第二章 第三节 固定资产管理系统的建立

第三节：固定资产管理系统的建立一、固定资产管理系统的优势优势主要有：1、通过固定资产原始卡片和准确及时地进行固定资产的增加变动核算，自动更新固定资产卡片，有利于企业及时掌握固定资产的总体情况，保护资产的安全完整2、通过设置固定资产折旧处理参数，可以自动计算折旧和进行有关的核算业务处理，有利于减轻财务人员的核算强度3、通过对固定资产的分类汇总，形成固定资产账表，有利于帮助企业进行固定资产使用效率的分析4、与总账系统在数据上建立共享关系5、通过对账来检查与总账系统的平衡关系二、建立业务控制参数在固定资产管理系统中，涉及的业务参数主要有：启用月份、编码方案、账务接口和凭证制作等操作步骤：1、『程序』→『用友U872』／『企业用户平台』／『固定资产』在『注册固定资产』窗口注册2、首次启动固定资产管理系统要进行系统的初始化，进入『系统初始化设置向导』3、在『约定及说明』对话框，选定『我愿意』单选框，单击下一步4、在『启用月份』对话框选择启用月份5、在『折旧信息』对话框，选中『本帐套计提折旧』单选框，在『主要折旧方法』框中选择折旧方法，在『折旧汇总分配周期』文本框中输入相应的周期（一般为1个月）6、在『编码方式』对话框，选中『自动编码』单选框，调整序号长度为“2”，单击下一步7、在『账务接口』对话框，选中『与账务系统进行对账』单选框，在『固定资产对账科目』文本框中输入“1501”（或1601），在『累计折旧对账科目』文本框中输入“1502”（1602），取消『在对账不平情况下允许固定资产月末结账』单选框的选项，单击下一步8、在『完成』对话框，显示有已设置的固定资产管理系统的帐套设置参数的，检查各项设置是否正确，如有错误的，单击上一步，回到原来的对话框进行修改。设置完毕，单击『完成』按钮，在系统弹出的对话框中单击“是”，固定资产管理系统正式启用9、在『固定资产系统』窗口执行『设置』／『选项』命令，打开选项对话框10、在『选项』对话框中单击“与账务系统接口”标签，打开相应的对话框，选定“业务发生后立即制单”和“月末结帐前一定要完成制单登帐业务”两个复选框，输入固定资产和累计折旧的缺省入账科目11、单击『选项』对话框中的“其他”标签，打开相应的对话框，在“已发生资产减少卡片可删除时限”文本框中显示有年限值，默认5年，选定窗口下方的『连续增加』单选框注意：1、系统提供了四种固定资产编码方案，用户可以进行相关的选择，但是在初始化完成之后固定资产编码方案将不能被修改，所以要谨慎设置2、设置缺省入账科目是为了提高日常业务处理中凭证填制的工资效率，固定资产系统在制作记账凭证时，会自动按用户所设置的缺省入账科目填制凭证中相关的科目，如果缺省入账科目设置为空，则凭证相关科目也为空，则需要操作员手工填制。。三、固定资产类别设置1、操作步骤（1）在『固定资产系统』窗口执行『设置』／『资产类别』命令，打开『固定资产系统-类别编码表』窗口（2）单击增加按钮，再单击『单张视图』选项卡，依次在『类别名称』、『使用年限』、『净残值』、『计量单位』文本框中输入内容（3）单击保存，按照以上步骤继续输入其他类别，全部输入完毕后，单击退出2、注意事项类别编码、名称、计提属性、卡片式样不能为空四、部门对应折旧科目设置1、操作步骤（1）执行『设置』／『部门对应科目设置』命令，打开『固定资产系统—部门编码表』窗口（2）单击左边列表中的『总部』文件夹使其变蓝，然后单击修改按钮（3）在打开的『单张视图』对话框中输入对应折旧科目的编码，或者单击『折旧科目』文本框中的搜索按钮进行选择（4）单击保存按钮，在弹出的对话框中单击“是”（5）单击保存按钮，打开『总部』文件夹，可以看得总公司下各部门的对应折旧科目都已做了同样的设置（6）按以上步骤的方法设置其他部门的对应折旧科目的设置固定资产折旧的方法：1、年限平均法：年限平均法也叫直接法，是将固定资产的折旧额均衡地分摊到各期的一种方法。其计算公式为：

年折旧额＝固定资产原价×年折旧率

月折旧率＝年折旧率÷12

月折旧额＝固定资产原价×月折旧率【例1】例某企业一台大型设备原值500000元，预计残值率为3%,为简化计算，假设折旧年限为5年。

2、工作量法：工作量法是按照固定资产在规定的折旧年限内可以完成工作量（如汽车的行驶里程、机器设备的工作小时等）的比例计算折旧额的一种方法。按照这种方法可以正确地为各月使用程度变化相对较大的固定资产计提折旧。其计算公式为：

某项固定资产月折旧额＝该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额

【例2】企业有一台设备，账面原值为400000元，规定的预计净残值率为5%，预计工作总量为200000小时，该月实际完成工时800小时。

3.双倍余额递减法。双倍余额递减法是指在不考虑固定资产残值的情况下，根据每期期初固定资产账面余额和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。其计算公式为：

