2023年海南省上半年注册税务师考试题

海南省20２３年上半年注册税务师考试题一、单项选择题（共2０题，每题3分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）１、某有线电视台６月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为５万元;酒类广告播映费收入为４0万元，有线电视初装费收入为１０万元。则该电视台6月应纳营业税为＿_万元。

Ａ．４.0６ﻭB.３.06

C.３．８６ﻭD．4.05

２、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法对的的是__。ﻭA．因税务机关的责任导致少缴税款，税务机关可以在2年内规定纳税人补缴税款和滞纳金ﻭB.对骗税，税务机关可以在20２3内追征纳税人所骗取的税款

Ｃ．因纳税人非主观故意导致少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为５年

D.纳税人因计算错误导致少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年,还要追征滞纳金

３、以下各项中,能提高公司已获利息倍数的是__。ﻭＡ.用抵押借款购买厂房ﻭB．宣布并支付钞票股利

C．成本下降增长利润ﻭD．所得税税率减少

4、在拟定进口货品完税价格时,假如进口货品的保险费无法拟定或未实际发生，＿_。ﻭＡ.海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费

B．海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费

C.海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费ﻭD．海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费

5、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入24０00０元;为某厂商提供有偿的市场调查服务,取得收入２０230元，对上述业务税务解决对的的是_＿。ﻭA.应纳增值税8446.6０元，应纳营业税10０0元ﻭB．应纳增值税8４４６．６０元,不缴纳营业税ﻭＣ．应纳增值税９０29.13元，应纳营业税1０0０元ﻭD.应纳增值税９02９.13元，不缴纳营业税

６、财务预算的核心是__。ﻭA.预计资产负债表

B．预计收益表ﻭＣ．钞票预算ﻭＤ．销售预算ﻭ7、根据现行增值税的规定,下列项目中免征增值税的是_＿。ﻭＡ．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品

B.提供飞机修理劳务

C.免税商店零售免税货品ﻭD．典当业销售死当物品

8、某冶金铁矿山2023年１２月份销售自采铁矿石原矿１6万吨,移送部分原矿选出精矿0．5万吨，选矿比为4０%，移送用于互换原材料的铁矿石０．5万吨,合用税额为１５元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。

A．1２6

B．129

C.１4３.5

D．１59．75ﻭ９、30０万元、４０0万元、３6０万元，则该项投资的投资回收期为_＿年。ﻭA．２.7ﻭB．2．9ﻭC．3

Ｄ.2．8

１0、下述体现了实质课税原则的是__。

A.征纳双方关系从主流上看是互相信赖，互相合作的,而不是对抗的ﻭB.纳税人借转让定价而减少计税所得,税务机关有权重新估定计税价格ﻭＣ.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定

Ｄ.承担能力相等，税负相同；承担能力不等,税负不同

ﻫ11、按照车辆购置税的规定，下列说法对的的是_＿。ﻭA．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，拟定后，上报省级国税局备案

Ｂ.纳税人以外汇结算应税车辆价款的,按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额

C.所有非运送车辆实行法定减免

D．底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的7０％ﻭ1２、某酒厂202３年５月销售果啤100吨，不含税售价260０元/吨，同时包装物收押金60000元,则下列陈述对的的是__。

A.该厂的应纳消费税金22023元ﻭB.该厂的应纳消费税金2500０元ﻭC．确认税率时押金不作考虑ﻭD．押金并入计税价格一同计税ﻭ１3、业务(７)固定资产的入账价值为＿_元。ﻭA.5０000０ﻭB．1０0０00ﻭＣ．４75000

Ｄ．525000

14、下列各项经济业务中,会引起公司股东权益增减变动的有__。

A.用资本公积转增股本ﻭＢ．向投资者分派股票股利

C.向投资者分派钞票股利ﻭＤ．用盈余公积填补亏损ﻭ15、债权人向债务人表达批准延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。

A.诉讼时效的中止

B.诉讼时效的中断

C.诉讼时效的延长ﻭD．诉讼时效的终止ﻭ16、约束居民（公民)管辖权的国际惯例中,不属于对自然人居民身份的一般鉴定标准的是_＿。ﻭＡ.住所标准ﻭＢ.国籍标准

C．时间标准ﻭD.意愿标准ﻭ17、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经＿_决议。

A.股东大会

B．股东会

C．董事会

D．监事会ﻭ18、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备,则投资损益的金额应为＿_。

Ａ.处置收入与短期投资账面余额的差额

B.处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额

C.处置收入与处置成本的差额ﻭD.处置收入与已收取股利(或利息)的差额

19、关于营业税的计税依据，下列说法对的的是__。ﻭＡ．个人销售不动产，因买方违约而取得的补偿金，不征收营业税ﻭB．个人销售不动产,价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

C.单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税

D.单位销售不动产发生退款,不允许退还已征营业税ﻭ20、按海关现行规定，进出口货品完税后,如发现非纳税人因素少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货品放行之日起__内,向纳税义务人补征。ﻭA.半年

