《企业内部审计质量问题研究开题报告文献综述4000字》

一、选题的背景与研究意义选题的背景：（要说明题目的选择结合了现实中的问题，也考虑了专业研究方向，这样才符合要求）企业内部审计是公司治理的要求，是完善企业内部控制的重要环节。内部审计与企业管理的关系是由内部审计在企业管理中的职能、特点和作用决定的。内部审计服务于企业管理，同时受企业管理的制约。它与其他管理部门不同，更侧重于监督、评价、控制职能，有着服务的内向性、审计内容的丰富性、相对独立性的特点。同时在整个企业管理系统中发挥监督反馈、风险警示、评价鉴定、参谋沟通和咨询诊断的作用。随着经济的全面发展，审计工作很多企业中的重要性日益凸显，已经成为企业生存和健康发展的重要保证，成为公司管理不可或缺的部分。武钢、美国通用电气公司的审计制度为我们提供了一个优秀的范本。当然也存在一些不和谐的声音。安然公司从兴盛走向灭亡也给了我们很多思索的地方。纵观我国的一些企业，内部审计结构还存在一些问题，我们需要找出问题的根源着手解决，使内部审计真正可以在帮助企业领导决策、管理上起重要作用。为企业的科学管理和重大决策把好关，使内部审计在企业管理中发挥最大限度的作用。因此本课题以云南聚佑商贸有限公司为例，深入剖析公司内部审计工作存在的问题，希望借此对该公司的未来发展起到积极作用。研究意义：（研究工作对我国、某行业、企业等的实用价值，包括提高工作效率、经济效益、理论意义、社会效益、军事效益）在新时代背景下，内部审计工作已经成为企业集团不断完善公司治理结构的一种重要手段，同时也是企业管理的关键环节，对企业未来可持续发展具有重要意义。企业集团的内部审计职能的有效发挥，充分体现了我国内部审计工作的整体水平以及发展趋势。企业集团在中国企业中占很大比例，因此企业集团的内部审计工作在我国的内部审计任务开展过程中有着不可忽视的地位。其工作水平和工作效率的高低，表现出了我国内部审计的整体能力与发展进步态势。随着经济全球化进程不断加快，我国市场竞争日趋激烈，企业面临的财务风险日益增加，企业内部审计问题屡见不鲜。所以，分析研究我国企业集团的内部审计任务工作，具备关键性的原理指导与实践应用意义。本文选择云南聚佑商贸有限公司作为研究对象，剖析其内部审计活动，结合实际情况，针对性的提出方案，全方位的提高云南聚佑商贸有限公司内部审计对其可持续发展的职能作用。文献综述：国外研究现状不论企业集团属于何种性质的企业，内部审计研究在国外相对较早进行。Beas1ey等人指出，内部审计应该是有效防止财务报告错误的一种工作，从而避免企业出现欺诈的行为。[]Colim在2017年指出，内部审计工作需要全面渗透到企业的风险管理工作当中，并在开始审计工作前的屮讣计划中，以风险为导向根据风险高低合理分配资源，对风险系数较高的领域屯点关注，从而高效开展审计工作。[]Prawitt等(2018)则经过对内部审计工作的研究，认为内部审计工作在面对外部的审计时，能否具有较强的“讨价还价”的能力，这与一个企业是否拥有完整的监督管理机制有着直接的关系。大多数情况下，完善、高效的内部审计体系能够有效地减少企业集团依靠于外界审计的花费，所以，公司应该集中人力、物力，不断地改善企业的内部审计制度和管理机制，不断的提高一个企业的内部控制的能力，从而在一定程度上降低企业的运营管理风险，在这基础上，才能够更好的促使企业集团健康、可持续、高速的发展。[]国内研究现状王静在2016年表示,随着市场经济的快速发展,内部审计质量已经得到相应改善,同时内部审计管理制度有了相应的保障.当前企业内部审计的质量也越来越多地被关注,并提出了更高的要求和期望.在研究企业内部审计的同时,也要加强审计的性能和内部控制体系,和审计人员的有效性和效率性,做到全面的审计系统优化,只有各个方面优化,才会实现企业的利益最大化,所以企业的内部质量控制研究对企业,对国家都起着重要的作用。[]吴琼（2017）认为：近年来,会计师事务所被爆出审计质量控制不严格的案例比比皆是,很多事务所只关注经济利益,注重工作量,却忽视审计质量控制的重要性,重效率却轻质量，审计质量构建科学合理的控制体系势在必行。[]李玉村（2017）表示，质量是内部审计工作的生命线,加强内部审计质量管理是充分发挥其功能和作用的基础和前提。[]李朋磊（2019）认为，内部审计工作简单繁杂，究其首要原因是因为它涉及更多的学科领域，包括但不限于财政、审计和计算机等。提供合理化的决策已经成为内部审计最为要紧的一项职能。提出了在审计全面、全过程质量管理控制,审计技术方面,注重审前调查及沟通等方面提出了建议。[]黄超（2017）表示，通过一定的措施,对建设工程项目的竣工结算审计的质量进行有效的控制,则是合理控制建设工程项目投资造价的一个重要途径。[]张海龙（2017）认为，加强审计质量控制、提升内部审计水平,首先是突出风险导向审计理念引领,从机构、业务、岗位、人员等多个维度,建立审计取样指标库,找出风险管控能力薄弱的机构和行为异常的员工作为审计重点对象。其次是加强制度建设、队伍建设和审计文化建设,建立审计质量激励约束机制,优化审计方法和流程,提高审计质量和效率。