公司资产管理学习制度

固定财产管理制度范本篇一

第一章总则

第一条为了加强固定财产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工作和业

务活动的睁开，依照国家相关财务制度的规定，拟定本方法。

第二条本方法适用于总企业和各专业企业(不包括有独立人事管理权的专业企业，下同)，

其他所属企业可参照履行或另行拟定管理方法并报总企业财务本部备案。

第二章固定财产及其分类

第三条固定财产是指派用限时在一年以上、在使用过程中保持原有物质形态的房屋建筑

物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营相关的设备、器具、工具等;不属于生产经营

设备的物品，单位价值在20XX元以上、使用限时高出两年的，也应作为固定财产。总企业

财务本部依照实质情况，拟定固定财产目录。

第四条固定财产分类按国家相关行业财务制度规定履行。

第三章固定财产的计价

第五条固定财产计价的原则和方法：

(一)购人的固定财产，以其购人价加由企业负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保

险费及其他附加花销计价，外国购人的还应包括进口税金;

(二)自制、自建的固定财产，按建筑过程中的实质支出计价;

(三)在原有固定财产基础进步行改建、扩建的，按固定财产原值，加上改建扩建发生的

实质支出计价。

(四)投资者投入的固定财产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。

(五)接受捐赠、从境外调人或引进的固定财产，以所附单据确定的金额加上由企业负担

的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价;无所附单据的，依照同类固定财产现

行市场价格计算;

(六)盘盈的固定财产，依照同类固定财产的重置完满价值计价;企业购建固定财产缴纳的

固定财产投资方向调治税、耕地占用税计人固定财产的价值。企业可依法对固定财产进行有

偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业兼并、投资、变卖、租借、清理时，应依

法对固定财产进行评估。

第四章固定财产析旧

第六条企业固定财产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围履行。第七条企业计算提取固定财产折旧，采用平均年限法(下称直线法)。净残值率按3%计

算。当月增加的固定财产当月不提折旧，当月减少的固定财产当月照提折旧。

第八条直线法的折旧额按以下公式计算：

(一)固定财产年折旧额=(固定财产原值-净残值)/预计使用年限

(二)固定财产年折旧率=固定财产年折旧额/固定财产原值

(三)固定财产月折旧额-(固定财产值×固定财产年折旧率)/12

第五章固定财产购置、报废与管理

第九条总企业各部门和各专业企业的年度估量应包括固定财产购置计划和估量。购置固

定财产时应填写《固定财产购置申请表)(样式附后)，报总企业财务本部和办公室，并按以下

程序赞成：

1)估量内购置固定财产5，000元(不含)以下由财务本部和办公室共同审批;5，000元一

30，000元(不含)由主管副总经理或助理总经理审批，三万元以上的由总企业总经理审批。

凡估量外购置固定财产一律由总企业总经理赞成。第十条损失企业扭亏时期不得购置固定财产，特别情况必定购置的，一律按程序报总公

司总经理赞成后方可购置。

第十一条经赞成购置的固定财产，由办公室负责购置或经办公室指定规格、型号后由申

请部门自行购置。

第十二条总企业各部门和各专业企业报废固定财产应向总企业办公室报送《固定财产报

废申请表》(调样式附后)，经总企业办公室组织相关部门和人员判断并签署建议后按购置固

定财产的审批程序转呈相关领导赞成报废。

第十三条原则上维修花销小于净值的固定财产不予报废。

第十四条总企业办公室一致负责固定财产的实物管理，对付所有固定财产进行分类，设

置固定财产卡片并详细登记，年内会同财务本部进行固定财产盘点。

第十五条总企业财务本部负责固定财产的价值管理，

报废、盘盈、盘亏、毁损等)及时按相关规定进行帐务办理。

应依照固定财产实物的增减

(购置、

第十六条固定财产的平常保护、保养以及修原因各位用部门负责。各部门对固定财产的

保护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。第六章财产盘点

第十七条总企业办公室和财务本部对固定财产进行如期或不如期的盘点(最少年关盘点

一次)，固定财产盘点主若是经过对固定财产实物盘点进行帐物查对，以便真实地反响其实

有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明原因。

第十八条固定财产盘点的程序：固定财产全面盘点时，由办公室和财务本部组成盘点小

组，编制“固定财产盘点表”，经核查后确定出固定财产盘盈盘亏数额，依照“固定财产盘点表”

