第8讲国际结算

第8讲国际结算第一节支付工具

在国际货款结算中，基本上都采用票据作为结算工具。票据是以支付金钱为目的的证券，是由出票人签名于票据上，约定由自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。票据可分为汇票、本票和支票三种，其中以汇票为主

一、汇票

（Draft；BillofExchange）（一）汇票的含义（重点掌握）〈中华人民共和国票据法〉规定：汇票是出票人(Drawer)签发的，委托受票人(Drawee)即付款人(Payer)在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给受款人(Payee)或持票人(Holder；Bearer)的票据。（二）．汇票的基本内容汇票必须要式齐全,所谓要式齐全，即应当具备必要的内容。我国《票据法》明确规定：汇票必须记载下列事项：（1）表明“汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。汇票上未记载规定事项之一的，汇票无效。

汇票

BILLOFEXCHANGENo.

汇票编号

Date:

出票日期For:汇票金额At

付款期限sightofthissecondofexchange(firstofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderof

受款人

thesumofDrawnunder

出票条款L/CNo.

Dated

To.

付款人

出票人签章

中国主要银行英文名称中国银行BankofChina中国工商银行Industrial&CommercialBankofChina中国交通银行BankofCommunications,China中国农业银行AgriculturalBankofChina中国建设银行ChinaConstructionBank数字的写法ISO规定的大小写EUR4,231,306.45SAYEUROSFOURMILLIONTWOHUNDREDTHIRTYONETHOUSANDTHREEHUNDREDANDSIXANDCENTSFORTYFIVEONLY

汇票从不同的角度可分为以下几种:1.按照出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票

(1)银行汇票(Banker’sDraft)是指出票人和受票人都是银行的汇票。（2）商业汇票（CommercialDraft）是指出票人是商号或个人，付款人可以是商号、个人，也可以是银行的汇票。

(三)汇票的种类（掌握）3．按照付款时间的不同，汇票分为即期汇票和远期汇票（1）即期汇票（SightDraft）是指在提示或见票时立即付款的汇票。（2）远期汇票（TimeBillorUsanceBill）是指在一定期限或特定日期付款的汇票。远期汇票的付款时间，有以下几种规定方法：①见票后若干天付款（Atxxdaysaftersight）②出票后若干天付款（Atxxdaysafterdate）③运输单据日后若干天（Atxxdaysafterdateoftransportdocument）④指定日期付款（Fixeddate）

4．按照承兑人的不同，汇票又可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票（1）商业承兑汇票（Trader’sAcceptanceBill）是由工商企业或个人承兑的远期汇票。商业承兑汇票是建立在商业信用的基础之上，其出票人通常也是工商企业或个人。（2）银行承兑汇票（Bank’sAcceptanceBill）是由银行承兑的远期汇票。银行承兑汇票通常由出口人签发，银行对汇票承兑后即成为该汇票的主债务人，而出票人则成为从债务人，或称次债务人。所以银行承兑汇票是建立在银行信用的基础上，便于在金融市场上进行流通。

(四)汇票的使用（重点掌握）提示出票付款drawerholderpayer1．出票（Issue；ToDraw）出票是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人等项目，经签字交给持票人的行为。在出票时，对受款人通常有三种写法：（1）限制性抬头。PayACo.only/notnegotiable（2）指示性抬头。PayACo.ororder

（3）持票人或来人抬头。Paybearer/holder

(1)指示性抬头(Demonstrativeorder)。例如：“付××公司或其指定人”(Pay××Co.,ororder;paytotheorderof××Co.,)。(2)限制性抬头(Restrictiveorder)。例如：“仅付××公司(Pay××Co.only)或“付××公司，不准流通”(Pay××Co.Notnegotiable)。(3)持票人或来票人抬头(Payabletobearer)。例如，“付给来人”(Paytobearer)。这种抬头的汇票无须持票人背书即可转让。2．提示（Presentation）

