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企业向个人借款的账务处理和税务处理导读企业找个人或其他公司拆借资金，会计做账时应记“其他应付款"，不能记“短期借款”。支付的利息要想在所得税前扣除，必须要到税务代开发票，没有发票是不能税前扣除的。但并非取得了发票就能全额扣除,还有一个要求，所付利息超出同期银行贷款利息的部分不能在所得税前扣除。当企业资金紧张时，最外融资是必然的。一方面可会向银行借款，另一方面也可通过企业间拆借，甚至还可向个人借款来渡过资金短缺的危机。本文要讲的是企业向个人借款时账务和税务的处理方式。一一定要签订借款合同向个人借款时，一定要记得签订借款合同，合同中要约定清楚借款期限和借款利息。之所以重点提到借款合同问题，有几个原因：1明确了债权债务关系后，避免后期不必要的争执和麻烦。2未来企业向个人还款时,应对金融管制。企业向个人转款，如果没有正当理由〃总金额是有限制的。向银行出具借款合同，到时候才能正常向个人转款。3需要个人到税务代开借款利息发票时，税务机关也需要看借款合同。二借款的账务处理个人把资金借给了企业，对企业来说需确认为债务。企业在进行会计账务处理时，不能走“短期借款”或者“长期借款”科目，短期借款和长期借款主要核算企业向金融机构借款。企业向个人借款，只能通过“其他应付款”科目进行核算。借款时:借：银行存款贷：其他应付款一个人借款还款时：借：其他应付款一个人借款贷：银行存款企业向借款人支付利息，做财务费用即可。借：财务费用一借款利息贷：银行存款三借款利息的涉税处理企业向个人支付利息，个人自身不能开具利息发票。问题来了，利息没有发票，税务以票控税，不会认可此费用在税前扣除。企业在年度纳税申报时，需要将此利息费用做纳税调整。要取得利息发票，只能到税务申请代开。需携带借款合同等资料，税务代开的发票名目多为“资金使用费”。税务代开的是增值税普通发票，税率3%，税额需由个人（债权人）先行缴纳。此外，个人（债权人）取得利息收益，代开发票时还要缴纳20%的个税。•增值税：【(1,000,000x12%)-(1+3%)】x3%二3,495.15•个税：【（1,000,000x12%）-3,495.15】x20%二23,300.97两税合计能占到利息总额的22.33%。现实中，个人（债权人）往往会要求企业（债务人）承担开票税费。如果由企业（债务人）承担税费，企业（债务人）只能将之计入营业外支出科目，且不得在所得税前扣除。借：营业外支出一代交税费贷：现金对于企业来说，取得了资金使用费发票，利息费用是否就能税前全额扣除呢？不—定。还要比照税务认可的扣除标准，即不高于金融机构同期的贷款利率水平。在金融机构贷款利息水平之内允许所得税前扣除。超出了超出部分不得扣除，需做纳税调整。企业向个人借款，如果个人向税务申请代开发票，税费要由企业承担，且部分利息尚不能在税前扣除，找税务

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