镇领导干部经责审计07-工程项目常见问题、舞弊

一、镇乡工程工程前期阶段审计〔一〕工程前期阶段常见问题1、虚列工程、虚报工程、报大建小、报小建大，套取工程建设资金。套取的资金用途按性质严峻程度，主要表现有三：一是进入账内核算，用于乡镇其它工程支出、经费支出；二是账外核算，集体决策后形成小金库用于非正常支出；三是直接被私分或个人侵吞。2、投资决策没有经过科学的工程评审机制和集体决策机制，“拎着钱袋子找工程工程可行性争论不充分，造成损失铺张；3、同一个工程进展屡次包装，多头申报、套取工程资金；4、违反基建程序下达投资打算，形成基建资金闲置；5、设计概算取费不合理、编制不科学，或高估冒算、多计费用等虚假行为；6、概算、预算审批把关不严、审查不细，导致多列、虚列资金。〔二〕工程前期阶段典型案例1、20232023年间，*镇移民办主任、财政所长、出纳实行加大工程量、提高工程105.17万元，经该镇党委会小数领导集体决策后，存入“小金库20.2万元，其中**3.6万元。2、2023年，**乡分管工程工程的***等人实行虚增李子苗圃基地租地面积的方式，套取农10.5万元；2023年，他们又实行虚增冬枣基地租地面积的方式、实行23.12万元，其中局部资金挪用于乡镇干部个人承包工程该乡村级大路工程工程等开支。3、*乡镇在申报某工程概算、预算、结算时，通过夸大建设规模等手段，导致该工程23.3012.7830.33万元，高估冒算金额1万元存入“小金库〔三〕工程前期阶段主要审计方法1、关注对银行对账单的核查。核查重点是单位打印出的某一时点银行存款余额与对账间进展账证、账账、账表核对，从中查问题、找线索；特别是对拨入现金账户的银行对账单要认真核对，看整数大额收入支出的状况，分清缘由查找问题。2以被审单位往往虚假列支或者支少报多形成小金库，对于此类状况就要搞好具体的审计调查，从而觉察其中猫腻。3、关注大额支出的经办人。关留意点是找出被审计单位供给的人员分工状况，核查大额支出的经办人是否从事与自己业务相关的经营活动。4、关注代开发票的真实性。主要从两个方面关注，一是代开发票人员是乡镇本单位职工，二是代开发票人员与收款人员不符的状况，抽取大额的进展延长。5、关注工程支出的真实性。正常状况下，所做工程事先都会编制预算，到达法定额度的工中套取了资金。6、审查工程可行性争论报告及概算编制是否符合相关法律法规规定及实际状况，概算下达是否准时、调整是否合规、取费是否合理。比照经核准批复的分标概算，逐项审查概算执行状况。7、审核设计内容是否符合可行性争论批复的要求，建设工程的建设规模和实际标准是否与可行性争论报告文件相符，有无超规模、超标准问题。8、审核是否具有相应资质的设计单位，依据批准的可行性争论报告，编制初步设计文件及是否符合国家规定的编制方法、定额和标准。9关根底性设施的支出是否真实、合法。二、镇乡工程工程招投标环节审计〔一〕工程招投标环节常见问题1招标；2时以不合理的条件限制、排斥潜在投标人；3公司套取建设资金；4比选标准、方法和中标条件；5“陪标”问题；6、未经招标，有关人员越权直接、间接指定、推举产品和供货商，以高于市场平均水平购置及的未计价材料，由于，没有统一标准也易使回扣现象滋生。〔二〕工程招投标环节典型案例1、某工程邀请了实力相差悬殊的单位投标报价，招标文件中却没有明确的评分方法，仅商定合理低价中标。如此招标，不能起到在满足使用要求的前提下价格充分竞争的作用。2某工程的景观招标过程中，A公司的初次报价最低，且远低于次低价，在二次报价及三次报价中，A公司通过提高各分项工程的单价，将报价逐步提高，不符合投标报价的通常做法。该工程开标时没有公开唱标，即各投标单位应不清楚其他单位的报价，但A公司在两次提高报价后逐步接近并超过次低价，竞价过程中其他单位报价有被泄露的嫌疑。3、某工程示范区及B区因前期治理客观条件缘由承受了费率招标模式，后期开发的C地块〔两期〕与B地块建设业态全都，建筑设计标准全都，C地块总包招标时，B地块图纸BC地块两期了本钱掌握难度。〔三〕工程招投标环节审计方法1公章盖错等细节问题。2版相像、字体相像、错误一样、纸张相像、明细报价表挨次一样等问题；其二指的是将不同一份模板及编制手法消灭在不同时间段的不同单位投标文件中等现象。3()、查工商注册资料(例如通过相关机构查询公司股东构成等资料，可能存在不同公司具有一样关联人信息的现象)、查人()。及投标单位需要分时段屡次将招投标文件电子档上传至招标中心据，包括：网卡mac地址、硬盘编号、IP地址四位一样的数据，则证明不同的单位使用了同一台电脑、在同一个网络环境中上传招投标数据。4备等进展询价比对，了解投标单位报价的合理性。三、镇乡工程工程合同审计〔一〕工程合同审计常见问题1、未严格依据招投标确定的内容签订合同，工程价款结算及款项支付的主要条款与招标文及相关经办人个人套取、骗取工程资金；2支付主要条款相违反；3、合同履约方资质、资金、技术及治理不能满足履约力量；4、多付、超前支付和无合同付款问题严峻。5、与工程计量、计价相关的主要合同条款因专业力量限制商定不明、或有意商定不明，为工程价款结算和审计留下争议点，客观上为个别施工单位不当得利供给了便利条件。〔二〕工程合同审计主要案例**2023年第10期《渝东建设工程造价信息》为基准，对超过10%调整。经该镇主要负责人组织会议集体决策同意，违规签订了与主合同条款完全不符的补充协议，实际结算中人工、材料价差承受《渝东建设工程造价信息〔2023年1-12期平均价〕进展11390余万元。〔三〕工程合同审计主要方法1、亲热关注工程合同内容的合法性。和审计结果的偏差，就会给国家造成不必要的经济损失，审计质量也就无从谈起了。2、亲热关注工程合同内容与招标文件内容的全都性。招标文件是通过招投标程序确定对外发包工程签订工程合同的依据将固定价格合同变成可调价格合同或按实际工程量和定额结算的工程合同等等真认真核对工程合同内容与招标文件的全都性算的商定条款。3、亲热关注工程合同内容的真实性。工程合同内容的真实性是指工程合同商定的内容是否与工程实际状况相符定的工程量或投资额大幅度小于实际工程量或投资额；是否存在合同只对某一单项进展约〔照实为市政工程，合同商定按园林定额计算，取得更高的定额单价等等，直接关系到工程合同的合同内容的真实性，正确推断合同内容是否真实，是否存在欺诈、虚假内容。4、亲热关注工程合同内容的完整性。应准时要求建设单位与施工单位依据有关规定进展完善，避开产生更多的问题和冲突。5、亲热关注工程合同变更的合规性。工程合同变更指施工单位和建设单位对已商定的合同内容进展更改步完善和补充，有利于合同的履行。然而，在实际工