3．承兑（Acceptance）

4．付款（Payment）提示是指持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票(Sight)。提示分两种：（1）付款提示。即指持票人向付款人提交汇票、要求付款的行为。（2）承兑提示。即指持票人向付款人提交远期汇票付款人见票后办理承兑手续，承诺到期时付款的行为。5．背书（Endorsement）背书是转让汇票的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字以示将汇票所赋权利转让给他人的行为。签名转让的人称背书人（Endorser），受让的人称被背书人（Endorsee）即受让人（Transferee）。汇票经背书后，其权利将由背书人转让至被背书人。按照贸易业务的不同需要，背书分类较多，一般有以下几种：（1）空白背书（BlankEndorsement）。背书人只签自己的姓名而不指定转让给谁。这样的汇票为来人汇票，持有人就是该汇票的所有人。（2）特别背书（SpecialEndorsement）。背书人除签上自己的姓名外还要写上受让人的姓名或其指定人。被背书人就成为该汇票的所有人。（3）限制背书（RestrictiveEndorsement）。背书人除签上自己的姓名还加上一些限制性的文句。如：“只能付给……公司”（Pay…Co．only）。这样的汇票就不能继续转让。“前手”（PriorParty）；“后手”（SubsequentParty）

6．贴现（Discount）,又称贴水。是指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。7．拒付（Dishonour）与

追索（Recourse）拒付包括拒绝付款(Dishonourbynon-payment)和拒绝承兑(Dishonourbynon-acceptance)两个内容，也称退票。追索权（RightofRecourse）是指汇票遭到拒付，持票人对其前手有请求其偿还汇票金额和费用的权利。（一）支票的含义

按我国《票据法》规定：支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。按英国《票据法》规定：支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。

二、支票（Cheque；Check）（了解）（二）．主要内容:《票据法》规定：支票必须记载下列内容:(1)表明“支票”字样；（2）无条件的支付委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签字。

（三）支票的种类按我国《票据法》规定，支票可分为现金支票和转帐支票，用于支取现金或是转帐，均应分别在支票正面注明。在国际上，支票一般既可用于支取现金，也可通过银行转帐，由持票人或收款人自主选择收款方式。但一经划线就只能通过银行转帐，而不能直接支取现金。（四）支票的效期支票的使用有一定的效期，由于支票是代替现金的即期支付工具，所以效期较短。我国《票据法》规定，支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款；付款人不予付款的，出票人应当对持票人承担票据责任。支票的样例：

Chequefor₤10，000．00London，30th，Nov．，2004PaytotheorderofUnitedTradingCo．

ThesumofTENTHOUSANDPOUNDSTo：MidlandBankLondonForABCCorporationLondon

汇票、本票、支票对比

p212第二节支付方式汇付托收信用证商业信用银行信用顺付逆付

（一）汇付的含义及其当事人

1．汇付的含义汇付又称汇款，是指付款人主动通过银行或其它途径将款项汇交收款人。

2．汇付方式的当事人（1）汇款人（Remitter）；（2）收款人（PayeeorBeneficiary）；（3）汇出行（RemittingBank）；（4）汇入行（Receivingbank），又称解付行（PayingBank）。

一、汇付（Remittance）

Remitter汇款人ReceivingBank汇入行Payee收款人RemittingBank汇出行buyerbuysellseller2、当事人及其关系（二）汇付方式的种类1.信汇（Mailtransfer,M/T）2.电汇（TelegraphicTransfer，T/T）3.票汇(RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D）

汇入行

汇出行

汇款人

收款人电/信汇业务程序图

买卖合同规定以电/信汇付款1电/信汇申请书、交款、付费4收据5付款*3汇款通知

2电/信汇委托通知*6收回垫款或付讫借记通知(TelegraphicTransfer,T/T）

（MailTransfer,M/T）

收款人

汇款人

汇入行

汇出行合同规定D/D支付②银行出具即期汇票③寄（交）汇票④⑤提交汇票寄票汇通知书（票根），拨付头寸⑦

寄送付讫借记通知①填汇款申请并交款付费⑥解付票汇业务程序图（三）汇付方式在国际贸易中的作用1．货到付款（PaymentafterArrivaloftheGoods）或交货后付款（CashonDelivery—COD）。是指出口方在没有收到货款以前，先交出单据或货物，然后由进口方主动汇付货款的方法。这实际上是一种赊帐业务（OpenAccountTrade—O/A）2．预付货款（PaymentinAdvance）。是指在订货时汇付或交货前汇付货款的办法。前者即所谓随订单付现（CashWithOrder—C.W.O）多应用在一些市场可户提出特殊加工要求或专门为可户加工的特殊商品，或一些市场畅销而又希缺的商品，采用这种方法可以优先取得供应。案例我国某公司与韩国一客户按CFR成交出口一批货物发往美国，支付方式采用T/T方式，货到后付款。我方按合同发货后收到韩国客户传真称，货到美国经最终客户检验认为质量不好，要求减价30%，并请我公司确认。我方立即回复：所交货物完全符合合同规定，发货前已经韩国客户代表及我方检验机构检验，要求韩国客户马上付款。但该韩国客户既不答复我方传真也不履行付款义务，使我公司遭受损失。向：此案的教训有哪些？

