部门及所属单位的人员经费支出和机关运转的公用经费支出。项目支出预算是指部门单位为完成特定的工作任务或事业发展目标在基本支出预算之外发生各项支出。包括行政事业类项目支出、基本建设类项目支出和其他类项目支出。

2二、部门预算的编制方法部门预算编制过程则是‘自下而上’，即从基层编起，逐级审核汇总，最后由财政部门审核汇总形成财政总体预算。具体来说。增量预算（基数+增长）：每年的预算按一定比例增长。零基预算：编制预算时，对原有的各项开支都要重新审核，不考虑基期情况而测算并编制预算年度指标的方法。（根据目标-提出方案-排队筛选-确定预算）产出预算指根据成本----效益比较的原则，决定支出项目是否必要及其金额大小的预算。（绩效预算、规划预算、设计规划预算等）绩效预算：以项目的绩效为目的，以成本为基础而编制的预算。投入预算：指只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算。3改革预算编制方法实施零基预算

在细化编制部门预算时实行标准的“零基预算”，进一步统一正常经费标准。根据各预算单位上报专项支出项目，经部门预算编审成员反复论证后，对项目排队，按照预算年度所有因素和事项的轻重缓急程度重新测算项目的支出需求，并将预算编制到具体项目，确定专项支出，细化预算编制。采用零基预算法，基本上解决既得利益问题，合理安排各部门、各单位经费，解决苦乐不均问题，并能有效地控制支出刚性增长。

4预算收支分类改革内容实行按部门分类。根据政府机构的性质和预算管理级次对部门进行分类，并相应设置编码。支出按功能分类。新的政府支出统一按功能为标准，反映政府职能。预算收支按经济性质分类。政府预算收入主要分为税收收入、非税收入、转移性收入、债务收入等。政府预算支出分为经常性支出、资本性支出、贷款转贷和产权参股、债务本息偿还、其他支出等。5

三、部门预算的编制与管理部门预算：是以部门为依托，由主管单位汇编的、反映本部门全部收支的年度计划。各部门预算由本部门所属各单位预算和本部门机关经费预算组成。部门预算的特点：完整性、细化性、综合性。实行部门预算的必要性1.传统按功能编制预算存在的弊端。2.部门预算的优点。6部门预算编制“一上”环节（部门编报预算建议数）。区政府有关部门及所属单位按照统一的编报内容和格式上报本部门预算编制的基础资料和相关信息。部门预算编制“一下”环节（财政下达预算控制数）

。财政局按照部门预算编审原则和相关口径，下达部门财政拨款预算控制数。部门预算编制“二上”环节（部门上报预算）

。政府有关部门根据下达的预算控制数，编制部门预算草案、预算报表及编报说明。部门预算编制“二下”环节（财政批复预算）

。财政局将部门预算进行审核汇总后，报区政府审查后，将部门预算报送区人大常委会财经委员会审议。区财政局在区人代会批准区本级预算草案后30日内批复各预算单位。1、部门预算编制基本流程（“二上二下”）7二上部门接收财政下达的预算控制限额编制部门预算草案并上报

部门执行财政批复的部门预算财政审核部门预算建议数后下达部门预算控制数部门上报预算编制建议数（基础资料和相关信息）财政审核汇总后报人代会批准后批复各部门一上一下二下上报上报下达下达8部门预算的编制与管理

编制要求

2、部门预算收支的编制要求：部门收入预算的编制，要求各部门根据历年收入情况和下一年度增减变动因素测算本部门组织的收入（不含国家税收，原则上不得低于前两年平均数）。部门预算支出的核定不再以上年基数为基础，而以财政部门核定的定员定额标准为依据编制经费预算。支出预算按照基本支出预算和项目支出预算分别编制。9部门预算编制与管理

基本预算支出（1）工资福利支出：①基本工资。反映国家统一规定的基本工资，包括公务员的职务工资、级别工资；机关工人的岗位工资、技术等级工资；事业单位工作人员的岗位工资、薪级工资；各类学校毕业生试用期（见习期）工资、新参加工作人员学徒期、熟练期工资。②津贴补贴。包括行政（参公）人员津补贴、事业人员绩效工资、特殊岗位津贴，按区人保、区财政审批的标准相应编制。③奖金：反映行政及参公人员年终一次性奖金。按编内在职人数和一个月基本工资额计算编制。④社会保障缴费：反映单位为职工缴纳的基本养老、医疗、失业等社会保险费。合同制工人养老保险金：按缴费基数1598.4元/月的20%计算编制。医疗保险金：按行政事业人员年工资额（基本工资+在职448元、退休433元）的6%计算编制。离休人员按1.2万/人年编制列入社会保障预算。教师失业保险金：按在职教师年工资额（基本工资+78元）的1%计算由区财政统一编制列入社会保障预算。⑤临聘人员经费。指经人保部门审核确定的编内聘用人员，按800元/月标准编制。10（2）对个人及家庭补助支出①离退休费：按离退休人员2013年10月份的离退休费编制。②行政离退休人员津补贴：反映行政离退休人员工作性津贴和生活性补助。按区人保、财政审批标准相应编制。③事业离退休人员生活补贴：反映补助工资、其他工资、菜篮子补贴、生活补贴。按区人保、财政审批标准相应编制。在社保发工资的离退休人员生活补贴按每人每年1.6944万元（定补按每人每年9600元）列入社会保障预算。东垦退休教师按每人每年1.935万元列入东垦预算。④离休人员护理费：按享受人员200元/人月标准编制。⑤遗属补助费：按区人保局审批的享受人数和标准编制，因公死亡遗属补助为410元/人月；非因公死亡遗属补助为390元/人月。⑥住房公积金：按编内在职职工人数应发工资总额（基本工资+津补贴）的12%计算编制。⑦离退休人员特需费和公用经费列入组织部（老干局）预算：离休人员特需和公用经费按1300元/人年编制；退休人员公用经费，按地级480元/人年、县级280元/人年、科级及科级以下人员160元/人年标准编制。部门预算编制与管理

