2023年税法专升本

河南工程学院2０23年秋《税法》试题批次专业：2０23年春季－会计学(专升本)课程:税法（专升本)总时长：1８０分钟1．

(单选题)下列属于增值税不予抵扣项目的是()。(本题2.0分）

A、

某公司委托加工货品支付加工费的同时支付的增值税

ﻫ

B、

某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C、

某公司将自产的水泥用于基建工程

ﻫ

Ｄ、

某公司将外购的洗衣粉赠与贫困地区居民

学生答案：B标准答案:B解析:得分:２2．

(单选题)一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆,支付货款(含税)2５０８00万元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额（)。(本题２.0分)

A、

214359

B、

24０00０

ﻫ

C、

250８０0

ﻫ

Ｄ、

２80８0０

学生答案：B标准答案:B解析:得分：２3.

（单选题)化妆品厂８月份受托为某单位加工一批化妆品,委托单位提供的原材料金额为30万元,收取委托单位不含增值税的加工费４万元,化妆品厂无同类产品的销售价格。该化妆品厂应代收代缴的消费税为(）。（本题2．０分)

Ａ、

５

ﻫ

B、

6.6

ﻫ

C、

６

D、

7

学生答案：C标准答案：C解析：得分:24.

(单选题）某烟厂4月份外购烟丝,取得增值税专用发票上注明价款为５０万元,期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝1２万元,该公司本月应纳消费税中可扣除的消费税是()。(本题２．0分)

A、

6．8

B、

９.6

Ｃ、

12

D、

4０

学生答案：C标准答案：C解析:得分:２5.

(单选题)根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是(）。(本题2．０分)

A、

高尔夫球及球具

B、

实木地板

C、

护肤护发品

D、

一次性木筷

学生答案:C标准答案：C解析：得分:26.

(单选题)某啤酒厂销售A型啤酒２0吨给副食品公司,开具税控专用发票收取价款５8000元,收取包装物押金３000元；销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得价款3２760元，收取包装物押金1５0元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（)。(本题2.0分)

Ａ、

50００

ﻫ

B、

660０

ﻫ

C、

720０

Ｄ、

7500

学生答案：Ｃ标准答案：C解析：得分：２７.

(单选题)按照关税的现行规定,下列表述不对的的是（）（本题2.0分)

A、

进口货品关税的完税价格不包含进口关税

ﻫ

B、

进口货品成交价格“CIＦ”是“成本加运费、保险费”的价格术语的简称,又称“到岸价格”

C、

进口货品成交价格“FOB”是“船上交货”的价格属于简称,又称“离岸价格”

ﻫ

D、

进口货品成交价格“CＦR”是“到岸价格”的价格术语简称

学生答案：A标准答案：D解析：得分:０8.

（单选题)下列各项中,不属于公司所得税纳税人的公司是()。(本题2．0分)

A、

在外国成立但实际管理机构在中国境内的公司

B、

在中国境内成立的外商独资公司

C、

在中国境内成立的个人独资公司

ﻫ

D、

在中国境内未设立机构、场合,但有来源于中国境内所得的公司

学生答案：C标准答案：C解析：得分:29.

(单选题）某羊绒生产厂2０23年销售收入为２40万元,支付成本8０万元，支付各种费用6０万元,向希望小学捐赠5万元,支付住房公积金6万元，则该公司的应纳所得税额是（)。(本题2.0分)

Ａ、

100万元

B、

95万元

ﻫ

C、

97万元

ﻫ

D、

9１万元

学生答案:C标准答案:C解析：得分:２10.

（单选题)根据《公司所得税法》的规定,下列税金计算公司应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是()。(本题2.0分）

A、

土地增值税

ﻫ

B、

增值税

C、

消费税

ﻫ

D、

营业税

学生答案:B标准答案:B解析:得分：211.

(单选题）根据《公司所得税法》的规定,飞机、火车、轮船以外的运送工具计算折旧的最低年限为(）。(本题2.0分)

Ａ、

3

ﻫ

B、

4

Ｃ、

5

ﻫ

D、

1０

学生答案：B标准答案：Ｂ解析：得分:２1２.

(单选题）违反税收征管法的应承担的法律责任有两类:一类是一般违法行为的责任;另一类是严重违法行为的责任,后者重要的制裁方法是(）和其它刑事处罚。(本题2.0分)

A、

罚金

B、

罚款

C、

有期徒刑

D、

拘役

学生答案：Ａ标准答案:A解析:得分:2１3.