常用的电汇结算30%depositthebalanceT/Tbeforedelivery30%T/TasdepositthebalanceT/Tafterinspectionbeforedelivery30%depositthebalanceT/TatsightofB/Lcopy二、托收（Collection）（重点掌握）（一）托收的含义托收是指债权人（出口人）出具债权凭证（汇票、本票、支票等）委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式

（二）托收的当事人

1．委托人（Principal）；

2．托收行（RemittingBank）；

3．代收行（CollectingBank）；

4．提示行（PresentingBank）；

5．付款人（Drawee）；

6．需要时的代理—委托人的代表（Principal’sRepresentativeincase-of-need）是委托人在需要时指定的在付款地代为照料货物存仓、转售、运回或改变交单条件等事宜的代理人。委托人如指定需要时的代理人，必须在托收委托书(CollectionOrder)上写明此代理人的权限，（二）当事人及其关系Drawee付款人CollectingBank代收行（Presentationbank）Principal委托人RemittingBank托收行Entrustpaycooperationpaypresentationpaybuysellbuyerseller（三）托收的种类1．光票托收（CleanCollection）光票托收是指金融单据不附有商业单据的托收，仅提交金融单据委托银行代为收款。2．跟单托收（DocumentaryCollection）跟单托收是指金融单据附有商业单据或不附有金融单据的商业单据的托收。跟单托收按向进口人交单条件的不同，又分为下列两种：付款交单（DocumentsagainstPayment，D/P）承兑交单(DocumentsagainstAcceptance，D/A)（1）付款交单（DocumentsagainstPayment，D/P）付款交单是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并指示银行只有进口人付清货款后，才能把商业单据交给进口人。付款交单按付款时间的不同，又可分为即期付款交单和远期付款交单。①即期付款交单（DocumentsagainstPaymentatsight，D/Patsight）是指出口人发货后开具即期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付请货款后向银行领取商业单据。

②远期付款交单（DocumentsagainstPaymentaftersight，D/Paftersight）是指出口人发货后开具远期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取商业单据。委托人托收行付款人代收行①合同规定D/Patsight支付②发货③填托收申请书并交单④寄托收委托书和单据⑤付款提示⑥付款⑦交单划拨款项解付货款

委托人

托收行

付款人

代收行①合同规定D/Paftersight②发货③④⑤承兑提示⑥付款⑦交单划拨款项⑨解付货款承兑付款提示⑧填托收申请书并交单寄托收委托书和单据(2)承兑交单(DocumentsagainstAcceptance，D/A)是指出口人的交单是以进口人在汇票上承兑为条件。即出口人在装运货物后开具远期汇票,连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收行即将商业单据叫给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。

委托人

付款人①合同规定D/A②发货托收行

代收行④指示并寄单划拨款项③委托收款解付货款⑤承兑提示⑥承兑⑦交单付款提示⑧⑨付款习题下面是一份已填写好的托收汇票，请回答下列问题。1．汇票出票人、付款人分别是谁？2．汇票是即期还是远期？有几份汇票？3．该笔托收业务其托收行是谁？BILLOFEXCHANGE号码汇票金额上海No.HLK356ExchangeforUSD56，000Shanghai见票日后（本汇票之副本未付）付交At

