税收及其种类

的“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。税禾兑一、税收及其种类一、税收的含义（本质）

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收的基本含义主体目的手段依据特点为实现国家职能政治权力法律无偿取得国家地位财政收入的基本形式（一）税收及其种类有国就有税有税必有法国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。无偿性国家凭借政治权力强制征税。国家征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。强制性固定性

2、税收有哪些基本特征？两张排量为1.6升车购税发票，一张税率是10%(2008年7月），另一张税率是5%（2009年4月），这违背税收的固定性吗？

不违反。税收具有固定性特征，一经确定就不可随意更改，但是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。税收的固定性是相对的，不是绝对的思考税收的三个特征紧密联系，不可分割无偿性强制性

要求

保障决定固定性紧密联系不可分割统一于税法材料一

1999年8月，山东省某县个体企业老板因打伤上门征收税款的税务人员，被当地人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金2000元。材料二

1999年10月25日，济南市中级人民法院召开宣判大会，依法对山东宝升珠宝行原经理周海兴虚开增值税发票，偷税，行贿一案进行公开宣判，判处周海兴死刑，立即执行。

这两则材料说明税收有什么特征？情景一：

小张爸爸在深圳市某学校承包了几家食堂，2011年赚了近二十万，真可谓“勤是摇钱树，劳是聚宝盆”呀！

思考：小张爸爸要交什么税？你了解该税种吗？附：《个人所得税法实施条例》规定：年收入12万元以上者要自行申报纳税。3.我国税收的种类1）.五类税收流转税所得税资源税财产税行为税增值税个人所得税影响最大的两个税种征税对象分别是什么？自主学习：增值税（1）征税对象：（2）纳税人：（3）作用：03484经营额增值额①可以避免对一个经营额重复征税；②有利于促进生产的专业化和体现公平竞争；③有利于财政收入的稳定增长。

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务等单位和个人。生产经营过程中的增值额假设某服装商原料进价34万加工后产品售价84万计算：要交多少增税？（增值税基本税率为17%）知识窗：个人所得税（1）征税对象-个人所得额（2）纳税人：（3）税率-超额累进税率比例税率（4）特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税（5）作用：①不仅是国家财政收入的重要来源②而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。级数含税级距税率（%）10——15003%21500——450010%34500——900020%49000——3500025%535000——5500030%655000——8000035%780000以上45%注：起征点3500元。

小张一同学小李在圣得西上班,其月收入为6500元；小方是宁乡的一位律师，月收入有10000元。

（1）算一算：他们一个月各自应缴纳多少个人所得税？（2）比较这两位的纳税额，我们可以得到什么信息？我国影响很大的两个税种：增值税和个人所得税是…重要来源，也是…有效手段比例税率和超额累进税率个人所得

两类人个人所得税避免…防止…两个有利于…基本税率为17%

增值额我国境内销售或提供…进口货物…增值税意义

税率征税对象纳税人税种2.税收的种类情景二：家庭会议会议结果:小张爸爸决定不去自行申报纳税。父亲：别人又不知道我的收入是多少，我不偷不抢的，自己合法赚的钱，交什么税！母亲：纳税光荣，既然收入已经超过了12万，那咱就去自行申报吧！

小张：唉，我们家又要白白损失好多辛苦钱，如果不缴税那该有多好啊！[思考]

小张：唉，我们家又要白白损失好多辛苦钱，如果不缴税那该有多好啊！

你赞同小张的观点吗？二、依法纳税是公民的基本义务（1）对个人：依法纳税是社会责任感和国家主人翁地位的体现。

（2）对国家：①我国税收的性质：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。②国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质保证。1.依法纳税的必要性2.违法税法的四种行为欠税抗税偷税骗税判断下列现象属于哪种违法税法的行为？违反税法行为表现（含义）手段偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴超过期限拖欠税款拖欠暴力、威胁、拒不缴税威胁、围攻、殴打伪造、变造、隐匿，擅自销毁账薄等，进行虚假的纳税申报用欺骗的方式获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害偷税和骗税比较：手段相似，都采用欺骗手段对象不同，偷税指向应纳税款(本该缴纳不缴纳或少缴纳)

骗税指向税收优惠（向国家骗取更多）易混易错点看漫画，该漫画中富翁的行为属于（

）A.欠税

B.骗税

C.抗税

D.偷税D某同学说：“我是中学生，没有收入，所以税收与我无关；就算以后我有了收入，我也不想缴税。”你如何看待这个问题？讨论中学生与纳税说一说：在你的生活中有遇到过偷税漏税的现象吗？我身边的税收1、监督2、宣传3、关注4、检举和批评5、其他方式中学生如何提高纳税人意识？一、义务意识：依法自觉纳税二、权利意识：增强监督，关注税收使用，维护人民和国家的利益课堂小结依法纳税是公民的基本义务偷税欠税骗税抗税依法纳税税收及其种类含义特征违反税法中学生与“纳税”种类例1.难度★

“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”列宁这句话的含义是：A.税收是国家通过法律形式予以确定的，征税必须有法律依据B.企业不管是否盈利都要依法纳税C.国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价D.税收具有固定性C2.★★看漫画，该漫画中富翁的行为属于（

）A.欠税

B.骗税

C.抗税

D.偷税D例3★★（2012高考大纲版全国卷25）2011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税①不受企业盈亏影响②可以避免重复征税③税源广且便于征收④能防止进货商品的偷漏税行为A.①②B.①③C.②④D.③④4.税收三个特征之间的关系包括（）①紧密联系、不可分割②税收的无偿性要求它具有强制性③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性④国家凭借政治权力强制征税A.①②③B.①②③④C.②③④D.①③④AC5..★★

公民的纳税人意识应包括（）①自觉依法纳税②加强对税收征收和使用的监督③加大对偷漏税等违法行为的打击力度④建立对依法纳税的纳税人奖励制度A.①B.①②C.①②③D.①②④6.★★★税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为（）①小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关②小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的③小王应缴纳企业所得税④小王应缴纳个人所得税A.②④B.①④C.①③D.②③AB（2011高考天津卷11）假定小张和老赵某月的工薪收入分别为1900元、5000元，结合表1，判断下列选项中错误的是表1个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）A．个人工薪收入所得税具有累进性质B．征收个人所得税有利于促进社会公平C．小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税D．老赵该月应缴纳450元的个人工薪收入所得税级数全月应纳税所得额★税率（%）1234……[来源:学§科§网]9不超过500元的超过500元至2000元的部分超过2000元至5000元的部分超过5000元至20000元的部分……超过100000的部分5101520……45★

指个人月工资、薪金所得减去2000元以后的余额D*归纳与提升：财政政策与货币政策的区别财政政策货币政策含义通过财政收入和支出使社会供需平衡通过调节货币量调控经济工具税收、国债、财政支出等存贷款利息率、银行准备金率制定者财政部经全国人大或常委会通过中国人民银行联系都是属于宏观调控的经济政策，二者在一定条件下相互配合起作用1、为什么要依法纳税？（原因）第一，从我国税收性质看，我国国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。第二，从税收与国家财政关系看，税收是财政收入的主要来源，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。第三，从权利与义务看，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

2、怎样依法纳税？（要求）①增强义务意识，依法纳税。②增强权利意识。公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，维护人民和国家利益。③反对偷税、欠税、骗税、抗税等违