采购审计具体审计程序

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1、购买申请、供给商选择、下单、审核、收货、检验等岗位是否分开?审计程序:①与相关部门人员沟通，确认相关岗位是合理分开的；②抽查各岗位形成的文本资料检查制单、复核人员签名。

2、购买部门所依据的月度物资需求筹划是否经授权人员有效审批?审计程序：①抽查每月物资需求筹划表，检查是否经适当的审核签字；②从购买部获取相应月份物资需求筹划表与需求部门核对，检查是否有不符的处境。

3、筹划外购买申请是否经合理审批?筹划外购买是否经有效操纵？审计程序：①获取筹划外购买申请单列表，抽样检查30%，确认是否审批；②抽取大额筹划外购买工程，检查理由并询问筹划编制部门，以确定该工程的合理性，及筹划外购买的操纵效果；③检查筹划外请购单编号是否连续，是否经有效操纵。

4、物料购买筹划是否充分考虑到库存余额?审计程序：①抽取购买量大的物料检查仓库库存；②获取仓库呆滞物料明细表与物料筹划和筹划外请购核对。

5、合格供给商是否经有效管理?新增、裁减合格供给商是否经适当的程序及审批？审计程序：①检查新增合格供给商的评估资料，确认是否按规定举行适当的评估与审核程序；②检查大额供货的新供给商是否执行招标程序？未执行招标程序的理由是否合理？审批程序是否恰当？6、招标程序的使用是否合规、合理?审计程序：①获取招标工程列表，按标的金额从大到小排序并选择前20%的招标工程检查以下资料：②全部的招、投标资料，以了解招标过程是否复核制度的规定；③相应合同文本，以检查实际合同是否按照招标结果签订；④到货及付款资料，以核对交货、付款是否按照招标结果与合同商定执行，或者未执行招标结果的理由及审批处境。

7、合格供给商条件变更是否经合理的审批?审计程序：①检查合格供给商根本资料，比较年初与10月末的差异；②针对差异片面获取证据支持及审批资料。

8、合格供给商内部是否有合理的竞争机制?下订单前是否在合格供给商内部举行合理的比价程序？审计程序：①获取合格供给商列表及购买统计表（按供给商统计）；②抽取同一物料不同供给商供货量差异较大的供给商订单列表，抽取订单检查是否有内

部竞价程序资料。

9、供给商供货不符或其他质量、服务瑕疵是否有合理的管理与考核?审计程序：①获取来料检验奇怪单列表、退货列表，并从生产、仓库了解供给商供货及服务问题；②抽取①中的片面工程获取整改通知单或其他与供给商交涉的书面证据以确认购买部已关注这些问题并已采取措施；③检查②中的资料，以考虑措施的适当性；④追踪整改通知后的处境以及购买部的跟踪动作，以判断整改管理的有效性；⑤检查供给商定期考核资料中是否包含以上缺陷，以确认供给商定期考核的完整性和真实性。

10、是否全体物资需求筹划及筹划外请购单都已下订单?审计程序：①从中随机选择20项，检查是否存在于订单列表中；②获取每月月份筹划外请购单，随机抽查是否已经下订单。

11、订单数量是否按照需求筹划或筹划外请购单执行?未按筹划执行的是否有合理的理由？审计程序：①每月随机抽查2到3项与之相应的订单核对，以确认订单购买数量是否与筹划一致；②获取每月筹划外请购单，每月随机抽取3项，检查订单购买数量是否与请购单一致；③对不一致的，制作明细表，并获取证据证明其合理性。

12、是否全体系统订单都有合同支持?审计程序：①获取订单列表，随机抽查20项，检查是否有合同支持。

13、是否全体合同都输入系统，以便进入下一个程序?审计程序：①获取手工合同登记表，随机抽查30项，检查系统是否存在相应的订单；②从①中抽取的30项检查至合同，同时随机抽查合同文本检查是否有登记，以确定登记的切实性。

14、是否全体合同均已按规定审批?是否存在拆分合同以逃避更高层次审批的处境？审计程序：①从手工合同登记表中随机抽取1%不同金额的合同，检查是否按制度规定举行审批；②选取10份同时（或三天内）与同一家供给商签订的合同，检查其标的是否一致，是否存在有意拆分合同以逃避更高层次审批的处境。

15、合同编号是否连续、唯一、可识别？是否有统一的管理？审计程序：①获取合同编号规矩；②欣赏合同登记本，并抽查合同文本，确认合同编号的连续、有效、唯一和可识别性；③了解合同登记规矩。

16、是否全体订单均经更高级别人员审核?审计程序：①从订单列表中抽取片面样本（20份左右），检查系统订单是否有审核人审核轨迹，并与合同文本对照，以确认订单经合理审核。

17、来料数量是否经仓库确认?是否存在多收货现象？来料少数是否有合理的处理程序？审计程序：①与仓库人员沟通，了解收货程序；②了解系统设置，确认系统是否允大量收货处境入账；③获取收货清单，抽取每月2-3笔收货业务与订单核对，表明是否存在多收或少收现象；④对多收现象，检查是否获的生产、购买的核准审批，并检查多收处境是否合理，少收货是否通知购买和生产部门；⑤对于少收货，检查购买与供给商的沟通及处理结果的书面证据，以确认经有效管理和跟踪。

18、来料是否经合理检验后面能采纳?为通过检验的来料如何处理？审计程序：①实地检查仓库待检区的设置，查看检验标签；与仓库人员了解检验程序；了解如何操纵未检验物料进入生产程序；②获取检验奇怪清单，检查奇怪物料的处理处境，并与仓库退货清单核对，以确认未通过检验的物料经合理处理；③检查未退货的检验奇怪工程，让步采纳等其他处理方式是否得到生产、质量部门的认可，是否经合理审批。

19、付款申请是否按合