填制“固定财产盘盈表”和“固定财产盘亏表”，经相关人员签字或盖章后，财务本部据以进行有

关的帐务办理。

第十九条财产盘点中发现盘盈的帐外固定财产，应按重置完满价值作为原值，按新旧程

度预计确定折旧额，并按重置完满价值减去累计折旧额后作为净值。

第二十条固定财产裕偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其帐面

净值(固定财产原值减累计折旧)的差额以及固定财产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或净

损失，计人营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销限时不得

高出2年。

第七章

附则

第二十一条本规定由财务本部负责讲解和校正。固定财产管理制度范本篇二

为了加强企业固定财产管理，明确部门及员工的职责，现结合企业实质，特拟定本制度。

一、固定财产的标准

固定财产是指派用限时高出一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生

产经营相关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20XX元

以上，并且使用限时高出2年的，也应作为固定财产管理。

二、固定财产的分类

固定财产种类折旧计提年限净残值率

1、房屋及建筑物20XX%

2、机器设备1010%

3、运输工具1010%

4、计算机设备510%

5、办公家具及设备510%

三、固定财产的管理部门

依照内部控制制度，固定财产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由IT部对计算

机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。

各详细管理部门应：

1、设置固定财产实物台帐，建立固定财产卡片。

2、对固定财产进行一致分类编号

3、对固定财产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)

四、固定财产核算部门

1、财务部为企业固定财产的核算部门

2、财务部设置固定财产总帐及明细分类帐

3、财务部对固定财产的增减变动及时进行帐务办理4、财务部会同固定财产管理部门对固定财产每季进行一次盘点，做到帐实切合，保持

帐、物、卡一致。

五、固定财产的购置

1、各部门需购置固定财产，需填写“资本性支出申请单”(格式后1)附，由部门经理、生

产部门经理、财务部及总经理赞成。

2、经赞成后，由采买部门安排专人负责采买，填写“固定财产采买申请表”(格式后2)附，

报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理赞成。在此表中应详细填写固定财产名称、

规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采买。

3、固定财产收到后，由固定财产管理部门负责查收，并填写“固定财产查收清单”(格式

后附3)一式三份，在查收清单中应详细填写固定财产名称、规格型号、金额、供货厂商，

并同时对固定财产进行编号。一份由使用部门保留，一份交财务部进行相应的帐务办理，一

份交财产管理部门填写固定财产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

六、固定财产的转移

1、固定财产在企业内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定财产转移申请单”一式四

联(格式后附4)，送移入部门签字，确认后交固定财产管理部门，第一联由管理部门保留，

更新固定财产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将

固定财产转移单交固定财产管理部门办理转移登记。

2、固定财产管理部门将固定财产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务办理。

3、注意固定财产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便督查管理。

七、固定财产的销售

固定财产使用部门应将闲置的固定财产书面见告管理部门，填写“闲置固定财产明细表”

(格式后附5)，管理部门拟定办理建议后，按以下步骤履行：

1、固定财产如需销售办理，需由固定财产管理部门提出申请，填写“固定财产销售申请

表”(格式后附6)

2、列出准备销售的固定财产明细，注明销售办理原因，销售金额，报部门经理、生产

部门经理、财务部和总经理审批。

3、固定财产销售申请经赞成后，固定财产管理部门对该固定财产进行办理，并对固定

财产卡片登记销售日期，台帐做固定财产减少。

4、财务部依照已经赞成的销售申请表，开具发票及收款，并对固定财产进行相应的帐

务办理。

八、固定财产报废

1、当固定财产严重损坏，没有维修价值时，由固定财产使用部门提出申请，填写“固定

财产报废申请表”(格式后附6)，交固定财产管理部门报财务总监和总经理审批。

2、经赞成后，固定财产管理部门对实物进行办理。办理后对台帐及固定财产卡片进行

更新，并将办理结果书面通知财务部。

3、财务部依照总经理赞成的固定财产报废申请和实物办理结果，进行帐务办理。

九、固定财产编号

1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、序次号、获取年月编制。

1、房屋及建筑物代码为01

2、机器设备代码为02

3、运输工具代码为03

4、计算机设备代码为04

5、办公家具代码为05

如：财务部20XX年7月购置一台计算机，则编号为

JINTAK047536007200607

财产大类成本中心序次号购置年月

十、固定财产的盘点

企业建立固定财产盘点制度，盘点分年中盘点和年关盘点，由管理部门和财务部共同执

行。固定财产的盘点应填制“固定财产盘点明细表”(格式后附7)，详细反响所盘点的固定资

产的实有数，并与固定财产帐面数查对，做到帐务、实物、和固定财产卡片相查对一致。若

有盘盈或盘亏，须编报“固定财产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部

门经理、财务部和总经理赞成后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定财产

卡片内容进行更新。

固定财产管理制度范本篇三

一、为加强局机关国有财产管理，提高财产使用效益，依照《行政事业单位国有财产管

理方法》，特拟定本方法。二、本方法所称固定财产包括：

1、固定财产的使用年限要在一年以上。

2、单位价值在500元以上一般设备以及房屋。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时

间在一年以上的大批量同类物质。

一般设备包括：

办公通用设备：办公自动化设备、办公家具及会议室家具等。

汽车：轿车、面包车、越野车等。

其他：以上未列入的一般设备。

房屋：办公用房等。

三、固定财产管理部门：

1、办公室为局机关固定财产实物管理部门;

