汇款结算方式

第三章汇款结算方式

案例：印度某外贸公司A向一家英国公司B紧急购买价值5亿美元的设备，A、B公司商定采用汇款的方式来进行支付，A会选择哪种汇款方式呢？你了解三种汇款结算方式的特点和流程吗？你知道在国际贸易实务中如何使用汇款这种结算方式吗？

本章重点内容1、汇款业务所包括的当事人及其相互关系。2、汇款业务的种类及其主要流程。3、三种汇款方式的区别。4、汇款在国际贸易中的应用。第一节汇付概述一、什么是国际结算方式？又称为国际支付方式，是指在一定的条件下，通过银行实现一定金额货币预期转移的方式。

结算方式应具备的条件：

1、须能保证比较安全、比较快捷地结清对外贸易中的债权债务。

2、须能保证买卖双方的利益都能获得充分照顾。

3、须能便于资金融通。国际结算方式的基本分类国际结算方式现金结算非现金结算商业信用银行信用汇款托收信用证顺汇逆汇资金的转移流向顺汇和逆汇

资金的跨国转移是通过银行的结算工具的传递来实施的，资金的转移有两种基本方式：（1）顺汇：也称汇付法，是指客户主动将款项交给银行，委托银行用某种结算工具将款项汇往国外收款人。资金流向与结算工具的传递方向一致，汇款方式就是顺汇。（2）逆汇：也称出票法，是指由收款人向银行提供收款凭证，委托银行通过国外代理行向国外债务人索取款项。资金流向与结算工具的传递方向相反，托收和信用证方式属于逆汇。6

代表结算工具流向代表资金流向顺汇

逆汇付款人银行甲收款人银行乙付款人收款人银行甲银行乙合同合同补充知识：一、代理行的概念1、定义

与一批外国银行建立代理关系为其提供国际业务的代理服务，这些外国银行就是该银行的代理行。代理行提供的金融业务包括国际结算和融资，如汇款的解付与偿付、托收的提示与收款，信用证的通知与保兑等等。

2、代理行之间的控制文件（1）密押：是用于识别银行电讯文件的数字密码（2）签字样本：是银行授权人员的签字示样。代理行之间往来的委托书等书面文件需要有关人员的签字才能生效。（3）费率表：是银行各种代理业务的收费依据，由此确定代理业务的手续费和佣金。

3、代理行形式（1）有帐户关系的代理行：即代理行双方相互有存款结算帐户。（2）没有帐户关系的代理行：这类代理行之间的国际汇兑业务是通过第三家银行来结算。这类银行的代理关系是通过签订代理协议而建立，协议中将明确规定各自的代理范围和代理权限。大多数代理行采用这种形式。二、汇付方式概述

（一）汇付的概念：

汇付(Remittance)是指在订立商务合同后，进口商将货款交给进口地银行，要求银行通过一定的方式，委托在出口地的代理行或国外联行，将款项交付给出口商的一种结算方式，也称汇款。（二）汇款的当事人汇款人(Remitter)：国际贸易中即进口商收款人(beneficiary):国际贸易中即出口商汇出行(remittingbank):办理汇出汇款业务汇入行(Payingbank):即解付行,办理汇入汇款业务

1、汇款人

汇款人即债务人，在国际贸易合同中是进口商一方。汇款人在委托汇出行办理汇款时：（1）填写汇款申请书（2）提供汇款金额，及承担的银行费用。（3）向银行提供证明其交易真实的商业单据。境外汇款申请书

2、汇出行接受汇款人委托对外汇出款项的银行。汇出行按照汇款申请书办理该笔汇出款，直至该笔汇出款有了结果为止。

3、汇入行

受汇出行委托将款项支付给收款人的银行。

4、收款人

收款人即债权人，在国际贸易合同中是出口商一方。汇出行的处理1.审核汇款申请书2.审核外汇管理规定中的文件3.收取汇款

4.计收汇费和邮电费

汇款方式：电汇(T/T)、信汇(M/T)、票汇(D/D)汇出货币及金额大小写收款人全称和详细地址收款人银行（汇入行）及收款人账号附言：进口合同号码、款项用途国外银行费用由何方负担、授权银行借记汇款人账户国际收支申报表贸易进口付汇核销单进口付汇备案表汇款有效凭证正本合同发票进口/出口货物报关单运输单据、保险单据外汇现汇外汇现钞支票汇入行的处理1.核对汇款指示、汇票的真实性2.审核汇款指示内容3.检查汇款头寸，坚持“收妥头寸、解付汇款”的原则4.处理汇款的退汇与查询密押印鉴服务项目收费标准汇出境外汇款