（单选题)下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是()。（本题2．0分)

Ａ、

跨省开采的油田应按照油井所在地合用税率纳城市维护建设税

Ｂ、

营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地合用税率缴纳城市维护建设税

C、

流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的合用税率缴纳城市维护建设税

D、

代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地合用税率缴纳城市维护建设税

学生答案：C标准答案:C解析:得分:2１４.

(单选题)城市维护建设税按纳税人所在地不同设立了差别比例税,下列各项不符合税法规定的是()。(本题２.0分）

A、

纳税人所在地在市区的，税率为７％

ﻫ

Ｂ、

纳税人所在县城.建制镇的税率为5%

Ｃ、

纳税人所在地不在市区．县城.建制镇的税率为１%

D、

纳税人所在地在市区的,税率为5%．

学生答案:D标准答案：D解析：得分:215.

(单选题）下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是()。(本题２.0分)

A、

事实上是附加税

Ｂ、

开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金

ﻫ

C、

以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据

D、

实行比例税率

学生答案：C标准答案：C解析：得分:２1６.

(单选题）增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款的，应自期满之日起()内申报纳税。(本题2.０分)

A、

5日

B、

10日

ﻫ

C、

15日

ﻫ

D、

30日．

学生答案:B标准答案：Ｃ解析:得分:01７.

（单选题)当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时,符合规定的解决方法是()。(本题2.0分)

Ａ、

对购货方不以偷税论处,并依法准予抵扣进项税款

B、

对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款

ﻫ

C、

购货方不可以重新从销售方取得合法.有效专用发票的,以偷税论处

D、

购货方可以重新从销售方取得合法.有效专用发票的，以偷税论处

学生答案：Ｂ标准答案:B解析:得分:２18.

(单选题)根据税法规定，个人转让自用达()以上,并且是唯一家庭居住用房取得的所得,暂免征个人所得税。(本题２．0分)

A、

３年

B、

5年

ﻫ

C、

2023

D、

2023

学生答案:Ｂ标准答案:B解析:得分:219．

(单选题)．按照公司所得税的相关规定，下列各项中表述对的的是()。(本题2．０分)

A、

按兼并后的公司无论是否独立纳税资格,其未填补的亏损均由兼并公司填补

B、

被投资公司亏损可由投资公司赚钱填补,投资公司亏损不得用被投资公司赚钱填补

ﻫ

Ｃ、

公司境外业务在同一国之内的盈亏可互相填补,公司境内外之间的盈亏不得互相填补

ﻫ

Ｄ、

公司进行股权重组,在股权转让前尚未填补完的亏损不得重组的公司进行填补

学生答案:C标准答案:C解析:得分:220.

(单选题)某歌星参与某市举办的大型晚会，双方议定演唱三首歌曲,出场费为30000元,则晚会主办方应为该歌星代扣代缴的个人所得税额为()。（本题2.0分)

A、

4800元

ﻫ

Ｂ、

5２０0元

Ｃ、

5520元

D、

5840元

学生答案:B标准答案：Ｂ解析：得分:２２1．

(多选题）下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（)。(本题3．0分)

A、

将资产的货品用于非应税项目

ﻫ

Ｂ、

将购买的货品投入生产

ﻫ

C、

将购买的货品无偿赠送别人

Ｄ、

将购买的货品用于集体福利

学生答案：Ａ,C标准答案:AC解析:得分:３2２.

(多选题)按照现行增值税制度的规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是()。(本题3.0分）

A、

汽车的修配

B、

房屋的修理(修缮)

Ｃ、

房屋的装潢

ﻫ

D、

机器设备的修理

学生答案：Ａ,D标准答案：AD解析：得分:３２３.