D/PAT90DAYS

sightofthisFIRSTofExchange(SecondofExchangebeingunpaid)paytotheorderof

BANKOFCHINA

金额thesumofSAYUSDOLLARSFIFTYSIXTHOUSANDONLY

此致ToMITSUBISHITRUST&BANKINGCO.LTD.,

INTERNATIONALDEPARTMENT,4—5

CHINANATIONALANIMALBYPRODUCTS

MARUNOUCHI1—CHOME

IMP.&EXP.CORP.TIANJINBRANCH

CHIYODA-KU,TOKYO100,JAPAN

66YANTAISTREET

TIANJINCHINA

托收进口押汇信托收据（TRUSTRECEIPT）就是进口人借单时提供一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物所有权仍属于银行。(D/P·T/R)，即远期付款交单凭信托收据借单方式（四）、托收的性质与作用托收方式属于商业信用。托收虽然是通过银行办理，但是银行只是以委托人的代理人的身份按卖方的指示办事，不承担付款的责任，不过问单据的真伪与是否齐全，如无特殊的约定当发生进口人拒绝赎单的情况后，代收行也无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务。出口人能否收到货款，全靠进口人的信用。国际商会《托收统一规则》（UniformRulesforCollections，URC522

案例我国某公司与外商A达成一出口合同，付款条件为"D/PAT45DAYSAFTERSIGHT”。我公司发货后通过银行办理托收寄单，且没有收到买方拒绝承兑的任何消息。但在预计的付款时间内我公司一直没有收到该笔货款，后来代收行通过我托收银行告知我公司，A商因经营不善拒付货款，并要求我公司直接向A商索偿。经核查船公司，该票货物A商已凭正本提单提走。问：我公司应如何处理？（一）信用证的性质、特点与作用

1．信用证的含义及性质信用证是银行应进口商的要求向出口商开立的，载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据付款的书面保证文件。简言之，它是一种银行开立的在一定条件下付款的书面承诺文件。三、信用证p218

（LetterofCredit，L/C）（重点掌握）2．信用证的特点

（1）信用证付款是一种银行信用（2）信用证是独立于合同之外的一种自足的文件。（3）信用证项下付款是一种单据的买卖

申请人（Applicantoropener）（进口人，买方）受益人（Beneficiary）（出口人，卖方）开证行（Issuingbank）付款行（Payingbank）通知行（Advisingbank）议付行（Negotiatingbank）六个当事人（二）信用证的当事人及一般业务程序受益人信用证业务的一般结算程序：开证申请人通知行议付行付款行开证行1合同采用信用证支付方式2申请开证3开立信用证，寄交通知行4通知信用证船公司5装运6B/L7交单议付8垫付货款9寄单索汇10偿付11提示付款12付款13交单14B/L15提货

（三）信用证的主要内容及其开立的形式

1．信用证的主要内容（1）对信用证本身的说明。（2）信用证的当事人。（3）信用证的金额和汇票。（4）对货物的说明。（5）运输条款的说明。

（6）对货运单据的说明。（7）其他事项。

2．信用证开立的形式信用证开立的形式主要有信开本和电开本两种：

（1）信开本（ToOpenbyAirmail）是指开证行采用印就的信函格式的信用证，开证后以空邮寄送通知行。

（2）电开本（ToOpenbyCable）是指开证行使用电报、电传、传真、SWIFT等各种电讯方法将信用证条款传达给通知行。

电开本又分为以下几种：①简电本（BriefCable）。即开证行只是通知已经开证，将信用证主要内容预先通告通知行，详细条款将另航寄通知行。②全电开本（FullCable）即开证行以电讯方式开证，把信用证全部条款传达给通知行。③SWIFT信用证。SWIFT是“全球银行金融电讯协会”（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication）的简称。凡按照国际商会所制定的电讯信用证格式，利用SWIFT系统设计的特殊格式（Format），SWIFT系统传递的信用证的信息（Message），即通过SWIFT开立或通知的信用证成为SWIFT信用证，也有称为“全银电协信用证”的。目前开立SWIFT信用证的格式代号为MT700和MT701,如对开出的SWIFT信用证进行修改，则采用MT707标准格式传递信息。MT700格式50申请人（Application）59受益人（Beneficiary）32B币别代号、金额（CurrencyCode，Amount）39A信用证金额加减百分率（PercentageCreditAmount）39B最高信用证金额（MaximumCreditAmount）