电汇汇款金额的1‰，最低50元/笔，最高1000元/笔，加收电讯费

票汇、信汇汇款金额的1‰，最低100元/笔，最高1200元/笔，另加收邮费外币光票托收

光票托收托收金额的1‰，最低50元/笔，最高1000元/笔，另加收邮费买入外币票据

买入票据票据金额的7.5‰，最低50元/笔现钞托收100元/笔，另加收邮费进口托收进口代收金额的1‰，最低100元/笔，最高2000元/笔跟单托收代收金额的1‰，最低100元/笔，最高2000元/笔，另加收邮费BankofChina汇款头寸的偿付定义：指汇款资金从汇出行到汇入行的银行间划拨与偿付，俗称拨头寸。“头寸”（position）的含义就是款项的意思，是金融界及商业界的流行用语。

“多头寸”如果银行在当日的全部收付款中

收入>支出款项。

“缺头寸”如果银行在当日的支出>收入款项。

“调头寸”银行到处想方设法调进款项的行为。（三）汇款头寸的划拨P75三、汇付在国际贸易中的应用

某印尼客商到浙江绍兴欲购80万美元的纺织品面料，要求采用“后T／T”的支付方法，条件是，他在签订合约时只能预付10％（即8万美元）的定金，同时，预购80万美元的纺织品面料——应该说这是一张数额不小的订单。

可是对方只能预付10％的订金，此举令不少厂商举棋不定。有一个业务员这样说，我是第一次与这个客户做生意，对方只付10％订金，数量金额又这么大，风险程度太高，哪敢下单。还有一个老板说，我是首次与他做买卖，也算“交个朋友”，只要他肯付三成的订金，我就可以接这个单子了。但是，对方咬定只能付一成的“预付款”，并且已经一连走了数家厂商，都没有达成协议。小组讨论：“这样的订单可不可以签，风险到底有大？”

案例分析：这要视具体情况而定，但是仅就刚才所说的条件，这个订单还是可以接的。问题是如何操作，才能将风险降到最低程度。对方要订八十万美元的货，只能付一成订金，也就是说，只预付八万美元货款，却要购八十万美元的货。如果价格条件好，要促成这项交易的顺利完成。那么，对于出口商来说，可采取“分批出运，分批收汇”的方法，来降低风险。即第一批先出十多万美元价值的货，在第一批货物的货款收妥后，再发运第二批货；第三批的发货，视第二批的收汇情况而定。这样一来，对方实际上等于预付了70％以上的货款。“分批发货、分批收汇”，可以降低结汇风险程度。在实务中，是一个可以考虑“规避风险”的结汇模式。（一）预付货款（paymentinadvance):1、定义：进口商采用汇款方式先付部分或全部货款，出口商收到货款再发货。2、目的：出口商为防止进口商不履行合同，要求进口商先付部分或全部货款。采用电汇时也叫前T/T案例：进口预付货款结算骗局唐山某国际贸易有限公司于2012年8月20日初次与泰国某公司签订了进口铁矿石合同，约定以52美元/吨的价格为另一家公司代理进口铁矿石，并于2012年8月29日预付80%货款62.4万美元，预计到货日期2012年12月30日。后卖方以铁矿石涨价为由，没有及时发货，经双方协商同意加价。但后来由于泰国局势动荡，卖方最终仍没有发货。3、特点：对出口商有利：1、出口商在发货前就已经收到了货款，实际上等于得到了进口方的无息贷款，其出口的风险程度已获得控制。2、进口商已提前履行合同，出口商掌握了出口的主动权。对进口商不利：1、货物未到手就付款，等于向对方提供了无偿信贷，造成了利息损失。2、进口商实际承担了贸易中的风险，即出口商可能在付款后不按时、按质、按量地发货，可能收不到合同所规定的货物，使自己处于被动的地位。4、预付汇款的应用：（1）交易对象是紧俏商品，进口商急于购买以获得高额利润。（2）进出口商关系密切，了解彼此的资信状况。（3）在成套设备、大型机械、工程承包交易中，出口商往往要求一部分货款作为定金。5、进口商预付货款的保障措施：