2、办公室的工作职责：负责拟定局机关各部门固定财产的装备及使用标准;负责固定资

产采买、查收、保留、维涵保养工作;负责固定财产实物登记统计工作;负责对固定财产进行

如期盘点、清理查对工作;负责对固定财产调拨、报废、残值办理等相关管理工作。

四、固定财产核算部门：

1、综合计划财务处为局机关固定财产的核算部门;

2、综合计划财务处的工作职责：负责固定财产经费计划的安排;负责向市财政政府采买

中心及核算中心部门办理固定财产采买结算工作;负责对固定财产增减变动及时进行账务处

理;负责对固定财产总帐及明细分类帐核算;协助办公室进行固定财产盘点工作，做到帐实切合。

五、固定财产的购置：

1、每年依照财政估量经费安排设备购置计划，由办公室依照当年办公设备购置需要，

与资本计划连结，拟定固定财产购置计划，经局领导判断赞成后推行。

2、属政府采买范围内的固定财产，不得自行采买。先由办公室填报设备政府采买申请

表，再由综合计划财务处依照经费本源，向财政政府采买中心及核算中心等部门办理购置、结算手续。

3、不属于政府采买范围的固定财产，应在进行广泛的市场询价基础上择优购置。

六、固定财产的查收、保留、使用(包括借用、调拨)、

报废：

1、新购入的固定财产，应先做好查完工作。由使用部门及使用人查收，查收人员要严

格把关，对所验固定财产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查。经办公室签署建议登

记备案后，连同发票交综合计划财务处。

2、各部门使用的固定财产，领用及保留要落实使用责任人。名贵财产除安排专人保留

外，还要落实安全保留措施。各部门负责人是本部门固定财产管理的第一责任人。固定财产

外借必定经部门负责人赞成，未经赞成不得随意转借。

3、固定财产改正使用管理部门，必定经办公室赞成并办理相关手续。计算机使用及管

理依照《关于局机关计算机管理规定》履行。

4、固定财产的减少变动(调出、变卖、盘亏、报废、扔掉、损坏)都必定按规定履行报

批手续。对还有利用价值但已不合适机关使用的固定财产，应依照实质情况，先考虑机关内

公开拍卖。拍卖不行，再作为废旧物质办理。残值回收资本一律交财务部门入帐。

七、固定财产的盘点：要坚持固定财产如期清理、盘点制度。各部门使用的固定财产应每年自查一次，每二年

全面盘点一次，做到账物切合。

八、固定财产的赔偿：

各部门的固定财产都应保证安全、完满。由于管理使用不妥，造成损失也许扔掉(包括

失窃)的，都要按情节轻重恩赐必然的经济赔偿，情节严重的，恩赐必要的行政处分。

附件：固定财产政府采买目录：

1、办公自动化设备：计算机、打印机、传真机、复印机、速印机、投影仪、扫描仪。

2、网络设备：服务器、路由器、交换机。

3、电器设备：摄影、摄像器材(不包括一般相机)、空气调治设备。

4、办公室、会议室家俱。

5、车辆：小轿车、大轿车、摩托车、专用车辆。

固定财产管理制度范本篇四

一、总则

第一条凡相关固定财产的分类编号、添置改良、查收、保留、调拨、销售、报废、盘

点等手续，悉依本方法办理。

第二条所称固定财产包括土地、房屋及设备、机器设备、运输设备及其他设备等，其

使用年限在两年以上，购价在500元以上者。至于小型工具其耐用年限在两年以上，而价

值在500元以下者，虽不用编号设卡，但必定设簿登记列入管理。

第三条财务部为本企业固定财产总管理单位，负责一致编号、财产分派，并责成各企

业部对其财产作稳定的管理。

第四条财务部除于总分类账设统驭科目外，并应设置固定财产分类账，记录各项财产

的价值，企业部各级主管负责各该部门固定财产的管理工作。

二、编号

第五条固定财产编号目录由财务部编印发散各单位，新购的固定财产由财务部编号后

填入“固定财产查收单”内。

三、添置

第六条固定财产的请购由请购部门填请购单，先送财务部核查无法分派时，再按权责

规定呈核后交采买人员推行采买。

第七条请购单上应详填中英文名称、规格、型别、性能、质量等资料，以备采买及验

收的依照。

第八条各企业部除依年度经营计划编列扩大估量外，因特别需要的添购，应说明其添

购的效益。

第九条自制应先与制造部门议定价格，按权责规定呈核后制造，制造按成本转账，如

有差价则作内部损益办理。

第十条固定财产使用部门应随时注意保养并善尽保留之责，至于改良其增加财产效能

在二年以上者，应填“固定财产(改良)查收单”(格式及填单规定另订)并入原固定财充裕额内计

算。

五、查收及保留

第十一条请购的固定财产到厂，或自制完工，由使用单位查收并填“固定财产查收单”

一式三联送请财务部