第七章联行往来业务2012

第七章联行往来业务2/5/20231第一节联行往来业务概述一、联行往来的概念

联行往来是指同一银行系统内具有联行行号的各行处之间，由于办理异地支付结算、款项缴拨、内部资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金账务往来，它是银行办理异地结算业务和划拨内部资金的重要工具2/5/20232联行往来发生在两个行处之间，双方各以对方行为往来前提，一方收入资金，另一方必定付出资金；任何一方的短缺，都不能构成联行往来，任何一方的核算差错都直接影响联行往来的账务平衡。2/5/20233二、联行往来的管理原则1.

统一领导2.分级管理三、联行往来的层次：1.

全国联行往来—总行管理2.

清算资金往来-----分行辖内往来3.支行辖内往来2/5/20234四、联行往来的基本做法—P1331.实存资金：开立帐户，存入资金2.同步清算：3.

头寸控制：头寸控制即要求各清算行的备付金账户余额要充足，不可以透支。4.集中监督2/5/20235第二节全国联行往来的核算一、账户设置、联行报单和报告表（一）设置账户“清算资金往来”：资产负债共同类2/5/20236（二）联行报单1.邮划报单2.电划报单3.电划补充报单邮划贷方报单邮划借方报单电划贷方报单电划贷方补充报单电划借方报单电划借方补充报单（发报行专用）（收报行专用）2/5/20237总行对账中心④联行报单③②联行报单①（发报行）（收报行）①②寄收报行往账报告表附③来账报告表附②以邮划报单为例③②2/5/20238（四）联行往来的几项措施1.联行行号2.联行专用章3.联行密押2/5/20239二、全国联行往来的日常核算（一）发报行的核算

1.联行报单的编制

发报行是联行往来的起始行,负责处理往账。报单的选择借报？贷报？邮划？电划？2/5/202310填发借方报单：

借：清算资金往来贷：吸收存款填发贷方报单：

借：吸收存款贷：清算资金往来例见P1376-16-22/5/2023112.联行往账报告表的编制：3.日终账务处理：编科目日结单，登记总账时间—每日营业终了依据—当日发出联行报单的第③联联行往账报告表的意义—3条样张—P2022/5/202312（二）收报行的处理收报行是联行报单的接收行，负责处理来账。1.联行报单的审核2.联行报单的处理（1）完整报单的处理完整报单的概念账务处理2/5/202313收到借方报单:借：吸收存款贷：清算资金往来收到贷方报单:借：清算资金往来贷：吸收存款例P1382/5/202314（2）不完整报单的处理不完整报单的概念四种情况的处理：

①报单的收报行行名、行号是本行的，但报单的内容和附件是他行的

遵循以行号为准的原则，处理来账，同时发一份同方向报单给正确的收报行。2/5/202315账务处理：借：清算资金往来贷：清算资金往来借：清算资金往来贷：清算资金往来收借报发借报收贷报发贷报P139例6-72/5/202316账务处理：借：清算资金往来贷：清算资金往来借：清算资金往来贷：清算资金往来收借报发借报收贷报发贷报2/5/202317②报单的行号不是本行的，但行名和附件是本行的

遵循以行号为准的原则，不处理联行来账，但留下附件作账务处理，同时填制一份反方向报单连同原收到的报单一并发给行号行。2/5/202318账务处理：借：吸收存款贷：清算资金往来借：清算资金往来贷：清算资金往来收借报发贷报行号行收报行2/5/202319账务处理：借：清算资金往来贷：吸收存款等收贷报发借报借：清算资金往来贷：清算资金往来行号行收报行2/5/202320③报单上的收报行行名不是本行，行号及附件是本行的收报行自行更正并转账。④报单内容清楚具体，仅缺少附件可代为补制附件后办理转账。(3)错误报单的处理向发报行发出查询,查复后再作处理。2/5/202321（三）年度结平1.新旧年度账务结转2.新年度对上年度账务处理3.全国上年联行往来账务查清的标志4.上年联行账务核对5.上年联行往来各科目的上划结平2/5/202322第三节分、支行辖内往来一、概述P145（一）什么是分行辖内往来（二）分行辖内往来核算的方法1.逐笔核对法2.总额核对法2/5/202323（三）账户设置1.清算资金往来-分行辖内往来—往户

-分行辖内往来—来户2/5/202324二、逐笔核对法（一）日常核算（二）对账（三）年度结清三、总额核对法（一）日常核算（二）月度对账（三）年度对账2/5/202325第五节全国电子联行往来的核算一、基本做法P149二、账户设置和会计凭证（一）账户设置（二）会计凭证2/5/202326

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