可以要求出口商提供银行预付款保函，由银行保证出口商如期履行交货交单义务，否则负责退还预收货款，并加付利息。（二）货到付款（paymentafterarrivalofgoods)：1、定义：出口商先发货，进口商收到货物再付款。又称赊账交易。采用电汇时也叫后T/T2、分类：

售定（Soldout)：

买卖双方在合同中约定货物价格及付款时间，进口商在收到货物后一定时间内将约定货款一次性或分期汇付给出口方。多数的货到付款是售定方式。

寄售（consignment)：

货价和付款时间不完全确定，进口商按贸易合同约定的价格浮动范围售出货物后，扣除佣金和运、保、杂费等，再分期或一次性将售得货款汇付给出口商。3、特点：对进口商有利：1、货款的收回往往是在进口商收到货物的一段时间之后，而进口商则无偿、或只承担较低的利息即可占用出口商的资金。2、收到货物后，如对货物不满意，付款主动权掌握在自己手里。对出口商不利：1、出口商承担了贸易风险，因为进口商收到货物后可能不付款、不按时付款或不足额付款。2、出口商的资金被占用。

4、货到付款的应用：

售定方式多用于广东、广西、福建等省鲜活商品如牛、羊、猪、鸡、鸭、鱼、鲜花、蔬菜对港澳的出口，因为时间性较强，不能积压，数量也难以确定，出口商采用活鲜随到随出、提单随船交进口商的方式，以便迅速提货，进口商按实际收到货物，汇付货款结算。

寄售方式一般仅用于推销新品种、滞销货物或展销商品。

（三）交单付现定义：指进口商通过银行将款项汇给汇入行，指示该行凭出口商提交的货运单据即可付款给出口商的一种结算方式。特点：

1、有条件的汇款。只有货物装运好，出口商将提单交给汇入行才付款。

而一般汇款都是无条件的。

2、买卖双方风险较均衡。四、汇付的风险和防范（一）汇付的特点

（1）基于商业信用。汇付取决于交易一方对另一方的信用，或卖方信用，或买方信用，买卖双方必有一方承担着较大的风险。

（2）风险大。对于预付货款的买方和货到付款的卖方而言，一旦付了款或发了货完全依赖对方的信用，如果他们信用不好，很可能使对方钱货两空。（3）资金负担不平衡：对于预付货款的买方和货到付款的卖方而言，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们来提供。

（4）手续简便，费用少：手续最简便，费用也最少，只有一笔数额很小的汇款手续费。

（二）汇付结算方式的风险1、国家信用风险2、商业信用风险。汇付方式是商业信用。3、结算风险。出口企业面临的结算风险主要是外汇风险。（三）汇付风险的防范1、对客户进行有效的资信调查，2、对进口商寄来的票据，应委托银行检验其真实性，必要时等收妥款项后才能发货。3、可以采用福费廷或银行保函等方式来转嫁风险。4、通过国际保理业务和投保出口信用险，规避收汇风险。第二节电汇

根据汇出行通知汇入行付款的方式，或支付委托书、汇款委托书的传递方式不同，汇款可以分为电汇、信汇和票汇三种方式：电汇(TelegraphicTransfer,T/T)信汇(MailTransfer,M/T)票汇（RemittancebyBanker’s

DemandDraft,D/D）

1、电汇

(TelegraphicTransfer,T/T)

定义：

汇出行应汇款人申请，用加押电报、电传或SWIFT给国外的汇入行，指示其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。特点：费用高速度快资金在途时间短