41a向…银行押汇，押汇方式为…（AvailableWith…By…）42C汇票期限（Draftsat…）42a付款人（Drawee）42M混合付款指示（MixedPaymentDetails）42P延期付款指示（DeferredPaymentDetails）43P分运（PartialShipments）43T转运（Transshipment）MT707格式26E修改序号(NumberofAmendment)59受益人(修改以前的)(Beneficiary(beforethisamendment))31E新的到期日(NewDateofExpiry)32B信用证金额的增加(IncreaseofDocumentaryCreditAmount)33B信用证金额的减少(DecreaseofDocumentaryCreditAmount)34B修改后新的信用证金额(NewDocumentaryCreditAmountAfter)39A信用证金额加减百分率(PercentageCreditAmountTolerance)39B最高信用证金额(MaximumCreditAmount)信用证软条款信用证软条款，是指开证申请人在申请开立信用证时，故意设置一个或几个隐蔽性的条款，以便在信用证运作中置受益人于完全被动的境地，而开证申请人或开证行则可以随时以单据不符为由解除信用证项下的付款责任。1.难以实施的条款要求在货物装运后很短时间内寄单或交单的条款。例如“Documentsmustbepresentedtousatthedateofshipment”单据必须在装运日提交到我行。2.无法操作的条款要求除发票外的所有单据不得显示发票编号的条款。“Exceptthecommercialinvoice,documentspresentedcannotshowtheinvoicenumber”。3.高风险条款要求装运后将一份空白抬头、空白背书的正本提单直接寄给申请人的条款。如“1/3originalbillofladingmadeouttoorderandblanklyendorsedshouldbesenttotheapplicantsoonaftershipment1/3空白抬头、空白背书的正本提单应于装运后马上寄给申请人。4.“陷阱条款”信用证暂不生效条款。例如，“待到货样经开证申请人确认后再通知生效”，“待进口许可证签发后再通知生效”，“由开证行签发通知后生效”，“由开证申请人检验货物样品合格后才通知信用证生效”。

1．以信用证项下的汇票是否附有货运单据划分，信用证可分为跟单信用证和光票信用证

(1)跟单信用证(DocumentaryCredit)。是指开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证.

(2)光票信用证(CleanCredit)。是指开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。

(四)信用证的种类习题上海新龙股份有限公司(SHANGHAINEWDRAGONCO.,LTD.)与美国CRYSTALKOBELTD.签定总金额USD23,522.50的合同，进口商CRYSTALKOBELTD向美国纽约银行申请开列的信用证,中国银行为通知行，填写跟单信用证项下的汇票。2．根据开证行的责任划分为不可撤销信用证和可撤销信用证（1）不可撤销信用证（IrrevocableL/C）。是指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤销，只要受益人提供的单据符合信用证的规定，开证行必须履行付款义务。（2）可撤销信用证（RevocableL/C）。是指开证行在付款、承兑或被议付以前，可以不经过受益人同意也不必事先通知受益人而可随时修改或取消信用证。

3．按有没有另一银行加以保证兑付，信用证可分为保兑信用证和不保兑信用证（1）保兑信用证（ConfirmedL/C）。是指另一家银行，即保兑行（ConfirmingBank）应开证行请求，对已经开出的信用证加以保兑的信用证。经保兑的信用证，保兑行保证对符合信用证条款规定的单据，可由其履行付款责任，而且付款后对收益人或其他银行无追索权。（2）不保兑信用证（UnconfirmedLetterofCredit）。是指开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑，即一般的不可撤销信用证。按兑付方式的不同即期付款信用证、延期付款信用证、承兑信用证和议付信用证

（1）即期付款信用证（SightPaymentCredit）。是指付款行收到与信用证条款相符的单据后立即履行付款义务的信用正。（2）延期付款信用证（DeferredPaymentCredit）。又称迟期付款信用正，或称无承兑远期信用正，是指受益人不开具汇票，也无需开证行承兑汇票，在受益人交单一定时期后开证行保证付款的信用证。（3）承兑信用证（AcceptanceCredit）。是指由某一银行承兑的信用证，即付款行在收到符合信用证的远期汇票和单据时，先在汇票上履行承兑手续，俟汇票到期日再行付款的信用证。（4）议付信用证（NegotiationL/C）。是指开证行在信用证中，邀请其他银行买入汇票及/或单据的信用证。即允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证。通常在单据符合信用证条款的条件下，议付行扣除利息和手续费后将票款付给受益人。议付信用证按是否限定议付行又可分为公开议付信用证和限制议付信用证。①公开议付信