月折旧率＝年折旧率÷12

月折旧额＝固定资产账面净值×月折旧率

【例3】某企业一台设备原始价值100000元，预计净残值4000元，预计使用寿命5年，按双倍余额递减法计算的每年应提折旧额。4.年数总和法。年数总和法是将固定资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额的方法。其计算公式如下：

年折旧率＝尚可使用的年数÷预计使用年限的年数总和

月折旧率＝年折旧率÷12

年折旧额＝（固定资产原值－预计净残值）×年折旧率

月折旧额＝（固定资产原值－预计净残值）×月折旧率

按这种方法提取的折旧额在开始年度大，以后随着折旧年限增加而减少。在折旧年限相同的情况下，年数总和法比直线法的折旧速度要快。

【例4】以例3的资料，采用年数总和法计算的每年应提折旧额。

案例答案：【例1】该设备的折旧率和折旧额计算如下:

预计净残值＝500000×3%=15000(元)

每年折旧额＝(500000－15000)÷5=97000（元)

或年折旧额＝500000×（1-3%）÷5＝97000【例2】单位工作小时折旧额＝400000×(1－5%)÷200000＝1.90(元)

本月折旧额＝800×1.90＝1520(元)

【例3】双倍余额递减法下固定资产折旧计算表

年份

折旧率年折旧额

累计折旧额

账面净值

第一年

40%

40000（100000×40%）

40000

60000

第二年

40%

24000（60000×40%）

64000

36000

第三年

40%

14400（36000×40%）

78400

21600

第四年

50%

8800（21600-4000）×50%

87200

12800

第五年

50%

8800（21600-4000）×50%

96000

4000

其中：

该设备年折旧率＝2÷5×100%＝40%【例4】

年数总和法下固定资产折旧计算表

年份

折旧率

年折旧额

累计折旧额

账面净值

第一年

5/15

32000（96000×5/15）

32000

68000

第二年

4/15

25600（96000×4/15）

5760042400

第三年

3/1519200（96000×3/15）

7680023200

第四年

2/15

12800（96000×2/15）

89600

10400

第五年

1/15

6400（96000×1/15）

96000

4000

其中：预计使用年限的年数总和＝1+2+3+4+5＝15

第一年折旧率＝5/15

第一年折旧额＝（100000-4000）×5/15五、增减方式对应入账科目设置1、概念：增减方式对应科目是指在发生固定资产增减变化时，在会计分录中与固定资产科目相对应的入账科目。2、对应科目设置的多样性：直接购入增加固定资产固定资产：银行存款、库存现金投资者投入增加固定资产：实收资本、资本公积3、注意如果每一笔固定资产增加业务只涉及到该对应科目，则系统会根据增加的固定资产净额自动生成对应科目的发生额；如果每一笔固定资产增加业务涉及到两个及两个以上的对应科目，则系统在自动生成凭证以后，还需手动输入有关的会计科目并调整科目的发生额。4、固定资产减少时，都要通过“固定资产清理”科目进行核算，所以，固定资产的各种减少方式下的对应入账科目均为“固定资产清理”增减方式包括增加方式和减少方式两类。增加的方式主要有：直接购入、投资者投入、接受捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入。（1）直接购入固定资产借：固定资产—xx固定资产贷：银行存款或是库存现金（2）投资者投入固定资产借：固定资产—xx固定资产贷：实收资本（3）接受捐赠借：固定资产—xx固定资产贷：营业外收入（4）盘盈借：固定资产—xx固定资产贷：以前年度调整损益（5）在建工程转入借：固定资产—xx固定资产贷：在建工程—xx固定资产（6）融资租入固定资产借：固定资产—融资租入固定资产贷：长期应付款—xx固定资产减少的方式主要有：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出、抵偿债务等。1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，（1）借：固定资产清理（转入清理的固定资产帐面价值）累计折旧（已计提的折旧）固定资产减值准备（已计提的减值准备）贷：固定资产（固定资产的账面原价）（2）发生清理费用时，借：固定资产清理贷：银行存款（3）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时，借：银行存款原材料等贷：固定资产清理

减少的方式主要有：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出、抵偿债务等。2、投资转出借：长期股权投资——xx固定资产贷：固定资产——xx固定资产3、捐赠转出借：营业外支出——xx固定资产贷：固定资产——xx固定资产4、融资租出借：长期应收款——xx固定资产贷：固定资产——融资租出固定资产减少的方式主要有：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出、抵偿债务等。（5）盘亏报经批准前借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产报经批准后：可收回的保险赔偿或过失人赔偿借：其他应收款贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢按应计入营业外支出的金额借：营业外支出——盘亏损失贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

减少的方式主要有：出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出、抵偿债务等。（6）抵偿债务债务人以固定资产抵偿债务，按固定资产的公允价值，借：应收帐款贷：固定资产清理同时，将固定资产帐面净值转入固定资产清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产固定资产清理后的净收益借：固定资产清理贷：营业外收入——清理固定资产净收益固定资产清理后的净损失借：营业外支出——清理固定资产净损失贷：固定资产清理5、操作步骤（1）在『固定资产系统』窗口执行『设置』／『增减方式』命令，打开『增减方式』对话框（2）在左边的列表框中双击『增加方式』文件夹，按要求选定后，单击修改，窗口右边的标签从『列表试图』转为『单张试图』。（3）在『对应入账科目