电汇是目前普遍采用的汇款方式。电汇汇款的程序汇款人（进口商）收款人（出口商）汇入行汇出行①电汇申请书②电汇回执③加密电传或SWIFT④电汇通知书收款人收据付款⑦付讫借记通知书⑤⑥①汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行②汇款人取回电汇回执③汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人④汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款⑤收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行。⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕电汇结算业务程序（T/T)

（二）采用电报、电传的电汇方式采用电报或电传方式的汇款应具备下列内容：FM：(汇出行名称)TO：(汇入行名称)DATE：(发电日期)TEST：(密押)OURREFNO.(汇款编号)NOANYCHARGESFORUS(我行不负担费用)PAY(AMT)VALUE(DATE)(付款金额、起息日)

TO(BENEFICIARY)(收款人)MESSAGE(汇款附言)ORDER(汇款人)COVER(头寸拨付)电报、电传举例如下：FM：BANKOFCHINA,TIANJINTO：THEHONGKONGANDSHANGHAIBANKCORP.,HONGKONGDATE：1

STMARCH,2015TEST:1253OURREFNO.208TT0517NOANYCHARGESFORUSPAYUSD20000VALUE1ST

MARCHTOYOURSELVESFORCREDITOFA/CNO.004-110-106028-001OFPRECISIONPHOTOEQUIPMENTLTD.HONGKONGMESSAGECONTRACTNO.P10158ORDERPHOTOGRAPHCO.TIANJIN(Byorderof)COVERDEBITOURA/CWITHYOU.T/T结算案例

我国华艺公司首次向美国A公司出口工艺品。我公司先发货、后T/T收款。华艺公司完成装货、收到B/L（提单）后即电告进口商A付款。A很快将货款USD11000汇给我方。第一单非常顺利。一个月后，美公司要求再次发货，仍采用后T/T付款，我公司于3个月内连续4次发货总值FOBDALIAN$44000。待4批货物全部出运后索款时，美国客户以各种理由拖延付款，半年后人去楼空。试问：我国出口商华艺公司应吸取怎样的教训？案例分析：1、对新客户出口一般不接受后T/T等汇款方式，不利于控制风险。2、事先办理出口信用保险。3、分批发货、逐笔收款，降低收款风险。第三节信汇和票汇

一、信汇(M/T)

定义：汇出行应汇款人申请，以航邮的方式将信汇委托书或支付委托书发送给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。特点：费用低、速度慢、资金在途时间长，资金利息损失明显，现在一般很少用。目前外贸实务中很少使用。信件邮寄中可能丢失或延误。信汇汇款的程序汇款人（债务人）汇入行汇出行收款人（债权人）①信汇申请书②信汇回执③信汇委托书④信汇通知书⑤收款人收据⑥付款⑦付讫借记通知书①汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行②汇款人取回电汇回执③汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，邮寄汇入行。④汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收款人。⑤收款人凭收据取款。⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕信汇结算业务程序（M/T)二、票汇定义：

应汇款人申请，汇出行开出一张银行汇票交给汇款人，由汇款人转交收款人以向汇入行提示付款，这种方式

称为票汇。特点：

（1）取款灵活：取款人可以不是汇票上的收款人本人，且收款人可将汇票交给自己的往来银行托收票款。（2）手续简便。（3）风险较大。

（4）银行可无偿占用资金。电汇、信汇只能向汇入行一家取款，票汇可以任何一家汇出行的代理行取款。票汇汇款的程序汇款人（债务人）汇入行汇出行收款人（债权人）①票汇申请书②银行即期汇票（汇入行为付款行、卖方为收款人）⑤提示银行即期汇票付款④汇款通知书③银行即期汇票⑦付讫借记通知书⑥①汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行②汇出行开立一张银行即期汇票交给汇款人。③汇款人将汇票寄给收款人。④汇出行将汇票通知书寄汇入行。⑤收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款。⑥汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人⑦汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕票汇结算业务程序（D/D)票汇与电汇、信汇业务程序的不同（1）第二步不同，前两者是回执，这里开出的是银行即期汇票；（2）第五步不同，收款人主动提示汇票，要求银行付款。（3）由于银行即期汇票是可以转让流通的，所以票汇项下的收款人是不确定的；而前两者收款人可以肯定。三、三种汇付方式的比较支付工具成本费用安全性速度电汇汇款电报、电传、SWIFT,密押证实高较安全最快捷信汇汇款航邮委托书，签字证实较低安全性差在途时间长票汇汇款银行即期汇票，签字证实较低安全性差在途时间最长，灵活方便四、汇款的退汇

