2023年初级审计师考试大纲审计理论与实务

审计专业技术初级资格考试大纲科目二《审计理论与实务》第一部分审计理论与方法一、总论(一)概述掌握审计产生和发展的社会基础掌握审计的独立性熟悉审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本含义了解国家审计、内部审计和社会审计的产生和发展了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性了解国内外有关审计独立性的表述了解研究审计产生和发展的现实启迪（二)审计的职能、地位和作用掌握审计的职能、地位和作用（三）审计分类掌握审计的分类及其内容和特点了解审计分类的意义了解各类审计的合用条件二、审计组织与审计法律责任（一）国家审计机关掌握国家审计机关的设立、基本任务、职责和权限掌握国家审计人员的法律责任了解国家审计机关的管辖范围（二）内部审计机构掌握内部审计机构的设立、职责和权限熟悉内部审计人员的法律责任（三)社会审计组织掌握社会审计组织的设立和权限熟悉社会审计人员的法律责任了解社会审计组织的业务范围(四）防范法律责任风险的对策熟悉防范审计人员法律责任风险的对策三、审计准则、质量控制标准和职业道德(一）审计准则掌握审计准则的结构和作用熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容熟悉审计准则的产生、发展及其含义了解我国内部审计准则了解我国注册会计师执业准则了解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则了解国际内部审计师协会内部审计准则了解美国注册会计师审计准则和代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则(二)审计质量控制标准掌握审计质量和审计质量控制的含义和作用掌握审计质量控制制度的要素掌握审计质量控制的具体措施（三）审计职业道德掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容熟悉审计职业道德的含义和作用四、审计目的和审计程序(一)审计目的掌握审计目的在审计项目中的指导作用掌握国家审计、内部审计和社会审计的总目的熟悉审计目的的含义熟悉具体审计目的(二）审计程序熟悉国家审计的审计程序了解内部审计的审计程序了解社会审计的审计程序五、审计标准、审计证据、审计工作底稿(一）审计标准掌握审计标准的含义和特点掌握审计标准的分类掌握审计标准的选用原则（二)审计证据掌握审计证据的含义和作用掌握审计证据的分类掌握审计证据的质量特性了解审计证据决策的解决过程和影响审计证据决策的因素（三）审计工作底稿掌握审计工作底稿的含义、作用、基本要素和编制规定了解审计工作底稿的分类和审六、审计取证方法(一）审计取证模式熟悉账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础审计法的基本含义及演变（二)审计取证的基本方法熟悉审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法（三)审计取证的具体方法掌握取证的具体方法:检查、观测、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分析七、内部控制及其测评（一)内部控制概述掌握内部控制的含义、作用和局限性掌握内部控制的种类(二）内部控制要素熟悉内部控制的要素:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督(三)内部控制测评掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法掌握内部控制测试的环节和方法熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容熟悉内部控制测试和实质性审查的关系了解内部控制测评结果的运用了解内部控制测评的作用九、审计报告(一)审计报告概述掌握审计报告的含义和作用熟悉简式审计报告和详式审计报告的特点(二)国家审计的审计报告掌握国家审计报告的含义、基本要素、重要内容和撰写规定熟悉审计结果公布的重要内容熟悉审计结果报告和审计工作报告的重要内容熟悉审计决定书的运用以及审计解决、处罚的种类了解国家审计报告和审计决定书的编审程序(三）内部审计的审计报告熟悉内部审计报告的含义和基本要素了解内部审计报告的编制、复核和分发程序(四）社会审计的审计报告熟悉社会审计报告的含义和重要内容了解社会审计报告的类型十、效益审计(一)效益审计概述熟悉效益审计的含义熟悉效益审计的特点（二）效益审计程序了解效益审计程序各个阶段的相关内容(三)效益审计方法了解效益审计中常用的数据（信息）收集方法和数据（信息)分析方法十一、计算机审计计算机审计概述熟悉计算机审计的含义、基本过程以及计算机对审计的影响了解常见的计算机审计软件十二、审计管理（一）审计管理概述掌握审计管理的含义、内容、特性和主客体(二)审计计划管理掌握审计计划管理的含义熟悉审计计划的种类了解审计计划管理的内容(三)审计质量管理掌握审计质量管理的含义和意义熟悉审计质量管理的内容与方式了解审计质量管理的方法（四)审计风险管理掌握审计风险的含义和种类熟悉审计风险的控制方法（五)审计档案管理了解审计档案管理的含义、职责和内容（六）审计管理的基础工作了解审计管理的基础工作第二部分公司财务审计一、销售与收款循环审计(一）本业务循环的性质掌握销售与收款循环中的重要内部控制措施熟悉销售与收款循环的业务流程了解销售与收款循环中的重要文献（二)业务循环内部控制测评和审计目的掌握销售与收款循环内部控制测评的环节与方法熟悉销售与收款循环的审计目的(三）主营业务收入审计掌握主营业务收入审计的方法与内容(四）应收款项和其他相关账户审计掌握应收账款审计的方法与内容熟悉销售与收款循环中应收票据、应交税费等其他相关账户审计的方法与内容二、采购与付款循环审计（一）本业务循环的性质掌握采购与付款循环中的重要内部控制措施熟悉采购与付款循环的业务流程了解采购与付款循环中的重要文献（二）业务循环内部控制测评和审计目的掌握采购与付款循环内部控制测评的环节与方法熟悉采购与付款循环的审计目的（三）应付款项审计掌握应付款项审计的方法与内容（四）固定资产审计掌握固定资产审计的方法与内容三、生产与存货循环审计（一）本业务循环的性质掌握生产与存货循环中的重要内部控制措施熟悉生产与存货循环的业务流程了解生产与存货循环中的重要文献（二）业务循环内部控制测评和审计目的掌握生产与存货循环内部控制测评的环节与方法熟悉生产与存货循环的审计目的(三）产品成本审计掌握产品成本审计的方法与内容（四)存货审计掌握存货审计的方法与内容四、薪酬业务循环审计(一)本业务循环的性质掌握薪酬业务循环中的重要内部控制措施熟悉薪酬业务循环的业务流程了解薪酬业务循环中的重要文献(二）业务循环内部控制测评和审计目的掌握薪酬业务循环内部控制测评的环节与方法熟悉薪酬业务循环的审计目的（三)应付职工薪酬审计熟悉应付职工薪酬审计的方法与内容五、筹资与投资循环审计(一）本业务循环的性质掌握资本循环中的重要内部控制措施熟悉资本循环的业务流程了解资本循环中的重要文献（二)业务循环内部控制测评和审计目的掌握资本循环内部控制测评的环节与方法熟悉资本循环的审计目的(三）所有者权益审计掌握实收资本审计的方法与内容掌握资本公积审计的方法与内容掌握盈余公积审计的方法与内容掌握未分派利润审计的方法与内容六、货币资金审计（一）本业务的性质掌握货币资金业务中的重要内部控制措施熟悉货币资金的业务流程了解货币资金业务中的重要文献（二)货币资金内部控制测评和审计目的掌握货币资金业务内部控制测评的环节与方法熟悉货币资金业务的审计目的（三)钞票与银行存款审计