再次是大力做好审计整改,在揭示风险隐患和重大问题的同时,还要督促完善规章制度和改进业务流程,弥补缺陷和漏洞,努力降低同类问题重复发生的几率,在审计监督中体现价值创造能力和服务实效。[]张彦锋（2019）认为，经济的飞速发展给企业带来源源不断的机遇的同时也带来了更多的潜在风险。面对各种潜在可能的风险,企业需要做到提前预防和诊断。加强对企业的科学管理,进而能使得内部控制管理规范化、合格化,在有效确保对内部的合理管控之后,必不可少的工作则是对企业内部实行科学的审计,企业内部审计作为企业内部控制的重要手段之一,在改革的背景下如何通过内部审计提升企业的内部控制也是今后需要研究的问题。[]洪平（2017）认为，随着社会经济的发展,我们对企业内部审计的质量控制的要求越来越高,企业内部审计的质量控制对于一个企业来说非常的重要,企业内部审计的质量控制得好,企业就能得到相对健康的发展,而如果一个企业的内部审计的质量控制工作做得不好,那么这个企业就有可能陷入滞后发展的泥潭之中。[]研究的思路与主要内容研究思路：（研究工作的安排、方法的选择、论文的构架）将第一章绪论作为全文的统领章节，介绍了研究的背景、思路和方法.第二章将对企业内部设计相关的基础理论进行细致的梳理，对相关概念进行界定，对相关理论加以阐述。第三章收采用分析加归纳的方法，分析相关文献，提炼出相应的启示，找出影响公司或企业审计质量的主要因素。第四章将以云南聚佑商贸有限公司为案例，对公司状况，内部审计现状等进行研究，发掘其中所存在的问题，并探寻问题成因。结合云南聚佑商贸有限公司现状，通过改善影响公司审计质量的主要因素，探讨该公司内部审计的优化方案。将第六章小结用于综合前述研究，总结全文。主要内容（论文内容结构安排，即论文分几部分，每部分的内容。注意内容前后的逻辑关系，研究工作的重点。）绪论企业内部审计相关基础理论相关概念界定内部审计的概念内部审计的职能及优化企业集团的含义相关理论信息不对称理论委托代理理论风险导向审计理论受托经济责任理论影响审计质量的主要因素熟悉各项法规构建良好的审计环境规范设计工作机制高素质人才是根本确保审计独立性健全审计激励与约束机制云南聚佑商贸有限公司内部审计现状及问题分析云南聚佑商贸有限公司简介公司内部审计现状公司内部审计存在的问题问题存在的成因云南聚佑商贸有限公司内部审计优化方案优化指导思想优化的实施措施优化方案实施的保障措施小结参考文献致谢毕业论文所用的方法（技术路线）本文汇总了国内外内部审计工作的相关文献研究，梳理了相关的概念、特点、意义及发展方向等。将内部审计基础原理和应用实践里发现的主要问题和矛盾，综合在一起，分析研究如何优化升级内部审计。最后，在分析现状和问题的基础之上，提出了优化内部审计的方案。（1）文献研究法在本文的写作过程中，阅读并研究了相关信息的文献，并对可以用来研究的材料进行归纳整理，并进行总结。去除掉一些不符合文章所需要的旧观点，并增加前沿观点和经验。对于文献，本文取其精华、去其糟粕，从而有效的应用于内部审计优化方案的研究准备。（2）归纳法归纳法是一种从个别对象推导出一般性的结论的一种研究方法。这种方法绘制了许多单独的例子和论点，然后总结了它们共有的一些特征，得出了一般性的结论。（3）系统分析法本文对内部审计工作的优化研究进行了全面、均衡的分析。从系统论的角度，详细描述了相关的观点。考虑到国外先进经验和国内发展现状，本文将研究当前国内环境和全球化的市场经济条件下的内部审计工作的有关内容。根据A集团及其内部审计工作的发展现状，进一步研究当前复杂的经济、社会环境下A集团内部审计工作优化的措施。（4）演绎法演绎法是从一个一般性的前提出发，通过推理得到一个具的或个别的结论的过程。它基于一般原则得出关于个案的结论，前提和结论之间的联系是必要的。通过一系列的假设和推理，分析云南聚佑商贸有限公司内部审计工作受到的影响，总结优化云南聚佑商贸有限公司内部审计的有效措施。主要参考文献Beas1ey.TheEffectofTenureAuditandDysfunctionalBehavioronAuditQuality[C]//0.Colim.AuditCommitteeEffectiveness,AuditQualityandEarningsManagement:AnEmpiricalStudyoftheListedCompaniesinEgypt[J].SSRNElectronicJournal,2017,5(2):155-166.Prawitt,GeorgiouI,LoweA.TheInterplaybetweenRelatedPartyTransactionsandEarningsManagement:TheRoleofAuditQuality[J].SocialScienceElectronicPublishing,2018.王静.企业内部审计质量控制研究[J].经贸实践,2016(15).吴琼.基于平衡计分卡的Y会计师事务所审计质量控制研究[D].2017.李玉村.浅析电网企业内部审计质量管理[J].现代国企研究,2017(2):58-59.李朋磊.审计全覆盖视角下高校预决算质量控制研究[J].知识经济,2019(16):40-41.黄超.甲公司工程项目竣工结算审计质量问题及控制措施研究[D].2017.