单位现金管理制度

单位现金管理制度第一篇：单位现金管理制度淳化县质监站现金管理制度为了进一步加强财务管理，健全财务制度，促进党风廉政建设和经济有序健康发展，根据《政府会计制度》等有关法律、法规规定，并结合实际制定本规定。（一）现金的使用范围.职工工资、津贴；.个人劳务报酬；.奖金；.出差人员必须随身携带的差旅费；.结算起点1000元以下的零星支出；.《行政单位财务规则》确定需要支付现金的其他支出。（二）库存现金限额库存现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，一般按照单位3〜5天日常零星开支的需要量确定。（三）现金管理其他规定.不得坐支现金，即不得用收入的现金直接支付，如因特殊情况需要坐支的，先报经财政部门和开户银行审查批准后予以支付。.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”。.不准谎报用途套取现金。第1页共18页.不准用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金。.不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄。.不准保窜账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。第二篇：单位内部现金管理制度单位内部现金管理制度一、内部现金管理制度.钱账分管制钱账分管即是管钱的不管账,管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务，另一方面，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。但是,也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时，兼登记现金日记账和编制现金日报表，由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账，出纳人员编制现金日报表。.现金开支审批现金开支审批制包括以下几个方面：(1)现金开支范围各单位应根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，确定现金开支范围。如,职工工资、个人劳动报酬,支付给个人的各种奖金,各种劳保、福利费用,差旅费，收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。第2页共18页（2）制定各种报销凭证,规定报销手续和办法一般单位是由单位领导在报销凭证上签章，交会计人员登录作会计分录，最后交由出纳人员付款。（3）确定各种现金支出的审批权限各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章,或者超越规定审批权限的,出纳员不予付款。.日清月结制度出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账，按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额,并与库存现金实地重点数核对相符。它包括以下几点：（1）清理各种现金收付款凭证,看看单证是否相符也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。（2）登记和清理日记账将当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。（3）现金盘点出纳员应按券别（如壹分、贰分,伍分、壹角、贰角、伍角、壹第3页共18页元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对,看两者是否相符。如发现有长款或短款,应进一步查明原因,及时进行处理。所谓长款,指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还,应经过一定审批手续可以作为单位的收益；属于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题,一般应按规定的由过失人赔偿。（4）按规定实际库存现金不得超过库存现金限额如实际库存现金超过库存限额,则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额,则应及时补提现金。.现金清查制度由有关领导和专业人员组成清查小组,定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。一般来说,现金清查多采用突击盘点方法,不预先通知出纳员，以防预先做手脚,盘点时间最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后，由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记入账，并结出账面余额。