（多选题)下列各项中,属于税务代理业务范围的有()。(本题３.０分)

A、

办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续

ﻫ

B、

办理纳税申报或扣缴纳税申报

Ｃ、

出具审计报告

D、

开展涉税培训

学生答案:A,B,D标准答案:ＡBＤ解析：得分:3２４．

（多选题）下列项目中属于税务行政诉讼的原则有(）。(本题3．０分)

A、

人民法院特定主管原则

ﻫ

Ｂ、

合法性审查原则

C、

纳税人负责举证原则

D、

由税务机关负责补偿的原则

学生答案：Ａ,B，D标准答案：ＡＢD解析：得分：325．

(多选题)下列稿酬所得中,应合并为一次所得计征个人所得税的有()。(本题3．0分）

A、

同一作品在报刊上连载,分析取得的报酬

B、

同一作品再版取得的报酬

Ｃ、

同一作品出版社分三次支付的稿酬

ﻫ

D、

同一作品出版后加印而追加的稿酬

学生答案:A，C，D标准答案:ＡCD解析：得分：326.

(多选题)下列各项中,合用5%—35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（)。(本题3.0分)

Ａ、

个体工商户的生产经营所得

ﻫ

B、

合作公司的生产经营所得

ﻫ

C、

个人独资公司的生产经营所得

D、

对企事业单位的承包经营、承租经营所得

学生答案:A，B,Ｃ,Ｄ标准答案:ABCＤ解析：得分:32７.

(多选题）下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()。(本题３.０分)

A、

财产保险赔款

Ｂ、

国家发行的金融债券利息

ﻫ

C、

国际组织颁发的环境保护奖金

ﻫ

D、

商场购物获得的中奖所得

学生答案:A,B，C标准答案:ABC解析：得分：328.

(多选题)下列各项中,符合城市维护建设税纳税地点规定的有()。(本题3．0分)

A、

取得输油收入的管道局，为管道局所在地

ﻫ

B、

流动经营无固定地点的单位,为单位注册地

ﻫ

Ｃ、

流动经营无固定地点的个人,为居住所在地

D、

代征代扣“三税”的单位和个人,为代征代扣地

学生答案：A,C,D标准答案:AD解析：得分:029.

（多选题）下列各项中,符合城市维护建设税计税依据规定的有（）。（本题3.0分)

A、

偷逃营业税而被查补的税款

B、

偷逃消费税而加收的滞纳金

ﻫ

C、

出口货品免抵的增值税税额

ﻫ

D、

出口产品征收的消费税税额.

学生答案:A，C，D标准答案:ＡCD解析:得分：3３0.

(多选题)商业公司一般纳税人零售的下列货品中不得开具增值税专用发票的是()。(本题3.0分)

A、

烟

B、

酒

ﻫ

C、

食品

ﻫ

Ｄ、

化妆品.

学生答案:A,B,C,D标准答案：AＢＣD解析:得分：3３1.

(多选题）某公司进口一批小汽车,海关应征进口关税１５万元(关税税率假定为３0％)，则进口环节还须缴纳(）。(消费税税率为１０％）(本题３．0分)

Ａ、

消费税6.5万元

B、

消费税7.22万元

C、

增值税11.０5万元

D、

增值税12.２8万元

学生答案：B,D标准答案：BＤ解析:得分：332．

(多选题)消费税的纳税环节有()。(本题3．0分)

A、

生产环节

ﻫ

B、

委托加工环节

C、

进口环节

D、

零售环节

E、

批发环节

学生答案:Ａ，Ｂ,C,D,Ｅ标准答案：ABＣDE解析：得分:33３.

(多选题）下列属于复合计征消费税的有（)。(本题3.0分)

Ａ、

粮食白酒

ﻫ

B、

薯类白酒

C、

卷烟

ﻫ

D、

雪茄烟

学生答案：A,B,C标准答案：ABC解析：得分：33４．

(多选题)下列各种中,属于消费税征税范围的是()。(本题３.0分）

Ａ、

化妆品厂销售的化妆品

ﻫ

Ｂ、

百货公司销售的化妆品

Ｃ、

委托加工收回后直接销售的化妆品

ﻫ

D、

进口的化妆品

学生答案：Ａ，D标准答案:AD解析：得分:33５.

(多选题)下列视同销售核定销售额的组价公式对的的是()。(本题3.0分)

A、

组成计税价格=成本+利润+消费税额

B、

组成计税价格=成本×（1+成本利润率)÷(1-消费税税率）

ﻫ

C、

组成计税价格=(成本+利润)÷(1－消费税税率）

ﻫ

D、

组成计税价格＝(成本+利润)÷(１+消费税税率)

学生答案：A,Ｂ,C标准答案：ABC解析:得分：336.

(多选题)按照现行增值税制度的规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是()。(本题３.0分)

A、

汽车的修配