我国甲公司与香港乙公司签订了一笔出口合同，由港商以D/D预付货款。临近装船时，港商来电称资金周转困难，要求先装船发货，随后即付款，以免耽误交货。我方不同意，坚持应先付款。第二天，港商便传真发来汇款凭证（即期银行汇票）。我方于是发货寄单，并电告对方。1个月后，仍未收到货款。试问：为什么会出现这种结果？案例分析：经查询，港商在收到我装船电后，撤销了汇款。结果甲公司钱货两空。

汇款是可以撤销的，在汇款尚未被收款人取出之前，汇款人随时可以通知银行将汇款退回。案例中传真件汇款凭证（即期银行汇票）不是原件。

第四节跨境电子商务结算在跨国贸易中常见支付方式

A：传统线下支付方式T/T（电汇）、WESTERNUNION（西联汇款）、MONEYGRAM（速汇金）

B:在线支付方式PAYPAL、moneybookers(电子钱包)、GoogleCheckout(谷歌结帐)、Paybycheck…第三方支付：第三方支付（Escrow），

即买方将货款付给买卖双方之外的第三方，第三收到款项后通知已收到买方货款，并同时通知卖方发货，卖方即可将货物发运给买方，买方通知第三方收到满意的卖方货物，第三方便将货款付给卖方。参考阅读链接：Escrow:Whatitisandhowitworks(/mortgage/what-is-escrow-article)（一）Paypal（美国）PayPal成立于1998年，2002年被eBay公司收购，成为eBay的全资子公司，目前是世界上最大的在线支付提供商，在全球190国家和地区有超过1.43亿用户，实现24种外币间进行交易。PayPal首创使用电子邮件地址作为任何个人和企业在线收付款的方式。贝宝（中国）Paypal（中国）简称为贝宝是世界领先的网络支付公司Paypal通力合作为中国市场度身定做的网络支付服务。

Paypal与贝宝的联系和区别

（二）阿里巴巴国际支付宝（三）对比Paypal和国际支付宝Paypal和国际支付宝的联系1、Paypal和国际支付宝的联系1）卖方支付手续费用；2）适用于价值大、体积小的快递产品；3）适用于小额交易；4）支持多币种、适用于外贸收款。Paypal和国际支付宝的区别（1）收款流程Paypal收款流程是：确认订单-买家付款-卖家收款-卖家发货-买家收货

国际支付宝收款流程是：确认订单-买家付款-卖家发货-买家收货-卖家收款2）手续费不同三、其它小额国际贸易支付工具（一）电子钱包（Moneybookers）

（二）国际信用卡（三）线下支付工具西联汇款（WesternUnion）

速汇金（moneygram）（一）电子钱包（Moneybookers）电子钱包（Moneybookers）是一家2002年4月诞生的网络电子银行，属于英国伦敦GatcombePark风险投资公司的子公司之一。（二）国际信用卡国际信用卡是国际信用卡组织签发给资信良好的人士并可以在全球范围内进行透支消费的卡片，同时该卡也被用于在国际网络上确认用户的身份。VISA、Mastercard信用卡占据全球信用卡持有量90%的市场份额，在欧美地区，他们已经与Paypal一样，是小额国际支付的主要收款通道。

（三）线下支付工具1、西联汇款（WesternUnion）西联国际汇款公司（WesternUnion）是世界上领先的特快汇款公司，迄今已有150年的历史，它拥有全球最大最先进的电子汇兑金融网络，代理网点遍布全球近200个国家和地区。1）无需开立银行账户；2）速度快：实时汇兑，只要几分钟即可收到款项；3）汇款方便：无需开立银行账户，无指定汇入行，只要告诉客户你的姓名和所在国家，可随时