这样可以避免干扰正常的业务。清查时出纳员应始终在场，并给予积极的配合。第4页共18页清查结束后，应由清查人填制“现金清查盘点报告表”，填列账存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进行处理。.现金保管制度现金保管制度一般应包括如下内容：（1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。2021年中考冲刺综合复习指导北京地区试题广东地区试题江苏地区试题（2）为加强对现金的管理,除工作时间需要的小量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内,不得随意存放。（3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。（4）单位的库存现金不准以个人名义存入银行,以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存,可以对单位处以罚款，情节严重的,可以冻结单位现金支付。（5）库存现金,包括纸币和铸币，纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。纸币一定要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额，以每一百张为一把,每十把一捆扎好。第5页共18页凡是成把、成捆的纸币即为整数（即大数），均应放在保险柜内保管，随用随取；凡不成把的纸币视为零数（或小数），也要按照票面金额,每十张为一扎，分别用曲别针别好，放在传票箱内或抽屉内，一定要存放整齐,秩序井然。铸币也是按照币面金额，以每一百枚为一卷,每十枚为一捆，同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管,随用随取；不成卷的铸币,应按照不同币面金额,分别存放在特别的卡数器内。.保险柜的管理使用各单位都配备有专用保险柜,专门存放现金,各种有价证券,银行票据，印章及其他出纳票据。一般来说保险柜的使用应注意以下几点：（1）保险柜的管理保险柜一般由总会计师或财务处（科、股）长授权，由出纳员负责管理使用。（2）保险柜钥匙的配备保险柜要配备两把钥匙，一把由出纳员保管，供出纳员日常工作开启使用；另一把交由保卫部门封存,或由单位总会计师或财务处（科、股）长负责保管以备特殊情况下经有关领导批准后开启使用。出纳员不能将保险柜钥匙交由他人代为保管。（3）保险柜的开启第6页共18页保险柜只能由出纳员开启使用，非出纳员不得开启保险柜。如果单位总会计师或财务处（科、股）长需要对出纳员工作进行检查,如检查库存现金限额、核对实际库存现金数额，或者有其他特殊情况需要开启保险柜的，应按规定的程序由总会计师或财务处（科、股）长开启，在一般情况下不得任意开启由出纳员掌管使用的保险柜。（4）财物的保管每日终了后，出纳员应将其使用的空白支票（包括现金支票和转账支票）、银钱收据、印章等放入保险柜内。保险柜内存放的现金应设置和登记现金日记账,其他有价证券、存折、票据等应按种类造册登记,贵重物品应按种类设置备查簿登记其质量、重量、金额等，所有财物应与账簿记录核对相符。按规定，保险柜内不得存放私人财物。（5）保险柜密码出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。（6）保险柜的维护保险柜应放置在隐蔽、干燥之处，注意通风、防湿、防潮、防虫和防鼠；保险柜外要经常擦干净，保险柜内财物应保持整洁卫生、存放整齐。一旦保险柜发生故障,应到公安机关指定的维修点进行修理,以防泄密或失盗。第7页共18页(7)保险柜被盗的处理出纳员发现保险柜被盗后应保护好现场，迅速报告公安机关(或保卫部门)，待公安机关勘查现场时才能清理财物被盗情况。节假日满两天以上或出纳员离开两天以上没有派人代其工作的，应在保险柜锁孔处贴上封条，出纳员到位工作时揭封。如发现封条被撕掉或锁孔处被弄坏，也应迅速向公安机关或保卫部门报告，以使公安机关或保卫部门及时查清情况,防止不法分子进一步作案。二、内部现金管理的原则1、收付合法原则收付合法原则，是指各单位在收付现金时必须符合国家的有关方针、政策和规章制度的规定。这里所说的合法有两层涵义：一是现金的来源和使用必须合法；二是现金收付必须在合法的范围内进行。2、钱账分管原则钱账分管原则，即管钱的不管账,管账的不管钱。它是指经管现金的出纳人员不得兼管收入、支出、债权债务账簿的登记工作、稽核工作和会计档案的保管工作；经营收入、支出、债权债务登记工作的会计人员，不得兼管出纳账登记工作、现金的收付工作和现金的保管工作。为保护现金的安全,会计工作岗位要有明确的分工,在财会部门内部建立相互制约和监督的机制.