B.1年ﻭC．5年ﻭD．３年ﻭ二、多项选择题(共15题，每题４分，每题的备选项中，有2个或２个以上符合题意,至少有１个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0．５分）２1、下列情况中,应当征收增值税的是__。

Ａ.某公司委托春泉酒厂加工白酒，收回后直接对外销售

B．某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜

C.某公司变卖厂房一栋ﻭD.某公司将自产货品分派给投资者ﻭ22、1999年终，新华造船厂核算该项工程的各科目或明细科目的余额对的的有__。

Ａ.工程施工（WY）借方1624000元ﻭB.工程结算（WY)贷方20358０0元ﻭC．应收账款(鼎立公司)借方４0０00元

Ｄ.主营业务收入(WY)贷方１90008０元

23、成本费用核算的基本规定有_＿。ﻭA．严格对生产费用进行审核和控制ﻭB.严格遵守《公司会计准则》、《公司会计制度》等制度的规定，按实际成本核算原则进行成本和费用的核算

C.合理拟定产品成本和费用的核算方法ﻭD．加强对成本费用的审核和控制ﻭＥ．对的划分各种成本费用的界线

２4、长期投资初始成：本的拟定,以下表述对的的是__。

A.取得股权投资后。因增长投资，使核算方法由成本法改为权益法。则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本

B．已宣告但尚未领取的钞票股利。涉及在初始投资成本中

C．取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小,一律计入初始投资成本

D．长期股权投资采用权益法核算时。投资公司的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额解决，按一定期限摊销，计入损益

25、建造协议的重要特性在于__。ﻭA.先有标底，后有买主,建造资产的造价在协议签订时就已拟定ﻭＢ．先有买主，后有标底,建造资产的造价在协议签订时就已拟定ﻭC．资产建设的周期长、体积大、造价高ﻭD.建造协议一般为可撤消协议ﻭＥ．建造协议一般为不可撤消协议

２６、”以前年度损益调整”科目的贷方应反映的内容有__。

A.公司调整增长的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损

B.公司调整减少的以前年度利润或调整增长的以前年度亏损ﻭＣ．公司调整增长的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损而相应增长的所得税ﻭD．公司调整减少的以前年度利润或调整增长的以前年度亏损而相应减少的所得税

27、下列资产负债表项目中,其“期末数”可以根据总账科目期末余额直接填列的有__。

A．应收票据

Ｂ．应收利息

Ｃ．无形资产

D．长期借款ﻭE．应付工资

28、下列关于已获利息倍数比率的论述，对的的有＿_。

A．反映公司用经营所得支付债务利息的能力ﻭB.运用该比率，可以测试财务风险

C．该比率的计算公式中利息是指本期发生的财务费用中的利息费用ﻭD.该比率是用税前利润除以利息费用而得ﻭＥ.已获利息倍数越高,资金周转速度越快ﻭ29、不减少钞票的费用和损失涉及_＿。

A.固定资产折旧

B．无形资产摊销ﻭＣ.转销固定资产盘亏

D．结转固定资产清理净损失ﻭE．投资损失

３0、纳税所得和税前会计利润之间容易发生差异,就其性质和产生的因素的不同可以分为永久性差异和时间性差异。下列属于因时间性差而产生的有__。ﻭA．按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表,在计算应纳税所得额时不确认为收益ﻭB.公司获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按照税法规定需要待以后期间确认为应纳税所得额ﻭＣ．公司发生的某项费用和损失,按照会计制度应当确认为当期费用或损失,但按照税法规定待以后期间从应纳税所得额中扣减

Ｄ.按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表,在计算纳税所得额时则不允许扣减

E.公司发生的某项费用和损失,按照会计制度规定应当于以后期间确认收益,但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减ﻭ31、下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有＿＿。

A．债务重组中债务转资本时转换股权的公允价值与股本面值总额之间的差额ﻭB．成本法改为权益法核算时在被投资公司中拥有的所有者权益．与原投资成本之间的差额

Ｃ.用于对外投资的非钞票资产的公允价值高于其账面余额的差额

D．被投资公司接受钞票捐赠而增长的所有者权益

E．转为股本的可转换公司债券的总额与股本面值总额之间的差额ﻭ32、下列出口货品的退税政策中对的的有＿_。ﻭA.外贸公司出口货品,享受出口退税政策

B.商业公司出口货品，享受出口退税政策

C.生产公司自营出口货品，享受出口退税政策

Ｄ．生产公司委托外贸代理出口的自产货品，享受出口退税政策

33、应付债券按发行方式可分为__。

A．记名应付债券ﻭB.无记名应付债券

C．有抵押应付债券ﻭD．信用应付债券ﻭE．可转换应付债券ﻭ34、公司接受的债务人以应收债权换入的短期投资成本为＿_。ﻭA．应收债权的账面价值加上应支付的相关费用ﻭB．收到补价的，按应收债权账面价值减去补