基本预算支出11

部门预算的编制与管理（3）商品和服务支出：

主要分为定额公务费及非定额公务费。是公用经费中一项最主要的经费，其测算是按全年人均开支定额进行。包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费用、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、办公设备购置费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费以及其他商品和服务支出。其中：工会经费支出预算按编内在职职工人数年基本工资、人均448元区分人员情况由区财政统一编制列入总工会预算：①教师：按年基本工资、人均448元的0.8%编制。②乡镇卫生院：按年基本工资、人均224元的0.8%编制。③其他：按年基本工资、人均448元的2%编制。定额公务费＝年均公务费定额×人员编制数

总体上，正常公用经费是按零基预算原则，根据经济发展、财力可能等因素核定经费，并实行定额管理。（按2013年10月31日止的编内在职人员和行政事业单位分类划档定额标准进行编制）非定额公务费：指原口径小专项中用于弥补单位日常开支的运转经费。12部门预算的编制与管理

项目支出（4）

专项支出：

专项支出指财政支出中除基本支出以外的一些大型但不经常的支出项目。预算项目是财政部门为保证政府完成其特定的职责和目标，在经常性经费以外，按指定的用途和对象编制的专项支出计划。

A、项目预算的范围

1）单位的专项公用经费。包括：除一般会议费外的会议费、大项业务费、专项业务招待费、大型修缮费、大型购置费、列在其他费用“目”级科目中的特殊支出等。

2）列入部门预算中的国家专门设立的事业发展项目支出

3）基本建设、企业挖潜改造、科技三项费用、支援农村生产性支出等预算内建设性专项支出。13部门预算的编制与管理

项目支出

B、专项支出的管理特点

1）运用数量技术方法进行分析。

2）专项经费预算分项单独申请，实行“按项申报，专款专用，专门核算，追踪问效”的管理办法。C、项目管理的基本原则

1）统筹预算内、外财力，实行综合预算。

2)调整支出结构，体现公共支出需求。

3）量力而行、合理排序。

4）严格管理，追踪问效。（4）预算项目管理阶段14

部门预算的编制与管理

输入表3、部门预算的录入表格收支总表（自动汇总表）1.在职人员工资情况表2.离(退)休人员工资情况表3.单位基础信息表4.非税收入征收计划表5.收入项目录入表6.支出项目录入表7.政府采购预算表15四、部门预算面临的问题1、基础信息管理方面

（1）上报的基础信息不全，存在漏报的现象；

（2）上报的资料与单位的实际情况不配备；

（3）不按规定时间上报人员基础信息变化情况；2、人员支出预算方面

（1）部门行政单位的津补贴支出安排不足或者超标准安排

（2）事业单位的绩效工资部分没有按实际发放情况填报

（3）部分单位的“其他工资福利支出”偏高

（4）部分单位的“住房公积金”标准过高

（5）个别单位的“临时工工资”和“聘用人员工资”仍然列报为项目支出

（6）“对个人和家庭补助支出”部分单位在一些项目中列支了预算16部门预算面临的问题3、公用经费支出预算方面（1）部分单位没有按照定额标准来编制预算；（2）从严从紧的一些支出预算部分单位没有得到很好体现，“三公经费”增加较多；（3）未实行定额管理的公用支出预算编制比较随意；（4）项目支出与基本支出的界限不清；（5）部分单位“其他”项填列的数额偏大。4、项目支出预算方面（1）部分单位的项目支出名称不合理（2）不少单位的项目支出不够细化；（3）个别单位存在虚列项目支出的情况；（4）项目支出预算中的经济分类填报十分混乱；（5）部分单位项目支出的到位率很低；（6）一些主管部门将属于乡镇开支的项目支出列入了本级部门预算草案；17部门预算面临的问题5、政府采购预算方面（1）一些单位选择的采购方式存在错误；（2）不少单位填报的政府采购预算比较粗放；（3）有的单位填报存在应付，存在明显的错误；（4）还有个别单位干脆不填报政府采购预算6、预算编制方面

（1）单位漏报收入情况依然存在不少；

（2）财政拨款收入的科目、金额部分单位与下达的控制数不一致；

（3）“其他收入”有些收入项目不应该填列；

（4）上年结余和结转资金大部分单位存在漏报。18五、部门预算改革的配套措施零基预算和绩效预算国库集中支付政府采购信息化建设法制化建设19六、部门预算的进一步完善尽快制定科学合理的预算单位支出定额,推行绩效预算,强调公共责任.从基层单位开始规范编制，逐级汇总编报，真正做到自下而上全面实行加强预算编制过程中业务部门与财政部门之间，上下级单位之间，单位财务部门与业务部门之间的沟通，保证部门预算服务于本部门、本单位的中心工作大力推行项目滚动预算，跨年度项目增加填报滚动预算表，未完成项目情况结转下年，综合考虑项目各预算年度资金安排和执行情况加强财政供养人员和资产等基础信息库建设，加强对资产预算申报的审核，制定探索资产预算的计划和步骤，促进资产管理与部门预算编制的结合按《预算法》的要求进一步细化预算进一步树立预算的法律