这样便于相互核对账面，防止贪污盗窃和错账差款的发生。3、收付两清原则为了避免在现金收付过程中发生差错，防止收付发生长、短款，第8页共18页现金收付时要做到复核,不论工作多忙、金额大小或对象熟生,出纳人员对收付的现金都要进行复核或由另外一名会计人员复核，切实做到现金收付不出差错；要做到收付款当面点清,对来财会部门取交现金的人员，要督促他们当面点清,如有差错当面解决,以保证收付两清。4、日清月结原则日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免长账和短账的重要措施。所谓日清月结，就是出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账。即对每日发生的现金收付业务，要记入现金日记账,结出每天的库存现金余额,并把账@现金余额与实际库存现金余额核对，保证账实相符。现金日记账每月至少结一次账，业务多的可十天或半月定期结一次账，并与其他有关账面核对，看账是否相符。第三篇：单位现金管理规定现金管理规定为了加强现金管理，维护结算纪律，保障资金安全，结合单位实际，制定本规定。一、现金管理。1、出纳工作由专人负责，现金出纳和会计记录工作分离。2、现金支出应执行人民银行规定的库存现金限额和使用范围，日常零星开支所需库存现金限额控制在银行核定限额内，超额部分及时存入银行。3、现金支票应由财务负责人审核盖章后方可提取。出纳在现金第9页共18页支票头上签章以明确职责。4、现金收入应于当日送存银行。出纳收取现金后应极时填写银行进帐单连同当日现金一并送存银行。收费员与出纳交接现金时，出纳在收银员当天收款报表上加盖个人签单章以明确责任。5、现金支付必须按财务审批程序执行，手续不全的出纳不得付款。出纳办理付款后应在付款凭证上加盖“付讫”戳记。6、支付现金，可以从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付（坐支），不得以白条抵充现金，不得私设小金库。7、出纳负责库存现金的保管与安全，配备专用保险柜存放库存现金，并按保险柜使用规定进行管理。8.出纳根据每笔现金支出登记现金日记帐，必须做到日清月结，每月与总帐会计对帐，保证账款相符。9、单位购置结算起点以上的固定资产、低值易耗品、材料及其他工作用品必须采用转帐结算方式，不得使用现金。10、职工因公需要借用现金，需填写“借款单”，按财务审批程序执行，并应确定还款期限，超过还款期限即转为应收款，在当月工资中扣还。11、职工出差借差旅费，按财务审批程序执行，并于出差人员报销时扣还借款。12、工资发放应根据人事科的劳资通知单制工资表，经会计审核后发放。第10页共18页13、公款不得用于私事借支。二、现金使用范围。1.职工的工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。4.出差人员必须携带的差旅费。5.无偿献血者的误工费，交通费等。6.返还无偿献血者用血费。7.结算起点（1000元）以下的零星支出。8.确实需要现金支付的其他支出。三、结算规定。依据人民银行规定，转账结算起点为1000元，除上述使用范围及结算起点（1000元）以下的开支外，超过现金支付规定的，应当以银行转账结算；确需全额支付现金的，经财务负责人审核，中心领导批准后支付现金。四、监督检查。1、按现金清查制度规定，现金采取不定时实地盘点与现金日记帐余额相核对的方法，由稽核会计与出纳共同盘点清查。2、每月末，内审人员须对现金日记帐、银行存款对帐单及库存现金余额审核。检查现金收入是否及时送存银行，现金支出是否符合规定，现金库存是否超过限额等。3、现金清查中存在问题的处理办法，按照执行。第四篇：现金管理制度现金管理制度第11页共18页1.0目的加强公司库存现金、备用金以及暂借款的管控2.0适用范围支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项；支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购买物资的款项；¥500元以下零星款项的支付。2.12.22.33.0定义库存现金：为了满足公司经营过程中零星支付需要而保留的现金。备用金：这里的备用金专指定额备用金。是指按用款部门的实际需要，核定备用金定额，并按定额拨付现金。用款部门按规定的开支范围支用备用金后，凭有关支出凭证向财会部门报销，财会部门如数付给现金，使备用金仍与定额保持一致。暂借款：为了满足公司经营过程中零星支付需要而临时暂借的款项。3.13.23.34.0库存现金的管控根据财务管理公司管理业务的需要，库存现金限额为人民币贰仟元（2000）整；不准单位之间和个人因私借用备用金；不准利用财务管理公司银行帐户为其他单位或个人支付和存入现金；不准用白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金；库存现第12页共18页金与日记帐金额应核对相符，做到日清日结；支付给不能转帐的集体单位或城乡居民个人的劳务报酬或购买物资的款项。4.14.24.34.44.54.65.0备用金的管控备用金使用流程备用金以部门为单位进行申请；申请时，申领部门应认真填写《现金借款单》，借款单上应详细写明借款原由，以及所借款项的组成（备用金金额在日常零星开支平均全额的基础上上浮20%,但最高不超过¥2,000.00元）；《现金借款单》由所在部门负责人签字确认后，送财务部审核；5.1.4财务部审核完毕，上报至总经理处审批；5.1.5总经理审批同意后，由财务部通知申请部门到财务部出纳处领取备用金（领款人必须与借款单上的借款人相一致）；备用金应在费用发生后的2个工作日内，按照《费用报销标准作业规程》到5.1财务部办理费用报销手续；因特殊情况无法在规定期限内报销的，须事先以书面形式，经总经理批示同意后可适当延迟，但最长不得超过一个月。5.2备用金的后续管理部门不得擅自将备用金挪做他用，必须用于申请使用范围内的费用支出；5.2.2备用金的领款人为资金保管人，申请领用部门的负责人为资金的管理人；5.2.3部门领用的备用金，每季度终了，财务部需发对帐单至部门核对；第13页共18页备用金实行核销制度。每年12月份，各申领部门必须核销其备用金，如业务需要，可重新申请下一的备用金；备用金核销时，如发现资金短缺，则保管人需自行全额补齐短缺款；另外，部门负责人对备用金短缺款负有连带责任，当保管人未能还清短缺款时，由部门负责人负责偿还；财务部有权对各部门的备用金进行监督核查，如发现违反了备用金管理规定的，财务部将视其情节轻重收回备用金，严重的还将按公司奖罚制度中的有关规定予以处罚；备用金资金保管人发生变化，部门须以书面形式写出调整说明，部门负责人批准，并经原资金保管人与新任资金保管人双方签字确认后，方能调整户头。6.0暂借款的管控暂借款使用流程申请时，申领部门应认真填写《现金借款单》，借款单上应详细写明借款原由，以及所借款项的组成；另外，6.1.1.1业务费暂借款需附上总经理审批后的《业务费申请表》（原件）；6.1.1.2旅差费暂借款需附上审批后的《出差申请表》（原件）；6.1.2《现金借款单》由所在部门负责人签字确认后，送财务部审核；6.1.3财务部审核完毕，上报至总经理处审批；6.1.4总经理审批同意后，由财务部通知申请部门到财务部出纳处领取暂借款（领款人必须与借款单上的借款人相一致）；借款人必须在《现金借款单》上标明的还款日期前，按照第14页共18页《费用报销标准作业规程》到财务部办理费用报销手续；因特殊情况无法在规定期限内报销的，须事先以书面形式，经总经理批示同意后可适当延迟，但最长不得超过一个月；借款人如不能在规定的期限内归还，又无正当理由的，按公司奖罚制度中的相关规定处罚；报销冲帐时，如借支金额大于支出的报销金额，借款人应按规定交回借支余额；如借支金额小于报销金额的，出纳支付相应差额部分。暂借款的后续管理借款人不得擅自将借款用于申请用途之外的费用支出；暂借款应在费用发生取得发票后的2个工作日内，按照《费用报销标准作业规程》到财务部办理费用报销手续；前期暂支未清，后续不得暂支；财务部需每月跟踪到期尚未归还的借支款，由相关部门做出书面解释后，6.1情延长还款时间。原则上只能延期一次，延期到期后，不再续延。7.0对备用金及暂借款的其他相关规定《现金借款单》一式三联。第一联，领款人领款后装入会计凭证;第二联，财务部跟踪用；第三联，交由申请人备查；辞职，必须经财务部门审核签字确认借支已完结后方能办理离职手续。未按规定办理离职，离职人借支不能清偿的，由人力资源部偿付。7.17.2第15页共18页第五篇：现金管理制度现金管理制度为规范公司库存现金核算、管理，依据国务院颁发的《现金管理暂行条例》、《企业会计制度》及我公司具体情况制定本制度。本制度适用于总部所属子公司、分公司。一、现金适用范围1、支付给职工的工资、津贴、奖金及劳保福利和其他个人劳动报酬。2、工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等借支3、报销的差旅费、业务费、修理费等；4、结算起点以下的零星支出；5、向个人收购农副产品和其他物资的价款6、经公司总裁批准的其他特别支出。属于上述现金结算范围的支出，可以根据需要提取现金支付，不属于现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转账结算或公司卡结算。二、库存现金的限额库存现金限额是指为保证各单位日常零星开支，按规定允许留存的现金最高限额。其限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需现金确定。库存限额一经核定，要求必须严格遵守，不能任意超过，超过限额的现金应及时存入银行；库存现金低于限额时，可以签发现金支票第16页共18页从银行提取现金，补足限额。凡企业现金的存入及取出应派车辆接送，切实做好安全保卫措施。三、现金的管理必须严格执行钱、账分管的原则。出纳与会计人员必须分清责任，实